Raadsvoorstel en -besluit Jaarrekening 2022 def 5 juli 2023
Tekst van het document
Raadsvoorstel Onderwerp
:
Jaarstukken 2022 Molenlanden
Behandelend ambtenaar
:
Aida Hendrix en Willem Andeweg
Portefeuillehouder Zaaknummer
: :
Wethouder Bram Visser 1179549
Gevraagd Besluit De gemeenteraad van Molenlanden besluit:
1. De Jaarstukken 2022 van de gemeente Molenlanden vast te stellen; 2. Het positief rekeningresultaat vast te stellen op € 8.785.220;
3. Een bedrag van € 140.409 aan niet-bestede middelen toe te voegen aan de reserve “afwikkeling vorige jaren” en deze als budget beschikbaar te stellen in 2023;
4. Van het resultaat een bedrag van € 6.736.871 toe te voegen aan de reserve Kapitaallasten in verband met toekomstige uitgaven;
5. Van het resultaat een bedrag van € 94.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve Duurzaamheid;
6. Het overige deel van het resultaat, te weten € 1.813.940, toe te voegen aan de algemene reserve;
7. De investeringen die zijn gevoteerd voor 1-1-2022 en nog niet zijn afgerond opnieuw beschikbaar te stellen zodat deze kunnen worden afgerond;
8. Een reserve Afval in plaats van de bestaande Voorziening te vormen ter dekking van toekomstige kosten voor de invoering van de nieuwe wijze van afvalinzameling.
Inleiding
Hierbij bieden wij u ter vaststelling de Jaarstukken 2022 van de gemeente Molenlanden aan. Met het vaststellen van deze Jaarstukken wordt het begrotingsjaar 2022
afgesloten. De Jaarstukken bestaan uit een inhoudelijk deel (jaarverslag) en een
financieel deel (jaarrekening). Het jaar 2022 kunnen we afsluiten met een positief resultaat van € 8.785.220.
In de Jaarstukken 2022 wordt duidelijk: •
in welke mate de werkelijke inkomsten en uitgaven zich verhouden tot de ramingen in de begroting 2022 én
• 1
in welke mate de inspanningen die gepland waren zijn uitgevoerd én Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
de mate waarin deze inspanningen de doelen dichterbij hebben gebracht.
•
Voorliggend raadsvoorstel is een herijking van het eerder toegestuurde raadsvoorstel zoals dat behandeld is tijdens de commissie van 29 juni. Dit naar aanleiding van de
controle van de accountant. Onder argumenten en kanttekeningen wordt ingegaan op de wijzigingen. De belangrijkste zijn: -
Aanpassing van het resultaat
Verplichting opgenomen ten aanzien van aanleg jeu de boulebaan te GrootAmmers
Tekstuele en cijfermatige aanpassingen in het boekwerk (zie overzicht onder kanttekening 1.1
Eerdere besluiten
De Jaarstukken 2022 zijn voorafgegaan door de Programmabegroting, de Zomernota en de Najaarsnota. Daarnaast zijn er in de loop van het begrotingsjaar specifieke raadsbesluiten met een financieel effect voor 2022 vastgesteld.
Beoogd effect
Inzicht bieden in de resultaten over het jaar 2022 en hier verantwoording over geven.
Argumenten 1.1 Inzicht wordt geboden in de inhoudelijke en financiële resultaten.
De Jaarstukken geven zowel inhoudelijk als financieel inzicht in de behaalde resultaten. Voor de inhoud hiervan wordt verwezen naar de bijlagen.
2.1. Er is sprake van een voordelig resultaat
Het begrotingsjaar 2022 sluit met een positief resultaat van bijna € 9 miljoen, dit werd al voorzien bij de Najaarsnota die in het vierde kwartaal werd gepresenteerd aan de raad. De omstandigheden op de arbeidsmarkt en daardoor het beschikbaar hebben
van capaciteit zorgt deels voor een onderuitputting in de budgetten. Daarnaast liggen er diverse opgaven vanuit het Rijk die vragen om het stellen van prioriteiten bij de ambtelijke organisatie.
Het voordelig resultaat van (in eerste aanleg) € 8.490.293 leidt tot het volgende overzicht:
-Saldo begroting 2022 voor Zomernota 2022
€
354.337 +
-Positieve saldo van de Zomernota 2022
€
428.818 +
-Prognose resultaat naar de inzichten van juni 2022
€
783.155
-Positieve saldo van de Najaarsnota 2022
€
6.732.035 +
-Prognose resultaat naar de inzichten van 1 oktober 2022 € -Positieve saldo van de Jaarrekening 2022
2
€
7.525.190 965.103 +
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
-Jaarresultaat 2022
€
8.490.293
2.2 Het saldo van de jaarrekening 2022 bedraagt € 965.103 voordelig ten opzichte van de bij de Najaarsnota 2022 bijgestelde begroting. De grootste verschillen t.o.v. de Najaarsnota zijn met name de volgende punten: • • • •
Lagere loonkosten als gevolg van openstaande vacatures (€ 847k); meer inkomsten vanuit het gemeentefonds (€ 326k); meer inkomsten dan geraamd op de leges ( €266k);
hogere tegemoetkoming voor leefgeld en opvanglocatie Oekraïense vluchtelingen (€ 255k);
•
minder kosten maatwerkdienstverlening 18- als gevolg van het woonplaatsbeginsel (€ 372K);
• •
Extra dotatie in de voorziening wachtgelden voormalige wethouders ( € 671k);
Extra storting in de voorziening rioolheffing i.v.m. lagere investeringskosten in 2022 t.g.v. van het tarief dat reeds in rekening is gebracht ( € 990K).
Verdere duiding van het resultaat wordt in de jaarstukken op pagina 5,6 en 7 gegeven en is opgenomen onder elk programma onder het kopje ‘wat heeft gekost’.
De structurele financiële uitkomsten over 2022 zijn meegenomen bij het opstellen van de Zomernota 2023 en de Kadernota 2024.
2.3 Na de accountantscontrole zijn er twee aanpassingen doorgevoerd die leiden tot het definitief resultaat van €8.785.220 Dit zijn • •
Saldo (in eerste aanleg) jaarstukken 2022
€ 8.490.293
Opvang Oekraïne: -
-
Opname van de verplichting ten aanzien van
eindafrekening GR Avres verstrekte leefgelden
aan Oekraïners
Opname van de vordering in kader van
opvang Oekraïners
De opvang is vooralsnog budgettair-neutraal.
-/-
€
482.859
€
777.786
De niet bestede/benodigde bijdragen van het rijk mogen worden behouden. -•
Bijgesteld resultaat jaarstukken 2022
----------------€ 8.785.220
2.4 Op de balans is aanvullend een verplichting opgenomen ten aanzien van verrichte werkzaamheden aanleg jeu de boulebaan te Groot- Ammers. Het gaat hier om een bedrag van € 81.572 (50% van € 163.143). Deze kosten komen
ten laste van het krediet, hetgeen doorwerkt in de exploitatie 2023 en later. Voor het
3
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
resultaat 2022 heeft dit geen effect. De staat van investeringen in de jaarstukken is hierop aangepast, dit naar aanleiding van de controle van de accountant.
2.5 De kosten voor riolering waren in 2022 €1,4 mln. lager dan begroot.
Om het systeem gesloten te houden wordt dit aan de Voorziening rioolheffing
toegevoegd. Van de €1,4 mln. is € 990.000 extracomptabel in de berekening van de heffing meegenomen (btw op uitgestelde investeringen voor duikers en baggeren).
Omdat dit wel aan de voorziening wordt toegevoegd, betekent dit een nadelig saldo
voor de exploitatie. In de jaarrekening zorgt dit voor een last maar de middelen blijven wel beschikbaar in de gemeentelijke voorziening en dus voor toekomstige uitgaven.
3.1 De over te hevelen middelen bij de Najaarsnota 2022 zijn geactualiseerd
Bij de Najaarsnota 2022 is door uw raad besloten om niet bestede middelen uit 2022
over te hevelen naar 2023 door middel van een toevoeging aan de reserve “afwikkeling
vorige jaren”. De overgehevelde middelen zijn bij de jaarrekening opnieuw beoordeeld. Dit heeft geleid tot een nieuw saldo aan over te hevelen middelen die zorgt voor een verschil van € 140.409. Deze over te hevelen middelen voldoen aan de vastgestelde criteria. Bij dit raadsvoorstel is de lijst van over te hevelen middelen als bijlage
opgenomen. In deze lijst kunt u zien welke budgetoverhevelingen bij de Najaarsnota 2022 zijn vastgesteld en wat de voorgestelde definitieve overheveling is in de jaarrekening 2022.
4.1 De reserve Kapitaallasten is als gevolg van extra afschrijvingen te laag.
De hoogte van de reserve kapitaallasten investeringen is € 6.736.871 onvoldoende om de boekwaarde te kunnen dekken van datgene noodzakelijk is. Het saldo van de
reserve bedraagt € 55.500.382, de hoogte van de boekwaarden is € 62.237.253. Dit
als gevolg van de in 2022 genomen correcties op niet toegestane (BBV) restwaarden.
Voorgesteld wordt om het tekort ten laste van het resultaat 2022 toe te voegen aan de reserve kapitaallasten.
5.1 Toevoeging reserve Duurzaamheid was niet verwerkt in de Najaarsnota.
Vanuit de decembercirculaire 2021 waren middelen beschikbaar gesteld in het kader van duurzaamheid. Deze hebben – los van alle overige maatregelen – geen nader
specifiek doel gekregen in 2022. Dit hadden we bij de Najaarsnota van 2022 wel via een voorstel moeten voorleggen en doen dit middels dit beslispunt alsnog om de middelen hiervoor beschikbaar te houden.
6.1 Toevoeging aan de algemene reserve is overeenkomstig vastgesteld beleid
Bij de vaststelling van de Nota Reserves en Voorzieningen op 26 januari 2021 is
bevestigd dat de algemene reserve dient als buffer voor het opvangen van onvoorziene incidentele uitgaven/risico’s, daarmee onderdeel is van het weerstandsvermogen en met name gevoed wordt door rekening overschotten. In lijn met het vastgestelde
4
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
beleid wordt voorgesteld het positieve jaarresultaat toe te voegen aan de algemene reserve.
7.1 Opnieuw beschikbaar stellen van investeringen is noodzakelijk
Conform onze financiële verordening dienen gevoteerde investeringen na 2 jaar te
worden afgesloten. Indien dit niet het geval is dient de raad de investeringen opnieuw beschikbaar te stellen middels een besluit. In de lijst van investeringen in de
jaarrekening zijn de investeringen opgenomen die voor 1-1-2022 door de raad zijn gevoteerd maar nog niet zijn afgerond. Wij vragen deze opnieuw beschikbaar te stellen.
8.1 Een voorziening is niet toegestaan op basis van BBV, een reserve is benodigd. Deze reserve is ter dekking van toekomstige kosten voor de invoering van de
nieuwe wijze van afvalinzameling door Waardlanden. Het genomen raadsbesluit voor het doteren van € 2.099.069 aan de voorziening uit de Algemene Reserve is niet toegestaan cf. BBV. Dit dient een dotatie aan een bestemmingsreserve te zijn.
Vooruitlopend op de vaststelling van de jaarstukken is dit als dusdanig uitgevoerd op advies van de accountant.
Kanttekeningen 1.1 De eindejaar controle heeft van de zijde van de accountant meer tijd gevraagd, dan aanvankelijk in de overeengekomen planning was voorzien en het heeft tot wijzigingen in de Jaarstukken geleid. Een van de gevolgen daarvan is, dat het boekwerk van de jaarstukken 2022 op een
zeker moment door ons is afgesloten (dinsdag 13 juni), terwijl de accountantscontrole
nog gaande was. Lopende de accountantscontrole tot aan de afronding is het mogelijk dat de accountant nog opmerkingen/aanvullingen en correcties wenselijk acht met
betrekking tot de verslaglegging. Teneinde de voortgang van het jaarrekeningproces
niet te doorkruisen en tot een tijdige afronding in uw raad te komen (vóór 15 juli 2023 maar feitelijk uiterlijk 6 juli), hadden wij in deze situatie gekozen voor een praktische uitweg: geen aanpassingen meer door te voeren in het boekwerk van 13 juni en alle
eventuele latere bevindingen van de accountant, inclusief onze reactie op te nemen in
voorliggend (bijgesteld) raadsvoorstel. Hoewel deze praktische wijze van aanpak onze voorkeur had, hebben we naar aanleiding van de controle toch een aantal wijzigingen door moeten voeren in de jaarstukken 2022.
Hieronder de diverse aanpassingen op een rij, waarbij de pagina’s gevolgd zijn, zoals aangegeven in het aan u toegezonden document jaarstukken 2022: Blz.4
De tekst ten aanzien van “Financieel resultaat” is geheel vervangen door onderstaande tekst.
5
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
Financieel hebben we het jaar 2022 voor accountantscontrole afgesloten met een
positief resultaat van € 8.490.293. Het voordelige saldo dat is ontstaan is hoger dan de prognose die we deelden in de Najaarsnota 2022. We voorspelden toen een verwacht rekeningresultaat van € 7.525.190. Een verschil van € 965.103. Na accountantscontrole zijn er twee aanpassingen doorgevoerd: • •
Saldo jaarstukken 2022 Opvang Oekraïne: -
-
€ 8.490.293
Opname van de verplichting ten aanzien van
eindafrekening GR Avres verstrekte leefgelden aan Oekraïners
Opname van de vordering in kader van
-/-
opvang Oekraïners
De opvang is vooralsnog budgettair-neutraal.
€
482.859
€
777.786
De niet bestede/benodigde bijdragen van het rijk mogen worden behouden. -•
Bijgesteld resultaat jaarstukken 2022
----------------€ 8.785.220
Onze incidentele financiële positie blijft solide. De algemene reserve is ruimschoots
voldoende om als buffer te dienen voor de geïnventariseerde risico’s. Als we uitgaan van de meest actuele cijfers komt de weerstandsratio uit op 6,6. Blz 9
Het tekstblok onder tabel is geheel vervangen door: Het voorlopige positieve saldo 2022 na de verwerking van de Najaarsnota 2022
bedroeg € 7.525.190. Dit voorlopige saldo is niet tussentijds toegevoegd aan de
algemene reserve en valt daardoor in het resultaat van 2022. De financiële mutaties na de Najaarsnota leiden in deze jaarrekening tot een voordeel van € 965.103 (voor accountantscontrole). Blz 31
Eerste tabel
Deze is als volgt aangepast in de kolom realisatie: • •
lasten: 47.203.000 + 482.859 = 47.686.000 afgerond 47.686
baten: 11.639.000 + 777.786 = 12.417.000 afgerond 12.417
Blz 103 t/m 105
De Balans is op een drietal punten aangepast: •
Overlopende activa, onderdeel rijk (zie ook blz 120) De balanspost komt daarmee uit op 2.098
•
6
€
777.786
Overlopende passiva, onderdeel Verplichtingen die in het Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend
begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van vergelijkbaar volume (zie ook blz. 128) -
Opname verplichting tot betaling van Opname verplichting tot betaling van
De balanspost komt daarmee uit op 2.819 •
Nog te bestemmen resultaat. Toename van De balanspost komt daarmee uit op 8.785
€
482.859
€
294.927
€
81.572
Blz 106
Het overzicht van baten en lasten is aangepast: • •
Hogere last van € 482.859 op programma 3: totaal na wijziging 47.686 miljoen Hogere opbrengst van € 777.786 op programma 3: totaal na wijziging 12.417 miljoen
Blz 120
De onderste tabel is aangepast.
Hier is de regel ingevoegd “Min Opvang Oekraïners”. In de kolommen “toevoegingen” en “Saldo per 31 dec 2022” is een bedrag van 778 opgenomen. Blz 121 en 122
De tabel is aangepast aan het gewijzigde resultaat na accountantscontrole en daaronder nader toegelicht. Blz 129
De tweede tabel van de pagina is aangepast.
De post “Overlopende passiva, onderdeel Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn
opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume” is opgehoogd van 2.255.000 met 482.859 + 81.572 tot 2.819.431 ofwel afgerond 2.819. Blz 134
Tekst onder kopje “analyse afwijkingen per programma” en boven de tabel is vervangen door:
Het jaar 2022 wordt (in eerste aanleg) afgesloten met een voordelig resultaat van € 8.490.293. Het voorlopige positieve saldo 2022 na de Najaarsnota bedroeg €
7.525.190. Dit voorlopige saldo is niet tussentijds toegevoegd aan de algemene
reserve en valt daardoor in het resultaat van 2022. Na de Najaarsnota hebben zich financiële ontwikkelingen voorgedaan die ten tijde van het opstellen van de
Najaarsnota nog niet bekend waren. Deze ontwikkelingen en de mutaties in reserves, 7
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
leiden in deze jaarrekening tot het voordelig saldo. De grootste afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening zijn in de programmaverantwoording opgenomen.
De beschikbaar gestelde bedragen voor het programma’s ‘Samenleven in
Molenlanden’, ‘Beter omgaan met ons gebied’, ‘Werken en creëren in Molenlanden’ en ‘Dichtbij Molenlanden’ zijn overschreden. En ook de lasten van de onderdelen
‘Algemene dekkingsmiddelen’ en ‘Vennootschapsbelasting’. De overige programma’s hebben een positief resultaat.
Het nadelig saldo op programma 3 ‘Samenleven in Molenlanden’ bedraagt € 135k. Dit komt door: Blz 172
De uitgaven op krediet 7520266 komen € 81.572 hoger uit: totaal € 132.631 na ophoging.
1.2 Bij de samenstelling van de jaarstukken 2023 zal nader worden bezien op welke wijze we de presentatie van deze paragraaf nog beter kunnen laten aansluiten bij de bepalingen van het BBV.”
Onderdeel van de jaarstukken is de paragraaf “Toelichting op het overzicht van baten en lasten” (pagina 134 t/m 139). Met verwijzing naar artikel 28 van het Besluit
Begroting en verantwoording (BBV) dient een analyse gegeven te worden van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en realisatie van de lasten.
In de hiervoor genoemde paragraaf is de analyse opgezet vanuit het saldo dat is gerealiseerd op het programma ten opzichte van de begroting na wijziging.
In het overzicht van baten en lasten zijn de volgende lasten overschreden ten opzicht van de gewijzigde begroting 2022: -
Programma “Samenleven in Molenlanden” voor een bedrag van €
-
Programma “”Beter omgaan met ons gebied” voor een bedrag van €
-
Programma “Werken en recreëren in Molenlanden” voor een bedrag van €
-
Programma “Dichtbij Molenlanden” voor een bedrag van € 795.000.
135.000; 711.000; 135.000;
Vanuit het saldo zijn vervolgens de individuele posten benoemd die niet alleen zijn overschreden, maar waarop ook eventuele voordelen zijn behaald.
Tegenover deze hoger lasten staan ook hogere, direct daaraan gerelateerde baten.
Daarmee zijn deze lasten weliswaar “onrechtmatig” en worden zij – afhankelijk van de situatie – wel of niet in het oordeel van de accountant betrokken.
1.3 Naar aanleiding van de eindejaar controle 2021 is door de accountant ten aanzien van het rechtmatigheidsaspect een oordeel met beperking afgegeven. 8
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
Een en ander gebaseerd op de voor 2021 uitgevoerde spend analyse en de daarop
gebaseerde rapportage. In deze rapportage is over 2021 een bedrag van € 1.758.048
aangemerkt als onrechtmatig. De onrechtmatigheid bestaat hierin, dat niet tijdig en/of juist is aanbesteed.
Een onrechtmatigheid op dit vlak kan niet in één jaar worden weggewerkt. Dat heeft verband met het feit dat steeds een reeks van vier aaneengesloten jaren wordt betrokken in de beoordeling.
Al in 2021 is een proces tot verbetering ingezet, dat begin 2022 nog versterking heeft gekregen door het opzetten van een specifiek project voor “interne controle en
verantwoording”. Dit met het oog op de wijziging ingaande 2023 waarin de verklaring
ten aanzien van rechtmatigheid niet langer wordt afgegeven door de accountant, maar door het college (voor de eerste keer bij de jaarstukken 2023, begin 2024).
Ten behoeve van de jaarstukken 2022 is ook nu weer een spend analyse uitgevoerd. Uit deze analyse blijkt dat geen nieuwe dossiers zijn toegevoegd aan het label
“onrechtmatig”. Het proces tot verbetering laat daarmee zien dat de trend in positieve zin is omgebogen.
Daarnaast is ingezet om tot een verbetering van de beleidsmatige analyse te komen, die verder reikt dan alleen het rekenkundige deel. Op basis daarvan is aan de accountant een rapportage opgeleverd waarin een onrechtmatigheid wordt aangegeven tot een bedrag van
€ 762.241. Tezamen met het bedrag, dat als
onrechtmatig is aangemerkt door de accountant ten aanzien van getrouwheid, wordt de tolerantiegrens voor een goedkeurende verklaring niet overschreden.
Naar aanleiding van de controle van de door ons ingezonden spend analyse en
rapportage 2022 komt de accountant tot een andere conclusie: tot een bedrag van € 1.512.000 dienen de lasten aangemerkt te worden als onrechtmatig. Op basis
daarvan is de verklaring van de accountant voor 2022 gelijk aan die van 2021 (oordeel met een beperking ten aanzien van rechtmatigheid).
De accountant heeft zijn bevindingen nader onderbouwd. Daarbij zijn een vijftal
onderwerpen van doorslaggevend belang. Onderstaande tabel geeft het volgende beeld weer.
Onderwerp
Beoordeling gemeente
Beoordeling accountant
HRM/Begraven
14.633
26.299
Microsoft licenties
459.429
952.029
Onderhoud riolering
481
103.235
Onderhoud openbare
0
79.135
verlichting 9
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
Migratie Totaal
0
63.850
474.543
1.224.548
Ten aanzien van de tabel kan het volgende worden opgemerkt: •
HRM/Begraven
De accountant heeft zich gebaseerd op een tweetal contracten, die evenwel apart van elkaar moeten worden beschouwd. Dit verklaart het verschil in onrechtmatigheid waarbij de accountant hoger uitkomt; •
Microsoft licenties
De accountant betrekt alle lasten 2022 in zijn beoordeling als
onrechtmatigheid. Echter een deel van deze lasten (€ 85.360) heeft betrekking op kosten die buiten het contract vallen.
Daarnaast heeft een bedrag van € 447.825 betrekking op verbruikskosten. Kosten die gelijk te stellen zijn aan de levering van stroom dat via
netwerkbeheerder aan een energieleverancier wordt geleverd. In beginsel hadden deze kosten aanbesteed kunnen worden aan drie partijen. De
Rijksoverheid heeft aanbevolen om dit onder te brengen bij Microrsoft, omdat
dit de enige leverancier is die 100% GDPR (General Data Protection Regulation) heeft. Vrij vertaald komt dit neer op 100% AVG proof. De aanbeveling van de Rijksoverheid is in deze gevolgd. Tegen deze achtergrond achten wij deze kostenpost als niet onrechtmatig; •
Onderhoud riolering
Door de accountant worden de lasten als één geheel gezien. In werkelijkheid is sprake van een uitsplitsing: storingen hoofdgemalen, storingen riolering,
leveringen en groot onderhoud werken. De diverse onderdelen dienen los van elkaar beschouwd te worden. In die situatie is geen sprake van een onrechtmatigheid.
Het feit dat door ons toch een bedrag van € 481 is opgenomen als
onrechtmatig, heeft te maken met het feit, dat voor dit bedrag geen aansluiting
kan worden gemaakt tussen de diverse documenten en financiële administratie; •
Onderhoud openbare verlichting
Door de accountant worden deze lasten gezien als een overschrijding van de
aanbestedingsdrempel voor diensten. Wij zijn echter van mening, dat het hier
handelt om werken waarvoor de aanbestedingsdrempel aanzienlijk hoger ligt. De aanbesteding is destijds bewust – met ondersteuning van onze tussenpersoon - op die manier in de markt gezet. •
Migratie
De accountant heeft zich gebaseerd op een tweetal contracten, die evenwel apart van elkaar moeten worden beschouwd. Dit verklaart het verschil in onrechtmatigheid waarbij de accountant hoger uitkomt;
10
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
Tot slot. Het is aan de accountant om een oordeel te geven met betrekking tot de mate waarin rechtmatig is gehandeld op het vlak van (Europese) aanbestedingen. Uit de door ons gegeven toelichting blijkt, dat onze zienswijzen uiteenlopen.
Extra uitleg bij de kosten
Verwezen wordt naar de in de jaarstukken opgenomen toelichtingen en analyses.
Vervolgstappen
Na vaststelling worden de jaarstukken op de website van de gemeente geplaatst en
toegezonden aan onder meer het Centraal Bureau voor de Statistiek en in het kader van het financieel toezicht ter beoordeling aan de provincie Zuid-Holland.
Communicatie
Over de jaarstukken wordt op de gebruikelijke wijze gecommuniceerd middels een publicatie in de gemeenterubriek van “Het Kontakt”.
Bijlagen:
bijlage: Jaarstukken 2022 gemeente Molenlanden
-
bijlage: Overzicht over te hevelen middelen 2022 naar 2023
-
11
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000
Raadsbesluit Onderwerp
:
Jaarstukken 2022 Molenlanden
Portefeuillehouder
:
Wethouder Bram Visser
Zaaknummer
:
1179549
De raad van de gemeente Molenlanden, gelezen hebbend bovenstaand voorstel, besluit:
1. De Jaarstukken 2022 van de gemeente Molenlanden vast te stellen; 2. Het positief rekeningresultaat vast te stellen op € 8.785.220;
3. Een bedrag van € 140.409 aan niet-bestede middelen toe te voegen aan de reserve “afwikkeling vorige jaren” en deze als budget beschikbaar te stellen in 2023;
4. Van het resultaat een bedrag van € 6.736.871 toe te voegen aan de reserve Kapitaallasten in verband met toekomstige uitgaven;
5. Van het resultaat een bedrag van € 94.000 toe te voegen aan de bestemmingsreserve Duurzaamheid;
6. Het overige deel van het resultaat, te weten € 1.813.940, toe te voegen aan de algemene reserve;
7. De investeringen die zijn gevoteerd voor 1-1-2022 en nog niet zijn
afgerond opnieuw beschikbaar te stellen zodat deze kunnen worden afgerond;
8. Een reserve Afval in plaats van de bestaande Voorziening te vormen ter
dekking van toekomstige kosten voor de invoering van de nieuwe wijze van afvalinzameling.
Aldus besloten tijdens de openbare raadsvergadering van de gemeente Molenlanden, gehouden op 6 juli 2023.
de griffier,
de voorzitter,
Marjolein Teunissen
Theo Segers
12
Gemeente Molenlanden • Postbus 5 • 2970 AA Bleskensgraaf www.molenlanden.nl • info@molenlanden.nl • 088 75 15 000