Financiële verordening geactualiseerd en normenkader 2025

RAADSVOORSTEL ter besluitvorming in de raad

Zaaknummer

604595

Datum Raadsvergadering

Onderwerp

Financiële verordeníng geactualiseerd en Datum commissievergadering normenkader 2025

Portefeuillehouder

Wethouder W van Wikselaar

Raadscommissie

Bestuur, Financiën en Samenleving

09-03-2026 24-02-2026

Voorstel 1. De financiële verordening gemeente Montfoort 2025 geactualiseerd vast te stellen, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025; met daarin (artikel 4) het voorbereidingsbudget voor een project of een grondexploitatie op te hogen naar € 60.000,-, de begrotingsafwijking hogere personele uitgaven op programma 6 Overhead als acceptabel in artikel 8 toe te voegen en artikel 21 onderhoud kapitaalgoederen te wijzigen; 2. En het normenkader 2025 vast te stellen. Kernboodschap Voor u liggen twee geactualiseerde notas, de financiële verordening en het normenkader 2025. ln de financiële verordening 2025 geactualiseerd van de gemeente Montfoort staan op hoofdlijnen de uitgangspunten voor het financieel beleid beschreven. Daarnaast wordt het jaarlijks vast te stellen normenkader, voor 2025, aangeboden ter vaststelling. Bijlage(n) 1. Financiële verordening gemeente Montfoort 2025 geactualiseerd 2.Normenkader 2025

Aanieiding Als gevolg van wijzigingen en voortdurende ontwikkelingen in wensen en regelgeving, door onder andere de commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is actualisatie van de financiële verordening noodzakelijk. Begin 2025 is de financiële verordening reeds aangepast op basis van destijdse inzichten en regelgeving. ln de recent verschenen Kadernota Rechtmatigheid (2025) worden opnieuw enkele wijzigingen en actuaiisaties voorgesteld. Daarnaast is bij de jaarrekening 2024 een bevinding op programma 6 Overhead gedaan. Gewenst resultaat Vaststelling financiële verordening gemeente Montfoort 2025 geactualiseerd en bepaling van het normenkader 2025. Argumenten / Toelichting Als gevolg van wijzigingen en voortdurende ontwikkelingen in wensen en regelgeving worden de volgende

Gemeente Montfoort l KasteetpIen 5 l 3417JG Montfoort Postbus 41 l 3417 ZG Montfoort l T 0348-476400 j info@montfoort.nt

www.montfoort.nl

.

.. •

••

.

1lr

punten voorgelegd: enkele wijzigingen in de financiële verordening door te voeren, en het normenkader 2025 vast te stellen. 1. 1 Wegen.s voortdurende ontwikkelingen stellen we deze verordening voor op de volgende onderdelen te actualiseren: het huidige voorbereidingsbudget voor een project of potentiële grondexploitatie bedraagt € 50.000,-, voorgesteld wordt deze op te hogen met € 10.000,- naar € 60.000,- (zie artikel 4). Dit is om de volgende reden: door de toenemende inflatie van de afgelopen jaren is het huidige budget van € 50.000,- minder toereikend, daarnaast neemt het aantal woningbouwprojecten toe en zal naar verwachting de komende jaren blijven toenemen. Deze ophoging draagt er aan bij dat het college meer potentiële woningbouwlocaties kan vooronderzoeken; de begrotingsafwijking hogere personele uitgaven op programma 6 Overhead als acceptabel toe te voegen aan artikel 8. Dit is om de volgende reden: de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording (2024) heeft ertoe geleid dat de afgelopen jaren de financiële verordening enkele malen aangepast moest worden. Bij de vorige aanpassingen van de financiële verordening is erop gewezen, dat mogelijke toekomstige aanpassingen nog zouden volgen. De achtergrond voor deze toevoeging is meer technisch van aard en komt door het gebruik van kostenplaatsen.

Bij de jaarrekening 2024 is dit naar voren gekomen, op programma 6 Overhead werd namelijk een lastenoverschrijding geconstateerd. Het zit als volgt, op de kostenplaatsen worden de salarissen en inhuur van alle afdelingen geboekt. Als er sprake is van een vacature wordt de inhuur door die vacatureruimte gedekt. Bij de jaarrekening worden vervolgens deze kostenplaatsen leeg geboekt en doorbelast naar het programma Overhead. De ramingen (o.a. vacatureruimte) daarentegen worden niet meegenomen, omdat het bij de jaarrekening om de werkelijke cijfers gaat (en niet om de ramingen). Deze methodiek werkte tot op heden zonder problemen, tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. De overschrijding aan de lastenkant van Overhead op het programma Overhead werd als een fout (dus niet-acceptabel) beschouwd door de accountant. Terwijl deze overschrijding wel gedekt werd door o.a. vacatureruimte op de kostenplaats. Met deze toevoeging wordt dit type lastenoverschrijding, op specifiek programma 6 Overhead, wel als acceptabel beschouwd. Tevens is deze toevoeging afgestemd met en in overleg met de accountant tot stand gekomen. -

Tot slot wordt voorgesteld om in artikel 21 onderhoud kapitaalgoederen, bij lid 1 en 3, het volgende toe te voegen: dat beheerplannen aan de raad worden aangeboden, daarwaarsprake is van nieuwen/of fundamenteel gewijzigd beleid. En lid 6 toe te voegen, dat: bij de aanvang van een nieuwe raadsperiode informeert het college actief de raad over de stand en methodiek van de beheerplannen. Dit is om de volgende reden: over de voortgang van de huidige beheerplannen en het onderhoudsniveau wordtjaarlijks gerapporteerd in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen in de begroting en de jaarstukken. Bij ongewijzigd beleid voert het coliege deze beheerplannen uit. lndien er, door omstandigheden, een nieuw beheerplan of een fundamentele wijziging in beleid of in het onderhoudsniveau van een beheerplan moet plaatsvinden, in die gevallen wordt het betreffende beheerplan aan de raad voorgelegd. Aanvullend wordt voorgesteld om lid 6 toe te voegen dat, bij de start van een nieuwe raadsperiode wordt de (nieuwe) raad actief geïnformeerd en op de hoogte gebracht van de stand van zaken en methodiek van de beheerplannen. Als gevolg van deze ontwikkelingen wordt voorgesteld de herziene financiële verordening (2025) met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025 in werking te laten treden.

GemeenteMontfoort l Kasteetptein 5 l 3417JGMontfoort Postbus 41 l 3417 ZG Montfoort l T 0348-476400 l info@montfoort.nl

www.montfoort.nl

. .. . . •

••

2. 1 Door de raad dient het normenkaderjaarlijks vastgesteld te worden Voorheen stelde het college jaarlijks een normenkader op, waarin werd aangegeven welke wet- en regelgeving van toepassing is bij de financiêle rechtmatigheids-verantwoording. ln 2023 heeft een wijziging in regelgeving plaatsgevonden, waardoor het normenkader sedertdien door de raad wordt vastgesteld. Het normenkader bevat de wet- en regelgeving en vormt het toetsingskader voor het uitvoeren van (verbijzonderde) interne controles. Gecontroleerd wordt in hoeverre de organisatie voor de financiële rechtmatigheid voldoet aan de geldende externe wet- en regelgeving en de regelgeving die door de raad is vastgesteld. Het normenkader is ook de basis voor de accountantscontrole. Kanttekeningen en aiternatieven 2. 1. Er is nog geen uniformiteit op landelijke niveau. Ter afsluiting, willen we benadrukken dat er door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en mogelijke toekomstige wijzigingen in de wetgeving nog steeds sprake is van een groeiproces. De verwachting is dat medio 2026 de commissie BBV nog met een stellige uitspraak komt. Verder ¡s het voor zowel de ambtelijke kant als voor de bestuurlijke kant een leerproces. ledereen moet gaan ervaren of en hoe deze wijzigingen in de praktijk werken en worden ervaren.

Financiën Niet van toepassing Juridische gevolgen Door de ¡nwerkingtreding van de geactualiseerde financiële verordening is de vorige financiële verordening niet meer van kracht. Jaarlijks wordt het normenkader geactualiseerd en vastgesteld, omdat er steeds nieuwe verordeningen en beleidsregels door de raad en het college worden vastgesteld en ten behoeve van de controle op de financiële rechtmatigheid van het betreffende verslagjaar. Pianning en aanpak Niet van toepassing Communicatie / participatie Het aangepaste beleid zal gepubliceerd worden op www.overheid nl. Relatie met duurzaamheid / Maatschappelijk verantwoord ondernemen Niet van toepassing Toets inclusiviteit Niet van toepassing

Gemeente Montfoort l Kdstee[ptein 5 l 3417jG Montfooít Postbus 41 l 3417 ZG Montfooít l T 0348-476400 l info@montfoortnl

wwwmontfoort.nl

Montfoort, 27 januari 2026. BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN MONTFOORT, de waarn end bu gemeester, de secretaris,

M.H. van derVeer

A. Treep

Gemeente Montfoort l Kasteetptein 5 l 3417JG Montfoort Postbus41 l 3417ZGMontfoort l T0348-47&400 l info@montfoart.nl

www.montfoort.nl

4

RAADSBESLUIT ln de openbare vergadering van 9 maart 2026 heeft de gemeenteraad besloten: 1. De financiële verordening gemeente Montfoort 2025 geactualiseerd vast te stellen, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2025; met daarin (artikel 4) het voorbereidingsbudget voor een project of een grondexploitatie op te hogen naar € 60.000,-, de begrotingsafwijking hogere personele uitgaven op programma 6 Overhead als acceptabel ¡n artikel 8 toe te voegen en artikel 21 onderhoud kapitaalgoederen te wijzigen; 2.En het normenkader 2025 vast te stellen.

de griffier,

de waarnemend voorzitter,

mr. S.G. Meijer

A. Treep

Gemeente Montfoort l Kasteelpleiii 5 l 3417 JG Montfoort Postbus 41 I 3417 ZG Montfoort l T 0348-476400 l info@nìontfoort.nL

www.montfoort.nl