Bijlage 2 reserves te handhaven

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves Type

R002 Algemene reserve vrij besteedbaar Algemene reserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

BV / afdelingsmanager BV

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Doel van de reserve

De Algemene reserve is het deel van het eigen vermogen dat niet bestemd is voor een bepaald doel, vandaar de toevoeging 'vrij besteedbaar'. De algemene reserve vervult een algemene bufferfunctie. Positieve rekeningresultaten worden gestort in de algemene reserve, negatieve worden eraan onttrokken. Aan de toe- of de afname van de algemene reserve over de jaren is te zien of de financiële positie van de gemeente zich in positieve of in negatieve zin ontwikkelt.

Voeding

Een positief jaarrekeningresultaat wordt aan deze reserve gedoteerd.

Verwachte bestedingen

Een negatief jaarrekeningresultaat wordt aan deze reserve onttrokken. Vaak wordt de Algemene reserve vrij besteedbaar in raadsvoorstellen als dekking genoemd. Deze reserve maakt deel uit van het weerstandsvermogen. De raad moet op de hoogte worden gehouden of het weerstandsvermogen voldoende blijft (dat de gemeente risico’s die zich voordoen op kan vangen).

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Een deel van deze reserve is noodzakelijk als bijdrage in het weerstandsvermogen, een ander deel is echt vrij beschikbaar. Welk deel is nu niet transparant.

Voorstel

In stand houden Bij de jaarrekening 2024 en de begroting 2026 wordt het risicoprofiel beoordeeld en daarmee het benodigde weerstandsvermogen. Op basis daarvan wordt een duidelijker onderscheid tussen de algemene reserve vrij besteedbaar en de reserve weerstandsvermogen en daarmee duidelijker welke middelen echt vrij besteedbaar zijn.

Naam van de reserve

Type

Een voortdurend transparant beeld van de echt vrij besteedbare reserve. Financieel ntb naar aanleiding van de actualisatie van het risicoprofiel. R003 Weerstandsvermogen Algemene reserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

BV / afdelingsmanager BV

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Consequenties

Naam van de reserve

Verwachte bestedingen

Deze reserve heeft als doel een financiële buffer te vormen voor zogenaamde “algemene en onbenoemde risico’s” en beoogt daarmee het minimale niveau aan eigen vermogen weer te geven. De reserve is daarmee niet zonder meer vrij besteedbaar. In principe geen voeding tenzij de stand van de reserve onder de benodigde weerstandscapaciteit komt. Onttrekkingen zouden niet plaats moeten vinden.

Minimale / maximale omvang

De minimale omvang is € 3.000.000.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve is feitelijk slechts een klein deel van het weerstandsvermogen. Een totaalbeeld is daardoor niet eenvoudig te geven.

Doel van de reserve

Voeding

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 1 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Voorstel

In stand houden Handhaven maar ook actief als zodanig gebruiken. Een duidelijke norm voor het weerstandsvermogen bepalen en de omvang daarop bepalen. Bij begroting en jaarrekening in de paragraaf weerstandsvermogen op basis van de risicoinventarisatie bepalen wat de omvang van deze reserve zou moeten zijn. (nieuwe) doelomschrijving: Het beschikbaar hebben om risico’s op te vangen. De minimum en maximum omvang zijn zodanig dat de ratio weerstandsvermogen in de begroting en jaarstukken tussen (voorstel 1,5 en 2,5) blijft waarmee deze ratio als ruim voldoende of uitstekend beoordeeld wordt. Voeding en onttrekking indien noodzakelijk ten laste, resp. ten gunste van de algemene reserve vrij besteedbaar.

Consequenties

Eén reserve waar het weerstandsvermogen in wordt vastgelegd. Transparant beeld van de omvang het weerstandsvermogen en eenvoudiger samenstellen en beoordelen van de paragraaf weerstandsvermogen. Door normen te stellen aan de omvang van het benodigd weerstandvermogen wordt het belang van een diepgaande de risico-inventarisatie groter. financieel obv de begroting 2025 +/+ 8,7mln.

Type

R018 Dekking kapitaallasten Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Doel van de reserve Verwachte bestedingen

Dekking van kapitaallasten Geen. Jaarlijkse onttrekking aan de reserve ter grootte van de kapitaallasten.

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Structureel dekkingsmiddel en bewust zo ingericht; opheffen zou structureel nadeel betekenen:

Voorstel

Type

In stand houden Geen R020 Monumentenzorg Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Monumenten

Naam van de reserve

Voeding

Consequenties

Naam van de reserve

Doel van de reserve

Voeding

de reserve wordt gebruikt als er meer subsidie voor onderhoud monumenten wordt gevraagd dan beschikbaar is. Ook worden hier kosten uit gedekt met betrekking tot aanwijzingsprocedures Bij de jaarrekening wordt deze reserve gevoed met het niet uitgegeven budget Monumentenzorg.

Verwachte bestedingen

Bij hogere uitgaven aan monumentenzorg dan begroot kan deze reserve als dekking dienen.

Minimale / maximale omvang

Maximaal € 100.000,-

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 2 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Analyse

Consequenties van eventueel ophefffen zijn niet helemaal duidelijk. Voor de nog komende aanwijstrajecten zal geld hieruit nodig zijn om bijvoorbeeld de redengevende omschrijvingen te actualiseren. Ook bij de juridische procedures die nog volgen is regelmatig externe ondersteuning nodig. Met de harmonisatie van de beschermenswaardige panden is het subsidieplafond niet verhoogd terwijl het aantal monumenten globaal zal verdubbelen. Dat maakt de kans groot dat er meer subsidie wordt aangevraagd voor onderhoud monumenten dan beschikbaar is.

Type

Wordt nader uitgezocht Nog niet bekend R021 Onderwijshuisvesting Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

MO / afdelingsmanager MO

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Onderwijs en huisvesting

Voorstel Consequenties

Naam van de reserve

Verwachte bestedingen

Direct inzetbare middelen ter beschikking hebben ten behoeve van onderwijshuisvesting (nieuwbouw en/of renovatie) Deze reserve is gevormd uit de vrijval van de voorziening onderwijsgebouwen bij het vaststellen van het nieuwe beheerplan in 2014. Daarnaast zijn er meerdere toevoegingen geweest voor de bouw van de toekomstige IKC’s Ter dekking van kosten voor onderwijsgebouwen (renovatie en/of nieuwbouw)

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Het doel van de reserve zoals hierboven beschreven dekt de lading niet (meer), er ligt een claim op de totale reserve. Er is geen heldere relatie met lasten in de begroting. De bedoeling is dat deze reserve nog meer dan 40 jaar in stand gehouden wordt. De ratio voor het hebben van deze reserve wordt dan steeds lastiger uit te leggen. Bijkomend aandachtspunt is dat vanaf 2027 de reserve onderwijshuisvesting het zicht op de structurele begrotingspositie verstoort omdat dan voor € 126.000 structurele lasten met incidentele middelen gedekt worden. Er is wel een relatie met een aantal grote investeringen in onderwijshuisvesting waarvan de definitieve omvang nog onzeker is.

Voorstel

Gelet op de complexiteit en dynamiek rond de onderwijshuisvesting wordt voorgesteld om deze reserve vooralsnog in stand te laten en de doelomschrijving aan te passen. Bij een volgende actualisatie van de nota reserves en voorzieningen wordt deze reserve opnieuw beoordeeld.

Consequenties

Transparantie blijft een aandachtspunt, wel meer stabiliteit in de baten en lasten van onderwijshuisvesting. * Incidentele dekking van structurele kosten

Doel van de reserve

Voeding

Type

R022 Duurzaamheid Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Duurzaamheid

Naam van de reserve

Verwachte bestedingen

Bekostigen van de duurzaamheidsagenda 2015-2018 (€ 450.000) en de Energietransitie 20182021 (€ 2 mln.) Storting van € 250.000 in 2015 t.l.v. het resultaat Kosten duurzaamheidsagenda en energietransitie

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Doel van de reserve Voeding

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 3 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Analyse

Duurzaamheid is een structurele taak, voortdurende dekking ten laste van een reserve is uiteindelijk geen houdbaar model. De inzet van deze reserve verstoort het zicht op de structurele begrotingspositie; structurele lasten worden gedekt door incidentele middelen. Bij de beoordeling van de financiële positie door de provinciale toezichthouder wordt hier rekening mee gehouden. Onlangs is een nieuw duurzaamheidsprogramma vastgesteld waarbij deze reserve de belangrijkste dekking is.

Voorstel

Voorgesteld wordt om de ramingen zoals ze in de begroting 2025 zijn opgenomen (op basis van de kadernota 2025) in stand te laten en met ingang van 2029 voor duurzaamheid structureel middelen in de begroting op te nemen. Het eventuele restant eind 2028 kan vrijvallen.

Type

Minder flexibiliteit en meer transparantie in de budgetten voor duurzaamheid. Op termijn en betere aansluiting van structurele lasten en baten. R023 Reservering woningbouw Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Wonen en volkshuisvesting

Doel van de reserve

Het dekken van financiële tekorten op de grondexploitaties, als gevolg van een woningbouwprogrammering passend binnen het doelgroepenbeleid, waarmee we betaalbare woningen realiseren voor jongeren/starters, jonge gezinnen en ouderen.

Voeding

Storting van 2,5 mln te laste van de reserve Nuon rente vrij en 2,5 mln ten laste van de reserve verkoop Nuon-aandelen in 2014. Het restant uit de reserve woondiensten Aarwoude in 2018.

Verwachte bestedingen

Sociale woningbouw

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve heeft een forse omvang. Hij wordt gebruikt om tekorten bij grondexploitaties op te vangen. Of die tekorten altijd te relateren zijn van het huisvesten van jongeren is niet direct aan te geven. Gelet op het hierboven doel van de reserve en de verplichting om meer sociaal te bouwen staat er druk op de exploitaties. Tekorten bij grondexploitaties kunnen niet eenvoudig binnen de reguliere begroting opgevangen worden. Deze reserve heeft voor de achterliggende bedoeling een overlap met R042 Reserve volkshuisvesting (woonfonds)

Voorstel

Handhaven maar ook een planning maken van de te verwachten projecten die aanspraak kunnen maken op een bijdrage en een grofmazige inschatting van de omvang. Bij de kadernota 2027 aan de hand van deze planning bepalen of de omvang in verhouding staat tot de te verwachten aanwendingen.

Consequenties

Naam van de reserve

Type

Geen R024 Onvoorziene kosten grondexploitaties Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Doel van de reserve

Het opvangen van onvoorziene uitgaven als gevolg van het in exploitatie brengen van gronden.

Voeding Verwachte bestedingen

Storting van € 2.319.000 vanuit het rekeningresultaat 2015 Onvoorziene uitgaven voor grondexploitaties

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Consequenties

Naam van de reserve

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 4 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Analyse

Voorstel Consequenties

Omvang gebaseerd op een complexe berekening die jaarlijks bijgesteld wordt. Deze systematiek is vastgelegd in de nota grondbeleid (en vastgesteld door de raad). Voor risico's voor de gemeente als geheel wordt een andere sytrematiek gevolgd die uitmondt in het weerstandsvermogen van de gemeente. Het werken met twee systemen voor het omgaan met financiële risico’s brengt extra complexiteit met zich mee. Aanpassen van de systematiek zou materieel geen of beperkt effect hebben; de reguliere benodigde weerstandscapaciteit zal met een gelijk bedrag toenemen. Handhaven. Bij de actualisatie van de nota grondbeleid nagaan of integratie van de twee werkwijzen wenselijk is. Geen

Type

R026 Herwaardering investeringen maatschappelijk nut Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

BOR / afdelingsmanager BOR

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Doel van de reserve

De kosten van dit soort investeringen werden tot dan toe gedekt uit voorzieningen waar jaarlijks vaste stortingen in werden gedaan. Door het verdwijnen van die vaste storting uit de begroting ontstond jaarlijks een vrijval van middelen die gelijk was aan het verschil tussen de reële afschrijvingslasten en de oorspronkelijke stortingen in de voorzieningen. Die vrijval wordt jaarlijks gestort in de reserve herwaardering. Doel van de jaarlijkse stortingen is het voorkomen van een ogenschijnlijk voordeel in de begroting . De middelen die in de reserve terechtkomen hebben conform het raadsbesluit het volgende doel: 'de dekking van onverwachte toekomstige kapitaallasten samenhangend met investeringen in de openbare ruimte'.

Voeding

Stortingen vanuit de producten wegen, kunstwerken, openbare verlichting en waterpartijen (hiertegenover staat een verlaging van de toevoegingen aan onderhoudsvoorzieningen)

Verwachte bestedingen

Dekking van kapitaallasten

Minimale / maximale omvang

N.v.t

Opheffingsdatum

N.v.t

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t

Naam van de reserve

Analyse

Voorstel

Deze reserve is ingesteld om de effecten van een stelselwijziging op te vangen. De relevantie dient nader onderzocht te worden. De mutaties zijn niet eenvoudig te relateren aan de ramingen in de begroting. Het onderzoek start nadat de relevante beheerplannen geactualiseerd zijn. Als het oorspronkelijke plan tot het einde wordt volgehouden zal op het moment dat de reserve leeg is een aanzienlijk dekkingsprobleem ontstaan, hoewel in theorie incidenteel van aard.

Deze reserve nader te onderzoeken en mogelijkheid onderzoeken om er vereenvoudigde systhematiek als onderbouwing op basis van de afschrijvingsverodering te realiseren. In het onderzoek wordt ook meegenomen of het mogelijk is een drempel- en plafondwaarde in te stellen zodat de reserve niet onnodig gevuld wordt.

Type

De consequentie voor instandhouden of vervallen wordt meegenomen in het onderzoek naar een vereenvoudigde onderbouwing. R029 Implementatie omgevingswet Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G/ afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Wonen en Volkshuisvesting

Doel van de reserve Verwachte bestedingen

Dekking van kosten voor implementatie omgevingswet Uit het begrotingssaldo 2018 en incidentele Rijksmiddelen’ Kosten voor implementatie omgevingswet

Minimale / maximale omvang

N.v.t

Consequenties

Naam van de reserve

Voeding

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 5 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves Opheffingsdatum

N.v.t

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t

Analyse

Deze reserve is beperkt van omvang. De implementatie van de omgevingswet duurt nog tenminste 8 jaar. Er worden ook middelen uit het gemeentefonds ontvangen maar alleen nog voor 2024 en 2025. Onduidelijk is of de omvang van de reserve en de kosten van het project in verhouding staan.

Type

In stand houden van de reserve tot 2032. Bepalen van de benodigde omvang en zo nodig een plan maken om die omvang te bereiken. De eventuele aanvullende stortingen komen ten laste van het begrotingsresultaat. Het budget van R027 wordt aan deze reserve toegevoegd R034 Egalisatie baten omgevingsvergunningen Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

PUZA / Manager PUZA

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Vergunningen

Doel van de reserve Verwachte bestedingen

Egalisatie van baten mbt omgevingsvergunningen Afwijkingen t.o.v. het 4-jaarlijks gemiddelde worden verrekend met de reserve Afwijkingen t.o.v. het 4-jaarlijks gemiddelde worden verrekend met de reserve

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Voorstel

Consequenties

Naam van de reserve

Voeding

Analyse

Het egaliseren van deze baten gaat ten koste van de transparantie van de begroting. Het bepalen van de mutatie bij begroting en rekening is complex en kost veel tijd en energie. Met de nu geraamde aanwendingen zal de reserve na 2029 leeg zijn en alsnog een fors effect in de begroting of tarieven ontstaan. Door de wijze van berekenen (focus op alleen baten) ontstaan slecht uit te leggen verschillen in de jaarrekening. Door de recente invoering van de omgevingswet en de wet kwaliteitsborging is er geen stabiel beeld van de opbrengst van de leges omgevingsvergunningen. Zodra het beeld helder is kan beoordeeld worden of de reserve opgeheven kan worden.

Voorstel

Gevolgen van wijzigien of opheffen van de reserve moeten goed uitgezocht worden.

Consequenties

Nadeel van eventueel opheffen: meer fluctuaties in tarieven (begroting) en rekeningresultaten Voordeel van eventueel opheffen: · Transparantie in feitelijke lasten en baten van omgevingsvergunningen · geen plotselinge grote mutaties als de reserve leeg is.

Type

R035 Egalisatie Sociaal Domein Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

MO / Manager MO

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Sociaal Domein

Doel van de reserve

Egalisatie van lasten Zorg en ondersteuning Uit resultaatbestemming bij de jaarrekening 2018, storting vanuit de algemene reserve voor dekking jeugdkosten en begrotingssaldo decemberwijziging 2022. In de toekomst tot het te bepalen gewenste niveau uit overschotten.

Naam van de reserve

Voeding Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

Voor toekomst een minimum en maximum bepalen voor deze egalisatiereserve.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 6 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Analyse

Voorstel

Consequenties

Nu bedoeld voor egalisatie van lasten Zorg en ondersteuning Egalisatiereserves hebben tot doel schommelingen in uitgaven op te vangen. In de begroting 2025-2028 worden geen mutaties geraamd omdat je schommelingen niet kan voorzien. Egalisatie veronderstelt afwisselend voor- en nadelen. Het grootste deel van de stortingen kwam uit het (algemeen) rekeningresultaat en de algemene reserve. De gemiddelde aanwending de afgelopen periode was hoger dan de huidige stand. Mogelijk onderzoeken om deze reserve op te waarderen tot egalisatiereserve voor het gehele sociaal domein De benodigde omvang is niet bekend omdat fluctuaties zich niet laten voorspellen. Bij de egalisatie gaan we uit van een realistische en liefst stabiele basisraming waarbij voor- en nadelen elkaar op middellange termijn in evenwicht houden.

Type

R036 economie en toerisme Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder recreatie en toerisme

Naam van de reserve

Doel van de reserve Voeding Verwachte bestedingen

De reserve is ingesteld ter dekking van kosten voor recreatie en toerisme en de kosten die de uitvoering van de economische actie-agenda met zich meebrengt. Vanuit de opgeheven reserves R8 Recreatie en Toerisme en R31 Economie en aanvulling uit de begroting 2020 In 2019, 2020 en 2021 € 20.000 en in 2022 € 15.000 voor uitvoering economische actoieagenda en van 2020-2023 € 4.400 per jaar voor de bevordering van toerisme.

Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Uitvoering van economie beleid is een structurele taak van de gemeente. Telkens incidenteel dekking zoeken binnen een reserve vertroebelt het beeld op het structurele karakter van deze werkzaamheden. Bij deze reserve is dus ook sprake van incidentele dekking van structurele kosten. De omvang van de jaarlijkse aanwending is overzichtelijk.

Type

Voor nu handhaven. Niet extra storten en langzaam leeg laten lopen. Vanaf het moment dat de reserve leeg is deze taak in de begroting opnemen (2027) aan de hand van de ambities van het nieuwe bestuur. Het saldo van de reserve waterrecreatie wordt toegevoegd. R039 Reserve winstneming grexen Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Voorstel

Consequenties

Naam van de reserve

Doel van de reserve Voeding

Het voorkomen van schommelingen in het nemen van tussentijdse winst en het terugdraaien van tussentijdse winst. Tussentijdse winstneming van grexen

Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

N.v.t.

Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve draagt bij aan het transparant maken van de beschikbare vrije reserve en wordt ook geadviseerd door de commissie BBV in de NOTITIE Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2023)

Voorstel Consequenties

Naam van de reserve Type

Handhaven Geen R040 Reserve storting vz onderhoud gebouwen Bestemmingsreserve

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 7 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

RO&G / afdelingsmanager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Financiën

Doel van de reserve

Het dekken van hogere stortingen in de voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen

Voeding

Eenmalig, vanuit Algemene reserve

Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t. 2030

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Jaarlijks wordt aan deze reserve onttrokken om hetzelfde bedrag vervolgens in een voorziening te storten. Een administratieve handeling die effect heeft op de begrotingssaldi van de afzonderlijke jaren maar uiteindelijk niets bijdraagt aan de financiële positie van de gemeente op lange termijn. Het leidt in het kader van het structureel evenwicht tot een incidentele dekking van structurele lasten.

Voorstel

Wordt nader uitgezocht.

Consequenties

Type

R041 Res. Gemeentelijke Vervoerplan (GVVP) Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager BOR

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Infrastructuur

Doel van de reserve

De reserve is ingesteld ter dekking van kosten voor maatregelen om een verkeersveilig, leefbaar en duurzaam wegennet te creëren

Voeding

Eenmalig, vanuit Algemene reserve / vanuit: R038 Reserve verbetering fietsverbindingen

Naam van de reserve

Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve is gebaseerd op een plan maar de omvang van de reserve is niet toereikend om het hele plan uit te voeren. Delen van het plan betreffen incidentele exploitatielasten, andere leiden tot structureel hogere kapitaallasten. Dit onderscheid is niet goed doorgerekend waardoor de aanwending tot extra administratieve werkzaamheden leidt.

Type

Handhaven, plan en aanwending concreet maken incl. onderscheid tussen bijdrage exploitatie en bijdrage investeringen. Omvang van de reserve en het plan beter op elkaar afstemmen Niet goed aan te geven. Dit is afhankelijk van de financiële concretisering van het plan. R042 Reserve volkshuisvesting (woonfonds) Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Portefeuillehouder Wonen en Volkshuisvesting

Voorstel

Consequenties

Naam van de reserve

Doel van de reserve Voeding

De reserve is ingesteld ter dekking van kosten voor verevening opbrengsten-tekorten tussen projecten met een lager respectievelijk hoger percentage sociale woningbouw dan in het in de Woonvisie vastgestelde percentage. bijdragen van ontwikkelaars die minder sociale woningen bouwen dan gewenst

Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 8 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Analyse

Een reserve met een aanzienlijke omvang, ontstaan door bijdragen van ontwikkelaars die minder dan gewenst sociale woningbouw realiseren. Bedoeld om in te zetten voor projecten met een hoger aandeel sociale woningbouw. Hoewel gekoppeld aan de verordening Woonfonds is er geen verplichting om deze middelen in te zetten voor volkshuisvesting. Alternatieve aanwending betekent wel dat de verordening aangepast of ingetrokken moet worden. In de bedoeling een zekere overlap met R023 Reservering woningbouw.

Type

De reserve in stand houden tot tenminste de volgende evaluatie van de verordening Woonfonds en dan ook de reserve en omvang in de evaluatie meenemen Geen R046 Ontsluiting woonwijken Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Grondzaken

Doel van de reserve

De reserve is ingesteld ter dekking van kosten voor de ontsluiting van nieuwe woonwijken

Voorstel Consequenties

Naam van de reserve

Voeding Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve komt voort uit het collegeprogramma. Dit onderwerp concentreert zich op dit moment op Ter Aar maar ook Langeraar was in scope. Een concreet plan voor de aanwending van deze reserve is er nog niet in een stadium dat er in de begroting rekening mee kon worden gehouden. Er is voor 2025-2028 geen aanwending geraamd.

Voorstel

Deze reserve handhaven en uiterlijk in 2026 een concreet plan opstellen voor de aanwending. Het deel waar geen bestemming kan worden aangegeven kan dan vrijvallen.

Type

Geen vooralsnog R047 Inrichting openbare ruimte rond centra Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Grondzaken

Consequenties

Naam van de reserve

Doel van de reserve Voeding

De reserve is ingesteld ter dekking van kosten voor de inrichting van openbare ruimte rond centra. Begroting 2023

Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve komt voort uit het collegeprogramma. Totale omvang bij aanvang was € 1 mln. In de begroting 2025 lijkt slechts 3x € 11.000 aanwending geraamd te zijn, maar feitelijk ligt er een claim ter grootte van € 400.000 op deze reserve voor de aanpassing van het centrum van Langeraar. In januari 2025 is besloten om € 125.000 beschikbaar te stellen vooor het herinrichten van het dorpsplein in Zevenhoven. Vrij te bestemmen is derhalve € 475.000.

Voorstel

Deze reserve handhaven en uiterlijk in 2026 een concreet plan opstellen voor de aanwending. Het deel waar geen bestemming kan worden aangegeven kan dan vrijvallen. Het deel waar al een claim op rust afzonderen zodat transparant gemaakt wordt wat het nog te bestemmen deel is.

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 9 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves

Type

Geen R048 Egalisatiereserve afval Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager BOR

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Afval

Doel van de reserve

Reservering egalisatie afvalstoffenheffing

Consequenties

Naam van de reserve

Voeding Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Voor het egaliseren van de tarieven voor de afvalstoffenheffing is een reserve noodzakelijk.

Voorstel

Type

Handhaven. Geen R049 Opvang Oekraïners Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager MO

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Sociaal domein

Doel van de reserve

Reservering voor dekking van de kosten voor opvang vluchtelingen uit Oekraïne Jaarrekening resultaatbestemming 2022 vanuit de middelen uit de Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Consequenties

Naam van de reserve

Voeding Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Toen als gevolg van de inval van Rusland in Oekraïne niet helder was hoe de kosten van de opvang en de inkomsten van het Rijk zich gingen verhouden is deze reserve gevormd. Inmiddels is de opvang van Oekraïners van crisis/projectmatig overgegaan naar haast going concern, met de nodige aandachtspunten. Hiermee is de oorspronkelijke bedoeling van de reserve niet meer relevant. Wel zijn er in de toekomst, na afronden van de taak, kosten te voorzien rondom het terugbrengen van panden in oorspronkelijke staat en/of het gereed maken voor een nieuwe taak. Ook zijn er middelen nodig voor mobiliteit van medewerkers die nu betrokken zijn bij de uitvoering van deze taak. De reserve heeft een aanzienlijke omvang. Deze middelen zullen in de toekomst niet allemaal nodig zijn.

Type

handhaven voor zover een concreet plan en restant vrij laten vallen ten gunste van de Algemene reserve bedrag aan vrijval nog te bepalen op korte termijn R050 Reserve Zwembad De Wel Bestemmingsreserve

Verantwoordelijke afdeling en budgethouder

Manager RO&G

Verantwoordelijke portefeuillehouder

Grondzaken

Doel van de reserve

Reservering kosten van de bouw van het nieuwe zwembad

Voorstel Consequenties

Naam van de reserve

Voeding Verwachte bestedingen Minimale / maximale omvang

N.v.t.

Opheffingsdatum

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 10 van 11

Reserves in stand te houden of nog uit te zoeken

Bijlage 2 Beoordeling bestaande reserves Systematiek van rentebijschrijving

N.v.t.

Analyse

Deze reserve komt voort uit het collegeprogramma. Er is een concreet plan, voldoende omvang blijft een aandachtspunt. De verwachting is dat de investering groter is dan nu in deze reserve is opgenomen en gepland is om te storten. Aandachtspunt bij deze reserve is dat bij stijgende kosten de extra afschrijvingslasten met aanvullende stortingen opgevangen kunnen worden maar voor de extra rentelasten nog dekking gevonden moet worden binnen de begroting. De totale kosten van de investering zijn hierdoor niet meer transparant in beeld.

Voorstel Consequenties

Handhaven; de noodzakelijke omvang regelmatig blijven beoordelen Geen voor nu

Bijlage bij Nota reserves en voorzieningen 2025

pagina 11 van 11