3 Concept begroting-Jaarplan 2025 versie 15042024
Tekst van het document
L
Taakveld 5 Treasury voor- of nadeel 2025 ten opzichte van 2024 Bedragen *€ 1.000
Taakveld 05 Treasury
105 7
Op taakveld 5 worden de baten en lasten uit hoofde van financiering verantwoord. Ter zake gaat het bij de baten om de verwachte rentebaten vanuit schatkistbankieren en bij de lasten om de verwachte rentekosten in verband met de af te sluiten langlopende lening.
105
32
Baten: € 0
OVERIGE BATEN EN LASTEN
Lasten: € -550 Saldo: € - 550
Taakveld 8 Overige baten en lasten Recapitulatie bedragen *€ 1.000
Ontwerp begroting 2025
08 overige baten en lasten
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Omvang lasten en baten:
0
-550
-550
0
-422
-422
0
-972
-972
Aandeel mutaties in reserves Taakveld 08 overige baten en lasten
0 0
0 -550
0 -550
0 0
0 -422
-422
0 0
0 -972
0 -972
Meerjarenraming (bedragen * €1.000) Overige baten en lasten
Omvang lasten en baten:
Begroting 2024
Jaarschijf 2026
Verschillen 2025-2024
Jaarschijf 2027
Jaarschijf 2028
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
0
-550
-550
0
-550
-550
0
-550
-550
Aandeel mutaties in reserves 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Taakveld 08 overige baten en lasten 0 -550 -550 0 -550 -550 0 -550 -550 Het verwachte voordeel bij BUIG voor 2025 van € 550K loopt vermoedelijk vanaf 2025 terug vanwege een onvermijdelijke toename van de loonkostensubsidies bij de Stichting Avres Nieuw Beschut. Oud Sw capaciteit wordt ieder jaar minder en hiervoor komt capaciteit bij Avres nieuw Beschut terug. Toch zijn we i.v.m. de positieve resultaten in de periode 2021 t/m 2023, in 2025 en verder uitgegaan van het voordeel van € 550k.
Inkomensvoorziening 2025 Bedragen *€1.000
Totaal
Budget BUIG Realisatie BUIG 2025 Sub realisatie BUIG Budget LKS Realisatie LKS 2025 Sub realisatie LKS Resultaat BUIG ten opzichte van budget Rijk als stelpost verantwoord op dit taakveld 8 Verwacht voordeel BUIG na correctie voorlopig resultaat
32.573 31.642 931 4.624 4.361 263 1.194 -550 644
Op taakveld 8 wordt de stelpost op het BUIG budget verantwoord. De stelpost is bestemd voor het financiering van extra uitkeringen en correcties van het Rijk m.b.t. de rijksvergoeding BUIG. De berekening van de stelpost is weergegeven in bijgaande tabel.
33
Baten: € 0
AMBITIEFONDS
Lasten: € -500 Saldo: € - 500
Taakveld 62 Ambitiefonds Recapitulatie bedragen *€ 1.000
Ontwerp begroting 2025
62 Ambitiefonds
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
0
-500
500
0
-500
500
0
0
0
0
-86
-86
500 500
0 -500
500 1.000
500 500
0 -500
500 1.000
0 0
0 0
0 0
500 500
0 -86
500 414
Omvang lasten en baten: Aandeel mutaties in reserves Totaal taakveld 62 Meerjarenraming (bedragen * €1.000) 62 Ambitiefonds
Omvang lasten en baten: Aandeel mutaties in reserves Totaal taakveld 62
Begroting 2024
Jaarschijf 2026
Verschillen 2025-2024
Jaarschijf 2027
Uitkomsten 2023
Lasten Verschil
Jaarschijf 2028
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
0
-500
500
0
-500
500
0
-500
500
500 500
0 -500
500 1.000
500 500
0 -500
500 1.000
500 500
0 -500
500 1.000
Op taakveld 62 worden de baten en de lasten van het Ambitiefonds beschreven. Het budget van 500K voor het Ambitiefonds wordt onttrokken aan de bestemmingsreserve Ambitiefonds. Het Ambitiefonds is halverwege 2023 gestart. In het eerste jaar hebben we het fonds in de gemeenten Gorinchem, Molenlanden en Vijfheerenlanden met name op de kaart gezet. Mooi is dat partijen ons inmiddels weten te vinden. Samen met onze gemeenten hebben we inmiddels een drietal focusthema's besproken. Dit zijn: Jongeren, Armoede en Statushouders. Ook in 2025 zoeken we in de regio hierbij de belangrijkste spelers en leggen verbinding om projecten in uitvoering te brengen. Voor de goede orde: de opgenomen ramingen voor 2025 tot en met 2028 zijn schattingen. Uitsluitend de werkelijke uitgaven worden vanuit de bestemmingsreserve ambitiefonds gefinancierd.
34
INZET RESERVES Taakveld 10 inzet reserves Recapitulatie bedragen *€ 1.000
Ontwerp begroting 2025
010 Reserve mutaties
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
678
0
678
717
0
717
-39
0
-39
2.990
-3.231
-241
Aandeel mutaties in reserves
Begroting 2024
Verschillen 2025-2024
Ontwerp begroting 2025 Verantwoording inzet reserves
TV 04: Risicoreserve financiering (begeleide) participatie en inkomensverstrekking TV 04: afschrijvingsreserve i.v.m. afschrijvingen investeringen locatie Meerkerk 2028 en 2029 TV 04: Reserve herstructurering bedrijfsvoering/strategie TV 08: Voorlopig bestemd rekeningresultaat 2023 (voor TV 62: Bestemmingsreserve ambitiefonds TV 63: Reserve te besteden doeluitkeringen (t.b.v. app bereken uw recht) TV 63: Reserve Wet Inburgering TV 64: Afschrijvingsreserve verkoop AV TV 64: Reserve werk & dienstverlening totaal 010 reserve mutaties Meerjarenraming (bedragen * €1.000) 010 Reserve mutaties
Jaarschijf 2026 Baten
Lasten
Uitkomsten 2023
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
0 55
0 0
906
0
906
0 500 17
0 0 0
106
0
678
0
0 55 0 0 500 17 0 106 0 678
1.186 0 500 233 0 165 0 2.990
0 -2.390 0 -109 -50 0 -683 -3.231
1.186 -2.390 500 124 -50 165 -683 -241
Jaarschijf 2027 Verschil
Uitkomsten 2023
Baten
Lasten
Jaarschijf 2028 Lasten
Verschil
Aandeel mutaties in reserves 661 0 661 661 0 661 661 0 Verschil jaarschijf 2026 ten opzichte van 2025 zijnde €17K betreft het beeindiging van de financiering van de app Bereken uw recht" vanuit de bestemmingsreserve. De financiering drukt vanaf 2026 volledig op de
Verschil
Baten
661
35
PARAGRAFEN In de financiële verordening van Avres is aangegeven dat de volgende paragrafen in de begroting moeten worden opgenomen
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Financiering
Bedrijfsvoering
Onderhoud Kapitaalgoederen
Beleid en paragraaf verbonden partijen
36
PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Doelstelling: gewenste dekkingsgraad minimaal 140% en maximaal 200% Prognose weerstandsvermogen op basis van actualisatie risico’s en reservepositie. De omvang van het benodigde weerstandsvermogen bedraagt € 3.612K. Het beschikbare weerstandsvermogen oftewel de algemene reserve en de risicoreserve bedraagt € 6.637K. De dekkingsgraad bedraagt op basis van deze twee verwachte uitkomsten 184%. Het benodigde weerstandsvermogen dekt de risico’s gedurende twee begrotingsjaren.
Weerstandsvermogen versus weerstandcapaciteit (bedragen *€ 1.000) Financiele risico's (benodigd weerstandsvermogen) Financiele reserves (weerstandscapaciteit)
Dekkingsgraad
Begroting 2023
Jaarrekening Jaarrekening Begroting 2022 2023 2025
3.168
3.168
3.414
3.612
5.394
6.563
6.137
6.637
170%
207%
180%
184%
Beschikbare weerstandscapaciteit (inclusief resultaatbestemming en verwachte begrotingsresultaten)
Concept Jaarrekening Jaarrekening 2022 2023
Algemene reserve
4.115
Risicoreserve financiering (begeleide) participatie en inkomensverstrekking
1.574
Resultaat
Totaal
Actualisatie in Ontwerp Begroting 2025 (maart 2024)
6.137
6.137
0
0
500
6.563
6.137
6.637
37
PARAGRAAF FINANCIERING De paragraaf “Financiering” bevat de verantwoording van activiteiten die vanwege de financieringsfunctie zijn uitgevoerd. Dit is het geheel van activiteiten dat zich richt op het sturen en beheersen, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, geldstromen, posities en de hieraan verbonden risico’s.
De gemiddelde positie bij Schatkistbankieren bedraagt de komende jaren minimaal € 6.500K.
38
PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING Bedrijfsvoering: In 2025 staat Avres voor een aantal maatschappelijke en financiële uitdagingen die ook effect hebben op onze bedrijfsvoering. De voortdurende veranderingen op de arbeidsmarkt, wijzigingen in wet en regelgeving maar ook de druk op financiële middelen en de noodzaak om meer te doen met minder, vereisen een flexibele aanpak en een scherpe blik op onze efficiëntie. Daarnaast is er een groeiende vraag naar maatwerk, innovatieve oplossingen en samenwerkingen, zodat er ingespeeld kan worden op diverse behoeften van zowel cliënten, gemeenten als werkgevers. Een aantal landelijke ontwikkelingen zijn hiertoe al in gang gezet, denk hierbij aan voorbereiding op de komst van regionale werkcentra, waarin resources en expertise op regionaal niveau worden gebundeld. AMBITIE 2025 De ambitie van Bedrijfsvoering is er op gericht om een optimale en efficiënte ondersteuning te bieden aan onze primaire afdelingen (Inkomen, WOD en OW). Zo borgen wij een goede dienstverlening aan onze burgers. De dienstverlening vanuit de afdeling betreft ondersteuning op het gebied van ICT, communicatie, strategie en projecten, HR, Inkoop, facilitaire zaken, financiën, juridische zaken en kwaliteit.
WAT WIL AVRES BEREIKEN? Kengetallen Ziekteverzuim MTO
Jaarrekening 2023 7,4% ambtelijk, 16,8% SW geen meting in 2023
Begroting 2025 ambtelijk < 7%, SW < 14% > 7 medewerkerstevredenheidsonderzoek
De afdeling bedrijfsvoering wordt in 2024 heringericht zodat we qua dienstverlening onze veerkracht en weerbaarheid vergroten om toekomstige uitdagingen het hoofd te kunnen bieden. Het jaar 2025 zal in het teken gaan staan van het optimaliseren van dit nieuwe dienstverleningsconcept. Door digitalisering en meer integraal samen te werken, worden klant en bedrijfsprocessen verbeterd en kunnen cliënten nog beter worden begeleid in hun ondersteuningsvraag voor werk en inkomen. Naast het voorzien in een hoogwaardige ICT omgeving en een goede informatievoorziening, is de inzet op rechtmatigheid en het effectief beheren van budgetten en middelen hierbij een belangrijk speerpunt. Hiertoe is het essentieel om strategisch te plannen, samen te werken met stakeholders en technologieën te omarmen die de efficiëntie en effectiviteit van onze bedrijfsvoering verbeteren. Hierdoor kan onze kwaliteit van dienstverlening onverminderd hoog blijven.
39
Financiën Er is voortdurend aandacht voor onze financiële positie en wij stellen bij waar mogelijk. Het financieel in control zijn en compliant aan alle daarvoor geldende wet- en regelgeving binnen onze bedrijfsvoeringsprocessen, is hierbij ons uitgangspunt. Met het oog op de diverse ontwikkelingen, kijken we continue hoe we onze processen, waaronder financiële processen, kunnen aanscherpen en rechtmatig kunnen uitvoeren, om zo meer efficiency te kunnen behalen. ICT Met een hoogwaardige en veilige ICT omgeving, informatievoorziening en de business intelligence tools kan Avres nog beter sturen op de realisatie van haar inhoudelijke en financiële doelen. Door meer inzicht in de voortgang van de gestelde doelen kan de kwaliteit van onze dienstverlening aan onze burgers worden verbeterd. Daarnaast zet Avres in op (verdere) e-dienstverlening naar klanten. HRM Mede aan de hand van de uitkomst van de MTO meting geven we vorm aan modern goed werkgeverschap en zetten we in op kwaliteit, vitaliteit en duurzame inzetbaarheid. Zo zetten we in op het terugdringen van het ziekteverzuim met minimaal 0,5% per jaar. In 2025 wordt gestart met de strategische personeelsplanning zodat we meer inzicht krijgen in ons personeelsbestand waaronder inzicht in kwaliteiten, talenten en competenties van medewerkers. Hiervoor wordt een nieuw HR- systeem geïmplementeerd.
Zo kunnen we beter sturen op een goede en loopbaanontwikkeling van medewerkers en worden zijn in staat gesteld zich te ontwikkelen en breder inzetbaar te zijn voor de organisatie. Huisvesting In 2025 wordt er ingespeeld op de nieuwe huisvestingsvisie en het werkplekconcept dat nauw aansluit bij de organisatiedoelstellingen en behoeften van medewerkers. Ambitiefonds In 2025 zullen weer een aantal projecten die Avres samen met partners in het kader van het Ambitiefonds heeft ontwikkeld, ten einde lopen. Via tussenrapportages /-evaluaties zal Avres rapporteren en zo haar bevindingen delen over de resultaten. Wet open overheid Op 1 juli 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. Voor wat betreft het onderdeel actieve informatievoorziening is wettelijk voorzien in een looptijd van vijf tot zeven jaar tot de volledige implementatie. Avres continueert in 2025 de reeds in gang gezette activiteiten met betrekking tot de actieve verstrekking van informatie en zal gebruik gaan maken van de applicatie die landelijk wordt ontwikkeld om deze informatievoorziening meer eenduidig vorm te gaan geven. 40
PARAGRAAF ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN De kapitaalgoederen waarop onderhoud moet worden uitgevoerd, betreffen met name de gebouwen en inventaris die eigendom zijn van Avres. Het onderhoudsbeleid is erop gericht dat de gebouwen in veilige staat zijn en blijven door tijdig onderhoud te plegen. Op veel installaties en apparatuur heeft Avres onderhoudscontracten afgesloten. Onderhoud van incidentele aard wordt ten laste van de exploitatie gebracht. Groot onderhoud voor rekening van Avres speelt alleen bij de locaties “Landsinghof” en “Marconiweg”. Deze locaties zijn in 2020 en 2022 vernieuwd/verbouwd. Begin 2022 is een meerjarenplan voor periodiek (groot) onderhoud (MOP) opgesteld. Op grond van deze MOP zijn op basis van de geplande werkzaamheden voor de komende 10 jaar jaarlijkse stortingen berekend en in 2022 voor het eerst ten laste van de begroting en ten gunste van de voorziening gebracht. In 2024 worden geen werkzaamheden ten laste van de voorziening voorzien. De benodigde jaarlijkse storting is in de meerjarenbegroting meegenomen.
41
PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN De gemeenschappelijke regeling Avres heeft vijf verbonden partijen. Het bestuur en de volledige financiële verrekening vindt door gemeenschappelijke regeling Avres plaats bij de Avres SW BV, de Avres Diensten BV en de Stichting Avres Nieuw Beschut. Dat geldt niet voor de verbonden partijen Stichting Inkoopbureau Midden Nederland en Het Goed Gorinchem BV. Het Goed Gorinchem BV Per 18 november 2020 is in samenwerking met Ecolabor B.V., Het Goed Groep B.V., Het Goed Participatie B.V. en Gemeenschappelijke Regeling Avres de besloten vennootschap “Het Goed Gorinchem B.V.” opgericht. Het doel van de vennootschap is de exploitatie van een kringloopbedrijf voor inzameling, sortering en verkoop van herbruikbare goederen. Daarnaast is het doel het realiseren van werkgelegenheid voor SW medewerkers en de ontwikkeling van inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt. Het Goed Gorinchem B.V. is verantwoordelijk voor de bedrijfsvoering van de winkel; Avres voor de toeleiding en begeleiding van medewerkers. Daarmee past de samenwerking in de visie van Avres: de ondernemer onderneemt onder gelijktijdige ontwikkeling van inwoners. In februari 2024 is een rapportage terugblik, stand van zaken en vooruitblik opgeleverd. Uit deze rapportage blijkt dat Kringloopwinkel Het Goed-Avres eind 2023 een positief bedrijfsresultaat heeft gerealiseerd.
De verwachting is - gelet op ontwikkelingen op de kringloopmarkt - dat ook in 2025 een positief bedrijfsresultaat zal worden bereikt en dat de kringloopwinkel door de inzameling en de verkoop van goederen een substantiële bijdrage kan leveren aan de circulaire economie en daarnaast aan meerdere kandidaten met een afstand tot de arbeidsmarkt werk kan bieden, danwel een bijdrage kan leveren aan hun ontwikkeling in het proces van toeleiding richting betaald werk.
42
Gemeenschappelijke kenmerken van de SW BV, Avres Diensten BV en de stichting Avres Nieuw beschut: De Gemeenschappelijke Regeling Avres beschikt over alle aandelen. De aandeelhouders zijn tevens de bestuurders van de Gemeenschappelijke Regeling Avres en officieel bevoegd tot het vaststellen van de jaarstukken. Gevolmachtigd bestuurder zonder financiële vergoeding is de directeur van Avres. De BV’s en de Stichting hebben geen lang lopend vreemd vermogen. De exploitatieresultaten worden volledig met de gemeenschappelijke regeling verrekend. De aansturing van bovenstaande entiteiten vindt plaats vanuit de bedrijfsvoering van de Gemeenschappelijke Regeling Avres (GR Avres). De GR Avres houdt de administratie bij en stelt de jaarstukken op. De jaarrekening wordt niet door een externe accountant gecontroleerd. Aangezien alle transacties via de GR Avres lopen, worden deze transacties in de accountantscontrole bij Gemeenschappelijke Regeling Avres meegenomen. Stichting Inkoopbureau Midden Nederland (IBMN) IBMN wil meerwaarde realiseren door het leveren van maatwerk-dienstverlening mede door een nauwe samenwerking met de deelnemers.
Dit motto is vervolgens vertaald in onderstaande visie: Door het aanbieden van professionele en deskundige inkoopondersteuning, op een manier die nauw aansluit bij de individuele wensen van de deelnemer, wil IBMN haar deelnemers in staat stellen om naast besparingen ook maximale sociale en maatschappelijke meerwaarde te realiseren via hun inkoopprojecten. Het stemrecht is verdeeld tussen de deelnemers (Avres heeft 1/9 stem).
43
DEEL 2 BEGROTING 2025 EN MEERJARENBEGROTING 2026 – 2028
44
FINANCIËLE BEGROTING 2025 EN MEERJARENRAMING 2026 – 2028
Overzicht van Baten en lasten
Meerjarenraming 20262028
Meerjarige balans
Overzicht investeringsprogramma
Incidentele baten en lasten
Overzicht reserves
Financiële positie
Bijlagen
45
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN 2025 Gerealiseerd saldo van baten en lasten ( bedragen *€ 1.000)
Ontwerp begroting 2025
Begroting 2024
Verschillen 2025-2024
Uitkomsten 2023
Taakvelden
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Baten
Lasten
Verschil
Resultaat van baten en lasten 61 Samenkracht en burgerparticipatie 62 Ambitiefonds 63 Inkomensregelingen 64 Begeleide participatie (Sw) 65 Participatie (re-integratie) 04 Overhead 05 Treasury 08 Overige baten en lasten
842 500 51.866 19.155 7.821 137 199 0
-540 -500 -47.772 -16.824 -5.170 -8.664 0 -550
302 0 4.094 2.331 2.651 -8.527 199 -550
0 500 47.451 18.399 7.193 176 192 0
0 -500 -44.550 -15.789 -4.443 -7.966 -105 -422
0 0 2.901 2.610 2.750 -7.790 87 -422
842 0 4.415 756 628 -39 7 0
-540 0 -3.222 -1.035 -727 -698 105 -128
302 0 1.193 -279 -99 -737 112 -128
738 500 53.756 19.396 7.751 1.943 370 0
-550 -86 -49.617 -15.971 -5.199 -11.625 -22 -222
188 414 4.140 3.425 2.553 -9.682 348 -222
Gerealiseerd resultaat
80.520
-80.020
500
73.911
-73.775
136
6.609
-6.245
364
84.455
-83.291
1.164
46
MEERJARENRAMING 2026 – 2028 Gerealiseerd saldo van baten en lasten ( bedragen *€ 1.000)
Resultaat van baten en lasten 61 Samenkracht en burgerparticipatie 62 Ambitiefonds 63 Inkomensregelingen 64 Begeleide participatie (Sw) 65 Participatie (re-integratie) 04 Overhead 05 Treasury 08 Overige baten en lasten Gerealiseerd resultaat
Ontwerp begroting 2026
842 500 51.929 18.908 7.821 137 199 0 80.336
-540 -500 -47.772 -16.776 -5.170 -8.767 0 -550 -80.075
Ontwerp begroting 2027
302 0 4.157 2.132 2.651 -8.630 199 -550 261
842 500 52.182 18.530 7.821 137 199 0 80.211
-540 -500 -47.772 -16.611 -5.170 -8.874 0 -550 -80.017
Ontwerp begroting 2028
302 0 4.410 1.919 2.651 -8.737 199 -550 194
842 500 52.415 18.143 7.821 137 199 0 80.057
-540 -500 -47.772 -16.611 -5.170 -8.861 0 -550 -80.004
302 0 4.643 1.532 2.651 -8.724 199 -550 53
47
INCIDENTELE BATEN EN LASTEN 2025 Baten en lasten ( bedragen *€ 1.000)
Begroting 2025 incidenteel
Begroting 2026
structureel
Baten
incidenteel
79.842
Begroting 2027
structureel
incidenteel
79.675
Begroting 2028
structureel incidenteel
79.550
structureel
79.396
Lasten
-678
-79.342
-661
-79.414
-661
-79.356
-661
-79.343
Saldo van baten en lasten
-678
500
-661
261
-661
194
-661
53
Mutaties reserves
678
661
Gezuiverd structureel resultaat
500 Begroting 2025
Incidentele baten en lasten taakvelden (bedragen * € 1.000)
04 overhead 62 storting bijdrage ambitiefonds 63 Inkomensregelingen (abonnementskosten bereken uw recht) 64 begeleide participatie Totaal incidentele baten taakvelden/programma's
661
261 Begroting 2026
Baten en lasten
Reserve mutaties taakveld 010
-55 -500 -17 -106 -678
55 500 17 106 678
661
194 Begroting 2027
Reserve Baten en mutaties lasten taakveld 010
53 Begroting 2028
Reserve Baten en mutaties lasten taakveld 010
Baten en lasten
Reserve mutaties taakveld 010
-55 -500
55 500
-55 -500
55 500
-55 -500
55 500
-106 -661
106 661
-106 -661
106 661
-106 -661
106 661
Uit deze tabel blijkt het structurele begrotingsresultaat. Enkele incidentele lasten worden incidenteel uit de reserves gefinancierd en hebben zodoende geen invloed op het gezuiverde begrotingsresultaat. De toegestane structurele onttrekkingen ten laste van de reserves hebben betrekking op de bestemmingsreserve afschrijvingen.
48
FINANCIËLE POSITIE bedragen * € 1.000
ultimo ultimo ultimo ultimo ultimo ultimo 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Solvabiliteitsratio
62,0%
60,3%
61,1%
61,5%
61,7%
61,8%
Bruto schuldquote
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Netto schuldquote Structurele ruimte in de jaarrekening (gezuiverde rekening- en begrotingsresultaat)
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
1.164
136
500
261
194
53
Begrotingsomvang (=baten excl mutatie reserves)
81.090 72.477 79.164 79.014 78.889 78.735
bedragen * € 1.000
ultimo ultimo ultimo ultimo ultimo ultimo 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Samenstelling reservepositie Omvang algemene reserve
6.358
6.136
6.136
6.136
6.136
6.136
Omvang overige bestemmingsreserves
8.508
5.608
4.527
4.088
3.494
2.974
Jaarresultaat (2023 uit te keren) Omvang eigen vermogen
136 500 261 14.866 11.880 11.163 10.485
194 9.824
53 9.163
Omvang materiele vaste activa
9.891
9.278
8.515
7.537
7.537
7.537
Bepaling EMU saldo
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Exploitatieresultaat voor mutaties reserves
1.164
136
500
261
194
53
Investeringen /Afschrijvingen t.l.v. exploitatie
-2.766
613
763
978
978
978
EMU saldo
-1.602 -2,0%
749 1,0%
1.263 1,6%
1.239 1,6%
1.172 1,5%
1.031 1,3%
EMU saldo in % van de begrotingsomvang
49
MEERJARIGE BALANS Activa Bedragen *€1.000
31-dec-23 31-dec-24 31-dec-25 31-dec-26 31-dec-27 31-dec-28
Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa totaal vaste activa
9.891 397 10.288
9.278 397 9.675
8.515 397 8.912
7.537 397 7.934
7.537 397 7.934
7.537 397 7.934
14.275 425 1.377 16.077 25.752
14.275 925 2.140 17.340 26.252
14.275 1.186 3.118 18.579 26.513
14.275 1.380 3.118 18.773 26.707
14.275 1.433 3.118 18.826 26.760
Vlottende activa Voorschot 2024 in 2023 aan gemeenten, buiten vergelijking gehouden
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar:
Liquide middelen Overlopende activa totaal vlottende activa
Totaal activa Passiva
Vaste passiva Eigen vermogen Resultaat boekjaar (2023 wordt uitgekeerd) Voorzieningen Schulden lange termijn Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar:
72.100
14.275 308 1.928 16.511 26.799
31-dec-23 31-dec-24 31-dec-25 31-dec-26 31-dec-27 31-dec-28
15.109 1.164 309 0 16.582
15.109 117 309 0 15.535
15.226 500 309 0 16.035
15.726 261 309 0 16.296
15.987 194 309 0 16.490
16.181 53 309 0 16.543
10.217
10.217
10.217
10.217
10.217
10.217
10.217 25.752
10.217 26.252
10.217 26.513
10.217 26.707
10.217 26.760
Overige kasgeldleningen Voorschot 2024 in 2023 aan gemeenten, buiten vergelijking gehouden
72.100
Overlopende passiva
0 10.217 26.799
Totaal vlottende passiva
Totaal passiva
50
OVERZICHT INVESTERINGSPROGRAMMA Investeringsprogramma 2024-2028 (bedragen * € 1.000)
Investeringen in activa eigendom van derden Grond Gebouwen Installaties waaronder zonnepanelen Ict en telecommunicatie Inrichting Voertuigen en rollend materieel Machines, bedrijfsinventaris totaal
Krediet 2024
Krediet 2025
Krediet 2026
Krediet 2027
Krediet 2028
0 0 8 51 92 15 457 99 722
0 0 19 47 88 21 140 31 346
0 0 0 49 70 21 40 21 201
0 0 0 49 70 21 40 21 201
0 0 0 49 70 21 40 21 201
51
BIJLAGEN
Overzicht gemeentelijke bijdrage
Berekening verdeelsleutel
Uitgangspunten/grondslagen begroting 2025
Inventarisatie financiële risico’s weerstandsvermogen
52
BIJLAGE 1 OVERZICHT GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN 2025 Overzicht gemeentelijke bijdragen 2025 Onderdeel
Gorinchem
Molenlanden Vijfheerenlanden
Bedrag
Bedrag
Bedrag
Totaal
toelichting
€ 345.894
€ 182.789
€ 313.042
€ 841.724
Op basis van de vastgestelde DVO 2024/2025
BUIG-budget inkomensvoorziening uitkeringen
14.023.300
5.600.623
12.049.145
€ 31.673.068
Buig-budget onderdeel loonkostensubsidies
1.564.917
1.585.086
1.474.171
€ 4.624.174
Minimabeleid
2.953.830 2.752.424
1.234.780 1.454.527
2.680.590 2.491.008
€ 6.869.200
6.703.177
1.037.707
3.155.888
€ 10.896.772
332.427
100.318
224.241
1.261.781
666.792
1.141.942
€ 3.070.515
3.068.009 € 33.005.758
1.621.299 € 13.483.921
2.776.620 € 26.306.646
€ 7.465.928 € 72.796.326
61 Burger en samenleving Wet inburgering 63 Inkomensverstrekking
Bedrijfsvoering 64 Begeleide Participatie P-budget Participatie Sw
€ 6.697.959
Voorlopig BUIG-beschikking 2024 (sept. 2023) Voorlopig BUIG-beschikking 2024 (sept. 2023) Op basis van de vastgestelde begroting 2025 Conform bijlage 2 begroting 2025
Gegevens septembercirculaire 2023 IU Participatie 23-28 raming WSW Gegevens septembercirculaire 2023
P-budget Participatie Beschut Werk Bedrijfsvoering 65 Participatie (re-integratie) Bedrijfsvoering Totaal
€ 656.986 IU Participatie 23-28 raming Nieuw Beschut Conform bijlage 2 begroting 2025 Conform bijlage 2 begroting 2025
53
BIJLAGE 2 BEREKENING VERDEELSLEUTEL Eenheden gemeentefonds (sept.circ.2023)
Gorinchem
Molenlanden Vijfheerenlanden
bijstandsontvangers
881
336
733
doelgroepenregister gemeentelijke doelgroep
321
214
325
3.778
2.741
4.252
134
141
122
huishoudens met een laag inkomen met drempel loonkostensubsidie
Totaal volumes 1.950 860 10.771 397
Bedragen gemeentefonds
Gorinchem
Molenlanden
bijstandsontvangers
€
6.617.281
€
doelgroepenregister gemeentelijke doelgroep
€
487.221
€
huishoudens met een laag inkomen met drempel €
1.948.711
€
€
1.006.073
€
Vijfheerenlanden totaal uitkering € 5.499.785 € 14.637.697 325.388 € 494.108 € 1.306.717 1.413.963 € 2.193.573 € 5.556.247 1.055.879 € 916.423 € 2.978.376
€
10.059.287
€
5.315.861
loonkostensubsidie
Verdeelsleutel voor begroting 2025 (%) Bijdragen 2025 6.3 Inkomensregelingen 6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Bijdragen 2025 Totaal gemeentelijke bijdrage 6.3 Inkomensregelingen 6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Vergelijking gem. bijdrage 2025 t.o.v. 2024 Per gemeente Gorinchem Molenlanden Vijfheerenlanden Bijdrage uitvoeringskosten per jaar
41,09%
2.520.630
€
21,72%
9.103.890
€
37,19%
24.479.037
100%
€ € € €
Gorinchem Molenlanden Vijfheerenlanden 2.752.711 € 1.454.679 € 2.491.268 € 1.282.141 € 677.551 € 1.160.367 € 3.068.254 € 1.621.428 € 2.776.842 € 7.103.106 € 3.753.658 € 6.428.477 €
totaal 6.698.658 3.120.059 7.466.524 17.285.241
2024 6.950.030 € 2.044.103 € 7.062.265 € 16.056.398 €
2025 6.698.659 € 3.120.059 € 7.466.525 € 17.285.242 €
Verschil -251.371 1.075.956 404.260 1.228.844
Stijgings%
€ € € €
€ € € €
2024 6.762.955 € 3.180.773 € 6.112.670 € 16.056.398 €
2025 7.103.106 € 3.753.658 € 6.428.477 € 17.285.241 €
Verschil 340.151 572.885 315.807 1.228.843
Stijgings-% 5,0% 18,0% 5,2% 7,7%
7,7%
54
BIJLAGE 3 UITGANGSPUNTEN / GRONDSLAGEN BEGROTING 2025 Uitgangspunten en indexeringen - op basis van externe gegevens en circulaires - niet (direct ) bestuurlijk beïnvloedbaar 1.
Bijstelling algemene gemeentelijke bijdrage voor2025 vanwege prijsindexering Voor de begroting 2025 wordt evenals in voorgaande jaren de index voor de loonvoet overheid van de septembercirculaire 2023 gehanteerd. Iedere index die in de toekomst ligt wordt periodiek door het CBS bijgesteld. De indexering voor de begroting 2025 is inclusief de correcties op de indexering van 2022 tot en met 2024. Deze correcties zijn voor de goede orde tot nog toe NIET in de berekening van de gemeentelijke bijdrage meegenomen en onvermijdelijk om de structurele lasten met structurele baten te dekken. Voor een berekening wordt naar onderdeel 2. Aanpassing loonindex formatiebegroting 2025 ten opzichte van herziene formatiebegroting 2024 + 5,8% 3. Aanpassingen loonindex Sw 2024 op basis van loon-prijsontwikkeling 2023/2024 +1,2% 4. Aanpassen loonindex Sw 2025 ten opzichte van index 2024 +5,4% 5. Prijsindexering indexering omzet en kosten in verband met omzet Sw opzichte van vastgestelde begroting raming 2024 (bijstelling prijsindex 2025 volgt in het najaar 2024) +2,5% 6. Prijsindexering ramingen 2025 ten opzichte van 2024 +2,5% 7. Prijsindexering verrekentarieven dienstverleningsovereenkomsten DVO +5,8% 8. Prijsindexering te verstrekken loonkostensubsidies baseren op gegevens voorlopige BUIG beschikking 2024. Momenteel: 0% 9.
Prijsindexering normbedragen voor minimabeleid en bijzondere bijstand 2,5% 10. Rente ontvangen / te betalen rente baseren op renteniveau 5 jarige staatsleningen + 75 basispunten +3,75% Baten en lasten Wet Inburgering baseren op dienstverleningsovereenkomst 2024
55
BIJLAGE 4 INVENTARISATIE FINANCIËLE RISICO’S WEERSTANDSVERMOGEN Omschrijving van het risico
Financieel effect Kans (impact)
Risico's begroting 2024
Risico's begroting 2025
Som risico's in begroting Omschrijving risico 2025
Verhoging van salarissen en pensioenpremies met 2% extra tov uitgangspunten begroting (was in begroting 2024 4,2% en begroting 2025 5,8%)
184.000
75%
225.000
184.000
409.000
Recent is voor 2023 een CAO met een looptijd van 1 jaar afgesloten. In de begroting is met 4,2% loonstijging gerekend. Vanwege de hoge inflatie is de uitkomst van de CAO onderhandelingen 2024 moeilijk te voorspellen. De begroting 2024 Inclusief gemeentelijke bijdrage wordt op basis van de indexering van de meicirculaire 2023 bijgesteld. Een eventueel nadeel komt in 2024 ten laste van het weerstandsvermogen.
Idem met nog eens 1%
92.000
75%
112.500
92.000
204.500
Geen toelichting. Normaal risico
Ziekteverzuim, arbeidsongeschiktheid, disfunctioneren. Uitval jaarlijks 1% Vervanging voor ziekte
400.000
75%
300.000
300.000
600.000
Jaar is afgerond. Het ziekteverzuim% in 2023 was 7,3%, waarvan 1,8% meer dan 1 jaar ziek was. 1,8% x totale loonsom = € 490.000. Het budget en risico is aangepast naar een realistische omvang op basis van ervaringscijfers en landelijke kengetallen.
Vaststellingsovereenkomsten
200.000
50%
100.000
100.000
200.000
Het jaarlijks budget bedraagt € 50.000. Beoordelen of hiervoor een meerjarige voorziening moet worden getroffen.
750.000
In 2024 lopen op ICT vlak diverse aanbestedingen. De impact hiervan op de begroting 2025 is momenteel nog niet exact aan te geven. Tevens zijn in het kader van het implementatietraject eenmalige transitiekosten te verwachten.
40.000
Een goede voorspelling van de ontwikkeling van de energietarieven is mede vanwege de gevolgen van de oorlog in de Oekraine lastig. Eind 2022 zijn via een traject van EU aanbesteding via Cedris de tarieven voor 1 jaaar vastgelegd. Sindsdien dalen de tarieven. De budgetten voor 2024 zijn ten opzichte van 2023 verhoogd. Het budgetrisico is mede vanwege de dalende tarieven op de energiemarkt beperkt.
104.000
208.000
Het inflatieniveau eind 2023 ligt rondom de 9%. Monetair beleid richt zich op het terugbrengen van de inflatie. In de begroting 24 is met de index (ca 2,4%) van de september circulaire gerekend. In de berekening van het weerstandsvermogen wordt met extra prijsaanpassingen tot 5% gerekend
PM
PM
Bedrijfsvoering ICT
Stijging energiekosten met 30%
500.000
200.000
75%
10%
Algemene prijsverhogingen van leveranciers met totaal 2,6% (1% geeft een effect van € 40.000)
175.000
59%
Computercalamiteit, groot datalek
PM
5%
375.000
20.000
104.000
375.000
20.000
De digitale omgeving van Avres heeft iedere dag volop aandacht. Calamiteiten zijn niet uit te sluiten.
56
Onderhoud panden en terreinen. Ook voor de panden die Avres huurt geldt dat er op termijn sprake is van planmatig huurdersonderhoud. Daarnaast heeft Avres in de gehuurde panden zelf geïnvesteerd.
Vennootschapsbelasting (advieskosten)
40.000
40.000
25%
50%
10.000
20.000
10.000
20.000
20.000
Voor de eigen panden is een meerjarig onderhoudsprogramma opgesteld en financieel vertaald in de vorm van jaarlijks gelijkblijvende stortingen ten laste van het begrotingsresultaat. Het jaarlijks budget voor onderhoud is in de begroting 2024 en meerjarenraming mede vanwege de prijsstijgingen bij aannemers- en installatiebedrijven extra verhoogd. Het risico voor het weerstandsvermogen is beperkt.
40.000
Voor gelieerde eenheden de Avres diensten BV en Sw BV zijn aangiftes tot en met 2020 ingediend. Voor de jaren t/m 2017 zijn geen belastingaanslagen opgelegd. En gezien de hoogte van de gemeentelijke bijdrage voor Sw is het risico voor het betalen van winstbelasting verwaarloosbaar. Indien de belastingdienst niet met de ingediende aangiften akkoord is worden in 2024 en 2025 extra advieskosten verwacht.
Het niet realiseren van de geraamde doorberekeningen voor projecten (zoals WiJij). Geraamd onder overige baten is € 200.000
200.000
25%
50.000
0
50.000
In de begroting 2024 zit een opdracht om € 200.000 te financieren van door te belasten aan uren en projecten. De laatste jaren is deze target ter financiering van de bedrijfskosten ruimschoots gehaald. De kans om deze target niet te halen wordt op 25% gesteld.
Investerings-, huur en overige exploitatie risico als gevolg van onderverhuur, delen huurpanden Avres
75.000
25%
18.750
18.750
37.500
In 2023 zijn huurcontracten met de verhuurder en onderverhuurders bevestigd. Ten opzichte van de begroting 2023 is het risico beperkt.
1.550.000
De ontwikkeling van de uitkeringsuitgaven geeft bij het opstellen van de begroting 2025 geen reden tot zorg. Het aantal bijstandsklanten kan mede door de komst van statushouders stijgen. Het risico op korte termijn, zeker de eerste twee jaar, is voor Avres. Avres zet via diverse ontwikkellijnen bedrijfsmatig sterk in op het realiseren van duurzame uitstroom. Ten opzichte van de begroting 2023 is de kans op een budgettaire tegenvaller van 75% naar 50% verlaagd.
1.500.000
Dat het Rijk kort op de uitkering BUIG indien het aantal uitkeringsontvangers over het afgelopen jaar is gedaald is een gegeven. Laatste jaren worden deze correcties binnen de exploitatie van BUIG opgevangen. Tegenover een lagere rijksvergoeding staan ook lagere uitkeringslasten. De ontwikkeling van het macrobudget en de verdeling hiervan is onzeker
150.000
In de begroting 2024 en 2025 is met een reguliere groei van loonkostensubsidie gerekend. De rijksvergoeding (BUIG) van de loonkostensubsidies is gerelateerd aan de werkelijke uitgaven van het jaar daarvoor. Het budgetrisico is zodoende gering.
Toename van het aantal aanvragen inkomens-verstrekking met jaarlijkse 5%. Het financiele volume van BUIG bedraagt ongeveer € 31mln
Kortingen op het rijksbudget BUIG met 3%. Conform paragraaf weerstandsvermogen 2023
Toename loonkostensubsidies lopend jaar
1.550.000
1.000.000
300.000
50%
75%
25%
775.000
750.000
75.000
775.000
750.000
75.000
57
Omzet SW bedrijf, circa € 4,5 mln.
450.000
25%
112.500
112.500
225.000
De begroting 2024 en 2025 is gebaseerd op een realistische capaciteitsverwachting. De meerjarenraming houdt rekening met teruglopende capaciteit en loonwaarde binnen het Sw bedrijf en een toename van het exploitatietekort bij de stichting Avres Nieuw Beschut.
Opdrachtgevers gaaan failliet en vorderingen worden afgewaardeerd. Financieel bedraagt 0,5% van de omzet.
55.000
25%
13.750
0
13.750
Voor de berekening van het weerstandsvermogen zijn deze risico's op basis van de ervaringcijfers gering.
Extra inhuur ter realiseren van de omzet en ter nakoming van de opdracht in verband met ziekte verzuim. Indicatie + 50% van het budget van € 260.000
130.000
25%
32.500
32.500
65.000
Vanwege de kwalitatieve goede uitstroom van bestaande Sw en de leveringsverplichting jegens opdrachtgevers is externe inhuur bij Avres Sw Bv onvermijdelijk.
Vervoerskosten Sw, steeds hogere vervoerskosten door toename gebruik en hogere brandstofkosten
150.000
25%
37.500
37.500
75.000
Extra stijging CAO Sw en de impact hiervan op de uitkering integratiewet Pwet gemeentefonds. De impact van de afwijking bedraagt € 500.000 (= 5% van € 10.000.000 (=omvang uitkering Pwet).
500.000
75%
375.000
375.000
750.000
Loonverhoging CAO Aan de slag met 2%
40.000
75%
30.000
30.000
60.000
Extra loonsverhoging CAO Aan de slag met nog eens 2%
40.000
75%
30.000
30.000
60.000
Ziekteverzuim, uitval enz bij SW 1%
125.000
75%
0
0
0
Het Sw vervoer is in 2022 aanbesteed en op grond hiervan is het budget in de begroting 2024 aangepast. De kans en de impact om het budgetrisico is hiermee afgenomen, Het macrobudget voor de Sw is in 2023 met 4,47% verhoogd. Het wettelijke minimumloon is met 10% gestegen. Op de ontwikkeling van de Swloonsom en de ontwikkeling van de rijksvergoeding staat meer spanning. Een andere onzekerheid in de berekening van de rijksvergoeding is het inschatten van de blijfkansen (pensionering). Bij Avres is de loonsom op basis van de (verwachte) feiten bijgesteld. Of en in welke mate de ontwikkeling bij Avres het scenario over de blijfkansen volgt is onduidelijk en dus financieel onzeker. De gegevens van de meicirculaire 2023 verminderen deze onzekerheid in de begroting 2024 van Avres. Het uitvoeren van de CAO's was binnen de beschikbare budgetten mogelijk. Zie hiervoor. Het ziekteverzuim bij Sw leidt over het algemeen niet tot knelpunten en vormt voor Avres een gering financieel risico.
58
Participatie Het Goed Avres Gorinchem BV: tegenvallende exploitatie resultaten a.g.v. economische omstandigheden.
100.000
25%
25.000
25.000
50.000
Toename van uitbesteed re-integratietrajecten met 10%
70.000
50%
35.000
35.000
70.000
Rentebaten schatkistbankieren
192.000
25%
Totaal jaarsom van benodigde weerstandscapaciteit
48.000
48.000
96.000
3.674.500
3.549.250
7.223.750
Benodigde weerstandscapaciteit vanaf 2025 tot 2028 (=optelsom risico 2024 en 2025) Uitgaande van het feit dat de risico's zich nooit tegelijkertijd in de volle omgang voordoen en er ook financiele meevallers zijn, kan op de som van het benodigde weerstandsvermogen een aftrek van 50% worden toegepast.
Avres investeert samen met Het Goed Holding voor ieder €150.000 in een kringloopwinkel. Indien de exploitatie niet sluitend is moet de participatie ten laste van de exploitatie worden afgeboekt. En Avres loopt financiele risico haar uitstaande vorderingen in verband met detachering. In het tweede kwartaal 2023 vindt analyse en evaluatie naar de tot nog toe behaalde financiele resultaten plaats.
Met ingang van de begroting 2024 zijn rentebaten in verband met schatkistbankieren geraamd. De ECB heeft de rente verhoogd. Hoewel een hogere rentevoet voor de komende volgens de financiele markten van toepassing, kan de rente dalen. Ook kan het Rijk als eigenaar van de nederlandse Bank de rentecondities voor Schatkistbankieren veranderen.
7.223.750 50%
3.611.875
Weerstandsvermogen versus weerstandcapaciteit (bedragen *€ 1.000)
Begroting 2023
Jaarrekening 2022
Jaarrekening 2023
Begroting 2025
Financiële risico's (benodigd weerstandsvermogen)
3.168
3.168
3.414
3.612
Financiële reserves (weerstandscapaciteit)
5.394
6.563
6.137
6.637
Dekkingsgraad
170%
207%
180%
184% 59
60