Bijlage 3 - Ontwerp-begroting 2025

1.708 5.959 27 26 319 495 9.319 2.187 50.269 21 812 71.151 -1.000 70.151

SALDO 3 -8.894 -16 411 723 9 87 35 984 -1.372 220 8.440 2 155 788 -788 0

SALDO 3 -9.197 -18 428 752 9 91 37 1.024 -1.367 229 8.922 2 162 1.074 -1.074 0

LASTEN 5 9.017 20 1.239 5.048 27 17 221 445 8.044 1.269 1.899 38.970 18 630 66.867 96 66.963

LASTEN 6 9.381 16 1.323 5.371 28 18 236 472 8.554 1.434 2.019 42.932 19 672 72.482 64 72.546

2026 BATEN 8

1.659 5.786 27 25 310 480 9.048 2.123 47.674 20 789 67.948 -985 66.963 2028 BATEN 8

1.760 6.138 28 27 329 510 9.599 2.252 52.038 21 837 73.547 -1.000 72.547

SALDO 3 -9.017 -20 419 737 9 89 36 1.004 -1.269 224 8.704 2 158 1.081 -1.081 0

SALDO 3 -9.381 -16 436 767 9 93 37 1.045 -1.434 233 9.105 2 165 1.064 -1.064 0

49

BIJLAGE 2: KOSTENSTAAT PER PRODUCT

kosten per product per betalend huishouden

kostprijs

Huis aan Huis inzameling

€

A1

Inza mel i ng res ta fva l conta i ners

€

9,67

A2

Inza mel i ng groente- frui t- en tui na fva l conta i ners

€

32,91

A3

Inza mel i ng pa pi er conta i ners (i ncl vergoedi ng vereni gi ngen)

€

27,27

A4

Inza mel i ng kuns ts tof verpa kki ngs a fva l , dra nkenka rtons en bl i k

€

33,68

A5

verva l l en

€

-

A6

verva l l en

€

-

Inzameling brengen

€

83,05

B1

Inza mel i ng res ta fva l ondergronds e conta i ners

€

9,15

B2

Inza mel i ng verpa kki ngengl a s brengvoorzi eni ng

€

5,21

B3

Inza mel i ng pa pi er brengvoorzi eni ng

€

3,88

B4

Inza mel i ng texti el brengvoorzi eni ng

€

4,04

B5

Inza mel i ng oude medi ci jnen en i njecti ena a l den vi a a potheken

€

0,37

B6

Inza mel i ng vi a mi l i eus tra ten

€

59,22

B7

verva l l en

€

-

B8

verva l l en

€

-

C1

Inza mel i ng kers tbomen

€

0,02

C2

Inza mel i ng vuurwerk

€

-

C3

Inza mel i ng Evenementen

€

1,15

Beheer inzamelmiddelen

€

57,21

D1

Beheer en onderhoud mi ni -conta i ners

€

17,74

D2

Beheer en onderhoud bovengronds e brengvoorzi eni ngen

€

0,31

D3

Beheer en onderhoud (s emi ) ondergronds e brengvoorzi eni ngen

€

39,16

Verwerking

€

106,94

Gronds tof- en res ta fva l verwerki ng

€

23,74

opslag voor de verwerkingskosten, inzet reserves en btw

€

80,46 *

Stortpl a a ts (beheer en onderhoud)

€

2,74

Gedragsbeïnvloeding

€

45,37

F1

Ha ndha vi ng a fva l s toffenverordeni ng

€

8,51

F2

Afva l communi ca ti e

€

3,81

F3

Afva l bel ei d

€

33,06

Administratie

€

10,67

G1

Da ta ma na gement

€

1,52

G2

Fa ctura ti e en i nni ng a fva l s toffenheffi ng

€

9,15

verhogi ng weers ta nds vermogen

€

10,92

TOTAAL

€

417,68

E1 E2

*

103,53

Vo o r het to taalbeeld van de ko stprijs zijn o o k de verwerkingsko sten en inzet reserves in de ko stprijs verwerkt. Het bedrag is verho o gd met de o pslag % btw. Daarmee is de to tale o pslag B TW verrekenend.

50

BIJLAGE 3: OVERZICHT BTW-BATEN AFVALSTOFFENHEFFING PER REGIOGEMEENTE Kosten basispakket: In het kader van het Basispakket verricht AVRI diensten tegen een vergoeding. Uitgangspunt is dat AVRI deze diensten als ondernemer verricht. Dit betekent dat AVRI in beginsel btw-plichtig is en dus btw moet berekenen over de vergoeding voor diensten aan derden. Gemeenten zijn voor de prestaties die zij als overheid verrichten geen btw-ondernemer. Dit betekent dat de btw die AVRI in het kader van het Basispakket aan gemeenten in rekening brengt kan worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. De gemeente krijgt de betaalde btw dus terug. Op grond van artikel 15.33, derde lid Wet milieubeheer mag de compensabele btw, ondanks het feit dat deze voor de gemeente geen kostenpost vormt, als kosten worden meegenomen bij de berekening van de hoogte van de afvalstoffenheffing. De achtergrond van deze regeling is dat bij de invoering van het btw-compensatiefonds een korting op het gemeentefonds heeft plaatsgevonden. Door gemeenten de mogelijkheid te bieden de compensabele btw door te berekenen in de afvalstoffenheffing wordt dit gecompenseerd. VERREKENING BTW COMPONENT AFVALSTOFFENHEFFING MET GEMEENTEN Inwoneraantal per 1-1-2024

GEMEENTE

Kosten Basispakket (excl PMD)

A 27.773 29.944 25.708 52.948 26.197 42.370 20.330 30.385 255.655

Buren Culemborg Neder Betuwe West Betuwe Maasdriel Tiel West Maas en Waal Zaltbommel

B 3.351.249 3.613.214 3.102.074 6.389.008 3.161.080 5.112.606 2.453.134 3.666.428 30.848.793

21% BTW (compensabel)

Opbrengst ASH

C 703.762 758.775 651.436 1.341.692 663.827 1.073.647 515.158 769.950 6.478.247

D 3.891.053 4.195.214 3.601.742 7.418.120 3.670.252 5.936.121 2.848.274 4.256.999 35.817.775

kosten incl Voordeel voor btw -/gemeente agv opbrengst compensatie ASH BCF E F 323.853 379.909 349.169 409.606 299.774 351.662 617.412 724.280 305.476 358.351 494.065 579.582 237.063 278.096 354.311 415.639 2.981.123 3.497.124

Avri hanteert sinds de totstandkoming van het btw-compensatiefonds voor gemeenten een ‘btw-mengpercentage’ in de afvalstoffenheffing. Deze btw leidt tot een voordeel voor de deelnemende gemeenten. Avri verricht de uit artikel 10.21 Wet milieubeheer voortvloeiende werkzaamheden onder de noemer van het Basispakket. In het AB van 16 februari 2023 is besloten het btw-aandeel in de afvalstoffenheffing ‘vast te klikken’ op een bedrag van € 3.497.124. Deze btw-opslag wordt door Avri verrekend met de gemeenten. Pdb en matrassen als ondernemers btw Specificatie afrekening PMD Nedvang en matrassen

Netto Nedvang/PMD

Inwoneraantal per 1-1-2024

Kosten PMD

kosten matrassen

21% BTW (niet compensabel)

A

B

B1

27.773 29.944 25.708 52.948 26.197 42.370 20.330 30.385 255.655

400.901 432.239 371.093 764.300 378.151 611.607 293.462 438.605 3.690.358

15.209 16.398 14.078 28.995 14.346 23.202 11.133 16.639 140.000

C B+B1 * 21% 87.383 94.214 80.886 166.592 82.424 133.310 63.965 95.601 804.375

GEMEENTE

Buren Culemborg Neder Betuwe West Betuwe Maasdriel Tiel West Maas en Waal Zaltbommel

inzamelvergoeding Nedvang (opbrengst)

21% BTW (niet compensabel)

D

E

241.006259.845223.087459.467227.330367.675176.418263.6722.218.500-

50.61154.56846.84896.48847.73977.21237.04855.371465.885-

PMD's

G B+D 159.895 172.394 148.006 304.832 150.821 243.933 117.044 174.933 1.471.858

21% BTW (nietcompensabel) H 21% * G 33.578 36.203 31.081 64.015 31.673 51.226 24.579 36.736 309.090

De btw die is inbegrepen bij het inzamelen en verwerken van kunststoffen (pdb) is niet compensabel voor de gemeenten. De kosten en opbrengsten worden door Avri aan de gemeenten gefactureerd.

51

BIJLAGE 4: BESCHRIJVING VAN DE RESERVES EN VOORZIENINGEN Naam reserve

Algemene bedrijfsreserve

Type reserve Doel reserve en beleid

Algemene reserve Weerstand bieden tegen algemene bedrijfsvoeringsrisico's (bufferfunctie). Dit betreffen de niet-voorziene kosten in het taakveld 0.4 Overhead. Mee- en tegenvallers in dit taakveld op realisatiebasis worden niet verrekend met de exploitatie (programma Basispakket, Pluspakket en Bedrijfsafval), maar opgevangen binnen deze reserve. Binnen de bandbreedte 10% en 15% van de algemene bedrijfsreserve mag deze worden ingezet door het Dagelijks Bestuur. Hierover wordt achteraf verantwoording aan het Algemeen Bestuur afgelegd (zgn. systeemafspraken).

Minimale omvang

10% van de in de begroting opgenomen totale overhead van Avri (taakveld 0.4 Overhead). Op basis van de begroting 2025 is de minimale omvang van de reserve € 889.000.

Maximale omvang

15% van de in de begroting opgenomen totale overhead van Avri (taakveld 0.4 Overhead). Op basis van de begroting 2024 is de maximale omvang € 1.334.000.

Toelichting toevoegingen

Voor begrotingsjaar 2025 worden geen onttrekkingen voorzien. In meerjarig perspectief wordt - binnen de bandbreedtes - de reserve ingezet om de kosten van overhead te egaliseren.

Toelichting onttrekkingen

Naam reserve

Reserve bedrijfsafval

Type reserve

Algemene reserve

Doel reserve en beleid

Weerstand bieden tegen de operationele risico's van het programma Bedrijfsafval (bufferfunctie).

Minimale omvang

De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Bedrijfsafval. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2024 is de minimale omvang van de reserve € 60.000.

Maximale omvang

De maximale omvang is € 200.000. Zodra de reserve zich boven het maximale niveau bevindt, wordt het surplus in de begroting afgeroomd. Dit surplus is vrij inzetbaar.

Toelichting toevoegingen

De positieve exploitatieresultaten van het programma Bedrijfsafval worden, na afdracht van vennootschapsbelasting, toegevoegd.

Toelichting onttrekkingen

Het surplus van de reserve kan worden ingezet ten gunste van het programma Basispakket.

52

Naam reserve

Reserve Pluspakket

Type reserve

Algemene reserve

Doel reserve en beleid

Weerstand bieden tegen operationele risico's van het programma Pluspakket (bufferfunctie).

Minimale omvang

Toelichting toevoegingen Toelichting onttrekkingen

De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Pluspakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2025 is de minimale omvang van de reserve € 0. De maximale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Pluspakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2025 is de maximale omvang van de reserve € 10.000. -

Naam voorziening

Voorziening Basispakket

Type voorziening

Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Doel voorziening en beleid

1. Weerstand bieden tegen de risico’s die samenhangen met de uitvoering van het programma Basispakket (bufferfunctie). 2. Schommelingen in het tarief afvalstoffenheffing voorkomen door lasten en baten van het programma Basispakket zowel op begrotingsbasis als op realisatiebasis te egaliseren (tariefegalisatie)

Minimale omvang

De minimale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,0 voor de risico's van het programma Basispakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2025 bedraagt de minimale omvang € 6.410.000.

Maximale omvang

De maximale omvang is gebaseerd op een weerstandsratio van 1,4 voor de risico's van het programma Basispakket. Op basis van het risicoprofiel in de begroting 2025 bedraagt de maximale omvang € 8.976.000.

Toelichting toevoegingen

- Met ingang van begrotingsjaar 2019 worden jaarlijks bedragen aan de voorziening gedoteerd om de weerstandscapaciteit voor de risico’s van het programma Basispakket te vergroten. De hoogte van de dotaties houden enerzijds rekening met de benodigde weerstandscapaciteit en anderzijds met tariefegalisatie van de afvalstoffenheffing. Deze dotaties zijn in lijn met de uitgangspunten zoals verwoord in de Nota reserves en voorzieningen 2017. - Met ingang van begrotingsjaar 2017 zijn als gevolg van de tariefegalisatie rondom de kosten van de stortplaats jaarlijks bedragen onttrokken aan de voorziening. - De jaarlijkse exploitatiesaldi van het programma Basispakket (als gevolg van afrondingsverschillen tussen gemiddeld lasten- en batentarief) worden verrekend met de voorziening.

Maximale omvang

Toelichting onttrekkingen

53

Naam voorziening

Voorziening stortplaats

Type voorziening

Kosten egalisatievoorziening

Doel voorziening en beleid

De voorziening is gevormd voor de verwachte kosten die aan het einde van de levensfase van de stortplaats moeten worden gemaakt voor de eindafwerking en eeuwigdurende nazorg door de provincie.

Minimale omvang

De hoogte van de voorziening dient minimaal de hoogte van de verplichtingen voor de eindafwerking en de eeuwigdurende nazorg te kunnen dekken.

Maximale omvang

De hoogte van de voorziening dient maximaal de hoogte van de verplichtingen voor de eindafwerking en de eeuwigdurende nazorg te kunnen dekken.

Toelichting toevoegingen

-

Toelichting onttrekkingen

-

Naam voorziening

Voorziening onderhoud gebouwen

Type voorziening

Kostenegalisatie voorziening

Doel voorziening en beleid

Egalisatie van kosten die voortvloeien uit het meerjarig onderhoudsplan gebouwen (MJOP). De kosten voor klein en dagelijks onderhoud worden in de exploitatie geraamd. De voorziening is gebaseerd op het MJOP 2019-2033. Dit onderhoudsplan betreft de Avri-gebouwen in Geldermalsen en de milieustraten in Culemborg, Geldermalsen, Tiel en Zaltbommel. €0

Minimale omvang Maximale omvang en beleid Toelichting toevoegingen

Niet van toepassing.

Toelichting onttrekkingen

De onttrekkingen zijn gebaseerd op de onderhoudswerkzaamheden, zoals opgenomen in de meerjaren onderhoudsplanning.

Naam voorziening

Voorziening spaarverlof

Type voorziening

Kostenegalisatie voorziening

Doel voorziening en beleid Toelichting toevoegingen

Medewerkers hebben het recht om verlof te kopen. Het saldo van de gekochte uren wordt voorzien. -.

Toelichting onttrekkingen

-

Naam voorziening

Voorziening Incontinentie

Type voorziening

Kostenegalisatie voorziening

Doel voorziening en beleid Toelichting toevoegingen

Het saldo van de heffing en de kosten egaliseren zodat daar in de toekomst de tariefstelling op kan worden gebaseerd. -

Toelichting onttrekkingen

-

De voorziening wordt gevoed vanuit de exploitatie. Dit betreft een jaarlijks gelijkblijvende dotatie conform het MJOP. De toevoeging in de begroting bedraagt € 207.000 per jaar, gebaseerd op de verwachte onderhoudsuitgaven t/m 2033.

54

BIJLAGE 5: WETS- EN BELEIDSKADERS – LANDELIJK

55

BIJLAGE 6: WETS- EN BELEIDSKADERS – REGIONAAL Naast wet- en regelgeving (zoals de Gemeentewet, Wet milieubeheer en de Wet gemeenschappelijke regelingen) zijn de volgende beleidskaders op Avri van toepassing in 2025: • Regionaal beleidskader: Regionale Visie Afval en Grondstoffen • Circulair Materialenplan – vanaf 2025 • Uitvoeringsprogramma VANG (Van Afval Naar Grondstof) 2013-2025; • Ketenovereenkomst Verpakkingen 2020-2029 Regionaal beleidskader: Regionale Visie Afval en Grondstoffen In het kader van de landelijke doelstellingen om in 2025 30 kilo restafval per persoon per jaar te produceren, is er een Regionale Visie Afval en Grondstoffen opgesteld. Deze visie is als leidend kader door het AB van Avri op 7 juli 2022 vastgesteld. In deze visie zijn de ambities en doelstellingen van de gemeenten van de regio Rivierenland op het gebied van afval- en grondstoffenbeheer voor 2017-2024 geformuleerd. De belangrijkste ambities uit deze visie zijn het inzetten op afvalpreventie, een stevige reductie van het restafval en een aanzienlijk betere scheiding van grondstoffen bij huishoudens. Van Landelijk Afvalbeheerplan (LAP3) naar Circulair Materialenplan (CMP1) Het beleid voor veilige en hoogwaardige verwerking van afvalstoffen in Nederland is opgenomen in het LAP3. Maar een circulaire economie vraagt niet alleen om goed afvalbeheer aan het eind van de keten.

De staatssecretaris wil met het CMP1 de reikwijdte van het huidige LAP uitbreiden. Daarbij komt meer sturing op de hogere treden van de afvalhiërarchie, die van belang zijn voor een circulaire economie, zoals hergebruik en preventie. Daarnaast moet het CMP1 een steviger juridische basis krijgen, zonder flexibiliteit te verliezen, zodat het vaker direct juridisch bindend is. Ook moet het CMP bedrijven ondersteuning bieden voor de hoogwaardige verwerking van materialen en daarmee een stimulans bieden voor innovatie. Uitvoeringsprogramma Van Afval Naar Grondstof (VANG) In 2019 is het nieuwe beleid ingevoerd waarbij de doelstelling van de gemeenten is om per 2020 maximaal 75 kg restafval per inwoner te produceren. Om dit te bereiken is gedurende 2019 een comfortprikkel ingevoerd, naast de bestaande prijsprikkel (betalen per aanbieding restafval). De inwoners van de acht regiogemeenten brengen hun restafval zelf naar een ondergrondse container in de buurt. Inwoners in de buitengebieden behouden hun minicontainer aan huis voor restafval, maar die wordt minder vaak geleegd. De uitvoering en effecten van het beleid worden continu gemonitord en waar mogelijk en in overleg met inwoners en gemeenten bijgesteld. Hiervoor wordt zo nodig flankerend beleid opgesteld.

Ketenovereenkomst Verpakkingen 2020-2029 In de Raamovereenkomst verpakkingen zijn door de VNG, het verpakkende bedrijfsleven en het ministerie van Infrastructuur en Milieu nieuwe afspraken gemaakt over de inzameling en recycling van verpakkingen. De ROV loopt af op 31 december 2022. Aanvullend is de Ketenovereenkomst Verpakkingen 2020 – 2029 getekend. In de Ketenovereenkomst staan afspraken ter aanvulling en opvolging van de Raamovereenkomst. De Ketenovereenkomst is gesloten tussen het Afvalfonds Verpakkingen (AFV) en de VNG. In de Ketenovereenkomst zijn modellen voor de inzameling en/of recycling van kunststof verpakkingsafval, metalen verpakkingsafval en drankenkartons opgenomen, waar een gemeente uit kan kiezen. Afspraken uit de Raamovereenkomst over de vergoedingen en regie van de materiaalsoorten glas, papier en karton en hout worden gedurende de looptijd van de Raamovereenkomst gecontinueerd, tot het moment dat VNG en het AFV andere afspraken maken. Uiterlijk voor het einde van de Raamovereenkomst leggen VNG en het AFV nieuwe afspraken vast over de regie en vergoedingen van deze verpakkingsmaterialen voor de periode 2023-2029.

56