Bijlage 3 - Ontwerp-jaarstukken 2023
Tekst van het document
VERSIE DB 03-04-2024
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
VERSIE DB 03-04-2024
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 2
VERSIE DB 03-04-2024
Inhoudsopgave 1. Voorwoord 2. Jaarverslag 2023 2.1 Algemene beschouwingen 2.1.1 Inleiding 2.1.2 Begroting 2023 2.1.3 Dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap in 2023 2.2 Programmaverantwoording 2.2.1 Wat willen we bereiken? 2.2.2 Wat hebben we daarvoor gedaan in 2023? 2.2.3 Wat heeft het gekost? 2.2.4 Beleidsindicatoren 2.2.5 Algemene dekkingsmiddelen 2.2.6 Overzicht overhead 2.2.7 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 2.2.8 Onvoorzien 2.3 Paragrafen 2.3.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.3.2 Paragraaf Financiering 2.3.3 Paragraaf Bedrijfsvoering 2.3.4 Paragraaf Grondbeleid 2.3.5 Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen 2.3.5 Paragraaf Wet Open Overheid 3. Jaarrekening 2023 3.1 Overzicht baten en lasten 2023 3.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3 Balans 3.4 Toelichting op de balans 3.5 Grondslagen voor waardering van activa en passiva 3.6 Grondslagen voor bepaling van het resultaat 3.7 Waarderingsgrondslagen inzake rechtmatigheids-verantwoording 3.8 Rechmatigheidsverantwoording Bijlage 1: overzicht taakvelden Bijlage 2: berekening EMU-saldo
4 5 5 5 5 5 5 5 6 7 7 8 8 8 8 9 9 12 14 15 16 17 18 18 18 23 25 30 31 32 33 34 35
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 3
VERSIE DB 03-04-2024
1.
Voorwoord
In deze jaarstukken wordt een overzicht gegeven van het door het Industrieschap Medel gerealiseerde programma 2023, inclusief de daaraan verbonden financiële consequenties. Het programma wordt gevormd door het project ‘Medel afronding’. In 2023 is de economie in Nederland afgekoeld onder invloed van globale ontwikkelingen, zoals de oorlog in Oekraïne. Na enkele jaren van flinke groei was 2023 voor de logistieke sector een jaar met lichte groei. De sterk gematigde algemene en sectorale groei en de onzekerheid over de markt deed de vraag naar bedrijfskavels afvlakken. Echter, de vraag naar grote kavels voor de logistieke sector is nog steeds groot door de schaarse op de Nederlandse markt. De toegenomen druk op de ruimte, complexe en langdurige planologische procedures (o.a. in relatie tot de stikstof-problematiek) en maatschappelijke reflecties op logistiek vastgoed en arbeidsmigranten hebben ertoe geleid dat provincies en gemeenten minder bedrijventerreinen plannen en (her)ontwikkelen dan voorheen. De marktomstandigheden voor de verkoop van de kavels op Medel Afronding waren in 2023 nog steeds goed. Na de start van de verkoopprocedure voor de kavels op Medel Afronding in november 2022 werd netcongestie afgekondigd, waardoor er op Medel Afronding geen mogelijkheid meer was voor bedrijven om voor hun elektriciteit een grootverbruikaansluiting en transportcapaciteit te verkrijgen.
Deze situatie lijkt in ieder geval tot 2029 voort te duren omdat het hoog- en middenspannings-elektriciteitsnet verzwaard dient te worden. Voor het vraagstuk van de onbeschikbaarheid van een elektriciteitsvoorziening op Medel Afronding diende in 2023 een oplossing te worden gevonden. Na een marktconsultatie is begin 2023 besloten om de eerder gestarte verkoopprocedure te continueren, echter met een aangepaste propositie met betrekking tot de elektriciteitsvoorziening. De nieuwe bedrijven zouden samen met het Industrieschap gezamenlijk moeten komen tot een nog te ontwikkelen alternatieve elektriciteitsvoorziening. De situatie met de netcongestie en de onbeschikbaarheid van grootverbruikaansluitingen en -transportcapaciteit heeft zich in 2023 over grote delen van Nederland uitgebreid. Omdat netcongestie een betrekkelijk nieuw en snel opkomend fenomeen is, zijn er geen standaardoplossingen die uitontwikkeld en implementeerbaar zijn, bovendien blijkt het vraagstuk locatie-specifiek te zijn. De verkoopprocedure is uitgevoerd en de geselecteerde bedrijven zijn gezamenlijk met Industrieschap Medel tot een alternatieve elektriciteitsvoorziening gekomen. In 2023 zijn vijf kavels verkocht, twee kavels zijn niet verkocht omdat de elektriciteitsvoorziening onvoldoende aansloot bij de mogelijkheden van de geselecteerde bedrijven.
De commerciële resultaten van de verkoopprocedure zijn goed, gezien de belangstelling uit de markt wordt dat eveneens verwacht voor de nog te verkopen kavels. De opgave met betrekking tot de elektriciteitsvoorziening draagt bij aan de complexiteit van de gebiedsontwikkeling, leidde tot meer personele inzet en hogere kosten en heeft invloed op de uitgifteplanning en daardoor in cashflowplanning en financiering. Desondanks zijn de resultaten in 2023 positief voor wat betreft de voortgang van de ontwikkeling en de financiële resultaten. Voorzitter van het bestuur van Industrieschap Medel D. Verbeek
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 4
VERSIE DB 03-04-2024
2.
Jaarverslag 2023
2.1 Algemene beschouwingen 2.1.1
Inleiding
Het Industrieschap Medel is een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Neder-Betuwe en Tiel. Dit samenwerkingsverband heeft als doel de ontwikkeling van het Bedrijvenpark Medel. Dit bedrijventerrein heeft zowel een lokaal, als een regionaal en een boven regionaal karakter en is gelegen in de gemeente Tiel ter hoogte van de snelweg A15 (ten noorden van de Betuweroute en ten oosten van het Amsterdam-Rijnkanaal). De dagelijkse leiding van het Industrieschap berust bij de directeur van het projectbureau Medel. Deze is verantwoording verschuldigd aan het dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap Medel. Gelet op het doel van het Industrieschap Medel kent het Industrieschap slechts één product, te weten de grondontwikkeling “Bedrijvenpark Medel”. In het jaarverslag wordt een programma verantwoord met één grondexploitatie.
2.1.2
Begroting 2023
Bij de presentatie van de jaarcijfers en de toelichting daarop wordt tevens een verantwoording afgelegd ten opzichte van de begroting. Indien in dit jaarverslag wordt gesproken over de begroting, wordt hiermee bedoeld de vastgestelde programmabegroting 2023, gebaseerd op de jaarschijf 2023 in de vastgestelde Grondexploitatie 2022, gewijzigd met de begrotingswijziging als gevolg van de Grondexploitatie 2023, jaarschijf 2023.
2.1.3
Dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap in 2023
Het bestuur van het Industrieschap Medel wordt voor haar werkzaamheden ondersteund door het projectbureau Medel en door haar gemeentelijke adviseurs. Het projectbureau verzorgt samen met de adviseurs de voorbereiding van de vergaderingen van het dagelijks en algemeen bestuur, waarna het projectbureau de besluiten van het bestuur uitvoert. Het projectteam verzorgt de dagelijkse gang van zaken, verkoop van bouwrijpe kavels, de klantcontacten, de civieltechnische werkzaamheden, het beheer van de openbare ruimte van het project ‘Medel afronding’ en de financiële zaken. Het bestuur bestond in 2023 uit de onderstaande personen: Naam
Functie
D. Verbeek
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
R.J. Dijkstra
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
M.A. Klein
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
S.H.R. van Someren
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
J.E. Hulsbergen
Lid Algemeen Bestuur
F.A.G. Henning
Lid Algemeen Bestuur
J.M. van Eldijk
Lid Algemeen Bestuur
W.F. Keuken
Lid Algemeen Bestuur
2.2 Programmaverantwoording 2.2.1
Wat willen we bereiken?
De Gemeenschappelijke Regeling Industrieschap Medel heeft tot doel het binnen diens rechtsgebied ontwikkelen en realiseren van bedrijventerrein met de daarbij horende ontsluiting, water, groen en voorzieningen. Tevens zal het nog te ontwikkelen deel van het bedrijvenpark (ca. 80 ha) aansluiten bij de actuele maatschappelijke vraagstukken en ambities op het gebied van landschappelijke inpassing, natuur, duurzaamheid en ook energie. Het bedrijventerrein Medel omvat in 2023 één grondexploitatie. Voor deze grondexploitatie is de looptijd vastgesteld tot en met 2025. De totale omvang van het bedrijvenpark ziet op circa 53 ha nog uit te geven areaal.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 5
VERSIE DB 03-04-2024
2.2.2
Wat hebben we daarvoor gedaan in 2023?
Grondverkopen en overige opbrengsten In 2023 zijn er 2 verkopen gerealiseerd. Verwervingen De laatste benodigde panden en percelen binnen ‘Medel afronding’ zijn vóór 2019 verworven, met uitzondering van een grondruil met Liander in verband met een trafo. De grondruil is in 2023 gerealiseerd. Civiele techniek Projecten Voor de realisatie van de hoofdstructuur en waterpartijen is een raamovereenkomst opgesteld met twee percelen. De aanbesteding heeft geleid tot een overeenkomst met twee partijen. In de hoofdstructuur Merchant is riolering aangelegd en zijn alle kabels en leidingen aangelegd. Voor een groot deel is de asfaltverharding rijbaan, de voetpaden en het fietspad aangebracht. De vijverpartijen zijn gegraven en de grondwallen zijn aangebracht. Tevens zijn alle kavels bouwrijp gemaakt. In bouwteamsamenwerking is de Broekdijksestraat omgelegd, is de noordelijke vijverpartij gegraven en is de fietsbrug aangelegd evenals twee stuwen. Bodemonderzoek Er hebben, in het kader van de ‘Raamovereenkomst t.b.v. de Europese openbare aanbesteding inzake milieuonderzoeken (water)bodem en verharding Medel afronding’, geen verkennende bodemonderzoeken plaats gevonden. Flora en fauna In de verleende ontheffing Wet natuurbeheer zijn diverse mitigerende maatregelen opgenomen t.b.v. omgang beschermde flora en fauna.
Bij het dempen van watergangen is door de ecoloog geconstateerd dat de grote modderkruiper aanwezig was. Voor het vangen en verplaatsen van deze beschermde diersoort heeft de provincie een aanvullende ontheffing verleend. Archeologie In het gebied van ‘Medel afronding’ was sprake van een aantal archeologische vindplaatsen. De archeologische opgravingen zijn 2017 afgerond. In 2020 is voor een van de vindplaatsen het nadere onderzoek afgerond. Het nadere onderzoek van de andere twee vindplaatsen is in 2022 gecontinueerd, maar vraagt vanwege de omvang en complexiteit meer tijd dan eerder was voorzien. Deze onderzoeken zijn in 2023 afgerond, tevens is in 2023 veel aandacht besteed aan publieksvoorlichting in verband de vondst van de grafheuvel met zonnekalender. In het projectbureau van Medel zijn een presentatie en replica’s van de belangrijkste archeologische vondsten opgesteld ten behoeve van de (verplichte) publieksvoorlichting. Verbonden partijen Bij de realisatie van de activiteiten van Industrieschap Medel is er geen sprake van betrokkenheid van verbonden partijen.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 6
VERSIE DB 03-04-2024
2.2.3
Wat heeft het gekost?
In de onderstaande tabel zijn alle baten en lasten opgenomen die aan dit programma verbonden zijn. De bestemming van het resultaat is voorbehouden aan het algemeen bestuur van het Industrieschap. Bedragen x € 1.000
Jaarrekening 2022
Begroting 2023 voor wijziging
Begroting 2023 na wijziging
Jaarrekening 2023
Verschil jaarrekening -/- begroting*
Baten
1.229
78.680
85.966
13.651
-72.315
Lasten
-1.459
-6.366
-8.936
-7.989
947
Financiële baten en lasten
-720
-250
-841
-1.317
-476
Saldo baten en lasten
-950
72.064
76.189
4.345
-71.844
Vennootschapsbelasting
-11
0
-4.300
-37
4.263
Mutatie onderhanden werk
1.183
-55.974
-54.456
1.253
55.709
Gerealiseerde resultaten
222
16.090
17.433
5.561
-11.872
Ad* het verschil tussen de begroting en de jaarrekening wordt in paragraaf 3.2 toegelicht.
2.2.4
Beleidsindicatoren
Vanuit het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is het verplicht om in de begroting en jaarrekening over de volgende beleidsindicatoren te rapporteren, voor Industrieschap Medel zijn de beleidsindicatoren als volgt: Nr.
Indicator
1
Formatie
2
Bezetting
3
Apparaatskosten
4
Externe inhuur **
5
Overhead
Eenheid
Per.
Medel*
Beschrijving
Begroting
Rekening
Fte per 1.000 inwoners Fte per 1.000 inwoners Kosten per inwoner
2023
0,04
0,03
2023
0,04
0,03
2023
8,71
10,91
Kosten als % van de totale loonsom + totale kosten inhuur externen % van totale lasten
2023
0,6%
15,4%
2023
2,8%
1,9%
De toegestane formatie in fte van het apparaat op peildatum januari De werkelijke bezetting in fte van het apparaat op peildatum januari De personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie De inhuur voor tijdelijke vervanging of voor inhuur specialisten met specialistische kennis die ontbreekt in de organisatie
De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces
AD*) Bron is "eigen rekening" en "eigen begroting" AD**) voor inhuur specialisten is de vaste bezetting niet meegerekend, die voor een deel bestaat uit structureel ingehuurde medewerker (directeur, controller, planeconoom en civiel technische medewerker).
Ad 4) Externe inhuur: afwijking in verband met netcongestie.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 7
VERSIE DB 03-04-2024
2.2.5
Algemene dekkingsmiddelen
De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderwerpen: • Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is; • Algemene uitkeringen; • Dividend; • Saldo van de financieringsfunctie; • Overige algemene dekkingsmiddelen Voor Industrieschap Medel zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing, met uitzondering van het saldo van de financieringsfunctie. Deze is voor 2023 nihil.
2.2.6
Overzicht overhead
In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in de overhead. Overzicht overhead Overhead
Realisatie 2023 €0
Begroot 2023 na wijziging €0
Begroot 2023 voor wijziging €0
De specificatie van de “eigen” overhead is opgenomen in de jaarrekening, onderdeel toelichting op het overzicht van baten en lasten.
2.2.7
Bedrag heffing vennootschapsbelasting
In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in het bedrag voor de heffing van de vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (x € 1.000) Vennootschapsbelasting
2.2.8
Realisatie 2023 37
Begroot 2023 na wijziging 4.300
Begroot 2023 voor wijziging 0
Onvoorzien
In de begroting en jaarrekening van Industrieschap Medel is er geen sprake van een post onvoorzien.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 8
VERSIE DB 03-04-2024
2.3 Paragrafen Vanuit wet- en regelgeving is het verplicht om de volgende paragrafen te verantwoorden: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen en risico beheersing 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. grondbeleid De paragrafen lokale heffingen en verbonden partijen zijn niet opgenomen, omdat dit niet aan de orde is bij het Industrieschap Medel. Het Industrieschap Medel kan geen heffingen aan derden opleggen (zoals een gemeente of provincie dat wel kan) en in het betreffende verantwoordingsjaar is er bij het Industrieschap Medel geen sprake van verbonden partijen.
2.3.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Inleiding Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit (zijnde de middelen waarover het Industrieschap beschikt of kan beschikken, om niet begrote kosten te dekken) en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In deze paragraaf wordt vooral ingegaan op de inventarisatie van de weerstandscapaciteit en een overzicht van de meest omvangrijke projectrisico’s. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit Bij de bepaling van de weerstandscapaciteit kan onderscheid worden gemaakt in structurele en incidentele weerstandscapaciteit. De incidentele weerstandscapaciteit bestaat voor het Industrieschap Medel uit de algemene reserve. Structurele weerstandscapaciteit Als structurele weerstandscapaciteit beschikt het Industrieschap Medel over een “borgstelling” van beide deelnemende gemeenten. Daarmee is een algemene dekking verkregen voor alle mogelijke risico’s, aangezien alle kosten die voortvloeien uit zich voordoende risico’s, ten laste komen van het eindresultaat. Gelet op de aard van een grondexploitatie en de onzekerheid over de uitkomsten van het geprognosticeerde resultaat, wordt pas aan het eind van het project de rekening definitief opgemaakt.
Gelet op de borgstelling van de deelnemende gemeenten zal het dan aanwezige positieve of negatieve resultaat tussen beide deelnemende gemeenten ieder voor de helft worden verdeeld. Inventarisatie van de risico’s In de jaarlijks geactualiseerde grondexploitatie is de risicoparagraaf een vast onderdeel. In de grondexploitatie 2024 ‘Bedrijvenpark Medel’ zijn de voornaamste risico’s voor het Industrieschap verwoord. De projectgebonden risico’s zijn: • Hogere kosten civiele techniek • Meer planschade dan geprognosticeerd • Hogere saneringskosten • Rekenrente blijkt te laag • Wet natuurbescherming • Impact energievoorziening • Meevallende kosten CT begroting (POSITIEF) • Optimaliseren oppervlakte uitgeefbaar areaal (POSITIEF) • Hogere grondopbrengst (POSITIEF)
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
€ 0,28 miljoen kans klein € 0,06 miljoen kans klein € 0,50 miljoen kans middelgroot € 0,20 miljoen kans klein € 0,10 miljoen kans klein € 0,50 miljoen kans middelgroot € 0,28 miljoen kans klein € 5,00 miljoen kans middelgroot € 5,55 miljoen kans divers
p. 9
VERSIE DB 03-04-2024 Beleid inzake het weerstandsvermogen In maart 2017 is de notitie “weerstandvermogen en risicomanagement” vastgesteld. In die notitie is ook aandacht voor de huidige praktijk. Die praktijk houdt in dat iedereen die betrokken is bij het Industrieschap Medel, zich bewust is van de mogelijke risico’s die verbonden zijn aan zijn of haar handelen en uit oogpunt daarvan al nadenkt over maatregelen om deze risico’s te kunnen beheersen. Voor zover mogelijk worden die maatregelen ook al uitgevoerd. Het bestuur van het Industrieschap, daarbij bijgestaan door het projectteam, streeft ernaar om alle risico’s tijdig te signaleren en adequaat te beheersen. Het doel is immers om de projecten op termijn af te sluiten met een zo hoog mogelijk resultaat en een aanzienlijk toegenomen werkgelegenheid binnen de regio. Een van de hulpmiddelen daarbij is het jaarlijks (en zonodig vaker) opstellen van een geactualiseerde grondexploitatie, waarin alle concreet vaststaande of met aanzienlijke zekerheid vaststaande kosten en opbrengsten worden opgenomen. Alle gesignaleerde risico’s worden zoveel mogelijk gekwantificeerd en opgenomen in de risicoparagraaf. Met al deze gegevens wordt berekend wat het verwachte eindresultaat zal zijn. Zolang er een positief resultaat wordt verwacht, kunnen de zich voordoende risico’s binnen de grondexploitatie worden opgevangen.
Dit heeft dan echter wel als consequentie dat daardoor het verwachte eindresultaat zal dalen (met als kanttekening dat de risico’s kleiner zijn dan het geprognosticeerde positieve resultaat).
Samenvatting en conclusie paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Voor de grondexploitatie is een risicoparagraaf opgesteld. Deze bestaat uit een risico-inventarisatie, de beheersmaatregelen per risico en een weerstandsparagraaf, inclusief de benodigde weerstandscapaciteit volgens het risico simulatie systeem van ‘GrexManager’. Deze paragraaf wordt halfjaarlijks geactualiseerd en is meest recentelijk opgesteld per 1 januari 2024. Hiermee wordt ruim voldaan aan de criteria voor risicomanagement, te weten “gestructureerd en expliciet risico’s in kaart brengen, te evalueren en door er proactief mee om te gaan, ze beter te beheersen”. Deze risicoparagraaf is onlosmakelijk met de grondexploitatie verbonden. De risico’s uit de risicoparagraaf dienen in ogenschouw te worden genomen bij het lezen van de uitkomsten van de grondexploitatie. Het weerstandsvermogen wordt bepaald aan de hand van de beschikbare weerstandscapaciteit (de resultaten van de grondexploitatie) en de benodigde weerstandscapaciteit (het financiële vermogen om de risico’s af te dekken). Omdat het Industrieschap Medel vanaf 1 januari 2016 Vennootschapsbelasting (Vpb) plichtig is wordt de beschikbare weerstandscapaciteit verminderd met de te verwachten af te dragen Vennootschapsbelasting. Daarnaast wordt vanaf 2017 vanuit de grondexploitatie tussentijds winst genomen.
Deze komt terug in de algemene reserve (reserve tussentijds winstnemen) en heeft daarom geen gevolgen voor het totale weerstandsvermogen. Benodigde weerstandscapaciteit (risico's)
Beschikbare weerstandscapaciteit (grondexploitaties)
505.000 €
Weerstandsvermogen (grondexploitaties minus risico’s)
Medel afronding
€
Vennootschapsbelasting
€
-
€
-8.600.000 €
-8.600.000
Totaal Industrieschap Medel
€
505.000 €
34.726.614 €
34.221.614
Reserve tussentijds winstnemen *
€
-
5.598.500 €
5.598.500
€
43.326.614 €
42.821.614
* De tussentijdse winstneming wordt toegevoegd aan de algemene reserve en heeft daardoor geen invloed op het weerstandsvermogen. Het totale weerstandsvermogen heeft een overschot van € 34,2 miljoen (het verschil tussen de benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit). Dit overschot is € 13,7 miljoen hoger dan in 2023. Dit wordt veroorzaakt door de volgende wijzigingen: De beschikbare weerstandscapaciteit (het grondexploitatie resultaat na belastingen) is toegenomen met € 13,0 miljoen. De benodigde weerstandscapaciteit (de risico’s) is afgenomen met € 0,7 miljoen door het afschalen en het laten vervallen van enkele risico’s. Ratio weerstandsvermogen Om te bepalen in welke mate het weerstandsvermogen ook in 2023 nog toereikend is, dient de relatie te worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico's, de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. Dit is te bepalen met behulp van de ratio weerstandsvermogen. Deze ratio drukt uit wat de verhouding is tussen de benodigde weerstandscapaciteit (risico’s) en de beschikbare
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 10
VERSIE DB 03-04-2024 weerstandscapaciteit (resultaat grondexploitatie). Is de ratio groter dan 1 dan is de beschikbare capaciteit groter dan de benodigde capaciteit. Als de ratio onder de 1 uitkomt dan is dat een zeer ongewenste situatie. Voor Industrieschap Medel is dat niet het geval en komt de ratio ruim boven de 1,0 positief uit op 68,8. Dit is 50,7 hoger dan in 2023. Dit is met name een gevolg van de afnemende risico’s op de grondexploitatie en ook door een hoger resultaat van de grondexploitatie. De totale ratio valt daarmee net als in voorgaande jaren ruim in klasse A (uitstekend). Beschikbare weerstandscapaciteit Ratio weerstandsvermogen = Benodigde weerstandscapaciteit
€ 34.726.614 =
= €
68,8
505.000
Kengetallen Vanuit de BBV is het verplicht om over de volgende kengetallen te rapporteren. Aangezien Industrieschap Medel een projectorganisatie is met één activiteit, zijnde het ontwikkelen van grond, en volledig gefinancierd is uit vreemd vermogen geven de kengetallen een vertekend beeld. Hierdoor is er ook geen relatie tot de financiële positie. Kengetallen
Normen* Toelichting Cat. A Cat. B Cat. C 1. Netto schuldquote: relateert de 4280% 354% -24% -323% <90% 90%-135% >135% Bedrijvenschap Medel is schuldpositie van de gemeente aan de volledig uit vreemd inkomstenstroom vermogen gefinancierd, de 1a. Netto schuldquote gecorrigeerd 4280% 354% -24% -323% <90% 90%-135% >135% kengetallen geven daarom een vertekend beeld. voor alle verstrekte leningen 2. De solvabiliteitsratio: indicator om 7% 12% 96% 100% >50% 20%-50% <20% Bedrijvenschap Medel inzicht te krijgen in de mate waarin de houdt bouwt geen Eigen onderneming in staat is aan zijn Vermogen op, met financiële verplichtingen te kunnen uitzondering van de voldoen. verplichte winstneming (POC-methode). 3. Kengetal Grondexploitatie: in - en 4602% 423% 3% 123% <20% 20%-35% >35% Gezien de aard van de nog niet in exploitatie gronden / activiteiten van Medel Totale baten voor bestemming kunnen de jaarlijkse inkomsten (baten voor bestemming) enorm afwijken. 4. Structurele exploitatieruimte 0% 0% 0% 0% >0% >0% >0% Alle baten en lasten zijn incidenteel van aard. 5. Belastingcapaciteit N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. Ad*) categorie A is het minst risicovol, categorie C het meest risicovol. Normen zijn afkomstig van de Provincie Gelderland
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
R 2022 R 2023 B 2023 B 2024
p. 11
VERSIE DB 03-04-2024
2.3.2
Paragraaf Financiering
Inleiding Deze paragraaf gaat in op de resultaten van het treasurybeleid. Dit beleid is in 2005 vastgelegd in het Treasurystatuut Industrieschap Medel, door het algemeen bestuur vastgesteld op 8 december 2005 en per 1 januari 2006 in werking getreden. In dit beleidskader zijn de uitgangspunten en doelstellingen geformuleerd, alsmede de financiële en organisatorische kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie op dat gebied. Het begrip treasury is in de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) als volgt gedefinieerd: “Het sturen, beheersen, verantwoorden over en toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s”. Als onderdeel van de verantwoording over het gevoerde treasurybeleid, zal in deze paragraaf ook ingegaan worden op de wijze van financiering van het Industrieschap, met een overzicht van de huidig aangetrokken geldleningen. Renterisicobeheer Het belangrijkste uitgangspunt van de Wet Fido is het beheersen van de financiële risico’s bij de decentrale overheden. Daartoe zijn in die wet o.a. twee criteria benoemd die als graadmeter dienen voor het financiële risico dat een organisatie loopt. Dit is de kasgeldlimiet voor de korte termijn financiering (< 1 jaar) en de renterisiconorm voor de lange termijn financiering (> 1 jaar).
Kasgeldlimiet De wettelijke kasgeldlimiet voor het Industrieschap Medel is 8,2% van de begroting. De jaarlijks wisselende begrotingen en financieringsbehoeften passen niet binnen de kaders van de wet Fido. In 2023 is de tender voor de verkoop van de resterende kavels gehouden en was Medel op dat moment uitverkocht. Contractueel was overeengekomen dat alle kavels uiterlijk per ultimo december 2023 afgenomen zouden worden. Alle herfinancieringen in 2023 zijn dus ook afgesloten met einddatum 29 december 2023. Tijdelijk is dus met kort geld gefinancierd, dit is normaliter niet de procedure maar komt door de verkoop van alle kavels. In onderstaande tabel zijn de kasgeldlimietrapportages voor het jaar 2023 weergegeven. Deze rapportages worden conform de wet Fido opgenomen in deze paragraaf. Zoals hiervoor toegelicht voldoet Industrieschap Medel in 2023 niet aan de kasgeldlimiet. Dit doet zich ook voor in 2024 in verband met de laatste leveringen. Industrieschap Medel zal hiervoor in overleg treden met de toezichthouder. Kwartaal Bedragen * € 1.000
Kengetallen
Gemiddeld
jan-mrt
apr-jun
jul-sep
okt-dec
Vlottende schuld
8.750
22.500
32.000
50.000
28.313
Vlottende middelen
343
831
1.295
450
730
Netto vlottende schuld
8.407
21.669
30.705
49.550
27.583
Wettelijke norm KGL
-578
-578
-578
-578
-578
Afwijking wettelijke norm*
7.829
21.091
30.128
48.973
27.005
* Een positieve afwijking geeft aan dat de wettelijke norm is overschreden, een negatief bedrag geeft de ruimte onder de wettelijke norm weer.
Renterisiconorm De renterisiconorm geeft de norm aan met betrekking tot de renterisico’s over de vaste schulden. Deze norm bepaalt het maximale deel van de vaste schuld dat in aanmerking mag komen voor aflossing (al dan niet met herfinanciering) en/of renteherziening. Als gevolg van deze norm kan een rentestijging op de kapitaalmarkt slechts gedeeltelijk doorwerken in de te betalen rentelasten over de vaste schuld. Voor gemeenschappelijke regelingen, zoals Industrieschap Medel, is deze norm vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal van het betreffende jaar (met een minimum van € 2,5 miljoen). Gelet op de omvang van het begrotingstotaal 2023 van het Industrieschap Medel (€ 6,6 miljoen) bedraagt de renterisiconorm in 2023 € 2,5 miljoen (minimum). Dat betekent dat in 2023 maximaal € 2,5 miljoen in aanmerking zou mogen komen Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 12
VERSIE DB 03-04-2024 voor herfinanciering en/of renteherziening. Gezien het specifieke verloop van uitgaven, inkomsten en financieringsbehoefte bij de gebiedsontwikkeling van Industrieschap Medel, alsmede de dynamiek die zich hierin voordoet, maakt het praktisch onuitvoerbaar om aan de renterisiconorm te voldoen zonder maatregelen die onlogisch zijn en ook op gespannen voet staan met het BBV en die bovendien financieel nadelig zijn voor het resultaat van de grondexploitaties. Industrieschap Medel heeft bij de toezichthouder (provincie Gelderland) ontheffing gekregen voor het voldoen aan de renterisiconorm. Zoals toegelicht bij het onderdeel “kasgeldlimiet” is er in 2023 uitsluitend met kort geld gefinanciert. Financiering van het Industrieschap Medel Bij aanvang van het jaar 2023 was in totaal € 53,3 miljoen aan leningen aangetrokken. Dit waren 6 geldleningen met een lange termijn. Per ultimo 2023 is er een volledig nieuwe leningenportefeuille afgesloten in geënt op de geplande leveringen in 2023 en 2024. De financiering van het Industrieschap Medel geeft op 31 december 2023 het volgende beeld: Bedragen x € 1 mln. Leningnr. Omschrijving 614454 Kasgeld lening bij BNG 614457 Kasgeld lening bij BNG 614455 Kasgeld lening bij BNG 614456 Kasgeld lening bij BNG 40.116977 Vaste geldlening bij BNG
Vervaldatum 05-jan-24 28-jun-24 28-feb-24 02-apr-24 30-dec-24
Totaal
Hoofdsom € 13,6 mln. € 16,2 mln. € 9,4 mln. € 5,2 mln. € 19,1 mln.
Rente% 4,35% 3,93% 4,25% 4,20% 3,40%
€ 63,5 mln.
3,93%
Gewogen gemiddelde Renteresultaat taakveld treasury Renteschema
(bedragen x € 1.000)
2023
Externe rentelasten kort- en langlopende geldleningen
1.317
Externe rentebaten kort- en langlopende geldleningen
0
Saldo rentelasten en rentebaten
1.317
Rente aan grondexploitaties
1.317
Rente projectfinanciering
0
Rente baten projectfinanciering
0
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0
Rente over eigen vermogen
0
Rente over voorzieningen
0
Aan taakvelden toe te rekenen rente
0
Aan taakvelden toegerekende rente
0
Verwacht renteresultaat op taakveld Treasury
0
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 13
VERSIE DB 03-04-2024
2.3.3
Paragraaf Bedrijfsvoering
Inleiding Deze paragraaf gaat in op de voornaamste verrichte activiteiten in het kader van de bedrijfsvoering en op de huidige stand van zaken. Stand van zaken en verrichte activiteiten met betrekking tot de bedrijfsvoering Personeel en organisatie In 2023 hebben drie medewerkers (1,90 fte) een vaste aanstelling bij het Industrieschap. Het betreft de projectmedewerker / financiële ondersteuning (0,67 fte), de office manager / ambtelijk secretaris van het bestuur (0,45 fte) en de coördinator uitgifte / plaatsvervangend projectdirecteur (0,78 fte). De projectdirecteur, planeconoom, coördinator civiel en de controller zijn op contractbasis ingehuurd. Planning en control De organisatie is bezig met de voorbereiding op de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf 2022, het Algemeen Bestuur heeft in 2022 besloten tot het instellen van een auditcommissie. In 2023 is de Auditcommissie ingesteld, is een voorzitter benoemd en is de Auditcommissie gestart met de voorbereidende werkzaamheden. Informatieveiligheid Gezien actuele regelgeving op het gebied van informatiebeveiliging en de ontwikkeling van internetcriminaliteit heeft Industrieschap Medel in 2023 maatregelen om op ICT-gebied de informatieveiligheid te verbeteren gecontinueerd. Fraude Industrieschap Medel past een frauderisico analyse toe.
In deze analyse worden de denkbare frauderisico’s jaarlijks geïnventariseerd en voorzien van maatregelen om deze risico’s te beheersen. Deze maatregelen, die uiteenlopend van aard zijn worden vervolgens gecontinueerd, uitgebreid of aangepast. De meest actuele risico’s en maatregelen bevinden zich op het vlak van internetcriminaliteit. Indien zich nieuwe frauderisico’s voordoen worden deze tussentijds geadresseerd. De frauderisicoanalyse en maatregelen worden intern gedeeld met alle medewerkers van de projectorganisatie. De controller monitort de uitvoering van de maatregelen. Continuïteit Industrieschap Medel heeft in de praktijk geen risico’s op het vlak van continuïteit als gevolg van haar financiële positie of gebiedsontwikkeling. De bedrijfsvoering kenmerkt zich door planbaarheid, weinig korte termijn dynamiek en een ruim weerstandsvermogen. De twee deelnemende gemeenten staan garant voor Industrieschap Medel. Vraagstukken m.b.t. continuïteit beperken zich in het geval van Industrieschap Medel tot eventuele besluitvorming door de deelnemende gemeenten inzake de beëindiging van de gemeenschappelijke regeling vooruitlopend op de eerder vastgelegde looptijd van de regeling. M&O beleid Er zijn geen gevallen geconstateerd waarbij sprake is van misbruik en/of oneigenlijk.
Overschrijding kasgeldlimiet in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording In de paragraaf financiering is dat de overschrijding van de kasgeldlimiet (8,2% van de begroting) in 2023 (en 2024) toegelicht. De financieringsstructuur is vormgegeven door de afgesloten verkoopcontracten naar aanleiding van de tender, daarmee wordt de kasgeldlimiet in 2023 in alle kwartalen overschreden. Er is hieromtrent overleg geweest met de toezichthouder en de ontheffing is aangevraagd. Verder zijn er geen relevante ontwikkelingen op het gebied van de bedrijfsvoering.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 14
VERSIE DB 03-04-2024
2.3.4
Paragraaf Grondbeleid
Inleiding Aangezien het Industrieschap is opgericht ten behoeve van de ontwikkeling van het bedrijventerrein Medel, zal deze paragraaf alleen ingaan op de te verwachten resultaten van de grondexploitatie en de daaraan verbonden risico’s. Visie en doelstellingen Het beleid van de Gemeenschappelijke Regeling Industrieschap Medel heeft tot doel het binnen diens rechtsgebied ontwikkelen en realiseren van bedrijventerrein met de daarbij horende ontsluiting, water, groen en voorzieningen. Het nog te ontwikkelen deel van het bedrijvenpark dient aan te aansluiten bij de actuele maatschappelijke vraagstukken en ambities op het gebied van landschappelijke inpassing, natuur en duurzaamheid. Geraamde resultaten in de grondexploitatie 2024 ‘Medel’ In het onderstaande overzicht zijn de boekwaarden tot en met 2023 en de te verwachten kosten en opbrengsten vanaf 2024 opgenomen. Dit resulteert in een saldo c.q. resultaat op eindwaarde, ofwel het voorgecalculeerde resultaat op einddatum 31 december 2025 dat Bedrijvenpark Medel gerealiseerd is. Vervolgens is dit eindwaarde saldo naar heden contant gemaakt. Kosten Boekwaarde tot 1.1.2024
€
80.017.554
Raming 2024 - 2025
€
11.327.914
Totale kosten nominaal
€
91.345.468
Boekwaarde tot 1.1.2024
€
30.803.344
Raming 2024 – 2025
€
106.386.230
Totale opbrengsten nominaal
€
137.189.574
Saldo nominaal
€
45.844.106
positief
Kostenstijging (2,50%, 2,00%)
€
206.330
negatief
Opbrengstenstijging (nvt)
€
-
Rentekosten (3,80%)
€
560.767
negatief
Saldo op eindwaarde (31.12.2025)
€
45.077.009
positief
Saldo netto contante waarde (1.1.2024) Exclusief tussentijdse winstneming (€ 5,6 mln)
€
43.326.614
positief
Opbrengsten
De saldi moeten worden gelezen met inachtneming van de risico’s en kansen zoals genoemd in de risicoparagraaf. De verwachte netto contante waarde (ncw) voor de grondexploitatie 2024 is ten opzichte van 2023 met € 17,2 miljoen toegenomen.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 15
VERSIE DB 03-04-2024
2.3.5
Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen
Inleiding Gelet op de BBV-voorschriften dient in deze paragraaf informatie te worden verstrekt met betrekking tot het onderhoud van de kapitaalgoederen wegen, riolering, water, groen en gebouwen; • het beleidskader, • de uit het beleidskader voortvloeiende financiële consequenties, • de vertaling van de financiële consequenties in de begroting. Bij het Industrieschap Medel is geen sprake van een langdurig onderhoud van kapitaalgoederen, zoals dat wel van toepassing is bij een gemeente of provincie. Daarom is ervoor gekozen om in deze paragraaf slechts kort in te gaan op de hoofdlijnen van dat beleid betreffende het onderhoud van de kapitaalgoederen en de financiële consequenties daarvan. Beleid met betrekking tot onderhoud kapitaalgoederen Het Industrieschap Medel realiseert het Bedrijvenpark Medel. Dit houdt onder meer in dat het Industrieschap verantwoordelijk is voor de voorbereiding en realisatie van wegen, rioleringen, waterpartijen, groengebieden en nutsvoorzieningen en het faciliteren van een alternatieve elektriciteitsvoorziening. Voor de realisatie van het bedrijvenpark zijn eerder gebouwen gekocht. Van deze panden is er één verkocht en de overige panden zijn gesloopt. Op enig moment na de realisatie (woonrijp gemaakte fase) draagt het Industrieschap Medel de openbare ruimte in eigendom, beheer en onderhoud over aan verschillende eigenaren en beheerders.
Te denken valt aan de (grondgebied)gemeenten Tiel en Neder-Betuwe en het Waterschap Rivierenland. Financiële consequenties Openbare ruimte wordt tot het moment van overdracht onderhouden door het Industrieschap Medel. De kosten van het onderhoud worden doorbelast aan de (grondgebied)gemeenten. Duurzaamheid Voor de te realiseren uitbreiding van Medel wordt gestreefd naar een invulling met duurzame bedrijfsgebouwen en -activiteiten. Inmiddels is het gebruikelijk dat de te realiseren gebouwen uitgerust zijn met zonnepanelen op de daken. Dit betreft voor Medel Afronding een substantieel oppervlakte, afhankelijk van de bouwplannen zal dit tussen 25.000 en 35.000 m2 bedragen. Van de nieuw te vestigen bedrijven en vastgoedpartijen mag verwacht worden dat zij met hun energievoorziening en bedrijfsvoering een versnelde ontwikkeling doormaken en daarmee invulling geven aan de afspraken van het klimaatakkoord Parijs 2020-2050.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 16
VERSIE DB 03-04-2024
2.3.5
Paragraaf Wet Open Overheid
De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. Per die datum is de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervallen omdat deze is opgegaan in de Woo. Het doel van de Woo is om de transparantie van overheden en semioverheden te verbeteren. De wet moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar en uitwisselbaar is. Ook moet de Woo ervoor zorgen dat overheidsinformatie eenvoudig en goed wordt ontsloten en goed wordt gearchiveerd. De Woo verplicht overheden om zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief openbaar te maken en te publiceren. De Woo maakt onderscheid in actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Passieve openbaarmaking is niet nieuw; bij een besluit naar aanleiding van een Woo-verzoek moet dit besluit kenbaar worden gemaakt aan de verzoeker, maar ook aan ‘eenieder’, bijvoorbeeld door publicatie op de website van het bestuursorgaan. Bij Industrieschap Medel zijn er tot op heden geen Woo-besluiten genomen, zodat publicatie op de website nog niet aan de orde is. Voor wat betreft de actieve openbaarmaking zijn 11 categorieën van documenten aangewezen die vallen onder deze actieve openbaarmakingsplicht. Echter, de wetsartikelen in de Woo die zien op de actieve openbaarmaking van deze 11 categorieën zijn op dit moment nog niet in werking getreden.
Door het Ministerie van BZK is een prioritering aangegeven in de 11 categorieën en hebben overheden 5 jaar de tijd, gerekend vanaf ingangsdatum Woo 1 mei 2022, om aan alle verplichtingen van de Woo/ actieve openbaarmaking te voldoen. Op dit moment wordt vanuit de landelijke overheid/ BZK hard gewerkt aan een tool (de Woo-index) waarop alle overheden URL’s moeten gaan plaatsen die verwijzen naar informatie uit deze 11 categorieën. Dat betekent dat de Woo-index dus alleen een zoek- en verwijs index wordt, waarbij overheden dus zelf een locatie moeten aanwijzen waarop alle informatie beschikbaar wordt gesteld. Industrieschap Medel volgt deze ontwikkelingen op de voet o.a. door aan te sluiten bij kennissessies die vanuit de VNG georganiseerd worden. Zodat de organisatie zodra er meer duidelijkheid is concrete voorbereidingen kan treffen en binnen de gestelde termijnen aan alle wettelijke verplichtingen zal kunnen voldoen..
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 17
VERSIE DB 03-04-2024
3.
Jaarrekening 2023
3.1 Overzicht baten en lasten 2023 Programma grondexploitatie
Primair begroot 2023
Begroot na wijziging 2023
Rekening 2023
Afwijking
6.616
9.777
9.306
471
Grondexploitatieprojecten
78.680
85.966
13.651
-72.315
Totaal saldo van baten en lasten
72.064
76.189
4.345
-71.844
Algemene dekkingsmiddelen
0
0
0
0
Onvoorzien
0
0
0
0
Vennootschapsbelasting
0
-4.300
-37
4.263
Mutatie onderhanden werk
-55.974
-54.456
1.253
55.709
Resultaat voor resultaatbestemming
16.090
17.433
5.561
-11.872
Toevoeging aan reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
0
16.090
17.433
5.561
-11.872
Bedragen x € 1.000 Lasten Grondexploitatieprojecten Baten
Gerealiseerd resultaat
3.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Specificatie van de gerealiseerde baten en lasten Ter informatie is in de onderstaande tabel een nadere specificatie opgenomen van de in 2022 gerealiseerde baten en lasten van programma: ‘Bedrijvenpark Medel’. Bedragen x € 1.000
Realisatie
Baten Verkoop van gronden Afdracht parkmanagement Overige bijdragen en inkomsten
14.001 -350 0
Totale baten van programma
13.651
Lasten Verwervingen (kosten gronden en panden) Civiele techniek (kosten m.b.t. aanleg van het terrein) Plankosten en VTU
-5 -7.071 -912
Totale lasten van programma
-7.989
Financiële baten en lasten Rente- en bankkosten
-1.317
Totaal financiële baten en lasten van programma
-1.317
Resultaat voor vennootschapsbelasting
4.345
Vennootschapsbelasting Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
-37 p. 18
VERSIE DB 03-04-2024 Resultaat na vennootschapsbelasting
4.308
Mutatie onderhanden werk, m.b.t. gronden in exploitatie
1.253
Totaal programma (voor resultaatbestemming)
5.561
Resultaatbestemming
0
Resultaat na resultaatbestemming
5.561
+ betekent baten en – betekent lasten. De mutatie onderhandenwerk is baten minus lasten. Specificatie van de verschillen tussen begroting en realisatie Ter informatie is in de onderstaande tabel een nadere specificatie opgenomen van de verschillen tussen de begroting 2023 en de in 2023 daadwerkelijk gerealiseerde baten en lasten. - = negatief, bij baten is minder gerealiseerd dan begroot, bij lasten is meer gerealiseerd dan begroot + = positief, bij baten is meer gerealiseerd dan begroot, bij lasten is minder gerealiseerd dan begroot Bedragen x € 1.000
Afwijking
Baten Uitgestelde leveringen
-72.315
Afwijking gerealiseerde baten t.o.v. begroot
-72.315
Lasten Minder verwervingen dan begroot
33
Minder lasten nutsvoorzieningen (restant budget is doorgeschoven) Overige kosten
530 384
Afwijking gerealiseerde lasten t.o.v. begroot
947
Financiële baten en lasten Hogere financieringslasten
-476
Totaal verschil baten en lasten
-71.844
Hogere toename onderhanden werk
55.709
Totaal verschil van programma (voor resultaatsbestemming)
-16.135
VPB afdracht Totaal verschil van programma (na resultaatsbestemming)
4.263 -11.872
Incidentele baten en lasten zijn niet afzonderlijk toegelicht omdat de rapportage uitsluitend betrekking heeft op een projectorganisatie. Binnen de projecten wordt geen onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele baten en lasten. Alle baten en lasten zijn incidenteel van aard. Verkoop van gronden Per 29 december 2023 zijn er 2 leveringen gerealiseerd. Archeologie Het veldwerk voor het archeologisch onderzoek ‘Medel afronding” is in 2017 zoals gepland afgerond. De uitgaven worden gedaan in opdracht van de Provincie Gelderland, deze zijn niet-beïnvloedbaar. Hgrootste deel van de werkzaamheden is in 2023 afgerond. Nutsvoorzieningen De geplande uitgaven voor het tijdelijk oplossen van de netcongestie schuiven door naar 2024.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 19
VERSIE DB 03-04-2024 Milieu en sloop De geprognosticeerde kosten voor milieuonderzoeken, sanering en sloop in Medel afronding zijn maar voor een klein deel gerealiseerd, een groot deel schuift door naar 2024 en 2025. Planschade Er zijn geen kosten voor planschade gemaakt, het budget schuift door naar 2023. Overhead Overhead
Realisatie 2023
Overhead
0
Begroot 2023 na wijziging 0
Begroot 2023 voor wijziging 0
De overhead wordt conform wet- en regelgeving volledig doorbelast aan de grondexploitatie. De specificatie van de “eigen” overhead ziet er als volgt uit: Bedragen x € 1.000
Realisatie 2023
Automatisering
12
Personeel
138
Grondexploitaties (dekking)
-149
Saldo
0
Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (x 1.000) Vennootschapsbelasting
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
Realisatie 2023 37
Begroot 2023 na wijziging 4300
Begroot 2023 voor wijziging 0
p. 20
VERSIE DB 03-04-2024 Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op Industrieschap Medel. Het voor Industrieschap Medel toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum) Verantwoordingsmodel 2023 1a Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand bedragen x € 1
N.P. Zwiep
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0.426
Dienstbetrekking?
Nee
Bezoldiging
73.660
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
0
Beloningen betaalbaar op termijn
0
Subtotaal
73.660
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
94.894
"-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Totale bezoldiging
73.660
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2022 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
Directeur 01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,510
Dienstbetrekking?
Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
89.094 0
Subtotaal
89.094
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
110.146
Totale bezoldiging
89.094
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 21
VERSIE DB 03-04-2024 Verantwoordingsmodel 2023 1d Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.900 of minder Naam
Functie
D. Verbeek
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
R.J. Dijkstra
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
M.A. Klein
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
S.H.R. van Someren
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
J.E. Hulsbergen
Lid Algemeen Bestuur
F.A.G. Henning
Lid Algemeen Bestuur
J.M. van Eldijk
Lid Algemeen Bestuur
W.F. Keuken
Lid Algemeen Bestuur
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 22
VERSIE DB 03-04-2024
3.3 Balans Activa Omschrijving
31 december 2023
31 december 2022
Bedragen x € 1 VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen economisch nut
0
3.008
29.953
29.953
Financiële vaste activa Overige uitzettingen met een rente-typische looptijd van één jaar of langer TOTAAL VASTE ACTIVA
29.953
32.962
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden: Bouwgronden in exploitatie ‘Medel afronding’
57.802.445
56.549.332 57.802.445
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen
56.549.332
0
64.065
1.922.672
842.540
17.385.228
450.058 19.307.899
1.356.663
Liquide middelen
252.196
183.341
Overlopende activa
41.748
18.146
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
77.404.288
58.107.482
TOTAAL GENERAAL ACTIVA
77.434.242
58.140.444
Vennootschapsbelasting: op basis van een inschatting van het fiscaal resultaat over 2023 dient er circa 177 k aan belasting betaald te worden. Echter het werkelijk effect kan pas bepaald worden na indienen van de aangiften 2022 en 2023.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 23
VERSIE DB 03-04-2024
Passiva Omschrijving
31 december 2023
31 december 2022
Bedragen x € 1 VASTE PASSIVA Eigen vermogen: Gerealiseerd resultaat
9.548.728
TOTAAL EIGEN VERMOGEN Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen TOTAAL VREEMD VERMOGEN
3.987.400 9.548.728
19.100.000
3.987.400
53.300.000 19.100.000
53.300.000
28.648.728
57.287.400
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva
45.773.239
358.644
3.012.275
494.400
Totaal vlottende passiva
48.785.514
853.044
TOTAAL GENERAAL PASSIVA
77.434.242
58.140.444
TOTAAL VASTE PASSIVA VLOTTENDE PASSIVA
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 24
VERSIE DB 03-04-2024
3.4 Toelichting op de balans Vaste Activa: Overige materiële vaste activa (investeringen met economisch nut): De afschrijving wordt lineair berekend en start met ingang van het eerste jaar na aanschaf respectievelijk in het jaar na oplevering. De gehanteerde afschrijvingstermijnen staan vermeld in onderstaande tabel, er wordt geen rekening gehouden met restwaarde. Bedragen x € 1
Boekwaarde
Boekwaarde
Overige materiële vaste activa
31-12-2023
31-12-2022
Overige materiële activa
0
3.008
Totaal overige materiële vaste activa
0
3.008
Specificatie overige materiële vaste activa Bedragen x € 1
Boekwaarde
Des Investering 2023
Afschrijvingen 2023
Boekwaarde
31-12-2023
Investeringen 2023
Hardware (afschr. 3-5 jaar)
3.008
0
0
3.008
3.008
Software (afschr. 3-5 jaar)
0
0
0
0
0
Inventaris (afschr. 5-10 jaar)
0
0
0
0
0
Totaal Inventaris & hardware
3.008
0
0
3.008
0
Totaal materiële vaste activa
3.008
0
0
3.008
0
31-12-2023
Financiële vaste activa Bedragen x € 1
Boekwaarde
Boekwaarde
Financiële vaste activa
31-12-2023
31-12-2022
29.953
29.953
29.953
29.953
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Waarborgsom Totaal financiële vaste activa Vlottende activa:
Voorraden Onderhanden werk (bouwgronden in exploitatie) De voorraad onderhanden werk geeft het saldo weer van de tot en met 31 december 2023 gemaakte kosten en ontvangen inkomsten. In de boekwaarde onderhanden werk zijn de kosten en opbrengsten opgenomen voor zover zij gerealiseerd zijn. De tussentijds genomen winst wordt in de waarde van het onderhanden werk opgenomen. De verantwoording in de jaarrekening 2023 is gebaseerd op werkelijke uitgaven en inkomsten. In de separate rapportage Herziening Grondexploitatie wordt een prognose van het eindresultaat gegeven. Het gecalculeerde resultaat van de grondexploitatie betreft een inschatting op basis van de meest recent beschikbare informatie, rekening houdend met risico’s en kansen. Jaarlijks wordt het verwachte exploitatieresultaat positief of negatief bijgesteld aan de hand van de meest actuele ramingen. Inherent aan een grondexploitatie is de onzekerheid over de nog te realiseren kosten en opbrengsten. De kostenposten zijn met een hogere mate van zekerheid te voorspellen en te beïnvloeden, meer risico’s liggen aan de opbrengstenkant. Het in de berekening gehanteerde uitgiftetempo blijft, zeker gezien de economische omstandigheden en demografische ontwikkelingen, onzeker. Ook is het onzeker of de in de grondexploitatie gehanteerde en doorgerekende uitgifteprijzen zullen worden gerealiseerd.
De risico’s zijn inzichtelijk gemaakt in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheer.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 25
VERSIE DB 03-04-2024 Onderhanden werk (bouwgronden in exploitatie) Project ‘Medel afronding’
31-12-2023
31-12-2022
Verwervingen (aanschaf gronden en panden en advieskosten)
37.019.610
37.014.607
Projectkosten
8.985.607
8.159.245
VTU kosten
1.017.148
931.088
Kosten civiele techniek (aanleg van het terrein)
21.809.758
14.738.511
Rente
11.185.430
9.868.224
Bedragen x € 1
Winstneming
8.588.236
2.989.700
Totaal investeringen
88.605.789
73.701.375
Grondopbrengsten en overige ontvangsten
30.803.343
17.152.043
Totaal opbrengsten
30.803.343
17.152.043
Saldo ‘Medel afronding’
57.802.445
56.549.332
Totaal nog te realiseren: Medel Te realiseren kosten
€ 13.468.362
Te realiseren opbrengsten
€ 107.759.582
Eindwaarde
€ 45.077.009
De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten worden in de exploitatiebegroting van het plangebied verwerkt en zullen mede aanleiding zijn om een herziene exploitatiebegroting op te stellen. Alle aan het project bestede kosten minus opbrengsten zijn geactiveerd. Er wordt rente toegerekend op basis van de boekwaarde. Het rentepercentage is gelijk aan het gewogen gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille per 1 januari. Verwervingen (aanschaf gronden en panden) De post verwervingen bevat de kosten van verwervingen van gronden en panden en onteigeningen, alsmede de direct daaraan verwante kosten gedaan in het kader van die verwervingen en onteigeningen (zoals notaris en kadaster kosten). Projectkosten De projectkosten bestaan uit de kosten van het projectbureau (bezetting, huisvesting etc.) aangevuld met kosten van de ondersteunende schil van diverse disciplines, bureaus en gemeentelijke inzet. De projectkosten worden voor zover aanwijsbaar aan een van de beide projecten toegerekend. De niet toewijsbare kosten worden op basis van bestede uren verdeeld over de beide projecten. Kosten civiele techniek (aanleg van het terrein) Onder de kosten civiele techniek vallen alle kosten met betrekking tot de aanleg (en onderhoud) van het terrein.
Het betreft voornamelijk de kosten met betrekking tot het bouw- en woonrijp maken, de nutsvoorzieningen, kosten d ie verband houden met archeologie en de kosten voor milieu (onderzoek en saneringskosten). Specificatie van de kosten civiele techniek:
Medel Bedragen x € 1
Boekwaarde kosten civiele techniek op 31-12-2022
14.738.511
Bouwrijp maken
3.285.005
Woonrijp maken
2.844.950
Sloopkosten Nutsvoorzieningen
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
0 408.105
p. 26
VERSIE DB 03-04-2024 Aanpassing wegen
0
Diversen (o.a. planschadekosten, onderhoud en CAR-verzekering)
27.545
Archeologie
489.245
Milieukosten
16.397
Totale kosten civiele techniek in 2023
7.071.246
Boekwaarde kosten civiele techniek op 31-12-2023
21.809.758
Niet verrekenbare BTW De post niet verrekenbare BTW heeft betrekking op de jaren 1995 t/m 2001. Bij nader onderzoek is destijds gebleken dat van sommige posten de BTW wel terug vorderbaar was. In 2003 is met de fiscus onderhandeld en is een schikking getroffen, waardoor in 2003 € 28.280 aan BTW is teruggevorderd en ontvangen. Het totaal aan niet verrekenbare BTW bedraagt sindsdien nog € 68.799. Deze post is sinds 2004 niet meer gewijzigd. Subsidies Van derden ontvangen subsidies worden separaat verantwoord in de jaarrekening. Grondopbrengsten en overige ontvangsten Grondopbrengsten worden gerealiseerd door verkopen van kavels. Overige ontvangsten zijn o.a. rentevergoedingen en vrijgevallen optievergoedingen Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Belastingen / sociale premies
31-12-2023
31-12-2022
€0 €0
€ 64.065 € 64.065
Rekening courant Staat der Nederlanden € 1.922.672 Overige vorderingen € 17.385.228 De overige vordering ultimo 2023 betreft de debiteurenpositie per ultimo 2023.
€ 842.540 € 450.058
Schatkistbankieren Met ingang van het jaar 2014 Is het verplicht in de toelichting op de balans de informatie over het schatkistbankieren op te nemen. Industrieschap Medel heeft een drempelbedrag van € 1.000.000 dat buiten het schatkistbankieren gehouden mag worden. Onderstaande tabel geeft het bedrag aan dat gemiddeld per kwartaal buiten het schatkistbankieren gehouden is. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) 2023 (1)
Drempelbedrag
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
(3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
1.000 Kw. 1
Kw. 2
Kw. 3
Kw. 4
134
153
203
169
866
847
797
831
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
6.616
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
6.616
(4c)
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
0
p. 27
VERSIE DB 03-04-2024 (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 1000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kw. 1
Kw. 2
Kw. 3
Kw. 4
12.045
13.916
18.686
15.540
90
91
92
92
134
153
203
169
Er is geen sprake van een overschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren. Liquide middelen Liquide middelen Banksaldi
31-12-2023 € 252.196 € 252.196
31-12-2022 € 183.341 € 183.341
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen / vooruitbetaald
31-12-2023 € 41.748
31-12-2022 € 18.146
De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit vooruitbetaalde projectkosten voor het jaar 2023.
Vaste Passiva Eigen vermogen Het Industrieschap Medel heeft geen eigen vermogen in de vorm van een algemene reserve. Tussentijdse winstneming (volgens BBV richtlijn voorgeschreven m.i.v. 2016) leidt tot de vorming van een winstreserve. Deze winstreserve wordt niet tussentijds uitgekeerd. Reserves Bedragen x € 1 Gerealiseerd resultaat
Stand per 1-12023 3.987.400
Toevoeging 2023 5.561.328
Onttrekking 2023 0
Stand per 31-122023 9.548.728
__________
__________
__________
__________
3.987.400
5.561.328
0
9.548.728
Aflossingen
31-12-2023
€ 53.300.000 € 53.300.000
€ 19.100.000 € 19.100.000
Totaal
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen Fixed rate lening Totaal vaste schulden
31-12-2022 € 53.300.000 € 53.300.000
Opgenomen leningen € 19.100.000 € 19.100.000
De hiermee samenhangende rentelasten zijn circa € 650.000.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 28
VERSIE DB 03-04-2024
Vlottende Passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vlottende (kortlopende) geldleningen 31-12-2023 Vlottende (kortlopende) geldleningen: Overige kasgeldleningen € 44.400.000 Crediteuren € 1.373.239 € 45.773.239 Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Belastingen
31-12-2023 € 612.431 € 2.399.844 € 3.012.275
31-12-2022 €0 € 358.644 € 358.644 31-12-2022 € 494.400 0 € 494.400
De post nog te betalen bedragen bedraagt voornamelijk inkoopfacturen met factuurdatum 2024 maar die betrekking hebben op 2023.
Specificatie van de “Niet uit de balans blijkende verplichtingen” Restantverplichtingen uit lopende opdrachten Verstrekte opdrachten die nog niet gestart of niet voltooid zijn. De kosten worden gemaakt in 2024 (of later). Archeologie € 42.915 Bouw- en woonrijp maken € 2.246.798 Exploitatielasten (VTU) € 98.475 Niet uit de balans blijkende verplichtingen € 2.388.188 Industrieschap Medel heeft een meerjarige huurverplichting voor de huisvesting en de servicekosten. Het contract loopt tot Q4-2024 en heeft een contractuele waarde in 2024 van circa € 85.000,-. Industrieschap Medel heeft een lease overeenkomst voor een kopieerapparaat, het contract loopt tot 12-2025 en de meerjarige verplichting is circa € 10.000,-. Gebeurtenissen na balansdatum Niet van toepassing.
Jaarstukken 2023 Industrieschap Medel
p. 29
VERSIE DB 03-04-2024
3.5 Grondslagen voor waardering van activa en passiva Algemeen Deze jaarrekening voor publicatiedoeleinden is opgesteld in overeenstemming met de voorschriften in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten en luidt in euro’s. Activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere waarderingsgrondslag is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook de heffing van vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Het normenkader behorende bij de jaarstukken is op 14 december 2022 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering van activa en passiva zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Er is uitgegaan van het realisatiebeginsel. Dit houdt in dat de restantverplichtingen niet in de balans worden opgenomen, maar in de balans worden verwerkt zodra de kosten zijn gemaakt. De nog openstaande opdrachten uit 2022 worden (net als in de voorgaande jaren) in de jaarrekening gemeld als “Niet uit de balans blijkende verplichtingen”. Financiële vaste activa De financiële vaste activa wordt gewaardeerd tegen nominale waarde.