2023-200 Bijlage 3 CONCEPT accountantsverslag gemeente Nieuwegein 2022.pdf
Tekst van het document
Bron van de toelichtingsvereiste
Deze tabel wordtn.v.t. verder gevuld bij afronding van de controle.
n.v.t.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen n.v.t.
Bijlagen
Blz. 32
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid
Code
SiSa-regeling
JenV A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden)
JenV A13 Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bijN.v.t. JenV A17 Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit N.v.t. afronding van de controle. JenV A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C32 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C55 Aanpak energiearmoede
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C62 Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C75B Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 33
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal OCW D14 OCW D19 IenW E44B
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
N.v.t.
€0
N.v.t.
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bij EZK F9 Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie afronding van de controle. SZW G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
SZW G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2021 SZW G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2021
SZW G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022 SZW G3
Toelichting
€0
IenW E85 Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties
SZW G2
Financiële omvang
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 34
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bij afronding van de controle. BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021
SZW G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G3A
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 35
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
SZW G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 2_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Tozo 3_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bij SZW G4 Tozo 5_gemeentedeel 2022 afronding van de controle. Tozo 4_gemeentedeel 2022
SZW G4
SZW G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 36
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
SZW G4A Tozo 2_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A Tozo 3_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G4A Tozo 4_totaal 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bij Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten SZW G4A afronding van de die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaarcontrole. 2021 SZW G4A Tozo 5_totaal 2021
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021
SZW G4A SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
SZW G12 Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 37
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
SZW G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G12A
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G13 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G13 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
Deze tabel wordt verder gevuld bij afronding van de controle.
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H12 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H25 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal
€0
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 38
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein
Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Nieuwegein in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
•
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Nieuwegein te rouleren.
Bijlagen
Blz. 39
Accountantsverslag jaarrekening 2022 Gemeente Nieuwegein
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Nieuwegein Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Blz. 40
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.