REG-5 - Bijlage 2 - Accountantsverslag 2023

Aan de leden van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland Postbus 137 4000 AC TIEL

Zaltbommel, 18 juni 2024 Ons kenmerk: 17794/YV/KV/3046526 Onderwerp: Accountantsverslag 2023 Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland

Geachte leden van het algemeen bestuur, Hierbij ontvangt u het accountsverslag over het boekjaar 2023. In het accountantsverslag zijn onze belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de controle opgenomen. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2023 gecontroleerd. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten die hieruit naar voren komen een goede basis vormen voor ons oordeel ten aanzien van de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland. Wij maken u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidingskring geldt. Het accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het algemeen- en dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland. Met vriendelijke groet,

FSV Accountants + Adviseurs B.V.

Y.G.P.M. (Yannick) Viguurs AA

FSV Accountants + Adviseurs B.V. Hogeweg 43 Postbus 128 5300 AC ZALTBOMMEL

Telefoon: 088 900 5301 E-mail: info@fsv.nl Internet: www.fsv.nl

Handelsregisternummer: 11020683 Lid van de vereniging SRA Member of Nexia International S002_NL_V2023_01

Managementsamenvatting Reikwijdte van de controle Middels de opdrachtbevestiging van 4 oktober 2023 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2023. De reikwijdte van de controle staat beschreven in de opdrachtbevestiging. Daarnaast zijn het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en uw controleverordening op grond van artikel 213 van de Gemeentewet van toepassing. Wij hebben nu vastgesteld dat er aan de minimale interne beheersingsmaatregel (voldoende functiescheiding) is voldaan. Tijdens de uitvoering van de controleplanning hebben zich geen wijzigingen van materieel belang in de reikwijdte voorgedaan. Wij achten de reikwijdte van onze controle 2023 voldoende voor de doelstelling van onze controle. Wij hebben de controle uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties: Goedkeuringstoleranties Fouten 1% van het totaal van de lasten incl. dotaties reserves Onzekerheden 3% van het totaal van de lasten incl. dotaties reserves

€ 221.100 € 663.300

Strekking controleverklaring Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden en met inachtneming van de bevinden zullen wij de jaarrekening 2023 voor de getrouwheid een goedkeurend oordeel geven.

Belangrijkste bevindingen jaarrekeningcontrole 2023  

 



De jaarverslaggeving 2023 voldoet aan de verslaggevingsvoorschriften (BBV). Het gerealiseerd resultaat over 2023 komt uit op een voordelig saldo van € 108.000. Dit resultaat is als “Nog te bestemmen resultaat” in de balans per 31 december 2023 opgenomen. Het weerstandsvermogen voldoet aan de door u gestelde minimumeisen. De bezoldigingen over 2023 van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland zijn niet strijdig met de WNT en de jaarrekening 2023 van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. De SISA-bijlage die is opgenomen in de jaarrekening 2023 is opgesteld door de gemeenschappelijke regeling. Wij hebben de SISA-bijlage gecontroleerd op basis van de door u opgemaakte SISA-bijlage en de nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2023. Hierbij stellen we de juistheid van de gegevens in de SISA-bijlage vast. Wij willen benadrukken dat u als gemeenschappelijke regeling zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. De (verplichte) tabel met fouten en onzekerheden wat betreft de specifieke uitkeringen is opgenomen in de bijlage van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd.

2

RMC bijlage Regio Rivierenland is namens de gemeente Tiel verantwoordelijke voor het Doorstroompunt (voorheen RMC). Regio Rivierenland legt hierover geen verantwoording af door middel van een SiSa verklaring, maar neemt een bijlage op bij de jaarrekening. De gemeente Tiel gebruikt de jaarrekening van Regio Rivierenland om de SiSa voor het Doorstroompunt (voorheen RMC) en het vsv-programma in te vullen. In 2021 en 2022 zijn de bedragen ten behoeve van de SiSa D12 en D12A niet correct opgenomen in de bijlage bij de jaarrekening van Regio Rivierenland. De jaarrekeningcijfers veranderen niet, maar de SiSa indicatoren moesten anders worden ingevuld. De bedragen zijn nu gecorrigeerd in het SiSa overzicht van 2023, bijgevoegd als bijlage in de jaarrekening 2023. In 2021 en 2022 is niet het volledig ontvangen bedrag van D12 uitgegeven, het restant à € 34.940 is nu opgenomen bij indicator D12/02. Bij D12A zijn zowel de bestedingen van de contactgemeente als de bestedingen aan de contactschool niet correct ingevuld. De contactgemeente heeft in 2021 en 2022 in totaal € 75.569 meer uitgegeven dan is ingevuld in de SiSa verantwoording. Het ingevulde bedrag bij indicator D12A/01 is inclusief dit bedrag. Verder is de besteding aan de contactschool in 2021 en 2022 niet ingevuld in de SiSa verantwoording, dit bedroeg in totaal € 131.800.

Het ingevulde bedrag bij indicator D12A/02 is inclusief dit bedrag. Tevens is indicator D12A/04 in 2023 nu correct weergegeven.

Toelichting bevindingen controle jaarrekening 2023 Kwaliteit verslaggeving voldoet aan de voorschriften (BBV) De jaarstukken 2023 bestaan uit:  

Het jaarverslag 2023 (programmaverantwoordingen en verplichte paragrafen); De jaarrekening 2023 (balans en overzicht baten en lasten in de jaarrekening met toelichtingen).

In het jaarverslag, onderdeel programmaverantwoording, dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoordingen vormen samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen en risicobeheersing, bedrijfsvoering etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Primair object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoordingen en paragrafen) hebben wij ‘marginaal’ getoetst. Deze toetsing blijft beperkt tot het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de jaarrekening. De accountantscontrole omvat daarom geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen.

3

Bij onze controle hebben wij geen tegenstrijdigheden tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn goed met elkaar verenigbaar, waarbij de wettelijke verslaggevingsregels (BBV) in voldoende mate zijn nageleefd.

Rechtmatigheid Vanaf het verslagjaar 2023 moet het bestuur een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de instelling. Tot 2023 was de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening en toetsen van de begrotingsrechtmatigheid onderdeel van de controle die door de accountant werd uitgevoerd. Het oordeel werd in de verklaring opgenomen. Doordat deze verantwoording door het bestuur wordt afgelegd is het oordeel over de rechtmatigheid geen onderdeel van de controleverklaring meer. De medewerkers van het Regio Rivierenland hebben de rechtmatigheidscontrole in overeenstemming met het interne controleplan rechtmatigheid uitgevoerd. Omdat wij indirect een uitspraak doen over de uitkomst van deze controle hebben wij kennis genomen van de uitgevoerde werkzaamheden en de uitkomsten van deze werkzaamheden. De werkzaamheden zijn uitvoerig vastgelegd en adequaat onderbouwd, waardoor het reproduceerbaar is. Wij kunnen daardoor aangeven dat wij ons volledig kunnen vinden in de conclusie in de rechtmatigheidsverantwoording. In de toelichting (per programma) op de baten en lasten 2023 is een analyse van begrotingsafwijkingen opgenomen.

Daarnaast is de Rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in het jaarverslag. Hiermee legt uw gemeenschappelijke regeling op een adequate wijze verantwoording af over de rechtmatigheid van de lasten over 2023. In totaal heeft uw gemeenschappelijke regeling € 19,667 miljoen aan lasten begroot (na wijziging) tegenover € 22,010 miljoen aan werkelijke lasten in 2023. Dit is totaal een overbesteding van € 2,343 miljoen. Dit betreft voornamelijk hogere projectuitgaven en het onderdeel Inburgering welke nog niet in de begroting opgenomen waren. Aan baten had uw gemeenschappelijke regeling een bedrag van € 17,191 miljoen begroot, tegenover € 19,609 miljoen aan werkelijk baten in 2023. In totaal gaat het om een hogere realisatie aan baten van € 2,418 miljoen. Dit betreft de bijbehorende projectbaten en het onderdeel Inburgering welke nog niet in de begroting opgenomen. Het resultaat over 2023 is begroot op nihil. Het werkelijke resultaat over het boekjaar 2023 is € 0,75 miljoen ( voor mutaties reserve).

4

Naleving en publicatie ingevolge de Wet Normering Topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt dat de directeur alsook leden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene maximale bezoldiging mag voor een topfunctionaris voor 2023 maximaal niet meer bedragen dan € 233.000 per jaar. De accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is FSV Accountants + Adviseurs wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening.

Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2023 van Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2023 van Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.

Overige onderwerpen Onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie FSV Accountants + Adviseurs ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij Gemeenschappelijk regeling Rivierenland in 2023 is gewaarborgd. FSV Accountants + Adviseurs is onafhankelijk van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels en het beleid ten aanzien van onafhankelijkheid. In 2023 zijn er door ons geen aanvullende diensten verricht naast assurance opdrachten.

Bevestiging van het management Wij hebben van het management, ter bevestiging van zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaglegging, een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening opgevraagd en ontvangen.

5

Medewerking management Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controle-opdracht door het management en de medewerkers van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Grondslagen van de jaarrekening adequaat toegelicht Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en baten en lasten van uw organisatie. Daarnaast vereisen zij van het dagelijks bestuur het toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeenschappelijke regeling zijn uiteengezet in de paragraaf grondslagen van resultaatbepaling en waardering in de jaarrekening 2023. In 2023 hebben zich geen wijzigingen van materieel belang voorgedaan in toegepaste waarderingsgrondslagen, die een aanzienlijke invloed hebben gehad op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeenschappelijke regeling. Wij hebben het door het dagelijks bestuur toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingsonderdelen geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Indien nodig, hebben wij specialisten betrokken bij het beoordelen van toepassing van de juiste methodiek, de aannames, de berekeningen en de consistente toepassing van de betrokken modellen en/of de van toepassing zijnde financiële verslaggeving.

Wij zijn van mening dat de verslaggevingsonderdelen en de toegepaste inschattingen reëel zijn en consistent worden gebruikt.

Geen vermoedens of signalen van fraude In Nederland is de accountant wettelijk verplicht om al ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het management van de organisatie. Wij benadrukken hierbij dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht. Wij hebben het frauderisico besproken met het controleteam en het financieel management van de Gemeenschappelijke regeling Regio Rivierenland, waarbij de nadruk door ons is gelegd op de vermoedens van materiele onjuistheden als gevolg van fraude in de jaarstukken. Van de directie en het management hebben wij middels de bevestiging bij de jaarrekening vernomen dat er door hen geen onregelmatigheden zijn geconstateerd waarbij het management of werknemers die een belangrijke rol spelen bij de maatregelen van interne beheersing of anderen in het geval dat de fraude van materieel belang kan zijn op de jaarrekening, zijn betrokken.

6

Tevens hebben wij zelfstandig werkzaamheden uitgevoerd die gericht waren op het risico van het ‘omzeilen’ van de interne beheersingsmaatregelen door de directie en het management te detecteren. Wij hebben specifieke controles uitgevoerd op memoriaalboekingen en schattingen en hebben significante en niet-routinematige transacties met behulp van gegevensanalyses onderzocht. Hierbij hebben wij geen bijzonderheden geconstateerd. Hoewel wij een professioneel kritische houding hebben ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, willen wij opmerken dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken hiervan. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2023 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij terzake geen volledigheid pretenderen. In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat bij de controle van de jaarrekening geen zaken betreffen de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken.

7

Bijlage: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 De SiSa-bijlage die opgenomen is in de jaarrekening is opgesteld door Regio Rivierenland. Wij hebben deze SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2023. Hierbij stellen wij de juistheid van de gegevens in de SiSa-bijlage vast. Wij benadrukken dat u als organisatie zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren, zoals opgenomen in de SiSabijlage. Bij onze controle zijn geen fouten geconstateerd. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Fouten en onzekerheden 2023 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig C75 C75

1 2

Regiodeals 3e tranche Regiodeals 3e tranche

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

Fout Onzekerheid

Goedkeurend Strekking controleverklaring bij de jaarrekening t.a.v. rechtmatigheid: Goedkeurend Strekking controleverklaring bij de jaarrekening t.a.v. getrouwheid:

8