Document · PDF

2021 Accountantsverslag Gemeente Mook en Middelaar -definitief_pdf.pdf

Raadsvergadering 16 juni 2022, gemeente Mook en MiddelaarBij agendapunt: Door accountant gecontroleerde jaarrekening, accountantsverslag en controleverklaring3.829 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Accountantsverslag Gemeente Mook en Middelaar

Eindhoven 9 juni 2022

Aanbiedingsbrief Gemeente Mook en Middelaar t.a.v. Gemeenteraad Raadhuisplein 6 6585 AP Mook

Buiten het feit dat een eerstejaarscontrole normaliter extra inspanning vergt van accountant en gemeente, is het proces van de jaareindecontrole niet optimaal verlopen. Een en ander hangt samen met de beperkte personele capaciteit en afhankelijkheid van inhuur onder andere binnen financiën.

Eindhoven, 9 juni 2022

Dit accountantsverslag bevat de belangrijkste bevindingen naar aanleiding van de jaareindecontrole. Waar mogelijk doen wij aanbevelingen gericht op verdere verbetering. Deze aspecten doen geen afbreuk aan ons oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2021.

Betreft: Accountantsverslag boekjaar 2021 Geachte leden van de raad, Hierbij bieden wij u het accountantsverslag aan naar aanleiding van onze controle van de jaarrekening 2021 van Gemeente Mook en Middelaar. Onze opdracht is het controleren van de jaarrekening op de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid. In het kader van onze opdracht hebben wij in november 2021 een interim controle uitgevoerd. De bevindingen hieruit zijn reeds in een separate management letter gerapporteerd. Aansluitend zijn wij in april 2022 gestart met de jaareindecontrole die wij onlangs hebben afgerond. De jaareindecontrole is gericht op het vormen van een oordeel over getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening in overeenstemming met de Nederlandse regels voor financiële verslaggeving en het vastgestelde normenkader.

Wij hebben dit verslag in concept besproken met de ambtelijke organisatie. Tevens is dit verslag toegelicht aan de leden van de audit commissie. op 1 juni 2022. Wij vertrouwen erop u middels onze rapportage voldoende geïnformeerd te hebben. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij uiteraard graag bereid. Wij danken de medewerkers van de gemeente Mook en Middelaar voor de voor hun inzet en de plezierige en constructieve samenwerking. Met vriendelijke groet, namens ons hele team,

T.M.M. van Lierop RA MSc Extern accountant

Inhoudsopgave 1.

Management samenvatting

Bijlage 1. Tabel fouten en onzekerheden SiSa

Ons oordeel

Bevindingen jaarrekening 2021 1. 2. 3. 4. 5.

Begrotingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid Voorziening groot onderhoud Jeugdhulp en WMO beheersing budget Overige bevindingen

4. Overige aspecten

11 12 13 14 15

1. Management samenvatting Ons oordeel Onderwerp

Goedkeurend

Afkeurend

Anders

Toelichting

De jaarrekening 2021 geeft een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva per 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

De verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in de jaarrekening 2021 zijn tevens in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen en zijn in overeenstemming met de wet- en regelgeving zoals opgenomen in het vastgestelde normenkader.

Wel bevindingen

Anders

Toelichting

Wij hebben vastgesteld dat de WNT-verantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening voldoet aan de daaraan te stellen eisen.

Wij hebben de SiSa-bijlage zoals opgenomen in de jaarrekening gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2021. Op grond hiervan melden wij dat geen fouten en/of onzekerheden zijn geconstateerd boven de voor de SiSa geldende rapporteringstoleranties.

Getrouw beeld

Rechtmatigheid

Onderwerp

Geen bevindingen

WNT verantwoording

SISA bijlage

1. Management samenvatting Financiële analyse 2021 Saldo baten en lasten vóór

De primaire begroting voor Jeugdhulp en WMO. Naar aanleiding hiervan is een dekkingsplan opgesteld en is aanvullend een Zero Based Budgetting (ZBB) traject gestart om bezuinigingen in kaart te brengen.

726 -

Het resultaat na verwerking van het dekkingsplan komt uit op -/-

-1.210 -1.145

Primaire begroting Begroting na wijziging Realisatie

Het gerealiseerde saldo van baten en lasten De belangrijkste afwijkingen hierin betreffen:

Resultaat na mutatie * Voor deze projecten wordt een budgetoverheveling voorgesteld aan de raad. Wij adviseren om het ambitieniveau en de mate waarin projecten kunnen worden gerealiseerd goed op elkaar af te stemmen. 1.837 172 -

-842

De effecten van Corona op het financiële resultaat in 2021 zijn niet apart inzichtelijk gemaakt, maar hebben uiteindelijk wel hun weerslag gehad in de realisatie van projecten en lagere kosten. Het resultaat bestaat laat op de structurele taken dus een positief resultaat zien. Alle afwijkingen ten opzichte van de begroting zijn geclassificeerd als (per saldo) incidentele voordelen. Eventuele structurele effecten worden in kaart gebracht bij de zomerrapportage. 5

1. Management samenvatting Financiële analyse 2021 Solvabiliteit in % van balanstotaal 50,0% 41,4%

7,5 6,3

0,1

7,0

1,8

2,5

2020

2021

2020

40,0% 30,0%

3,0

Algemene reserves

2,2

Bestemmings reserves

3,8 2019

Resultaat

2021

37,7% 31,8%

34,2%

33,2%

Gemiddelde in NL

20,0% 10,0%

Mook en Middelaar

0,0% 2019

2020

2021

Het eigen vermogen eind 2021.

mln ming 2021). vrij besteedbare reserve. In 2021 is een nieuwe nota reserves en voorzieningen van kracht waarbij het nut en noodzaak van een aantal bestemmingsreserves is overwogen. De financiële effecten hiervan zijn verwerkt in de jaarrekening en door ons gecontroleerd. Dit heeft geleid tot een toename van de algemene reserves. De solvabiliteit bedraagt 37,7% en neemt toe ten opzichte van 2020 als gevolg van het positieve resultaat vóór bestemming en de afname van het balanstotaal miljoen van de gemeente ligt daarmee boven het landelijke gemiddelde. De weerstandscapaciteit voor uw gemeente zitten naar ons idee in structureel hogere kosten binnen het sociaal domein en de algeheel stijgende inflatiecijfers op dit moment. Wij advis ere relatie tot de weerstandscapaciteit. © 2022 Crowe Foederer B.V.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Gehanteerde controle en rapporteringstolerantie

Wij hebben de jaarrekeningcontrole 2021 uitgevoerd met inachtneming van de volgende toleranties, gebaseerd op de wettelijk voorgeschreven normen. Deze tolerantiegrens is hierbij gebaseerd op de begrote lasten en dotatie aan reserves. De werkelijke lasten en dotatie aan reserves vallen hoger uit. Wij hebben in onze controle geen rekening gehouden met een hogere goedkeuringstolerantie Indien de geconstateerde fouten en onzekerheden het bedrag van de goedkeuringstolerantie niet overschrijden kan in beginsel een goedkeurende controleverklaring worden afgegeven.

Grondslag Fouten

1% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

Onzekerheden

3% van de begrote lasten inclusief dotatie reserves

Rapporteringstolerantie

Omvang

Tolerantie

Door de gemeenteraad is overigens geen controleprotocol vastgesteld. Om onduidelijkheden ten aanzien van onze opdracht te voorkomen, adviseren wij voortaan een protocol op te stellen, bijvoorbeeld om nadere duiding te geven aan de rapporteringstolerantie of specifieke wensen van de raad.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Controleverschillen

In de jaarrekening 2021 resteren onderstaande ongecorrigeerde controleverschillen en onzekerheden met betrekking tot de getrouwheid en rechtmatigheid. Omdat het totaal aan fouten onder de toleranties blijft, heeft dit geen effect op ons oordeel. De totale onzekerheden binnen de WMO en Jeugdzorg blijven binnen de gestelde toleranties en hebben daarmee geen gevolgen voor ons oordeel.

Jaarverslag verenigbaar

Omschrijving

Getrouwheid / Rechtmatigheid

Omvang fout

Richting

Vaststellen levering zorg

Rechtmatigheid en getrouwheid

Waardering diverse vorderingen

Getrouwheid en rechtmatigheid

Totaal voor getrouwheidsoordeel

Totaal voor rechtmatigheidsoordeel

Omvang onzekerheid

Verwijzing H 3.4

P.M.

H 3.5 -

Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag overeenkomstig het BBV is opgesteld en, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. De programmaverantwoording hebben wij marginaal getoetst wat zoveel betekent als het signaleren van mogelijke tegenstrijdigheden. De accountantscontrole omvat derhalve geen oordeel over de inhoudelijke juistheid en/of volledigheid van de informatieverstrekking opgenomen in de programmaverantwoording.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Schattingen

De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen zijn in he t kader van onze controleopdracht op aanvaardbaarheid beoordeeld. Hierbij hebben wij geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. In uw jaarrekening zijn de volgende belangrijke schattingen verwerkt: - De waardering van de voorzieningen, in bijzonder de voorzieningen groot onderhoud (zie bevinding 3.3) - De inschatting van de zorgkosten welke na balansdatum nog dienen te worden afgerekend (zie bevinding 3.4) - De inbaarheid

Verbonden partijen

In uw jaarrekening zijn diverse bijdragen aan verbonden partijen verwerkt. De (op basis van de financiële impact en risicoprofiel) belangrijkste verbonden partijen betreffen: - Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW Bovengenoemde bedragen zijn verwerkt op basis van de (concept)jaarcijfers 2021 zoals opgeleverd door de verbonden partij. Wij hebben kennis genomen van deze jaarcijfers en stemmen in met de huidige verwerking in de jaarrekening en de toelichting van de n eigen resultaten uit 2021 van beiden zijn

waar bekend

reeds in de jaarrekening verwerkt.

2. Ons oordeel Onderwerp

Toelichting

Interne beheersing

Op basis van onze werkzaamheden hebben wij geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. In onze management letter hebben wij enkele aandachtspunten opgenomen voor de verdere verbetering van processen die met name toezien op het inkoopproces en de invulling van de verbijzonderde interne controle. In dit kader merken wij het volgende op: - uw gemeente is sterk afhankelijk van externe inhuur. Om verbeteringen binnen uw organisatie te kunnen realiseren is een structurele invulling van openstaande functies met vast personeel ons inziens van cruciaal belang. - diverse (financiële) basistaken zijn door capaciteitsgebrek in afgelopen jaren onderbelicht waardoor achterstanden zijn ontstaan in inbaarheid in kaart te brengen. - de planmatige aanpak en de uitvoering van de verbijzonderde interne controle functie is weggelegd bij een extern bureau. Structurele inbedding in de eigen organisatie is noodzakelijk vanwege de aankomende rechtmatigheidsverantwoording.

SiSa-bijlage

De SiSa-bijlage en bijbehorende stukken dienen door uw organisatie voor 15 juli a.s. elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. De verplichten tabellen voor fouten en onzekerheden die aangeleverd moeten worden bij het CBS zijn opgenomen achter in het verslag.

3.1 Begrotingsrechtmatigheid lasten Begrotingsrechtmatigheid lasten Bevinding Algemeen

Lasten per programma Besturen

1.458 1.551 1.518

Primaire begroting

Beschermen

645 716 642

Begroting na wijziging

Recreeren

681 731 656

Realisatie

6.636 6.981 6.560

Samenleven en zorgen Gezond leven

Wonen

ADMO

In het kader van de controle hebben wij onderzoek verricht op overschrijdingen van lasten (inclusief dotaties aan reserves) ten opzichte van de geraamde begroting.

1.241 1.681 1.627 514 549 523

Aangezien de gerealiseerde lasten op ieder programma lager zijn dan de begroting na wijziging is er geen sprake van begrotingsonrechtmatigheden. Voor de volledigheid merken wij op dat binnen programma Samenleven en zorgen worden gecompenseerd door lagere uitgaven op de andere onderdelen binnen dit programma (participatiewet en bijstandsuitkeringen, de sociale werkplaats, etc). Binnen programma ADMO (algemene dekkingsmiddelen en overhead) zijn de lasten

Ten aanzien van de investeringen zijn door ons geen kredietoverschrijdingen geconstateerd die meetellen in het oordeel. 5.267 5.522 4.767 11

3.2 Aanbestedingsrechtmatigheid Aanbestedingsrechtmatigheid Bevinding Inkoop en aanbesteding

In het kader van de rechtmatigheidscontrole zijn onze controlewerkzaamheden op inkopen en aanbestedingen gericht op het voldoen aan de Europese aanbestedingswetgeving. Dit betekent dat wij primair controleren op inkopen boven de Europese drempel 214.000 bij diensten en leveringen en 5,3 mln bij werken) en dat enkel constateringen op het gebied van de Europese aanbestedingswetgeving een effect hebben op ons rechtmatigheidsoordeel. In dit kader melden wij het volgende: Er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd in 2021 Uw gemeente loopt een verhoogd risico op onrechtmatigheden in komende jaren als gevolg van de grote mate van inhuur. Hier worden initieel meestal tijdelijke contracten afgesloten met een beperkte looptijd en omvang. In de praktijk worden deze contracten vaak verlengd, waardoor de totale opdracht inclusief verlenging op enig moment het Europese drempelbedrag voor diensten benaderd. Op dit moment lijken een aantal van deze inhuuropdrachten de Europese drempelbedragen in 2022 te gaan overschrijden bij verdere verlenging. Wij hebben geadviseerd na te gaan in hoeverre verlening nog mogelijk is binnen de aanbestedingswetgeving. In de management letter hebben wij enkele adviezen gedaan om de rechtmatigheid van in kopen beter te borgen.

Een belangrijk onderdeel daarvan betreft het structureel werken met een inkoopstrategie waarin vooraf de wijze van inkoop wordt gemotiveerd. Bovendien merken wij dat het achterhalen van alle documentatie (inkoopstrategie, contract en dergelijke) een tijdrovende klus is.

3.5 Voorzieningen groot onderhoud Voorzieningen groot onderhoud Bevinding De gemeente heeft ter financiering van toekomstig onderhoud aan haar investeringen (gebouwen, wegen, etc.) egalisatie-voorzieningen. Een voorziening moet, in tegenstelling tot een bestemmingsreserve, volledig zijn. In het kader van onze jaarrekeningcontrole besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de diverse onderhoudsvoorzieningen. Hierbij richten wij ons met name op de volgende vragen: 1. Zijn de jaarlijkse stortingen in de voorzieningen in overeenstemming met de begroting en gebaseerd op een onderhoudsplanning? 2. Zijn de onttrekkingen aan de voorziening in lijn met het doel van de voorziening? 3. Ligt het eindsaldo van de voorziening in lijn met het onderhoudsplan? De standen van de diverse onderhoudsvoorzieningen ultimo 2021 ten opzichte van het plan zijn als volgt: Plan Onderhoud wegen

2020-2024

Onderhoud gebouwen

2020-2023

Stand 31-12-2021 (plan)

Stand 31-12-2021 (realiteit)

Verschil

-/-

Wij merken ten aanzien van bovenstaande voorzieningen voor groot onderhoud het volgende op: De stand van de voorziening wegen is hoger dan begroot, dit komt door uitgesteld onderhoud naar de toekomst. Voor een optimale financiële beheersing van uitgaven aan groot onderhoud is het van belang dat een MJOP (meerjarenonderhoudsplanning) realistisch is en dat de werkelijke uitgaven ten laste van de voorziening hiermee in de pas lopen. De dotatie aan de voorziening onderhoud gebouwen is gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan na aftrek van een korting van 25% en na aanpassing van de looptijd van het plan naar 40 jaar. Wij hebben geadviseerd jaarlijks te heroverwegen of de berekende korting van 25% nog stand kan houden, onder andere op basis van de werkelijke onttrekkingen en de op dit moment sterk stijgende prijzen. Wij begrijpen dat er plannen zijn voor de nieuween noodzakelijk onderhoud uitgevoerd. Wanneer duidelijkheid komt over dit project, dienen ook de gevolgen voor het groot onderhoud en de voorziening heroverogen te worden. © 2022 Crowe Foederer B.V.

3.4 Jeugdhulp en WMO Jeugdhulp en WMO De totale lasten voor WMO nemen licht toe ten opzicht van 2020 en liggen in lijn met de begroting na wijziging. Bij Jeugdhulp is zichtbaar dat de toename in lasten is gestabiliseerd op het niveau van 2020. De lasten zijn nog altijd wel hoger dan opgenomen in de begroting na wijziging. Hieruit blijkt

WMO

Jeugd hulp

2020

1.458 1.582 1.516 1.512

Primaire begroting Begroting na wijziging

1.658 1.528 1.601 1.678

Onzekere zorglevering

Realisatie

213.000

10.000

WMO

10.000

PGB's

Gezien het tekorten die hier zijn ontstaan hebben wij geadviseerd om het budgetbeheer te verbeteren, onder ander door nadere een inhoudelijke analyse op de ontwikkeling van de zorgkosten en het verbeteren van grip op de doorverwijzingen. In april en mei 2022 zijn de productieverantwoordingen van zorgaanbieders ontvangen en is de gemeente gestart met het afstemmen van deze verantwoordingen met de eigen zorg administratie. Doel hiervan is onder andere om te bepalen wat er met verschillende zorgaanbieders nog moet worden verrekend in verband met zorg die tot en met 2021 is geleverd. Wij hebben de afstemming zorgkosten uitvoerig gecontroleerd en concluderen. Uit onze controle zijn geen materiele verschillen gebleken. Om te kunnen concluderen dat de zorglasten die zijn verantwoord ook rechtmatig en getrouw zijn moet worden vastgesteld dat de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk is geleverd. Hiertoe steunt de gemeente op de productie-verantwoordingen en accountantsverklaringen die van de zorgaanbieders worden ontvangen. Op basis van aanbieders zonder (goedkeurende) Wij hebben geadviseerd om een pakket van maatregelen samen te stellen om zelfstandig een uitspraak te kunnen doen over de zorglevering en daarin de reeds bestaande acties (evaluatiegesprekken, clientonderzoeken, klachtenevaluatie etc.) te betrekken.

3.5 Overige bevindingen Overige bevindingen Bevinding Prestatie verklaringen bij inkopen

Achterstand facturatie

In de management letter hebben wij geadviseerd om de procedures voor het vaststellen en vastleggen van prestatieverklaringen voordat de n. Onze controle bij de jaarrekening is met name gericht op risicovolle en materiele transacties, zoals grote investeringen, onderhou dsprojecten etc. bleken, echter het vastleggen van inkoopdossiers en prestatieverklaring al bewijsstuk achteraf verdient wel aandacht. Dit is met name belangrijk wanneer verantwoording afgelegd dient te worden over specifieke uitkeringen en subsidies. Vanuit het verstrekken van (bouw)vergunningen en het verhuren en verpachten van gronden, realiseert de gemeente jaarlijks ink omsten. Tijdens onze controle is gebleken dat een flinke achterstand is ontstaan bij het factureren van leges en huur en pacht. De to tal na overleg tijdens de controle en de voorziening oninbaar is op dit moment niet duidelijk, maar zal naar verwachting niet tot materiele fouten leiden. Wij hebben de gemeente geadviseerd deze achterstanden in te lopen.

3.5 Overige bevindingen Overige bevindingen Bevinding

TOZO

De TOZO-uitkering (tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) liep tot uiterlijk 1 oktober 2021. Door uw gemeente is voor een bedrag van circa 251.000 aan uitkeringen voor levensonderhoud en bedrijfskapitalen verstrekt. Deze uitkeringen worden in basis volledig door het Rijk gecompenseerd, waardoor de uitkeringen per saldo budgetneutraal zijn verwerkt in uw jaarrekening. Onder de overige schulden is een terugbetalingsverplichting opgenomen aan het ministerie van SZW van circa 219.000 omdat de ontvangen voorschotten hoger zijn geweest dan de verstrekte uitkeringen. Uw gemeente heeft de uitvoering van deze regeling in mandaat uitbesteed aan Gemeente Nijmegen. Uw gemeente blijft daarbij zelf verantwoordelijk voor de rechtmatige verantwoording van deze gelden. Door Gemeente Nijmegen is, voortbordurend op vorig jaar, een misbruik en oneigenlijk (M&O) analyse uitgevoerd als onderdeel van de interne controle. Deze analyse bevat naast de uitkeringslasten 2021 ook de afwikkeling en het eventuele herstel op de TOZO uitkeringen 2020. Wij hebben hiervan kennis genomen en daarnaast onze eigen controlewerkzaamheden verricht. Op basis hiervan constateren wij dat de verantwoording van de TOZO lasten in uw jaarrekening en in de SiSa bijlage vrij is van materiële fouten en onzekerheden.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Geen sprake van beperkingen in de reikwijdte van onze controle

Er zijn geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle opgetreden. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Fraude

De verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude ligt primair bij het bestuur. Onze rol als accountant is o m vast te stellen dat de jaarrekening vrij is van materiële afwijkingen door fouten of fraude. Bij fraude is het risico dat een afwijking niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, omdat fraude vaak samen gaat met activiteiten om de fraude te verhullen. Onze werkzaamheden ten aanzien van fraude bestaan onder andere uit: - Alertheid op fraudesignalen gedurende de controle; - Evalueren en bespreken van mogelijkheden tot fraude en fraudesignalen met het management. Er zijn gedurende 2021 door ons geen materiële fraudegevallen geconstateerd en er zijn ons eveneens geen vermoedens van fraude bekend. Daarnaast heeft uw college aan ons geen melding gemaakt van geconstateerde fraudegevallen of andere fraudesignalen. Wij hebben geadviseerd om de frauderisicoanalyse te actualiseren en specifieke werkzaamheden op te zetten voor het voorkomen of detecteren van fraude. Door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) zijn een tweetal notities uitgebracht die daarbij mogelijk behulpzaam kunnen zijn.

Claims en juridische procedures

Er zijn geen belangrijke (dreigende en niet gewaardeerde) claims en/of juridische procedures met een mogelijke materiele impact op de cijfers per ultimo 2021.

4. Overige aspecten in relatie tot onze controle Onderwerp

Toelichting

Gebeurtenissen na balansdatum

Er zijn geen belangrijke gebeurtenissen na balansdatum anders dan hetgeen opgenomen in de niet uit de balans blijkende verplichtingen.

Geautomatiseerde gegevensverwerking

Wij hebben vanuit onze controle op de jaarrekening geen belangrijke bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij wijzen u er in algemene zin op dat voortdurende aandacht voor cyberaanvallen geboden is. Helaas hebben wij in onze klantenkring diverse voorbeelden van bedrijven die ernstig zijn geraakt. Als kantoor hebben wij recent zelf een cyberaanval g ehad. Het belang van preventieve maatregelen, maar vooral ook van een gedegen voorbereiding in het geval uw organisatie wordt getroffen, kan niet genoeg worden benadrukt.

Onafhankelijkheid

Openstaande punten

Wij zijn onafhankelijk van uw gemeente en voor zover wij weten heeft zich geen inbreuk voorgedaan op de van toepassing zijnde regels (Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (VIO)) ten aanzien van onafhankelijkheid. Laatste check op de jaarrekening (tekstueel, SiSa-bijlage, etc.) Toelichting van onze bevindingen in de audit commissie Ontvangst bevestiging bij de jaarrekening (LOR) Afgeven controleverklaring voor de raadsvergadering

5. Bijlage 1

Tabel fouten en onzekerheden SiSa -

Nummer

Specifieke uitkering of overig

A12B

Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik

n.v.t.

C43

Regeling reductie energiegebruik woningen

n.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

n.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n.v.t.

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021;

n.v.t.

E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden);

n.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021

n.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) gemeentedeel

n.v.t.

Fout of onzekerheid

Financiële

Toelichting fout / onzekerheid

5. Bijlage 1

Tabel fouten en onzekerheden SiSa

Nummer

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Financiële

Toelichting fout / onzekerheid

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

n.v.t.

Tozo 2

n.v.t.

Tozo 3

n.v.t.

Tozo 4

n.v.t.

Tozo 5

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

gederfde baten die

n.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen in jaar T

n.v.t.

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

n.v.t.

Regeling Sportakkoord 2020 2022

n.v.t.

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

n.v.t.

L5B

Regiodeals 3e tranche

Strekking controleverklaring Strekking controleverklaring rechtmatigheid:

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid:

Goedkeurend

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=MookenMiddelaar&id=8e23f564-5177-462b-bede-d7d1e54ef96d