2024-207 Rvs. Zienswijze conceptjaarrekening 2023 en ontwerpbegroting 2025 Recreatieschap Stichtse Groenlanden

Gemeenteraad

Onderwerp

Zienswijze conceptjaarrekening 2023 en ontwerpbegroting 2025 Recreatieschap Stichtse Groenlanden

Datum

3 september 2024

Raadsvoorstel

Afdeling

Maatschappelijke Ontwikkeling

E-mailadr es opst eller c.bergman@nieuwegein.nl

2024-207

Portefeuilleh ouder John van Engelen

Onderwerp Zienswijze conceptjaarrekening 2023 en ontwerpbegroting 2025 Recreatieschap Stichtse Groenlanden

Gevraagd besluit 1. Een zienswijze in te dienen op de conceptjaarrekening 2023 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden waarmee de raad van Nieuwegein: a.

aangeeft dat hij het besluit van het dagelijks bestuur onderschrijft om het jaarrekeningresultaat 2023 voor programma A toe te voegen aan de algemene reserve;

b. zich op het standpunt stelt dat de inrichting en organisatie rondom risicobeheersing niet goed op orde zijn en het bestuur verzoekt deze te verbeteren; c.

het bestuur verzoekt om zo snel mogelijk een fiscaal onderzoek naar de vennootschapsbelastingplichtige activiteiten van de organisatie sinds 2016 te laten uitvoeren;

d. hierbij een inschatting te maken van de eventueel te betalen financiële effecten en het monitoren van dit risico (en andere) fiscale risico’s in te bedden in de planning & control cyclus. 2. Een zienswijze in te dienen op de ontwerpbegroting 2025 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden waarmee de raad van Nieuwegein: a.

zich op het standpunt stelt dat de begroting voor 2025 binnen de financiële kaders moet blijven die daarvoor zijn vastgesteld en dat hij – bij afwijken daarvan – op tijd geconsulteerd wordt;

b. het bestuur meegeeft dat indexatie van de meerjarenbegroting 2026 tot en met 2028 nadrukkelijk gewenst is.

Inleiding Recreatieschap Stichtse Groenlanden (SGL) is een samenwerkingsverband van de provincie Utrecht en negen gemeenten (De Bilt, De Ronde Venen, Houten, Lopik, Stichtse Vecht, Nieuwegein, Utrecht, Woerden en IJsselstein). Doel van de samenwerking is het aanleggen en exploiteren van recreatieve voorzieningen en het in stand houden en verbeteren van het natuur- en landschapsschoon. De gebieden van Stichtse Groenlanden liggen rond de stad

Bladnummer 2/6 Raadsvoorstel 3 september 2024

Utrecht, in de uiterwaarden van de Lek en in het Groene Hart (programma A: werkgebied Stichtse Groenlanden, met uitzondering van het werkgebied Vinkeveense Plassen). Ook de Vinkeveense Plassen vallen onder het recreatieschap (programma B: het programma werkgebied Vinkeveense Plassen). Nieuwegein maakt deel uit van het werkgebied programma A. Wat er aan vooraf ging Tot 1 januari 2023 was Recreatie Midden-Nederland (RMN) de uitvoeringsorganisatie voor Recreatieschap Stichtse Groenlanden. Eind 2020 heeft het schap uitgesproken geen toekomst meer te zien in de wijze waarop de samenwerking met RMN was georganiseerd. Besloten werd om de uitvoeringsorganisatie RMN te liquideren en het schap om te vormen tot een ander samenwerkingsverband met een ‘lichtere’ structuur. Staatsbosbeheer heeft een aanbod opgesteld om de taken van het recreatieschap uit te voeren en het schapsbestuur heeft dit aanbod geaccepteerd in de zomer van 2022. Het algemeen bestuur heeft in zijn vergadering van 11 april 2024 besloten om uitstel aan te vragen voor het indienen van de conceptjaarrekening 2023 en de ontwerpbegroting 2025 bij het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Dit komt doordat in de jaarrekening 2022 van de voormalige uitvoeringsorganisatie Recreatie Midden-Nederland de voorziening voor de garantieregeling personeel slechts tot 2028 is opgenomen.

De accountant van Staatsbosbeheer wilde de garantieregeling met een looptijd tot 2063. Accountants van beide partijen hebben daarover inmiddels in goed overleg overeenstemming bereikt. Een ophoging van de voorziening is niet nodig en de garantieregeling wordt volgens de Koopovereenkomst uitgevoerd. Conceptjaarrekening 2023 De conceptjaarrekening 2023 toont een positief resultaat van €114.336 voor programma A, vergeleken met de begroting na de eerste begrotingswijziging van 2024. Voor programma A en B samen is het positieve resultaat € 105.000 (na aftrek van het negatieve resultaat voor programma B van € 9.135), zoals ook is vermeld in de aanbiedingsbrief bij de jaarrekening en de begroting. Dit positieve resultaat is incidenteel en komt voornamelijk door lagere uitgaven voor groot onderhoud en beperkte personele capaciteit. Het voorstel is om het positieve resultaat van €114.336 voor programmagebied A toe te voegen aan de algemene reserve van dit programmagebied. Ontwerpbegroting 2025 De ontwerpbegroting 2025 voor programma A sluit met een positief resultaat van € 11.305. Dit positieve resultaat wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door het indexeren van de overige baten. De ontwerpbegroting 2025 is evenals de twee voorafgaande jaren beleidsarm opgesteld.

De in 2025 op te leveren Toekomstvisie en het 4-jarig Uitvoeringsplan worden samen met de afspraken over de inzet over het afnemen van producten en diensten in het kader van de Producten- en Dienstencatalogus verwerkt in de programmabegroting 2026.

Bladnummer 3/6 Raadsvoorstel 3 september 2024

De deelnemersbijdrage wordt in 2025 met 4,18% verhoogd als gevolg van loon- en prijsindexatie ten opzichte van de begroting 2024 op basis van de CPB-raming meicirculaire gemeentefonds versie 2023.

Gewenst effect Bijdragen aan een vitaal woon- en werkklimaat in de regio met een aanbod van recreatieve voorzieningen dat aansluit op de vraag van de recreant, waarbij we toezien op de financiële gezondheid en continuïteit van het recreatieschap, waardoor duurzame ontwikkeling en onderhoud van recreatieve voorzieningen gewaarborgd blijven.

Argumenten 1.1 Afgesproken is om het weerstandsvermogen de komende jaren weer op te bouwen. In 2022 werd besloten om alle kosten die verband houden met de transitie te financieren uit de reserve per eind 2022, waardoor deze reserve op €0 kwam te staan. Aan deze onttrekking werd de voorwaarde gekoppeld dat de weerstandsratio eind 2026 weer minimaal 1,0 zou zijn (de verhouding tussen beschikbaar weerstandsvermogen en aanwezige risico’s). U heeft het belang hiervan expliciet benadrukt in uw zienswijze bij de begrotingsuitgangspunten 2024. De toevoeging van het resultaat van 2023 aan de algemene reserve van programma A sluit aan bij dit eerdere besluit. Per 31 december 2023 bedraagt de algemene reserve voor programma A €968.502. 1.2 Uit de jaarrekening blijkt niet hoe hoog de weerstandsratio op dit moment is. Op dit moment zijn diverse risico’s onvoldoende te kwantificeren, waardoor het niet mogelijk is om een goed onderbouwde uitspraak kunnen doen over de huidige weerstandsratio. We verzoeken SGL om het risicomanagement te verbeteren, zodat in de toekomst wel uitspraken kunnen worden gedaan over de weerstandsratio en maatregelen kunnen worden genomen om de risico’s, zoals bijvoorbeeld op het gebied van Vennootschapsbelasting (zie 1.3), te beperken.

Als dit niet haalbaar blijkt, zullen we SGL vragen om alternatieve strategieën te ontwikkelen om de financiële stabiliteit te waarborgen en de risico’s effectief te beheren. Dit zou onder andere kunnen inhouden dat we SGL vragen om externe expertise in te schakelen of dat we verzoeken om aanvullende interne controles te implementeren. 1.3 Het schap loopt een risico op naheffing met belastingrente én boete als gevolg van het niet (tijdig) voldoen aan wetgeving m.b.t. de Vennootschapsbelasting (VPB). Sinds 1 januari 2016 zijn publiekrechtelijke overheidslichamen, waaronder gemeenschappelijke regelingen, onderworpen aan de VPB-plicht. Bij het schap zijn de vennootschapsbelastingrisico’s voor bepaalde activiteiten niet door een fiscalist in kaart gebracht. Als blijkt dat er over de afgelopen jaren VPB verschuldigd is, kan dit leiden tot aanslagen, verhoogde belastingrente van 8% per jaar, en mogelijk ook een boete van de Belastingdienst. De te betalen bedragen kunnen hierdoor aanzienlijk oplopen.

Bladnummer 4/6 Raadsvoorstel 3 september 2024

2.1 Een aantal ontwikkelingen in 2025 vraagt om strak financieel beleid. De ontwerpbegroting voor 2025 is momenteel sluitend dankzij de indexatie van de post “overige baten”. In de loop van 2025 zullen de resultaten van de Toekomstvisie, het 4-jarig Uitvoeringsprogramma, de invoering van het Terrein Beheer Model (TBM) en het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) worden opgenomen in de meerjarige programmabegroting. Deze nieuwe producten kunnen echter tot extra kosten leiden. Aangezien het schap beperkte financiële reserves heeft, is strak financieel beleid noodzakelijk om binnen de financiële kaders van de begroting te blijven. Tussentijdse financiële rapportages zijn essentieel om grip te houden op de financiën. U benadrukt dat de begroting voor 2025 binnen de vastgestelde financiële kaders moet blijven en dat u tijdig geconsulteerd wilt worden bij eventuele afwijkingen. 2.2 De gemeente Nieuwegein houdt rekening met een meerjarenperspectief waarin het verwachte eigen begrotingssaldo negatief dreigt te worden. Daarom heeft u besloten om de komende maanden te werken aan maatregelen die moeten bijdragen aan een sluitend meerjarenperspectief in de begroting van 2025 en verder. In dat kader stelt u dat de lastenontwikkeling van Recreatieschap Stichtse Groenlanden beperkt moet blijven tot een correctie voor loon- en prijseffecten.

U adviseert het schap om samen met de andere deelnemers te bespreken hoe de omvang en kwaliteit van het takenpakket aangepast kunnen worden om financieel voordeel te behalen. 2.3 De meerjarenbegroting 2026 t/m 2028 is niet geïndexeerd. Het niet indexeren, ondanks de aanwezigheid van inflatie, betekent dat er geen realistisch beeld is van de financiële ontwikkeling, waardoor effectieve sturing moeilijk wordt. U wijst het schap erop dat u het zorgelijk vindt dat de ontwerpbegroting 2025 wordt gepresenteerd met een niet-geïndexeerde meerjarenbegroting.

Kanttekeningen 2.1 De kans op een extra deelnemersbijdrage in 2025 is aanwezig. Men gaat bij de indexering uit van het percentage in de meicirculaire 2023 + 4,18%. Dit houdt in dat SGL de kosten in 2025 zo nodig middels een begrotingswijziging zal bijstellen op basis van de dan geldende indexering en cao. SGL geeft aan dat een extra deelnemersbijdrage alleen gevraagd zal worden indien die noodzakelijk is voor een sluitende programmabegroting. 2.2 De kosten van groot onderhoud kunnen hoger uitvallen dan begroot. De geplande kosten voor groot onderhoud fluctueren van jaar tot jaar, wat een groot en direct effect kan hebben op het jaarresultaat en daarmee op de jaarlijkse deelnemersbijdrage. Om dit ongewenste effect zoveel mogelijk te voorkomen, is een egalisatievoorziening groot onderhoud ingesteld. Deze voorziening heeft tot doel om schommelingen in de kosten van groot onderhoud te egaliseren. Ook is afgesproken dat het gebiedsbeheer vanaf 2025 uitgevoerd en begroot wordt met behulp van het Terreinbeheermodel (TBM). Met de invoering van het TBM wordt het meerjarig beheer en onderhoud van de recreatiegebieden en routes in kaart gebracht. Dit model

Bladnummer 5/6 Raadsvoorstel 3 september 2024

biedt de mogelijkheid om gefundeerde inrichtings- en beheerkeuzes te maken, inclusief inzicht in de (mutatie van) beheerkosten. Indien deze maatregelen niet voldoende blijken te zijn om de kosten te beheersen, zullen we aanvullende stappen moeten nemen. Dit kan onder andere inhouden dat we SGL in overweging geven om de omvang en kwaliteit van het takenpakket te herzien en mogelijke kostenbesparingen te identificeren.

Financiële aspecten Conceptjaarrekening 2023 Het resultaat Stichtse Groenlanden 2023 heeft geen financiële effecten voor de gemeente Nieuwegein. De jaarlijkse bijdrage is verwerkt in de gemeentelijke jaarrekening 2023 en is binnen de raming gebleven. Ontwerpbegroting 2025 De geraamde bijdrage in de ontwerpbegroting SGL van € 291.522 valt binnen de in de jaarschijf 2025 opgenomen bijdrage in de gemeentebegroting van € 295.600.

Communicatie aspecten Het dagelijks bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden heeft in zijn aanbiedingsbrief van 8 juli 2024 (bijlage 2) verzocht om uiterlijk 30 september 2024 een zienswijze aan te leveren. Om aan dit verzoek te voldoen, heeft het college tijdens zijn vergadering van 3 september, onder voorbehoud van uw akkoord, besloten een concept-zienswijze (bijlage 5) aan te bieden aan het dagelijks bestuur van het recreatieschap. De definitief vastgestelde zienswijze (bijlage 6) wordt direct na de raadsvergadering van 10 oktober 2024 naar Recreatieschap Stichtse Groenlanden gestuurd.

Uitvoering De verantwoordelijkheid voor de uitvoering ligt bij Recreatieschap Stichtse Groenlanden.

Bladnummer 6/6 Raadsvoorstel 3 september 2024

Bijlagen 1. Raadsbesluit 2. Aanbiedingsbrief van SGL aan raden en staten d.d. 8 juli 2024 3. Conceptjaarrekening SLG 2023 4. Ontwerpbegroting SGL 2025 5. Concept-zienswijze gemeenteraad Nieuwegein 6. Definitieve zienswijze gemeenteraad Nieuwegein

burgemeester en wethouders,

Ellie Liebregts

Marijke van Beukering-Huijbregts

secretaris

burgemeester