Raadsvoorstel 2709 - Normen- en toetsingskaders 2020 en 2021

Raadsvoorstel

Zaaknr.: Z/20/069145/ Z/20/069145/RAAD/20/02709

Raadsvergadering d.d.

:

11 februari 2021

Inlichtingen bij : Griffie

Agendapunt

:

10

Telefoonnr.

: 14 0488

Portefeuillehouder

:

Wethouder Klein

E-mailadres

: griffie@nederbetuwe.nl

Onderwerp: Normen-en toetsingskader 2020 en Normen-en toetsingskader 2021

Voorgesteld besluit U wordt voorgesteld: 1 Het normen- en toetsingskader 2020 voor de jaarrekeningcontrole door de accountant vast te stellen. 2 Het normen- en toetsingskader 2021 ten behoeve van de interim en jaarrekeningcontrole door de accountant vast te stellen.

Samenvatting voorstel: Het Normen-en toetsingskader is een inventarisatie van geldende wet- en regelgeving die de gemeente hanteert bij de rechtmatigheidscontrole van een controlejaar. De raad bepaalt conform de controleverordening het Normen- en toetsingskader, vervolgens wordt dit kader toegevoegd aan het controleprotocol voor de accountantscontrole. Voorgesteld wordt in te stemmen met het nu voorliggende Normen- en toetsingskader 2020 en 2021 en als bijlage toe te voegen aan het reeds geldende controleprotocol voor de accountant ten behoeve van de interim controle en jaarrekeningcontrole over respectievelijk het controlejaar 2020 en 2021.

Inleiding: De raad wijst, op basis van artikel 213 lid 2 van de Gemeentewet, één of meer accountants aan, voor de controle van de jaarrekening en het daarbij verstrekken van een verslag van bevindingen en accountantsverklaring. De raad heeft in zijn vergadering van 7 maart 2019 het bureau Baker Tilly N.V. te Breda benoemd ten behoeve van het verlenen van accountantsdiensten. De accountant controleert op twee momenten: de interim controle in het najaar en de controle van de jaarrekening in het voorjaar. De accountantsverklaring bevat een oordeel over het getrouw beeld én de rechtmatigheid. Dit houdt in dat de uitkomsten van het gevoerde financieel beheer juist, volledig en tijdig in de jaarrekening worden weergegeven, waarbij rekening wordt gehouden met het doel waarvoor de verantwoording is opgesteld. Verder wordt door de accountant verklaard dat de baten en lasten in de jaarrekening en de balansmutaties rechtmatig - volgens de geldende externe en interne wet- en regelgeving - tot stand zijn gekomen. Belangrijke aspecten hierbij zijn recht, hoogte, duur, tijdigheid, misbruik & oneigenlijk gebruik. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole geeft de raad aan de accountant nadere aanwijzingen over de reikwijdte van de controles.

Om formeel vast te leggen van welke interne (door de raad vastgestelde) regelgeving de accountant bij zijn controles uit dient te gaan, dient de raad voor elk controlejaar het actuele Normen- en toetsingskader vast te stellen. Vanaf 2021 leggen wij ten behoeve van de controles die intern en door de accountant tijdens het controlejaar worden uitgevoerd het Normen-en toetsingskader aan het begin van het controlejaar vast. Pagina 1 van 4

*ZA8AB6DC687*

Beoogd effect: Een formeel en volledig vastgesteld rechtmatigheidskader ten behoeve van de interim controle en jaarrekeningcontrole door de accountant over het controlejaar 2020 en over 2021. Argumenten: 1.1 De accountant heeft voor het controlejaar 2020 een formeel en volledig vastgesteld rechtmatigheidskader nodig om de jaarrekeningcontrole conform uw regels en aanwijzingen te kunnen uitvoeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole geeft de raad aan de accountant nadere aanwijzingen over de reikwijdte van de controles, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Deze aanwijzingen zijn vastgelegd in de Controleverordening gemeente Neder Betuwe 2019, die op 8 november 2018 door de raad is vastgesteld. Hierin zijn onder andere opgenomen de overleg- en rapportagemomenten, een controleprotocol en een inventarisatie van geldende wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole, het zogenaamde Normen- en toetsingskader. Jaarlijks wijzigt de externe-en interne wet en regelgeving. Daarom dient het kader jaarlijks door uw raad te worden vastgesteld. De vaststelling van het Normen- en toetsingskader dient plaats te vinden voordat de jaarrekeningcontrole 2020 start. Het normenkader 2020 en toetsingskader 2020 is hierbij gevoegd. De wijzigingen zijn in blauw aangegeven.

2.1 De accountant heeft aan het begin van het controlejaar 2021 een formeel en volledig vastgesteld rechtmatigheidskader nodig om de interim- en jaarrekeningcontroles conform uw regels en aanwijzingen te kunnen uitvoeren. Het was gebruikelijk om het Normen-en toetsingskader vast te stellen aan het einde van het controlejaar, zodat een volledig overzicht van alle geldende regelgeving voor het betreffende jaar kon worden aangeboden aan uw raad. De accountant heeft de aanbeveling gedaan om het Normen-en toetsingskader eerder vast te stellen. Dit voorstel nemen wij over zodat een actueel kader is vastgelegd bij de interimcontrole en tijdens de uitvoering van de (rechtmatigheids)controles die plaatsvinden tijdens het lopende controlejaar. Bovendien sorteren we hierdoor voor op de rechtmatigheidsverantwoording. Het normenkader 2021 en toetsingskader 2021 is hierbij gevoegd, de wijzigingen zijn in blauw aangegeven. Kanttekeningen: 2.1 Tijdens het controlejaar is het mogelijk dat er nieuwe of gewijzigde wet-en regelgeving wordt vastgelegd. Indien dit van toepassing is dan wordt het Normen-en toetsingskader 2021 nogmaals ter vaststelling aangeboden. Financiën: Financiën: De actualisatie van dit Normen- en toetsingskader heeft geen financiële consequenties.

Communicatie: De kernboodschap is dat er een geactualiseerd Normen- en toetsingskader ten behoeve van de accountantscontrole 2020 en 2021 is vastgelegd. Vervolgstappen: Vervolgstappen: Het Normen-en toetsingskader wordt ter beschikking gesteld aan de accountant.

Pagina 2 van 4

Burgemeester en wethouders van Neder-Betuwe, de secretaris, de burgemeester,

mr. G.S. Stam Bijlagen: 1. Normenkader 2020 2. Toetsingskader 2020 3. Normenkader 2021 4. Toetsingskader 2021

Pagina 3 van 4

A.J. Kottelenberg

Raadsbesluit

Zaaknr.: Z/20/069145/RAAD/20/02709 Z/20/069145/RAAD/20/02709

De raad van de gemeente Neder-Betuwe; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op het bepaalde in de controleverordening gemeente Neder-Betuwe 2019;

BESLUIT:

1 het normen- en toetsingskader 2020 voor de jaarrekeningcontrole door de accountant vast te stellen; 2 het normen- en toetsingskader 2021 ten behoeve van de interim en jaarrekeningcontrole door de accountant vast te stellen.

Aldus vastgesteld in de raadsvergadering van 11 februari 2021 de griffier, de voorzitter,

E. van der Neut

A.J. Kottelenberg