Nota reserves en voorzieningen 2025

Nota reserves en voorzieningen 2025

1

Inhoudsopgave 1

Inleiding ......................................................................................................................................................................3 1.1. Aanleiding ..........................................................................................................................................................3 1.2. Algemeen...........................................................................................................................................................3 1.3. Doelstelling en kaders .......................................................................................................................................3 1.4. Leeswijzer ..........................................................................................................................................................4

2

Begrippen en kaders reserves en voorzieningen .......................................................................................................5 2.1. Reserves ............................................................................................................................................................6 2.1.1. Inleiding ...................................................................................................................................................6 2.1.2. Instellen van reserves ..............................................................................................................................7 2.1.3. Mutaties reserves ....................................................................................................................................8 2.1.4. Opheffen reserves ...................................................................................................................................8 2.1.5. Wijzigen van doel of bestemming reserves .............................................................................................8 2.1.6. Presentatie in de jaarstukken ..................................................................................................................9 2.2.

Voorzieningen....................................................................................................................................................9 2.2.1. Inleiding ...................................................................................................................................................9 2.2.2. Instellen van voorzieningen .....................................................................................................................9 2.2.3. Mutaties voorzieningen .........................................................................................................................10 2.2.4. Opheffen voorzieningen ........................................................................................................................10 2.2.5. Wijzigen van doel of bestemming voorzieningen ..................................................................................10 2.2.6. Presentatie in de jaarstukken ................................................................................................................10

3

Reserves en voorzieningen in de Planning en Controlcyclus ...................................................................................11

4

Slotbepalingen..........................................................................................................................................................12 4.1. Citeertitel ..................................................................................................................................................12 4.2. Wijziging van de nota ...............................................................................................................................12 4.3. Inwerkingtreding ......................................................................................................................................12

5

Bijlage overzicht reserves en voorzieningen ............................................................................................................13

2

1 Inleiding 1.1. Aanleiding Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen 2025. De nota reserves en voorzieningen geeft het kader weer voor het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen. Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vooral ingegeven door de vrijheid waarmee de middelen kunnen worden ingezet. Reserves kunnen door de gemeenteraad naar wens worden ingesteld of opgeheven, bij voorzieningen is dat niet het geval. De regels voor reserves en voorzieningen zijn opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De huidige nota reserves en voorzieningen dateert van 2019 en wordt geactualiseerd met deze nota. De nota reserves en voorzieningen 2025 treedt, met terugwerkende kracht , in werking op 1 januari 2025. De nota reserves en voorzieningen uit 2019 wordt ingetrokken.

1.2. Algemeen In het financiële beheer van een gemeente spelen reserves en voorzieningen een belangrijke rol bij het waarborgen van de stabiliteit en toekomstbestendigheid van de gemeentelijke financiën. Voor een gemeente is het van groot belang om zorgvuldig om te gaan met deze financiële buffers. Reserves en voorzieningen bieden enerzijds de mogelijkheid om onverwachte uitgaven op te vangen en risico’s te beheersen, en anderzijds om gerichte investeringen te doen in de lange termijn ontwikkeling van de gemeente. Het omgaan met reserves en voorzieningen is gebonden aan de wettelijke begrotingsvoorschriften en heeft invloed op het weerstandsvermogen van de gemeente. Het is daarom essentieel om de kaders van de reserves en voorzieningen duidelijk vast te leggen.

1.3. Doelstelling en kaders Het doel van deze nota is het beleid ten aanzien van reserves voor de komende jaren opnieuw vast te stellen en het geeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. De hoofdlijn is dat we terughoudend zijn ten aanzien van reservevorming. Reserves zijn weliswaar een buffer voor bijvoorbeeld het afdekken van risico’s. Tegelijkertijd leggen stortingen in reserves beslag op een deel van de gemeentelijke middelen, die daardoor niet meer beschikbaar zijn voor een ander doel. Ook zijn reserves meestal niet de beste keuze als het gaat om de dekking van structurele lasten. De wettelijke kaders van reserves en voorzieningen zijn vastgelegd in artikel 43, 44, 45, 54 en 55 van het BBV. In de bijlage staan de wettelijke kaders toegelicht. Naast de wettelijke kaders heeft de gemeente Montfoort nog uitgangspunten voor het beleid van reserves en voorzieningen vastgelegd in artikel 13 van de Financiële verordening. Volgens deze uitgangspunten wordt deze nota eens in de vier jaar geactualiseerd en bevat het in ieder geval: • de vorming, looptijd, maximale hoogte en besteding van reserves; • de vorming, looptijd, maximale hoogte en besteding van voorzieningen; • het mandaat ten aanzien van het muteren van reserves.

3

1.4. Leeswijzer In hoofdstuk 2 zijn de begrippen en kaders reserves en voorzieningen weergegeven. Paragraaf 2.1 heeft betrekking op de reserves en paragraaf 2.2 betreft de voorzieningen. In hoofdstuk 3 wordt de rol van de P&C-cyclus beschreven. In het vierde hoofdstuk zijn de slotbepalingen vermeld. In hoofdstuk 5 wordt een beschrijving gegeven per reserve en voorziening, inclusief een financieel verloopoverzicht. De saldi van de reserves en voorzieningen zijn een beste inschatting, inclusief ontwikkelingen die gebaseerd zijn op de jaarrekening 2024.

4

2 Begrippen en kaders reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk worden de definities en kenmerken van de reserves en voorzieningen nader beschreven. Het betreft de bepalingen met betrekking tot de reserves en de voorzieningen die zijn vastgelegd in de artikelen 42 t/m 45 en 54 en 55 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening 212 van de gemeente Montfoort. In onderstaande tabel is het onderscheid tussen de reserves en de voorzieningen samengevat. Omschrijving Reserve Voorziening Vermogensvorm Eigen vermogen Vreemd vermogen Bevoegdheid Gemeenteraad, het betreft het College, het betreft het financieel beheer. Het financieel beleid. Het instellen, college is bevoegd tot het instellen, het doen van toevoegen, onttrekken en opheffen toevoegingen, het doen van onttrekkingen en van een reserve is een bevoegdheid het opheffen van een voorziening, met van de gemeenteraad. uitzondering van de voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds) kosten. Daarnaast is het instellen verplicht, indien van toepassing (artikel 44 BBV) en wordt hierover achteraf gerapporteerd in de jaarrekening. Toevoeging Bestemming van het resultaat Resultaatbepalend Een toevoeging aan een reserve geschiedt op basis van realisatie en/of in het kader van resultaatbestemming. Raadsbesluit is een vereiste.

Storting in een voorziening komt direct ten laste van de exploitatie. Hiervoor is geen apart besluit nodig.

Directe onttrekking is verplicht (dat wil zeggen boeking van kostenfacturen).

Financiële onderbouwing

Onttrekkingen worden gebaseerd op realisatie en gaan eveneens via de resultaatbestemming. Vrije bestemming: raad bepaalt de bestemming en is bevoegd om de bestemming (evt) te wijzigen. Niet verplicht, maar aan te raden.

Toetsing

Verantwoordelijkheid van de raad.

Rentebijschrijving

Volgens BBV is bijschrijving toegestaan. Algemene reserves en Bestemmingsreserves.

Door accountant in kader van controle op jaarrekening. Niet toegestaan.

Onttrekking Bestemming vrij of gebonden?

Indeling.

Gebonden, slechts voor het betreffende doel aanwendbaar. Verplicht.

Voorzieningen voor: verplichtingen en verliezen; bestaande risico’s; egalisatie van kosten en bijdragen van derden.

5

2.1. Reserves 2.1.1. Inleiding Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is niet altijd even duidelijk en de termen worden dan ook regelmatig door elkaar of verkeerd gebruikt. Dit is niet zo vreemd, omdat reserves en voorzieningen ook erg op elkaar lijken: in beide gevallen wordt er geld opzij gezet voor een bepaald doel en de posten zijn ook allebei terug te vinden op de passiefzijde (van de balans). Het belangrijkste verschil tussen de twee is dat de gemeenteraad bij bestemmingsreserves een keus heeft of en waarvoor er geld opzij gezet wordt. Bij voorzieningen is dat (vrijwel) niet het geval. Een ander onderscheid is dat voorzieningen ingesteld worden ten laste van het resultaat. Dit betekent dat ook alle dotaties, onttrekkingen en vrijval ten gunste of ten laste van het resultaat gaan, dus boven de streep. Reserves kunnen worden gevormd door middel van resultaatbestemming (of op afzonderlijk besluit) en ook alle (werkelijke) mutaties worden op die wijze verwerkt, dus onder de streep. Wat is een reserve ? Een reserve is een uitgestelde begrotingspost. Een deel van de beschikbare begrotingsruimte wordt nu niet gebruikt, maar apart gezet om te dienen als financiële dekking voor toekomstige lasten. Zodoende wordt voorkomen dat huidig beleid bij voorbaat een beslag legt op de toekomst. Onttrekkingen aan reserves zijn dan ook dekkingsmiddelen.

Reserves zijn niet bedoeld om structurele lasten te dekken waarvoor in de exploitatie geen budget is. De reserves kunnen dan ook worden omschreven als vermogensbestanddelen, die als eigen vermogen zijn aan te merken (artikel 42 BBV). In artikel 43, lid 1 van het BBV worden de reserves onderscheiden naar: 1. de algemene reserve; 2. de bestemmingsreserves. Algemene reserves De algemene reserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente en kent geen specifieke bestemming. De reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers. Tekorten en overschotten in de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve, tenzij de gemeenteraad een ander besluit neemt. Bestemmingsreserves In artikel 43, lid 2 van het BBV wordt een bestemmingsreserve gedefinieerd als een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd en is dus vrij besteedbaar. Zolang de raad de bestemming kan wijzigen, is sprake van een bestemmingsreserve. Indien de bestemming niet meer gewijzigd kan worden, bijvoorbeeld door het aangaan van verplichtingen, is sprake van een voorziening. Het uitgangspunt is om de bestemmingsreserves (zowel qua aantal als omvang) te beperken.

Door periodiek de reserves te evalueren wordt voorkomen dat reserves blijven bestaan waarvan het beoogde doel niet meer aanwezig is. Reserves kennen een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: 1. Bufferfunctie; 2. Inkomensfunctie; 3. Financieringsfunctie; 4. Bestedingsfunctie; 5. Egalisatiefunctie.

6

Hieronder worden deze functies toegelicht: De bufferfunctie De reserves vormen een buffer voor het opvangen van onverwachte tegenvallers. De reserves kunnen een buffer zijn voor de in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen risico’s. Voorbeeld is de algemene reserve. De inkomensfunctie Een gemeente betaalt geen rente of dividend over het eigen vermogen en bespaarde rente kan op verschillende manieren worden besteed. Besparingen kunnen afhankelijk van de gemaakte keuzes daarin incidenteel of structureel worden gebruikt als dekking van de begroting of aan het eigen vermogen worden toegevoegd. Er is sprake van reserves met een inkomensfunctie wanneer de bespaarde rente structureel wordt gebruikt als dekkingsmiddel. De financieringsfunctie Reserves kunnen worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen van de gemeente. Binnen de gemeente kan het vermogen worden aangewend als intern financieringsmiddel. Hierdoor hoeft geen geld van derden te worden aangetrokken. De bestedingsfunctie Een bestedingsfunctie houdt een reservering in om te zijner tijd de realisering van bepaalde activiteiten mogelijk te maken. Bestemmingsreserves worden gevormd voor door de gemeenteraad bepaalde specifieke bestemmingen en hebben een bestedingsfunctie.

De egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om tarieven of baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Pieken en dalen in de exploitatie kunnen zodoende worden vermeden. Ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht kunnen door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen.

2.1.2. Instellen van reserves Bij het instellen van reserves worden, conform het BBV, de volgende criteria gehanteerd: ➢ Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een concreet, in principe binnen een vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de raad vast te stellen (incidentele) doel; ➢ Het instellen van een reserve dient met een raadsbesluit plaats te vinden . Door een reserve in te stellen wordt het mogelijk om met beschikbare middelen van nu een bepaald doel in de toekomst te realiseren, zonder toekomstige begrotingsruimte daarvoor te gebruiken. Maar het betekent ook: hoe meer er vanuit de reserves wordt gedekt, hoe meer druk later op de begrotingsruimte als activiteiten door moeten gaan of vervanging van investeringen gewenst is. Daarom is het advies terughoudend te zijn met het instellen van reserves. Een uitzondering op deze regel is de reserve (dekking) kapitaallasten investeringen. Deze reserve is wel toegestaan door het BBV, mits de totale boekwaarde van de investering wordt toegevoegd aan deze reserve. In het raadsbesluit dient bij voorkeur aangegeven te worden: • de benaming van de in te stellen reserve; • soort reserve (algemeen, bestemming); • functie reserve (buffer, egalisatie of besteding); • het programma waaraan de reserve wordt gekoppeld;

7

• • • • •

het specifieke doel waarvoor de reserve wordt gevormd; de gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang; de omvang en de wijze van het doen van stortingen en het doen van onttrekkingen (structureel of incidenteel), ofwel de soort dotaties waarmee de reserve gevoed wordt; waar mogelijk en zinvol inclusief onderbouwing; de eventuele einddatum (indien relevant).

Conform het BBV is het toegestaan om rente toe te voegen aan reserves, maar in de gemeente Montfoort is ervoor gekozen om geen rente toe te voegen aan reserves.

2.1.3. Mutaties reserves Voor het budgetrecht van de raad is het belangrijk dat vorming van en toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zo veel als mogelijk al bij de begroting worden bepaald. Deze voorgenomen en de daadwerkelijke mutaties worden daarom apart zichtbaar gemaakt in de begroting (ter accordering door de raad) en in de jaarrekening (ter verantwoording aan de raad). Mutaties op basis begrote uitgaven en inkomsten De basisregel in het BBV is dat een begrote onttrekking danwel toevoeging ten gunste van de exploitatie ook daadwerkelijk voor hetzelfde bedrag wordt uitgevoerd (Kadernota Rechtmatigheid 2024). In Montfoort wordt voorgesteld om deze basisregel, met betrekking tot bestemmingsreserves, anders toe te passen, namelijk werkelijke mutatie wordt gebaseerd op de werkelijke uitgaven en inkomsten, zie de volgende subparagraaf voor verdere toelichting. Indien vervolgens de werkelijke uitgaven die hiertegenover staan lager of hoger uitvallen komt dit verschil tot uitdrukking in het rekeningresultaat. De raad kan vervolgens via resultaatbestemming besluiten (een deel van) de middelen opnieuw toe te voegen aan de betreffende (bestemmings)reserve en zo middelen beschikbaar houden voor uitvoering in het jaar erop. Er wordt nooit meer onttrokken (of toegevoegd) dan begroot.

Bij egalisatiereserves wordt altijd toegevoegd en onttrokken op basis van realisatie (werkelijke bedragen). Mutaties op basis werkelijke uitgaven en werkelijke inkomsten Het is dan ook wenselijk om te onttrekken (of toe te voegen) op basis van werkelijke uitgaven of inkomsten, met betrekking tot bestemmingsreserves, zo wordt er voorkomen dat in de jaarstukken een omvangrijk financieel resultaat moet worden verklaard met een grote lijst resultaatbestemmingen. Hiervoor geldt wel, onttrekking van werkelijke uitgaven of inkomsten tot het maximale gevoteerde bedrag vanuit de raad.

2.1.4. Opheffen reserves Wanneer het doel op basis waarvan een reserve is gevormd op enig moment vervalt, of de vastgestelde einddatum verstreken is, dan dient de reserve te worden opgeheven. Het saldo van de bestemmingsreserve valt dan vrij en wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Het opheffen van een reserve kan alleen door een raadsbesluit.

2.1.5. Wijzigen van doel of bestemming reserves Als het doel van een reserve in belangrijke mate niet meer aan de orde is (het nieuwe doel ligt niet in de lijn van het oorspronkelijk doel) dan kan de bestemming van de reserve worden gewijzigd. Het wijzigen van de bestemming van een reserve vindt plaats door middel van een raadsbesluit.

8

2.1.6. Presentatie in de jaarstukken In de jaarrekening worden mutaties in reserves verwerkt of tot maximaal het bedrag dat via de begroting door de gemeenteraad is goedgekeurd of op basis van werkelijke uitgaven of inkomsten tot het maximale gevoteerde bedrag vanuit de raad. Daarboven is een raadsbesluit vereist. Conform artikel 54 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke reserve en de mutaties (toevoegingen en onttrekkingen) te worden vermeld. Per reserve wordt inzicht gegeven in: • het saldo aan het begin van het boekjaar; • de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het betreffende boekjaar; • de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; • de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; • het saldo aan het einde van het boekjaar.

2.2. Voorzieningen 2.2.1. Inleiding Voorzieningen zijn, in tegenstelling tot reserves, onderdeel van het vreemd vermogen en de gelden in een voorziening zijn niet vrij beschikbaar. Voorzieningen worden gevormd voor lasten die in de toekomst te verwachten zijn en waarvan de omvang nog niet bekend is, maar wel redelijkerwijs is in te schatten. Voorzieningen vloeien voort uit het voorzichtigheidsprincipe en worden voor een bepaald doel gevormd.

2.2.2. Instellen van voorzieningen De vorming van voorzieningen is veel dwingender voorgeschreven door het BBV dan de vorming van reserves. De uitgangspunten voor het instellen van een voorziening en het in stand houden daarvan zijn binnen het BBV aan strikte regelgeving gebonden. Het vormen van voorzieningen is geregeld in artikel 44 BBV. Voorzieningen worden gevormd wegens: • • • •

Bij concrete verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1a BBV); Bij bestaande risico’s ter zake van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten (artikel 44 lid 1b BBV); Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (artikel 44 lid 1c BBV); De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in BBV artikel 35, eerste lid, onder b (artikel 44 lid 1 d BBV).

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Uitgezonderd zijn voorschotbedragen ontvangen van de Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, bedoeld in artikel 49, onderdeel b BBV (artikel 44 lid 2 BBV). Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (artikel 44 lid 3 BBV).

9

Het instellen van voorzieningen is verplicht indien artikel 44 BBV van toepassing is, daarmee een bevoegdheid van het college met als voorwaarde dat er in de jaarrekening over gerapporteerd wordt. Voorzieningen worden met een collegebesluit ingesteld. Bij het instellen van voorzieningen is het belangrijk dat: • de noodzaak wordt aangetoond; • de benodigde hoogte van de voorziening wordt aangegeven; • de jaarlijkse storting wordt bepaald aan de hand van een meerjarig beheerplan, indien het een onderhoudsvoorziening betreft. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan (artikel 45 BBV), tenzij de waardering tegen netto contante waarde is of voorzieningen als gevolg van bijdragen van derden dit verplicht stellen.

2.2.3. Mutaties voorzieningen Toevoeging aan voorzieningen vinden plaats ten laste van de exploitatie en zijn gebaseerd op de noodzakelijk berekende omvang van de voorziening. Onttrekkingen worden rechtstreeks ten laste van een voorziening geboekt en blijven buiten de exploitatie. Voor voorzieningen met betrekking tot verplichtingen, verliezen of risico’s wordt bij de jaarrekening bepaald wat de noodzakelijke omvang moet zijn. Voorzieningen ter egalisatie van kosten zijn gebaseerd op vastgestelde beheerplannen, de toevoegingen worden in de begroting opgenomen. Ook voor voorzieningen inzake van derden verkregen middelen wordt bij de jaarrekening bepaald wat de noodzakelijke omvang moet zijn. Indien een voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Bij tekorten dienen de voorzieningen te worden aangevuld.

2.2.4. Opheffen voorzieningen Voorzieningen worden opgeheven als de verplichting en/of het risico waarvoor de voorziening is gevormd is vervallen of is opgehouden te bestaan. Wanneer een voorziening wordt opgeheven valt een eventueel saldo vrij ten gunste van de exploitatie. Voorzieningen worden opgeheven na een besluit van het college, met uitzondering van de voorzieningen ter egalisatie van (onderhouds)kosten.

2.2.5. Wijzigen van doel of bestemming voorzieningen Het doel van een voorziening kan niet wijzigen, gegeven het verplichtende karakter en de strakke kaders. Indien het doel niet meer bestaat of wijzigt wordt de voorziening opgeheven.

2.2.6. Presentatie in de jaarstukken Bij het opstellen van de jaarrekening vind de jaarlijkse evaluatie van de voorzieningen plaats. Conform artikel 55 BBV dient in de toelichting op de balans de aard en de reden van elke voorziening, de mutaties (toevoegingen en onttrekkingen) te worden vermeld. Per voorziening dient inzicht te worden gegeven in: • het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; • de toevoegingen; • de onttrekkingen; • de bedragen die ten gunste van de exploitatie zijn vrijgevallen (indien de verplichting kleiner is dan de omvang van de voorziening) ; • het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

10

3 Reserves en voorzieningen in de Planning en Controlcyclus De reserves en voorzieningen maken onderdeel uit van de jaarlijkse Planning- en Controlcyclus. Hierna zal per planning- en control instrument worden aangegeven wat de rol van de reserves en voorzieningen is. Programmabegroting In de Programmabegroting worden de mutaties in de reserves op programmaniveau toegelicht. In de begroting wordt inzicht gegeven in de stand van de reserves en voorzieningen en het meerjarig verloop op programmaniveau. Voor- en najaarsrapportage In de voor- en najaarsrapportage worden alleen grote afwijkingen ten opzichte van de begrote mutaties van de reserves en voorzieningen gemeld. Jaarstukken In de Jaarstukken worden de reserves en voorzieningen en de (werkelijke) stortingen en (werkelijke) onttrekkingen van het verslagjaar toegelicht. De voorzieningen zijn onderwerp van de jaarlijkse controle door de accountant.

11

4 Slotbepalingen 4.1. Citeertitel Deze nota wordt aangehaald als de Nota reserves en voorzieningen gemeente Montfoort 2025.

4.2. Wijziging van de nota Indien wet- en regelgeving of andere omstandigheden dit vereisen wordt deze nota opnieuw beoordeeld op toepasbaarheid en actualiteit, en waar nodig aangepast.

4.3. Inwerkingtreding Deze nota treedt, met terugwerkende kracht , in werking op 1 januari 2025. De nota ‘reserves en voorzieningen’ uit 2019 wordt ingetrokken.

12

5 Bijlage overzicht reserves en voorzieningen Naam reserve

Res / Voorz Jaarrekening 2023 Mutatie 2024 Vrijval / dotatie Nieuwe stand Opmerking 31-12-2024 Algemene reserve R 4.267.502 876.623 0 5.562.581 blijft bestaan Baggeren R 52.792 0 -52.000 0 is opgeheven bij rb vj '24 Bomen R 14.578 0 0 14.578 blijft bestaan Buitensportaccommodaties R 0 180.000 0 180.000 nieuw ingesteld bij jaarrek '23 Duurzaamheid en energie R 45.671 -39.185 0 6.486 blijft bestaan Dekking kapitaallasten R 219.700 -1.600 506.667 724.767 blijft bestaan Groot onderhoud wegen R 570.688 0 0 570.688 blijft bestaan Groot onderhoud kunstwerken/bruggen R 10.943 0 0 10.943 blijft bestaan Mobiliteitsplan en uitvoeringsagenda R 39.987 0 0 39.987 blijft bestaan binnenstad Parkeerfonds R 36.756 -23.868 120.000 177.889 blijft bestaan Sociaal domein R 536 450.000 0 450.536 blijft bestaan Speelplaatsen/-terreinen R 90.860 0 0 90.860 blijft bestaan Toekomstbestendig beheer R 305.398 13.489 0 318.887 blijft bestaan Tractie R 51.463 0 0 57.463 blijft (vooralsnog) bestaan Volkshuisvesting R 60.384 0 0 60.384 blijft bestaan Ijsselveld 20/20A (dekking rente) R 0 250.000 250.000 ingesteld bij jr '23.

Afvalstoffenheffing Bovenwettelijk verlof Dubieuze debiteuren Dubieuze debiteuren belastingen Graven Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen Riolering Pensioenen voormalig bestuurders Ondernemersfonds tbv maatschap goed Verlofsparen Regeling RVU

V V V V V V

239.021 58.000 13.076 70.521 458.170 168.677

100.000 9.000 0 0 -83.600 -4.930

0 0 -3.801 0 12.600

V V V V V

5.721.115 1.055.920 85.199 57.000

480.000 310.030 23.929 54.000 141.244

0

13

0 0 0

339.021 blijft bestaan 67.000 nieuw ingesteld bij jaarrek '23 9.275 blijft bestaan (wordt niet in ovz res/voorz opgenomen) 70.521 blijft bestaan (wordt beheerd door BSR) 387.170 blijft bestaan 163.747 blijft bestaan 6.201.115 blijft bestaan 1.365.950 blijft bestaan 109.128 blijft bestaan 111.000 nieuw ingesteld bij jaarrek '23 141.244 nieuw ingesteld bij jaarrek '24

Programma Doel Functie

Voeding (onttrekking / toevoeging)

Bestedingsplan / Onderbouwing

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Programma

Doel

Functie

Voeding (onttrekking / toevoeging)

Algemene reserve Diversen De algemene reserve maakt deel uit van het weerstandsvermogen van de gemeente Montfoort en heeft als doel om niet-structurele financiële risico's op te vangen. Algemene reserve, bufferfunctie voor onvoorziene uitgaven en het afdekken van risico's Voedingen en onttrekkingen worden geautoriseerd door de raad op basis van de resultaatbestemming bij de jaarrekening dan wel via beleidsvoorstellen bij begroting of via een afzonderlijk raadsvoorstel. Mutaties geschieden alleen op basis van realisatie tot het gevoteerde bedrag. Deze reserve vormt het belangrijkste onderdeel van het weerstandsvermogen van de gemeente en is in eerste instantie bedoeld als buffer voor onvoorziene risico’s en in tweede instantie om nieuw beleid (incidenteel) uit te financieren indien en voor zover de berekening van de weerstandscapaciteit vrije ruimte laat zien. Gemeentesecretaris en teamcoördinator Financiën € 5.562.581 2024 2025 2026 2027 saldo begin 5.562.581 5.562.581 5.562.581 dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 5.562.581 5.562.581 5.562.581 5.562.581 Buitensportaccommodaties 3 (wonen en ruimte) Bij de jaarrekening 2023 is deze reserve ingesteld en een éénmalige dotatie gedaan van 180.000,-. Dit bedrag is gelijk aan het totaal aan (investerings)lasten van het buitensportaccommodatie-beleid.

Deze reseverve dient ervoor om fluctuaties in die (kapitaal)lasten op te vangen. Bestemmingsreserve, egalisatiefunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen op basis van realisatie tot het maximale gevoteerde bedrag. Wel worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt.

14

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Deze reserve zal worden ingezet om fluctuaties in het begrotingssaldi te voorkomen. Zie ook het raadsbesluit van 22 april en het onderliggende beleid Buitensportaccommodaties.

Teamcoördinator Samenleving en beleidsadviseur Sport € 2024

Bestedingsraming

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

0 180.000 0 180.000

2025 2026 180.000 180.000 0 0 0 0 180.000 180.000

180.000 2027 180.000 0 0 180.000

Parkeerfonds Programma

Doel

3 (wonen en ruimte) Het doel van het parkeerfonds is om de nadelige gevolgen van een bouwplan op de parkeersituatie zo veel mogelijk te verminderen. Dit is mogelijk door de initiatiefnemer van een bouwplan een bijdrage per niet gerealiseerde parkeerplaats in het parkeerfonds te laten storten. Met deze middelen moet de gemeente elders dan zelf parkeerplaatsen ter compensatie gaan realiseren.

Functie

Bestemmingsreserve, egalisatiefunctie Mutaties vinden plaats op werkelijke basis tot het maximale gevoteerde bedrag. De voeding vindt plaats door het storten Voeding (onttrekking / van een (werkelijk) ontvangen bijdrage. Er is sprake van een bijdrage wanneer een aannemer een benodigde parkeerplaats toevoeging) niet kan realiseren. Onttrekking vindt plaats wanneer de gemeente elders, werkelijke, parkeerplaats-(en) gaat realiseren.

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Zodra een bijdrage is ontvangen, wordt er gekeken en bepaald waar en wanneer elders binnen de gemeente parkeerplaatsen gerealiseerd kunnen worden. Om die toekomstige besteding mogelijk te maken en het uit te zoeken zal enige tijd nodig zijn. Deze reserve ondervangt die tijdsspanne. Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare ruimte (IBOR) en beleidsadviseur Wegen € 177.889 2024 2025 2026 2027 saldo begin 0 177.889 274.022 280.522 dotatie 0 124.500 6.500 6.500 onttrekking 0 28.367 0 0 saldo eind 177.889 274.022 280.522 287.022

15

Bomenfonds Programma

Doel

3 (wonen en ruimte) De reserve is gevormd van uitkeringen die de gemeenten heeft ontvangen van burgers of verzekeringsmaatschappijen in verband met schades aan bomen. De ontvangen bedragen moeten worden aangewend voor vervanging van bomen.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie De voeding vindt plaats indien werkelijke bijdragen worden ontvangen ter compensatie van verwijderde of Voeding (onttrekking / beschadigde bomen. Onttrekking vindt plaats indien er sprake is van werkelijke herplanting of herstel van bomen. toevoeging) Mutaties vinden dan ook op basis van realisatie plaats.

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Bij Groen wordt er gewerkt met een jaar budget, er kunnen werkzaamheden voorkomen die een meerjarige uitvoer hebben. Hierdoor kunnen binnen de jaarschijf verschillen ontstaan, waarbij de besteding van de budgetten wel al is verplicht. Deze reserve kan deze verschillen opvangen. Teamcoordinator Integraal Beheer en Openbare Ruimte (IBOR) en medewerker Groenbeheer € 14.578 2024 2025 2026 2027 saldo begin 14.578 14.578 14.578 14.578 dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 14.578 14.578 14.578 14.578

Volkshuisvesting Programma Doel

3 (wonen en ruimte) Deze reserve is ingesteld ten behoeve van het realiseren van meer betaalbare woningen in het sociale en midden huur segment en het op gang houden van woningbouwprojecten.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Bij Wonen wordt er aan gewerkt om een visie te ontwikkelen op en regie te voeren op volkshuisvesting, zodat er gestuurd kan worden hoeveel, waar en voor wie er gebouwd gaat worden Voeding (onttrekking / Hierdoor kunnen binnen de jaarschijf verschillen ontstaan, toevoeging) waarbij de besteding van de budgetten wel al is verplicht. Deze reserve kan deze verschillen opvangen. De mutaties vinden plaats op basis van realisatie tot het maximaal gevoteerde bedrag. Deze middelen worden ingezet voor regie-voering op Bestedingsplan volkshuisvesting Budgethouder / budgetbeheerder

Teamcoordinator Wonen, Economie, Duurzaamheid en Cultureel Erfgoed

Omvang per 1-1-25

€

Bestedingsraming

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 60.384 0 0 60.384

2025 60.384 0 0 60.384

2026 60.384 0 0 60.384

16

60.384 2027 60.384 0 0 60.384

Groot onderhoud wegen Programma

3 (wonen en rui mte) De reserve i s i ngestel d ter bestedi ng van het jaarl i jks groot onderhoud en di ent ter dekki ng van eventuel e achterstanden i n gepl ande onderhoudswerkzaamheden.

Doel Functie

Bestemmi ngsreserve, bestedi ngsfuncti e De mutati es vi nden pl aats op basi s van real i sati e tot het maxi maal gevoteerde bedrag. De voedi ng wordt el k jaar € 500.000,- geraamd door vanui t de expl oi tati e beschi kbaar Voeding (onttrekking / te stel l en. Tevens wordt er el k jaar € 500.000,- aan de toevoeging) reserve verwacht te onttrekken ter dekki ng van verwachte onderhoudskosten.

Verwezen wordt naar het MJOP Wegen 2025

Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder

Teamcoordi nator Integraal Beheer Openbare rui mte (IBOR) en bel ei dsadvi seur Wegen

Omvang per 1-1-25

€

Bestedingsraming

Programma Doel

sal do begi n dotati e onttrekki ng sal do ei nd

2024 570.688 300.000 300.000 570.688

2025 570.688 500.000 500.000 570.688

570.688 2027 570.688 500.000 500.000 570.688

2026 570.688 500.000 500.000 570.688

Mobiliteitsplan en uitvoeringsagenda Binnenstad 3 (wonen en ruimte) Deze reserve is ingesteld ter dekking van de kosten van het thema mobiliteit

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen op Voeding (onttrekking / basis van realisatie tot het maximaal gevoteerde bedrag. Wel toevoeging) worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt.

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Op het thema Mobiliteit wordt er gewerkt met een jaarbudget (verkeer), waar werkzaamheden kunnen voorkomen die een meerjarige uitvoer hebben. Hierdoor kunnen binnen de jaarschijf verschillen ontstaan, waarbij de besteding van de budgetten wel al is verplicht. Deze reserve kan deze verschillen opvangen. Teamcoordinator Projecten en functionaris Mobiliteit € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 39.987 0 0 39.987

2025 39.987 0 0 39.987

17

2026 39.987 0 0 39.987

39.987 2027 39.987 0 0 39.987

Programma

Doel

Groot onderhoud kunstwerken / bruggen 3 (wonen en ruimte) De reserve dient ter dekking van eventuele achterstanden in geplande onderhoudswerkzaamheden kunstwerken. De basisafspraak is dat tekorten en overschotten op het onderhoudsbudget kunstwerken eerst met elkaar worden vereffend en dat pas bij een resterend tekort op het totaal een beroep kan worden gedaan op deze reserve.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen Voeding (onttrekking / op basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde toevoeging) bedrag. Wel worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt. . Verwezen wordt naar het MJOP Kunstwerken 2025 Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Programma Doel

Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en functionaris Openbare Ruimte € 10.943 2024 2025 2026 2027 saldo begin 10.943 10.943 10.943 10.943 dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 10.943 10.943 10.943 10.943

Sociaal domein 5 (inkomen, jeugd en Wmo) De reserve heeft als doel om voor gerichte bestedingen binnen het sociaal domein ingezet te worden, maar dient ook voor het opvangen van risico's binnen het hek rond het sociaal domein.

Functie

Bestemmingsreserve, bufferfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen op Voeding (onttrekking / basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde bedrag. Wel worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt. toevoeging)

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Deze reserve is in 2023 gevormd om recente risico’s in de openeinde-regelingen in het sociaal domein op te kunnen vangen. De basisafspraak is dat tekorten en overschotten op de budgetten in het sociaal domein eerst met elkaar worden vereffend en dat pas bij een resterend tekort op het totaal een beroep kan worden gedaan op deze reserve. Indien mogelijk kan deze reserve in de nabije toekomst (bijv. 2026 of 2027) opgeheven worden. Teamcoordinator Samenleving en beleidsadviseur Sociaal Domein € 450.536 2024 2025 2026 2027 saldo begin 536 450.536 450.536 450.536 dotatie 450.000 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 450.536 450.536 450.536 450.536

18

Programma Doel

Toekomstbestendig beheer 3 (wonen en ruimte) Deze reserve is in 2019 ingesteld en dient ter dekking van de kosten van het beheer in de openbare ruimte. Te denken valt aan kosten voor de beheersvisie openbare ruimte, beheerplannen t.b.v. instandhouding.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen Voeding (onttrekking / op basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde bedrag. Wel worden mutaties op ramingen basis toevoeging) inzichtelijk gemaakt.

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Bij Beheer Openbare ruimte worden er gewerkt met verschillende onderhoudsbudgetten, er kunnen werkzaamheden voorkomen die een meerjarige uitvoer hebben. Hierdoor kunnen binnen de jaarschijf verschillen ontstaan, waarbij de besteding van de budgetten wel al is verplicht. Deze reserve kan deze verschillen opvangen.

Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en functionaris Openbare Ruimte € 318.887 2024 2025 2026 2027 saldo begin 239.563 318.887 315.962 257.117 dotatie 79.324 0 0 0 onttrekking 0 2.925 58.845 0 saldo eind 318.887 315.962 257.117 257.117

Tractie Programma

Doel

3 (wonen en ruimte) Bij de jaarrekening 2016 is besloten de voorziening Tractie vrij te laten vallen en een nieuwe bestemmingsreserve Tractie te vormen. Deze reserve was destijds gekoppeld aan het investeringsplan Tractie. Bij actualisatie in 2025 is het voornemen om deze reserve nog één keer in te zetten en dan op te opheffen.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen op Voeding (onttrekking / basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde bedrag. Wel toevoeging) worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt.

Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Het voornemen is om in 2025 deze reserve in te zetten ter dekking van een aanschaf van een tractie-investering en daarna op te heffen Teamcoordinator Buitendienst € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 51.463 6.000 0 57.463

2025 57.463 0 0 57.463

2026 57.463 0 0 57.463

19

57.463 2027 57.463 0 0 57.463

Speelplaatsen Programma

Doel

3 (wonen en ruimte) Bij de jaarrekening 2016 is besloten de voorziening Speelplaatsen / terreinen vrij te laten vallen en een nieuwe bestemmingsreserve Speelplaatsen / terreinen te vormen. De reserve dient ter dekking van de geplande onderhoudswerkzaamheden.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Voedingen en onttrekkingen (mutaties) geschieden alleen Voeding (onttrekking / op basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde toevoeging) bedrag. Wel worden mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt. Verwezen wordt naar het MJOP Speelplaatsen. Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en medewerker Groenbeheer € 90.860 2024 2025 2026 2027 saldo begin 90.860 90.860 90.860 90.860 dotatie 0 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 90.860 90.860 90.860 90.860

Ijsselveld Programma 3 (wonen en ruimte) Deze reserve ter dekking van rentelasten van de lening voor Ijsselveld. In juli 2024 is het perceel Ijsselveld 20/20a gekocht, waarvoor een lening van 2 miljoen euro is aangetrokken. De Doel rentelasten te dekken d.m.v. deze reserve. Dit is in overleg met de provincie Utrecht, zij zijn akkoord (zie stukken). Functie Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Bij de jaarrekening 2023 is een éénmalige dotatie gedaan van 250.000,-. Dit bedrag is gelijk aan het totaal aan rentelasten Voeding (onttrekking / van de looptijd van de lening. Mutaties geschieden alleen op basis van realisatie, tot het maximaal gevoteerde bedrag. Wel toevoeging) worden de mutaties op ramingen basis inzichtelijk gemaakt. Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

zie hierboven Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en functionaris Vastgoed € 2024

Bestedingsraming

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

0 250.000 0 250.000

2025 250.000 0 64.770 185.230

2026 185.230 0 64.770 120.460

20

250.000 2027 120.460 0 64.770 55.690

Programma Doel

Duurzaamheid en energie 3 (wonen en ruimte) Deze reserve is in 2019 ingesteld en heeft als doel om voor gerichte bestedingen voor de klimaattransitie ingezet te worden.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie De mutaties gebeuren op werkelijke basis, tot het maximaal gevoteerde bedrag. Toevoeging vanuit eventuele Voeding (onttrekking / overschotten in de exploitatie van het budgetklimaattransitie. Als op het (werkelijke) totaal van toevoeging) dit budget een tekort ontstaat, dan kan het tekort vanuit de reserve worden aangevuld.

Bestedingsplan

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Programma Doel

Het onderdeel Duurzaamheid is gelieerd aan verschillende budgetten, er kunnen werkzaamheden voorkomen die een meerjarige uitvoer hebben. Hierdoor kunnen binnen de jaarschijf verschillen ontstaan, waarbij de besteding van de budgetten wel al is verplicht. Deze reserve kan deze verschillen opvangen. Teamcoordinator Wonen, Economie, Duurzaamheid en Cultureel Erfgoed (WEDC) en functionaris Duurzaamheid € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 45.671 0 39.185 6.486

2025 6.486 0 0 6.486

2026 6.486 0 0 6.486

6.486 2027 6.486 0 0 6.486

Dekking kapitaallasten 7 (algemeen) Deze reserve dient ter dekking van de kapitaallasten van verschillende investeringen.

Functie

Bestemmingsreserve, bestedingsfunctie Jaarlijks, bij de jaarrekening, wordt de balans opgemaakt of Voeding (onttrekking / een dotatie danwel onttrekking nodig is. Mutaties geschieden toevoeging) op basis van realisatie tot het maximaal gevoteerde bedrag.

Bestedingsplan Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Jaarlijks, bij de jaarrekening, wordt gekeken of de geraamde kapitaallasten gelijk zijn aan de werkelijke kapitaallasten. Teamcoordinator Financiën € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 219.700 506.667 1.600 724.767

2025 724.767 0 36.090 688.677

2026 688.677 0 36.090 652.587

21

724.767 2027 652.587 0 36.090 616.497

voorzieningen Programma Doel Functie

Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen 3 (wonen en ruimte) Als onderligger voor deze voorziening wordt gebruik gemaakt van het huidige Meerjaren onderhoudsplan gebouwen (MJOP). Voorziening, bestedingsfunctie

Jaarlijks, bij de jaarrekening, wordt de balans opgemaakt Voeding (onttrekking / of een dotatie danwel onttrekking nodig is. Mutaties geschieden op basis van realisatie tot het maximaal toevoeging) gevoteerde bedrag Bestedingsplan

Verwezen wordt naar het MJOP gebouwen

Budgethouder / budgetbeheerder Omvang per 1-1-25

Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en beleidsmedewerker Vastgoed € 168.677 2024 2025 2026 2027 saldo begin 319.095 150.418 183.248 216.078 147.386 dotatie 147.386 147.386 0 onttrekking 316.063 114.556 114.556 0 saldo eind 150.418 183.248 216.078 216.078

Bestedingsraming

Programma

Doel

Functie

Pensioenen voormalig bestuurders 1 (bestuur en organisatie) Het doel van deze voorziening is om zowel de oude als de toekomstige verplichtingen ten aanzien van de wethouders pensioenen te waarborgen. Jaarlijks wordt een berekening gemaakt om te kunnen bepalen of het saldo van deze voorziening toereikend is om de pensioenverplichtingen van oud-wethouders te betalen. De werkelijke dotatie aan de voorziening wordt bepaald op basis van actuariële berekeningen. Verplichtingen en/of risico's

Verplicht om jaarlijks actueel te houden, zie BBV artikel 44 lid 1 sub B. Bij de jaarrekening wordt bepaald of er sprake is van Voeding (onttrekking / een dotatie of een onttrekking. Bij onttrekking vindt er uitbetaling van pensioen van een voormalig bestuurder plaats. toevoeging) De toevoeging is op basis van de pensioenverplichting oudwethouders. Bestedingsplan Budgethouder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Op basis van de jaarlijkse actuariele berekening Teamcoordinator Human Resources (HR) en consulent HR € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 2025 2026 1.055.920 1.365.951 1.550.951 310.031 185.000 185.000 0 0 0 1.365.951 1.550.951 1.735.951

22

1.365.951 2027 1.735.951 185.000 0 1.920.951

Programma Doel Functie

Riolering 3 (wonen en ruimte) Het doel van deze voorziening is het opvangen van (toekomstige) investerings- en kapitaallasten van de riolering en het (eventueel) egaliseren van het exploitatiesaldo. Verplichtingen en/of risico's

De ontwikkeling van de stortingen en de gehele ontwikkeling van de toekomstige kosten wordt in beeld Voeding (onttrekking / gebracht op basis van het gemeentelijke rioleringsplan (WRP 2025 - 2030). Bij de jaarrekening wordt bepaald of er toevoeging) sprake is van een dotatie of een onttrekking. Alle werkelijke lasten worden aan de voorziening onttrokken. Bestedingsplan Budgethouder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Programma Doel

Zie hiervoor het GRP / WRP Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) en medewerker Rioolbeheer € 6.201.115 2024 2025 2026 2027 saldo begin 5.721.115 6.201.115 6.201.115 6.201.115 dotatie 480.000 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 6.201.115 6.201.115 6.201.115 6.201.115 Graven 3 (wonen en ruimte) Het doel van deze voorziening is het egaliseren van de wisselende jaarlijkse kosten van onderhoud van de algemene begraafplaatsen.

Functie

Verplichtingen en/of risico's en egalisatiefunctie Voeding kan plaats vinden door leges van grafrechten. Onttrekking vindt plaats indien het reguliere budget voor Voeding (onttrekking / onderhoud begraafplaatsen ontoereikend blijken te zijn. Bij de toevoeging) jaarrekening wordt bepaald of er sprake is van een (werkelijke) dotatie of een (werkelijke) onttrekking. Budgethouder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Teamcoordinator Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR) € saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 387.170 0 0 387.170

2025 387.170 0 387.170

23

2026 387.170 0 0 387.170

387.170 2027 387.170 0 0 387.170

Programma Doel

Afvalstoffenheffing 3 (wonen en ruimte) Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig verdelen van der per jaar wisselende kosten die samenhangen met het verzamelen en verwerken van afval.

Functie

Voorziening, egalisatiefunctie Voeding kan plaats vinden door (extra) opbrengsten van de afvalstoffenheffing. Onttrekking vindt plaats indien het Voeding (onttrekking / reguliere budget voor afval ontoereikend blijken te zijn. Bij toevoeging) de jaarrekening wordt bepaald of er sprake is van een (werkelijke) dotatie of een (werkelijke) onttrekking. Budgethouder

Teamcoordinator Wonen, Economie, Duurzaamheid en Cultureel Erfgoed (WEDC) en Beheeradviseur Afval

Omvang per 1-1-25

€

Bestedingsraming

Programma

Doel

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 239.021 100.000 0 339.021

2025 339.021 0 339.021

2026 339.021 0 0 339.021

339.021 2027 339.021 0 0 339.021

Verlof sparen Overhead In 2022 is vanuit de vastgestelde cao een nieuwe regeling in het leven geroepen voor verlofsparen. In het BBV is bepaald dat voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, waarvan het jaarlijkse bedrag geen gelijk volume heeft, een voorziening dient te worden gevormd. De voorziening verlofsparen is nodig het dekken van kosten als gevolg van feit dat medewerkers gebruik kunnen maken van de spaarverlofregeling bovenwettelijke vakantie/verlof uren.

Functie

Verplichtingen en/of risico's Verplicht om deze jaarlijks actueel te houden, artikel 44 lid 1 Voeding (onttrekking / sub B BBV. Bij de jaarrekening wordt bepaald of er sprake is toevoeging) van een (werkelijke) dotatie of een (werkelijke) onttrekking. Budgethouder

Teamcoordinator Human Resources (HR) en financieel adviseur HR

Omvang per 1-1-25

€

Bestedingsraming

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 57.000 54.000 0 111.000

2025 111.000 0 0 111.000

24

2026 111.000 0 0 111.000

111.000 2027 111.000 0 0 111.000

Programma Doel

Bovenwettelijk verlof Overhead Voor het bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi moet een voorziening worden opgenomen.

Functie

Verplichtingen en/of risico's Verplicht om jaarlijks actueel te houden. Bij de Voeding (onttrekking / jaarrekening wordt bepaald of er sprake is van een toevoeging) (werkelijke) dotatie of een (werkelijke) onttrekking. Budgethouder

Teamcoordinator Human Resources (HR) en financieel adviseur HR

Omvang per 1-1-25

€

Bestedingsraming

saldo begin dotatie onttrekking saldo eind

2024 58.000 9.000 0 67.000

2025 67.000 0 0 67.000

2026 67.000 0 0 67.000

67.000 2027 67.000 0 0 67.000

Ondernemersfonds (tbv maatschappelijk vastgoed) 7 Dit is geparkeerde deel het voor maatschappelijk vastgoed, omdat deze ondernemersgroep zich nog niet verenigd heeft. Het Ondernemersfonds financiert investeringen die in het belang zijn van de gezamenlijke groep ondernemers. Het geld wordt Doel verdeeld over verschillende gebieden binnen de gemeente Montfoort. De bestedingen vanuit het fonds zijn geheel vrij, alles wat ondernemers aanmerken als hun gezamenlijk belang komt voor financiering in aanmerking. De enige voorwaarde is dat er collectief over wordt besloten. Functie Verplichtingen en/of risico's Jaarlijks wordt de (werkelijke) dotatie en onttrekking berekend Voeding (onttrekking / en deze zijn gelijk aan elkaar. Deze is budgetneutraal toevoeging) Programma

Budgethouder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Teamcoordinator Wonen, Economie, Duurzaamheid en Cultureel Erfgoed (WEDC) en beleidsadviseur Economie € 109.128 2024 2025 2026 2027 saldo begin 85.199 109.128 109.128 109.128 23.929 dotatie 0 0 0 onttrekking 0 0 0 0 saldo eind 109.128 109.128 109.128 109.128

25

Programma

Doel

Regeling Vervroegd Uittreding (RVU) 6 Vanuit het kader van het BBV is het verplicht gesteld om een voorziening voor de Regeling vervroegde uittreding (RVU) in te stellen . Het doel van de RVU-voorziening is om financiële gevolgen van deze regeling te spreiden en te anticiperen op de kosten die ontstaan wanneer medewerkers eerder dan gebruikelijk met pensioen gaan. In 2024 heeft de gemeente de RVU voorziening voor het eerst gevormd.

Functie

Verplichtingen en/of risico's Verplicht om jaarlijks actueel te houden. Bij de Voeding (onttrekking / jaarrekening wordt bepaald of er sprake is van een toevoeging) (werkelijke) dotatie of een (werkelijke) onttrekking. Budgethouder Omvang per 1-1-25

Bestedingsraming

Teamcoordinator Human Resources (HR) en financieel adviseur HR € 141.244 2024 2025 2026 2027 saldo begin 0 141.244 141.244 141.244 141.244 dotatie 0 0 0 onttrekking 0 0 0 saldo eind 141.244 141.244 141.244 141.244

26

Bijlage Toelichting Wettelijk Kader Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) Artikel 43 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: - de algemene reserve; - de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelij-kerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kos-ten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde ver-plichtingen van vergelijkbaar volume.

Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Artikel 54 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c. de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d. de verminderingen in verband met de afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e. het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Artikel 55 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen, bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2. Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen; d. de aanwendingen e. saldo aan het einde van het begrotingsjaar. In de cyclusdocumenten Begroting en Jaarrekening wordt voldaan aan de verplichte wijze van rapporteren op reserves en voorzieningen.

27