2021-467 Rvs. Normenkader jaarrekening 2021 gemeente Nieuwegein.pdf

Gemeenteraad

Onderwerp Datum

Raadsvoorstel

2021-467

Normenkader rechtmatigheid

2 november 2021

Afdeling

Concerndirectie

E-mailadr es opst eller

j.muilerman@nieuwegein.nl

Portefeuilleh ouder

Hans Adriani

Onderwerp Normenkader jaarrekening 2021 gemeente

Gevraagd besluit 1. Het normenkader ten behoeve van de jaarrekeningcontrole 2021 vast te stellen.

Inleiding Door de accountant wordt bij de jaarrekening een controleverklaring verstrekt waarin zowel over de getrouwheid als de rechtmatigheid een oordeel wordt opgenomen. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole moet worden vastgesteld of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat hier expliciet om de financiële beheershandelingen. Om een oordeel te kunnen geven omtrent de rechtmatigheid dient de accountant de beschikking te hebben over een vastgesteld controleprotocol en een daaraan gekoppeld normenkader. Het controleprotocol is in de raad geactualiseerd. Het normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd, dit voorgestelde normenkader heeft betrekking op de jaarrekening 2021. Basis voor het Normenkader De basis voor het normenkader ligt in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In het BBV, en specifiek in de kadernota Rechtmatigheid is nader uitgewerkt waar de rechtmatigheidscontrole aan moet voldoen. In deze kadernota Rechtmatigheid wordt ook ingegaan op het begrip normenkader. Artikel 213 van de gemeentewet schrijft voor dat dat de raad bij verordening regels vaststelt voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie: de zogenaamde controleverordening, door de raad vastgesteld in 2020 (raadsnummer 2020-013), nader uitgewerkt in het Controleprotocol.

Bepaling van het normenkader Uitgangspunt voor de bepaling van het normenkader is een overzicht van alle gemeentelijke regelgeving en voor de accountantscontrole relevante landelijke regelgeving. De lokale regelgeving betreft de gepubliceerde regelgeving op https://lokaleregelgeving.overheid.nl/. Vervolgens wordt van de gemeentelijke regelgeving bepaald of er sprake is van financiële beheershandelingen. Alle lokale regelgeving waarbij geen of beperkt sprake is

Bladnummer 2/3 Raadsvoorstel 2 november 2021

van financiële beheershandelingen wordt vervolgens uit het normenkader gehaald. Wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaar Inhoudelijk zijn de wijzigingen ten opzichte van het voorgaande jaar beperkt. In de bijlage een overzicht van de wijzigingen. Doorkijk naar de rechtmatigheidsverantwoording 2022 Het normenkader rechtmatigheid 2021 heeft nog betrekking op de bestaande situatie waarbij de accountant zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid toetst bij de jaarrekeningcontrole. Vanaf 2022 zal de accountant geen oordeel meer geven over de rechtmatigheid in zijn controleverklaring, deze taak komt te liggen bij het college. Het college dient dan een verklaring over de rechtmatigheid af te geven in de jaarrekening. De impact die dit heeft op het vast te te stellen normenkader is beperkt. De belangrijkste wijzigingen betreffen de BBV regelingen (wetgeving en notities BBV) die niet onder de rechtmatigheidsverantwoording gaan vallen, maar vooralsnog onder de controle van de accountant blijven vallen. Aanbestedingen en de Gids Proportionaliteit Daarnaast heeft de Commissie BBV in haar notitie Kadernota rechtmatigheid 2022 uitspraken gedaan over het landelijke aanbestedingsdocument Gids Proportionaliteit. Hierin zijn voorschriften uitgewerkt over eisen, voorwaarden en criteria die bij aanbestedingen worden gesteld.

In de kadernota Rechtmatigheid is aangegeven dat er een expliciet onderscheid moet worden gemaakt tussen het toepassen van de Aanbestedingswet en de naleving van de normbedragen zoals vermeld in de gids proportionaliteit. Het niet naleven van de aanbestedingswet leidt tot een rechtmatigheidsfout, het niet naleven van de overige normbedragen uit de Gids Proportionaleit leidt niet tot een rechtmatigheidsfout. In de kadernota wordt de stellige uitspraak gedaan om met ingang van 2022 via de paragraaf bedrijfsvoering te rapporteren indien deze normen veelvuldig niet worden nageleefd of slecht worden gedocumenteerd. Dit betekent dat in het normenkader 2021 de gids proportionaliteit niet is opgenomen.

Gewenst effect Voldoen aan de wet- en regelgeving ten behoeve van de jaarrekeningcontrole.

Argumenten 1.1 Hiermee wordt het kader voor de accountantscontrole van de gemeentelijke jaarrekening vastgelegd Voor het kunnen uitvoeren van de jaarrekeningcontrole dient de accountant vooraf helderheid te verkrijgen over de inhoud van de opdracht. Het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole is een overzicht met de van toepassing zijnde wet- en regelgeving die als basis geldt voor de jaarrekeningcontrole van de accountant. Het betreft alleen die wet- en regelgeving die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen.

Bladnummer 3/3 Raadsvoorstel 2 november 2021

Kanttekeningen Niet van toepassing

Financiële aspecten Niet van toepassing.

Communicatie aspecten Na vaststellen van dit normenkader in de raad zal dit aan de accountant worden verstrekt.

Uitvoering Vooraf heeft afstemming plaatsgevonden met de accountant. Het normenkader is afgestemd met de leden van auditcommissie en akkoord bevonden. Na vaststelling in de raad wordt het raadsbesluit en het normenkader aan de accountant gestuurd.

Bijlagen 1. Normenkader 2021 2. Overzicht van wijzigingen in het normenkader 3. Overzicht van alle geldende lokale regelgeving.

burgemeester en wethouders,

Ellie Liebregts

Frans Backhuijs

secretaris

burgemeester