Reactie op technische vragen Jaarrekening 2024

Antwoord

In totaal sluit de jaarrekening met een voordelig resultaat van €4.238.000. Dit bedrag is gesplitst in 4 afzonderlijke bedragen om te bestemmen. Het bedrag van € 3.069.573 dat onder punt d. wordt toegevoegd aan de algemene reserve, is het bedrag wat geen specifieke bestemming heeft en wordt gestort in de algemene reserve. In de tabel "Verklaring jaarrekeningsaldo" wordt toegelicht hoe dit jaarrekeningsaldo tot stand is gekomen. Het totaalresultaat is verdeeld, niet de specifieke bestandsdelen.

Vraag 1: Klopt het dat het bedrag opgenomen in de begroting 2025 gekoppeld is aan het over 2025 te behalen resultaat (oftewel als het resultaat lager uitvalt dan wordt de storting verlaagd)? Antwoord: De opgenomen storting van € 3 mln in 2025 zit in de primitief vastgestelde begroting 2025 en is derhalve niet gekoppeld aan het te behalen resultaat over 2025. Deze storting was reeds opgenomen en is door de raad toe besloten in (de financiële onderbouwing bij) het collegeprogramma 2022-2026, met als doel te reserveren voor het nieuwe zwembad. Vraag 2: Kunnen we uit het aftoppen van de reserve op 15 miljoen afleiden dat voor de bouw van het zwembad een budget van 15 miljoen voldoende is?

46

aftoppen van de reserve op 15 miljoen afleiden dat voor de bouw van het zwembad een budget van 15 miljoen voldoende is?

Antwoord: De genoemde € 15 miljoen is de op dit moment gereserveerde budgetruimte voor de bouw van het zwembad, zoals die ook is toegelicht in de raadsbrief van 27 juni 2024. Dit budget is de beste inschatting van het benodigde projectbudget dat we, in deze fase van het project op basis van de gemaakte calculaties en kosteninschattingen, hebben. Daarom is dit ook het bedrag wat we op dit moment reserveren en dat is de reden om de reserve niet verder op te bouwen vanuit het Jaarrekeningresultaat. In iedere fase van het project worden de kostenramingen verder uitgewerkt en gedetailleerd, zoals dat bijvoorbeeld ook bij de bouw van een IKC gaat. De bouw van een zwembad is een hoog risicoproject. We zien op dit moment dat de prijsstijgingen van materiaal- en personeelskosten in de bouwsector nog steeds hoog zijn, daarnaast zien we risico’s op hogere investeringskosten in verband met de energievoorziening - hierover leest u ook in de Kadernota 2026 - en vraagt de inpassing van een glijbaan om een flinke extra investeringsopgave. Zoals toegelicht in de brief van 27 juni, proberen we de kosten van de glijbaan in te passen binnen het bestaande budget, dit zorgt echter voor minder marge voor tegenvallers binnen het project. Het budget van € 15 miljoen is, met voorgaande toelichting, op dit moment nog steeds onze beste inschatting van het benodigde projectbudget.

We blijven gedurende het project dan ook sturen op de realisatie van het nieuwe zwembad binnen dit projectbudget. Mocht de verdere uitwerking van het ontwerp en de kostencalculatie aanleiding geven tot andere inzichten en een hogere of lagere investeringsvraag, dan zullen wij uw raad hier uiteraard over informeren. Daarnaast is het college voornemens voor de zomer de raad een update te geven over de voortgang van het ontwerp en de stand van zaken m.b.t. de financiën en energieaansluiting van het nieuwe zwembad.

3

CDA

54

Rioolheffing Rente

In de begroting 2025-2028 is voor tarieven die niet meer dan kostendekkend mogen zijn bepaald dat het rentepercentage dat geldt

47

Toerekening rente in de begroting € 409 in de jaarrekening € 347 een verschil van 15%. Wat is de reden van dit verschil?

voor de berekening van de kapitaallasten wordt gesteld op 0,5% op basis van de omslagrente (zie pagina 110 van de begroting, 'gronden waarop de ramingen zijn gebaseerd'. In de begroting 2024-2027 was dit 2,0%.

De kosten taakveld begravingen zijn foutief opgenomen in de tabel. De bedragen waren wel juist verwerkt in ons financiële systeem. De tabel had er zo uit moeten zien:

4

5

CDA

CDA

54

Begraafplaatsrechten Kosten taakveld begravingen Begroting taakveld € 340 Jaarrekening € 188. Verschil van bijna 45%. Kunt u de reden van dit verschil nader toelichten?

54

Begraafplaatsrechten Opbrengsten Er wordt aangeven dat er iets minder mensen begraven zijn dan in 2023. Om hoeveel mensen zijn in 2023 en in 2024 begraven, en verklaar dat het verschil in opbrengsten?

Korte uitleg: Een bijzetting is dat er nog iemand in een bestaand particulier graf wordt begraven, afhankelijk van de looptijd moet een graf wel of niet verlengd worden. Er zijn wel kosten voor het begraven. Een particulier graf is een nieuwe uitgifte van een graf voor 20 jaar. Er worden grafrechten betaald, onderhoudskosten en kosten voor het begraven.

48

Bij een algemeen graf betaal je geen grafrechten, maar alleen voor het begraven met een looptijd van 10 jaar, er worden wel onderhoudskosten betaald. Het aantal begravingen in 2023:

In 2024 was het aantal begravingen:

Minder begravingen betekent minder inkomsten. De kosten voor de uitgifte van een nieuw particulier graf bedragen ongeveer €5000 dus 3 uitgiftes minder betekend €15.000 minder inkomsten. Nabestaanden hebben dus in 2024 vaker gekozen voor een algemeen graf waarbij de kosten lager zijn.

49

6

7

Natuurlijk Nieuwkoop

Natuurlijk Nieuwkoop

56

85

Lokale lasten. De raad heeft besloten om de opbrengst uit de OZB met ingang van 1 januari 2025 te verhogen met 250.000 euro. Vraag: Kan het staatje waarin Nieuwkoop wordt vergeleken met de omliggende gemeenten herrekend worden met deze extra opbrengst om een beeld te krijgen van hoe de lasten in Nieuwkoop zich verhouden tot de andere gemeenten?

Rechtmatigheid. Het college heeft de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden opgenomen in haar verklaring. Vraag 1: Heeft de accountant dezelfde bevindingen als het college? Vraag 2: Op welk moment in 2024 (maand) zijn de fouten vastgesteld en is dit door interne controle of door melding aan het licht gekomen?

In de begroting 2026-2029 wordt dit staatje opgenomen in de paragraaf lokale heffingen met de tarieven van 2025. Hierin zit de extra verhoging van € 250.000 verwerkt. In de begroting 2025-2028 stond dit staatje met de tarieven van 2024. Dit kon op dat moment nog niet voor de tarieven van 2025 omdat de tarieven door de meeste gemeenten in december vastgesteld worden, nadat de begroting is opgeteld en vastgesteld.

1: Tot op heden zijn de bevindingen van de accountant en het college hetzelfde. De accountantscontrole is nog niet is afgerond, ook op het gebied van rechtmatigheid maar er zijn nog geen signalen dat er verschillen zullen ontstaan in bevindingen. 2: Alle fouten zijn door de interne controle vastgesteld. Deze zijn altijd gecommuniceerd met de accountant op het moment van de bevinding. De grootste onrechtmatigheidsafwijkingen zijn als volgt (zie ook het overzicht in de jaarrekening): - Overschrijding lasten begroot vs realisatie van Programma 4 – Bestuur en dienstverlening i.h.k.v. de voorziening wethouderspensioenen. Zie vraag 9 hierna. Er hebben in mei 2025 wijzigingen plaatsgevonden, en hiermee ook het oordeel van de interne controle. - Overschrijdingen van investeringsbudget, waarvan de grootste Oostkanaalkade (239K): in januari 2025 naar boven gekomen bij de interne controle.

50

- De onrechtmatige aanbesteding van de softwareleverancier was vorig jaar ook geconstateerd en er is een nieuw aanbestedingstraject gekomen in 2024. Gezien de doorlooptijd van dit traject zijn de kosten in 2024 wel doorgelopen. In 2025 is het aanbestedingstraject voltooid. Dit is door de interne controle geconcludeerd tijdens de spendanalyse over periode 2021-2024 (in 2025). - De onrechtmatige aanbesteding van de inhuur is in maart 2025 naar boven gekomen tijdens de spendanalyse over heel 2024.

Stortingen wethouderspensioen. Er is in 2024 een storting gedaan van 1.560.000. 8

Natuurlijk Nieuwkoop

131

Vraag: Is in deze storting het bedrag opgenomen dat is vastgesteld om de voorziening op peil te brengen voor de overdracht aan het ABP?

Nee, het vastgestelde bedrag is nog niet bekend. Hiervoor lopen wij samen met andere gemeenten mee in een onderzoek van de VNG. Wat betreft de storting het volgende: Dit betrof niet € 1.560.000 maar € 1.094.441. Het verschil hiertussen betreft een uitkering van ASR (oude pensioenbelegger) waardoor dit aan onze voorziening wordt toegevoegd. Overigens wordt de storting in de definitieve versie nog € 378.953 lager (storting 2024 wordt dan € 715.488), aangezien de aanvullende storting van € 378.953 niet tijdig (niet mogelijk) is voorzien van een door de raad besloten stelselwijziging. Deze storting was echter wel onderbouwd en vooruitlopend op het rapport van de VNG. De verwachting is dan ook dat deze storting (en stelselwijziging) in 2025 alsnog benodigd is, zodra de VNG het onderzoek heeft afgerond.