2023-026 Rvs. Jaarrekening 2021, begrotingswijziging 2022, begroting 2023 en Kaderbrief 2024 RMN.pdf

Gemeenteraad

Onderwerp

Jaarrekening 2021 RMN Gewijzigde begroting 2022.2 RMN Definitieve begroting 2023 RMN Kaderbrief 2024 RMN

Datum

Raadsvoorstel

2023-026

17 januari 2023

Afdeling

Openbaar Domein

E-mailadr es opst eller jj.vaningen@nieuwegein.nl Portefeuilleh ouder

5. J. van Engelen

Onderwerp Stukken RMN: - Jaarrekening 2021 definitief - Gewijzigde begroting 2022.02 - Definitieve begroting 2023 RMN - Kaderbrief 2024

Gevraagd besluit: 1. Kennis te nemen van de jaarrekening 2021, de begrotingswijziging 2022.02 en van de begroting 2023; 2. Een zienswijze in te dienen bij de kaderbrief 2024 met als strekking dat de raad tevreden is met de toenemende grip en transparantie doordat onderscheid wordt gemaakt tussen beïnvloedbare en nietbeïnvloedbare bedrijfsvoeringslasten. En daarbij aandacht te vragen om vanaf dit moment Planning en Control documenten tijdig aan te leveren ten behoeve van tijdige besluitvorming in de raad.

Inleiding In Nieuwegein draagt de gemeenschappelijke regeling RMN (Reinigingsbedrijf Midden Nederland) zorg voor de inzameling van het (huishoudelijk) afval en grondstoffen. Vervolgens regelt de gemeenschappelijke regeling AVU (Afval Verwijdering Utrecht) de contractering van de afvoer en verwerking van het huishoudelijk afval en grondstoffen. Jaarrekening 2021 definitief Medio 2021 heeft het Algemeen Bestuur van RMN geconcludeerd dat er een andere wijze van aansturing nodig is bij RMN om de organisatie klaar te maken voor de toekomst. Dit heeft geleid tot een directiewisseling in de zomer van 2021.

Bladnummer 2/5 Raadsvoorstel 22 februari 2023

Er waren problemen in de bedrijfsvoering die ervoor zorgden dat RMN niet in control was. Deze omstandigheden zorgden er ook voor dat het opstellen van de jaarrekening 2021 veel meer tijd kostte dan verwacht. Eerder in 2022 heeft het college toegezegd de definitieve jaarstukken met onderliggende stukken na te sturen zodra deze beschikbaar zijn. Dit is nu het geval. Tevens is bij de stukken een accountantsverklaring bijgevoegd. In deze verklaring is sprake van een oordeel met beperking. Dit had betrekking op de interne bedrijfsvoering die ertoe leidde dat de accountant niet in staat was een goed oordeel te vellen over de getrouwheid van de cijfers en de rechtmatigheid daarvan. Inmiddels zijn er stappen ondernomen om de bedrijfsvoering op orde te krijgen. Begrotingswijziging 2022.02 Op 7 december 2022 heeft het algemeen bestuur van RMN ingestemd met een begrotingswijziging 2022.02 RMN. Hierin worden een aantal onvoorziene kostenposten en een aantal eerdere besluiten van het algemeen bestuur verwerkt. Het is gebruikelijk dat een begrotingswijziging voor zienswijze aan de raad wordt aangeboden. Het DB van de RMN heeft echter pas in december de begrotingswijziging besproken in haar vergadering. Door dit besluit nog in 2022 te nemen is een onrechtmatigheid voorkomen.

Daarom heeft het algemeen bestuur, met een beroep op artikel 26 lid 3 van de gemeenschappelijke regeling RMN besloten om deze begrotingswijziging vast te stellen zonder zienswijze. Deze begrotingswijziging leidt tot een bijstelling van de gemeentelijke bijdragen met 1,3 mln. tot 34,6 mln. Het deel voor Nieuwegein stijgt met €157.000 tot 6 mln. Prognose jaarrekening 2022 Daarnaast geeft de RMN aan dat, mede vanwege de inspanningen van RMN om in meer in control te komen, er al een goede prognose kan worden gegeven van het verwachte resultaat over 2022. Er is een negatief resultaat op de bedrijfskosten van circa €158.000 en een positief resultaat op de verwerkingskosten van €819.000,-. Per saldo wordt er over 2022 een positief resultaat verwacht van €661.000,-. Dit levert naar verwachting dus voor Nieuwegein een voordeel op van circa €115.000. Dit wordt nader gespecificeerd bij de financiële effecten. Begroting 2023 RMN definitief Op 2 november 2022 heeft het algemeen bestuur van RMN de definitieve begroting 2023 vastgesteld. Voorafgaand hieraan zijn is eerder de ontwerpbegroting naar de gemeenten verstuurd die daarop hun zienswijzen hebben ingediend. Het algemeen bestuur heeft gereageerd op deze zienswijzen en daarop de begroting 2023 vastgesteld.

De begroting 2023 RMN is verwerkt in de gemeentelijke begroting 2023 en bevat geen wijzigingen van financiële aard ten opzichte van de conceptbegroting. Kaderbrief 2024 RMN Op 2 november 2022 heeft het algemeen bestuur van RMN de kaderbrief vastgesteld. Hierin worden de uitgangspunten voor de begroting 2024 vastgelegd. Deze kaderbrief is bedoeld om bij te dragen aan meer transparantie bij de financiële huishouding van RMN, onder andere door het onderscheid tussen de beïnvloedbare- en de niet beïnvloedbare bedrijfsvoeringslasten van RMN nog zichtbaarder te maken.

Bladnummer 3/5 Raadsvoorstel 22 februari 2023

Maatschappelijk effect De raad in de gelegenheid te stellen haar controlerende en budgetterende taak uit te voeren.

Argumenten 1.1 Het resultaat over 2021 van RMN is binnen budget gebleven en het verslag is een verbetering ten opzichte van eerdere jaarverslagen. De gestegen opbrengsten voor diverse reststromen compenseren de gestegen kosten voor de inzameling van het restafval. Naast een goede scheiding per afvalstroom is een heldere scheiding tussen verwerkingskosten en inzamelkosten nog gewenst. 1.2 Het jaarverslag is vastgesteld zonder dat er een goedkeurende accountantsverklaring getoond kon worden. Dit verklaart ook dat in 2021 gekozen is voor een andere wijze van aansturen. Helaas heeft de totstandkoming van de jaarrekening 2021 meer tijd en moeite gekost dan verwacht. Ook blijven een aantal vragen van de accountant lastig of niet te beantwoorden hetgeen resulteerde in het ontbreken van een goedkeurende accountantsverklaring. Met de nieuw ingezette wijze van besturen die duidelijk wordt gemaakt in het eerder gestuurde verbeterplan, wordt de interne financiële huishouding heringericht. Dit maakt dat RMN als organisatie financieel steeds beter in control komt. 1.3

Het besluit tot een begrotingswijziging 2022-02 laat zien dat RMN

meer in control is dan voorheen. De afwijkingen in de begroting worden helder gespecificeerd. Ook is de door Nieuwegein gewenste scheiding tussen de kosten van RMN (inzameling) en de afvoer en verwerking (AVU) goed aangebracht. Hiermee worden de baten en lasten per product en programma meer inzichtelijk gemaakt. Een meevaller bij de verwerkingskosten kan dus niet zomaar een tekort bij de inzamelkosten dekken. 1.4

Het algemeen bestuur heeft besloten geen zienswijze te vragen aan de

gemeenteraden over de begrotingswijziging De keuze van het algemeen bestuur voor artikel 26 lid 3 van toepassing te verklaren, is incidenteel is te verklaren door de beperkte doorlooptijd die geldt sinds 2022 voor het aanleveren van zienswijzen. In de wet gemeenschappelijke regelingen is deze termijn verlengd van 8 naar 12 weken. Het lukte de RMN niet om op tijd deze begrotingswijziging in route te brengen en er is voor gekozen om het besluit toch te nemen zodat de begroting nog in 2022 is geactualiseerd. Hierdoor is een zienswijzeprocedure vanuit Nieuwegein op deze begrotingswijziging niet meer mogelijk; de gewijzigde begroting 2022-02 is immers al door het algemeen bestuur goedgekeurd.

Bladnummer 4/5 Raadsvoorstel 22 februari 2023

1.5 De kaderbrief, de begrotingswijziging 2022.02 en de definitieve begroting 2023 werden te laat aangeleverd. Dit is vanwege het verbetertraject waar RMN zich in bevindt te verklaren. Maar Nieuwegein verwacht dat RMN vanaf heden tijdig de stukken aan kan bieden voor besluitvorming in de raden. 2.1

De kaderbrief 2024 is bedoeld om bij te dragen aan meer transparantie

bij de financiële huishouding van RMN, onder andere door het onderscheid tussen de beïnvloedbare- en de niet beïnvloedbare bedrijfsvoeringslasten van RMN nog zichtbaarder te maken.

Kanttekeningen Financiële aspecten De in december vastgestelde begrotingswijziging 2022-02 kent een nadelig effect van €891.000 voor RMN. Over een deel van dit nadeel (verbeterplan) was in 2022 al met de gemeenteraden gecommuniceerd, een deel (oa CAO ontwikkelingen) kon niet eerder worden gecommuniceerd. Voor Nieuwegein komt dit neer op een nadelig effect van €157.000 ten opzichte van de eerste begrotingswijziging (2022-01). Daarnaast heeft de RMN op basis van de laatste inzichten een voorlopige prognose gegeven over het jaarresultaat. De RMN verwacht ten opzichte van de laatst vastgestelde begroting (2022-2) een klein negatief resultaat op de bedrijfsvoering (-158.000) en een groot positief resultaat op de verwerkingskosten (+819.000). Per saldo wordt er over 2022 een positief resultaat verwacht van €660.000,-. Samengevat komt dit voor RMN en Nieuwegein op het volgende neer: Budget RMN

Aandeel Nieuwegein

Stand voor begrotingswijziging 2022-02

33.348.000

Effect begrotingswijziging 2022-02 (excl Zeist)

-/ -891.000

-/ - 157.000

Effect Zeist kosten implementatie VANG regeling

-/- 400.000

0

Stand na begrotingswijziging 2022-02

34.639.000

Prognose 2022

+ 660.000

+ 115.000

33.978.000

-/- 42.000

-

ontwikkeling saldo bedrijfsvoering: - 158.000

-

ontwikkeling saldo verwerkingskosten: + 819.000

Verwachte stand jaarrekening

Voor een meer gedetailleerd overzicht van de wijzigingen, wordt verwezen naar de toelichtende brief bij de begrotingswijziging 2022-02.

Bladnummer 5/5 Raadsvoorstel 22 februari 2023

Communicatie aspecten Er wordt een brief aan de RMN verstuurd.

Uitvoering -

Bijlagen 1. Jaarverslag 2021 RMN definitief 2. controleverklaring jaarrekening 2021 3. Accountantsverslag 2021- RMN 4. Begrotingswijziging 2022.02 5. Bijlage begrotingswijziging en prognose financieel resultaat 2022 6. Conceptbrief aan bestuur RMN inzake begrotingswijziging 7. Brief definitieve begroting 2023 RMN 8. Definitieve begroting 2023 RMN 9. Zienswijzen ingediend gebundeld 10.Reactiebrief ingediende zienswijzen begroting 2023 11.Kaderbrief 2024 RMN 12.Raadsbesluit

burgemeester en wethouders,

Ellie Liebregts

Frans Backhuijs

secretaris

burgemeester