2023-188 Rvs. Jaarrekening 2022, begrotingswijziging 2023 en ontwerpbegroting 2024 BghU.pdf

Gemeenteraad

Onderwerp BghU: jaarrekening 2022, begrotingswijziging

2023 en ontwerpbegroting 2024. Datum

Raadsvoorstel

2023-188

9 mei 2023

Afdeling E-mailadres opsteller j.vanleeuwen@nieuwegein.

nl Portefeuillehouder

Ellie Eggengoor

Onderwerp BghU: jaarrekening 2022, begrotingswijziging 2023 en ontwerpbegroting 2024.

Gevraagd besluit 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2022 van de BghU (jaarverslag + jaarrekening). 2. Een zienswijze in te dienen op de begrotingswijziging 2023 van de BghU met de strekking dat Nieuwegein instemt met de begrotingswijziging 2023, zoals deze is besproken in de bestuursvergadering van 30 maart jl. We verzoeken de BghU het effect van de CAO 2023 uit te werken in een nieuwe begrotingswijziging. 3. Een zienswijze in te dienen op de BghU ontwerpbegroting 2024 met de strekking dat Nieuwegein instemt met de ontwerpbegroting 2024 van de BghU, zoals deze is vastgesteld in de bestuursvergadering van 30 maart jl. Voor de wijzigingen die op 26 april zijn nagestuurd (uitbreiding formatie en CAO 2023), verzoeken we de BghU (conform de regeling) een separate begrotingswijziging in te dienen. 4. Een zienswijze in te dienen op de BghU begrotingswijziging 2023 en ontwerpbegroting 2024 met verzoek om de termijn van 12 weken, die volgens de gemeenschappelijke regeling voor een zienswijze geldt, minimaal in acht te nemen.

Inleiding De gemeente Nieuwegein is sinds 2015 aangesloten bij de BghU. Dit is een gemeenschappelijke regeling die de heffing en inning verzorgt van belastingaanslagen voor de gemeenten Utrecht, De Bilt, Bunnik, Houten, Lopik, Stichtse Vecht, Utrechtse Heuvelrug, Zeist en Nieuwegein en Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden. Voor Nieuwegein betreft het de OZB, de RZB, de afvalstoffen- en rioolheffing, de precariobelasting en de toeristenbelasting.

Bladnummer 2/6 Raadsvoorstel 9 mei 2023

De BghU heeft ons de volgende documenten verstrekt: 

Aanbiedingsbrief BghU aan Gemeenteraad Nieuwegein  bijlage 1.



Jaarstukken 2022 (jaarverslag, jaarrekening en de controleverklaring van de onafhankelijke accountant)  bijlage 2 en 3.



Eerste begrotingswijziging 2023  bijlage 4.



Ontwerpbegroting 2024 en meerjarenperspectief 2025-2027 bijlage 5.



Wijzigingen die worden doorgevoerd in de Begroting 2024  bijlage 7.

Conform de wet Gemeenschappelijke Regelingen worden de genoemde gemeenteraden en het algemeen bestuur van de Stichtse Rijnlanden in de gelegenheid gesteld hun mening en zienswijze te geven over de voorgestelde Ontwerpbegroting 2024 en de eerste Begrotingswijziging 2023. De jaarstukken 2022 zijn ter kennisname. Hoofdlijnen/samenvatting per document: Jaarrekening 2022 Het jaar 2022 is afgesloten met een positief jaarrekeningresultaat, een goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid en een afkeurende controleverklaring inzake de rechtmatigheid. De jaarstukken 2022 zijn door het bestuur van de BghU vastgesteld in haar vergadering van 30 maart jl. Eerste begrotingswijziging 2023 De wijziging komt voort uit onder meer CAO wijziging (+ € 204.000), indexering van leverancierstarieven (+ € 211.000), aanpassing van ICTkosten (+ 626.000) en overig (+ € 50.000). Totaal € 1.091.000. Het effect op de deelnemersbijdrage Nieuwegein is + € 61.000. Dit leidt nog niet tot aanpassing van de deelnemersbijdrage in de begroting van gemeente Nieuwegein. Zie onderstaande tabel:

Ontwerpbegroting 2024 en meerjarenperspectief 2025-2027 In de ontwerpbegroting 2024 wordt tevens het meerjarenperspectief 20252027 geboden waarin de ontwikkelingen verder zijn vertaald naar planvorming en financiële consequenties. Deze sluiten aan bij de plannen en speerpunten in de eerder vastgestelde BghU Kadernota 2024-2027.

Bladnummer 3/6 Raadsvoorstel 9 mei 2023

De organisatieontwikkeling vraagt vanaf deze planperiode om enige formatieuitbreiding. De financiële gevolgen van de formatie- en CAO-wijziging (2023) zijn nog niet verwerkt in de ontwerpbegroting 2024 (bijlage 5). Later is door de BghU bijlage 7 toegestuurd, waarin deze wijzigingen wel zijn verwerkt. In de zienswijze (zie bijlage 6) verzoeken wij de BghU om hiervoor een aparte begrotingswijziging aan te leveren. De wijzigingen in de ontwerpbegroting en het meerjarenperspectief 2025-2027 leiden tot een hogere deelnemersbijdrage voor Gemeente Nieuwegein conform onderstaande tabel:

Gewenst effect De raad in de gelegenheid te stellen haar controlerende en budgetterende taak uit te voeren op de gemeenschappelijke regeling BghU, zodat de bghU efficiënt en effectief de inning kan verzorgen van de gemeentelijke belastingaanslagen voor de gemeente Nieuwegein.

Argumenten 1.1 De BghU heeft de afgesproken doelen en prestaties gerealiseerd binnen de gestelde financiële kaders. Het Uitvoeringsprotocol dat is opgesteld bij de aansluiting bij de BghU is leidend om te bepalen of de BghU haar taken naar behoren heeft vervuld. De jaarrekening van de BghU sluit met een voordelig saldo van € 1.405.949. Dit saldo is ogenschijnlijk erg hoog. De voornaamste oorzaak ligt bij diverse projecten waarvoor door het bestuur in de begroting 2022 extra budget was toegekend. Deze projecten zijn in volle gang maar nog niet afgerond. Daarnaast zijn nog niet alle aanbestedingen van ICT afgerond waardoor er een onderbesteding is op dit budget en verder is de post Onvoorzien niet aangewend. Het resultaat 2022 is conform het besluit van het bestuur als volgt bestemd: 

€ 565.023 is toegevoegd aan een nieuwe bestemmingsreserve t.b.v. afwikkeling ICT-Transitie SaaS;



€ 145.000 is toegevoegd aan een nieuwe bestemmingsreserve t.b.v. Waarderingskamer ‘goed’;



€ 70.000 is toegevoegd aan een nieuwe bestemmingsreserve t.b.v. opleidingskosten Ontwikkeltraject;

Bladnummer 4/6 Raadsvoorstel 9 mei 2023



€ 625.926 is bestemd voor een teruggaaf van de deelnemersbijdrage 2023.

De afkeurende verklaring inzake de rechtmatigheid is afgegeven vanwege het niet Europees aanbesteden van drie leveranciers. Doordat een aantal opdrachten inmiddels Europees is aanbesteed, zullen de geconstateerde onrechtmatigheden in 2023 niet terugkeren. Het accountantsoordeel heeft geen effect op de jaarrekening van de deelnemers. 2.1. De begrotingswijziging 2023 is niet beïnvloedbaar en helder/transparant toegelicht. De begrotingswijziging kent grofweg 3 oorzaken: 

Verwerking van de CAO wijziging per 1 april 2022;



Indexering van de leverancierstarieven;



Miscalculatie in de ontwerpbegroting 2023: Abusievelijk is gerekend met éénmaal de maandelijkse kosten van een ICT leverancier in plaats van de jaarlijkse kosten. Hierdoor is een miscalculatie van € 626.000 ontstaan. Deze correctie staat los van het bedrag ad € 565.023 dat vanuit de resultaatbestemming 2022 is toegevoegd aan de bestemmingsreserve t.b.v. afwikkeling ICT-Transitie SaaS.

De extra kosten vanwege CAO aanpassingen en overige indexeringen zijn herkenbaar en komen we ook tegen bij overige partijen en onze eigen gemeentebegroting. 2.2. De begrotingswijziging 2023 (inclusief resultaatsbestemming 2022) past vooralsnog binnen onze eigen begroting. Door de begrotingswijziging wordt onze deelnemersbijdrage € 61.000 hoger (totaal € 981.000). Dit is € 34.000 hoger dan het bedrag dat we in onze eigen begroting 2023 voor de BghU hebben opgenomen (ad. € 947.000). Als we rekening houden met de bijdrage uit de resultaatbestemming 2022 valt het totaalbedrag weer binnen onze begroting (indicatief 5,83% x € 626.000 = afgerond - € 36.000). 3.1. De ontwerpbegroting 2024 (inclusief meerjarenperspectief 2025-2027) is niet beïnvloedbaar en toegelicht. Er is geen sprake van nieuw beleid en/of uitbreiding van activiteiten. De kostenstijging wordt grofweg veroorzaakt door de financiële gevolgen van indexering en de CAO-wijziging (2022). De hogere deelnemersbijdrage wordt verwerkt in de meerjarenbegroting 2024-2027 van Gemeente Nieuwegein. 4.1. De termijn voor het indienen van de zienswijze is beperkt. Volgens de gemeenschappelijke regeling bedraagt de termijn voor het indienen van een zienswijze 12 weken. BghU heeft ons 7 april jl. verzocht de zienswijze van gemeente Nieuwegein uiterlijk 26 mei 2023 kenbaar te maken.

Deze termijn is korter dan de termijn van 12 weken die in de gemeenschappelijke regeling is opgenomen. In de zienswijze verzoekt

Bladnummer 5/6 Raadsvoorstel 9 mei 2023

gemeente Nieuwegein BghU de termijn van 12 weken minimaal in acht te nemen.

Kanttekeningen 2.1. De financiële impact van de CAO 2023 (looptijd 2-1-2023 tot 1-1-2024) is nog niet opgenomen in de begrotingswijziging 2023. Hiervoor is wel een index van 3% opgenomen, maar de werkelijke stijging is hoger (variërend van ongeveer 6-15%). De financiële impact voor Nieuwegein bedraagt circa € 16.000. Nu dit effect niet is meegenomen in voorliggende begrotingswijziging, verzoeken wij de BghU in onze zienswijze om hiervoor een aparte begrotingswijziging aan te leveren. 3.2. Het proces en versiebeheer met betrekking tot de voorliggende ontwerpbegroting 2024 is verwarrend. Na de laatste bestuursvergadering, waarin deze ontwerpbegroting is vastgesteld werd duidelijk dat er nieuwe inzichten zijn die een financieel effect hebben. Wij verzoeken de BghU om in de bestuursvergadering op 28 juni a.s. de oorspronkelijke versie van de ontwerpbegroting vast te stellen. Voor de wijzigingen die op 26 april zijn nagestuurd (uitbreiding formatie en CAO 2023), verzoeken wij de BghU (conform de regeling) een separate begrotingswijziging in te dienen.

Financiële aspecten Zie onderstaande tabel met de deelnemersbijdrage Nieuwegein versus het bedrag dat in onze programmabegroting voor de BghU is opgenomen. De laatste kolom geeft het verschil tussen de huidige meerjarenbegroting van gemeente Nieuwegein versus aangepaste de begroting (volgens bijlage 7) van de BghU. A

B

C

D

Legenda: 

Kolom A = oorspronkelijke ontwerpbegroting 2024, zoals vastgesteld in bestuur van 30 maart jl. In de zienswijze geven we aan dat we met deze ontwerpbegroting instemmen.



Kolom B = ontwerpbegroting inclusief financieel effect van formatie uitbreiding en CAO 2023. Deze wijzigingen zijn op 26 april nagestuurd (zie bijlage 7). In de zienswijze verzoeken wij de BghU hiervoor een aparte begrotingswijziging in te dienen.



Kolom C = de deelnemersbijdrage voor de BghU zoals die in de begroting van Nieuwegein is opgenomen.



Kolom D = verschil tussen kolom C en B.

Bladnummer 6/6 Raadsvoorstel 9 mei 2023

De begroting van gemeente Nieuwegein zal in eerstvolgende documenten van P&C-cyclus voor de hogere deelnemersbijdrage worden aangepast.

Communicatie aspecten Het algemeen bestuur van de BghU vergadert op 28 juni 2023. De Begroting 2024 moet na vaststelling in de bestuursvergadering vervolgens vóór 15 september 2023 door BghU worden ingediend bij de Gedeputeerde Staten.

Uitvoering De BghU wordt per brief (zie bijlage 6) geïnformeerd over de zienswijze van de gemeenteraad op de Begrotingswijziging 2023 en Ontwerpbegroting 2024 (inclusief meerjarenperspectief 2025-2027).

Bijlagen 1. Aanbiedingsbrief BghU aan Gemeenteraad Nieuwegein. 2. Jaarstukken 2022. 3. Controleverklaring 2022 4. Begrotingswijziging 2023 5. Ontwerpbegroting 2024. 6. Zienswijze begrotingswijziging 2023 en ontwerpbegroting 2024 7. Wijzigingen die worden doorgevoerd in de Begroting 2024

burgemeester en wethouders,

Ellie Liebregts

Frans Backhuijs

secretaris

burgemeester