RIB-1 - Managementletter accountant 2021

Gemeenteraad Neder-Betuwe Burgemeester Lodderstraat 20 4043 KM OPHEUSDEN

uw brief van uw kenmerk ons kenmerk behandeld door bijlage(n)

Z/21/079106/161313 Bedrijfsvoering 1

Opheusden

30 november 2021

Onderwerp Managementletter accountant 2021 Geachte raad, Hierbij treft u de managementletter aan die de accountant heeft opgesteld naar aanleiding van de interimcontrole die in de maand oktober jl. is uitgevoerd. Deze rapportage is primair bedoeld voor de organisatie om met de uitkomsten van de controle verbeteringen door te voeren met het oog op de voorbereiding van de jaarrekening. Op basis van de met u gemaakte afspraken krijgt u de managementletter toegestuurd met een reactie op hoofdlijnen. De managementletter en deze brief worden op 7 december a.s. in het auditcomité besproken. Op basis van de managementletter vindt u onderstaand de belangrijkste punten. Verbeteringen interne beheersing De accountant signaleert dat de organisatie actief aan de slag is gegaan met de eerder door de accountant gerapporteerde bevindingen. In 2020 zijn negen openstaande bevindingen gerapporteerd. Daarvan zijn in 2021 zeven bevindingen afgerond. De resterende twee openstaande bevindingen betreffen het onderdeel inkoop & aanbesteding. De bevindingen hangen samen met het gebruik van een verouderd financieel pakket. Vorig jaar is reeds aan uw raad gecommuniceerd dat verwacht wordt deze bevindingen structureel op te lossen in 2023 als de keuze wordt gemaakt voor een nieuw financieel pakket.

Vooralsnog worden nu nog jaarlijks controles achteraf uitgevoerd om de naleving van de Europese aanbestedingsregels te toetsen. In het algemeen constateert de accountant dat diverse checks & balances plaatsvinden terwijl deze meer preventief van aard zouden kunnen zijn. In het kader van de jaarrekeningcontrole is de interne beheersing rondom IT onderzocht. Daarbij is geconstateerd dat ook hier stappen zijn gezet ter verbetering. Maar er resteren nog aanbevelingen met name op autorisatiebeheer en wijzigingsbeheer. Transformatie van controle achteraf naar beheersing vooraf/Rechtmatigheidsverantwoording De accountant wijst erop dat een adequate beschrijving en toereikende inrichting en werking van de interne beheersing de basis vormt om voor de verbijzonderde interne controle en voor de accountant over te gaan van een gegevensgerichte naar een organisatiegerichte controlestrategie. Hierdoor wordt het mogelijk om te steunen op de maatregelen van interne beheersing waardoor minder gegevensgerichte detailcontroles hoeven te worden uitgevoerd.

Postbus 20 | 4043 ZG Opheusden | Burgemeester Lodderstraat 20 | 4043 KM Opheusden | telefoon 14 0488 |www.nederbetuwe.nl | info@nederbetuwe.nl

Het college neemt vanaf het boekjaar 2022 een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. De transformatie naar beheersing vooraf biedt een goede grondslag voor de toekomstige rechtmatigheidsverantwoording door het college. De accountant adviseert het college om daarin de benodigde stappen te zetten. Impact Covid-19 De accountant waarschuwt dat Covid-19 ook in 2021 invloed heeft op het jaarrekeningproces en adviseert de benodigde zaken tijdig uit te voeren. Frauderisicoanalyse De gemeente heeft wel aandacht voor de risico’s voor fraude en de preventie daarvan, maar beschikt niet over een geformaliseerde frauderisicoanalyse. De accountant adviseert om eerst te analyseren welke risico’s het college constateert en vervolgens te bepalen welke actie gewenst is. Verder is in de managementletter een overzicht opgenomen van actuele ontwikkelingen. Waar relevant zullen deze bij de taakuitvoering worden betrokken. Wij werken eraan om bovengenoemde aanbevelingen uit te voeren. Daarbij wordt beoordeeld of de aanbevelingen haalbaar zijn en zo nee of er alternatieven zijn. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Neder-Betuwe, {{esl:signer1:Capture:size(150,40)}}

Gerrit Stam Secretaris

Pagina 2 van 2

{{esl:signer2:Capture:size(150,40)}}

Jan Kottelenberg Burgemeester

Z/21/079106/161313