RV GETEKEND 1e begrotingswijziging BWB 2022.

ge meente

Moerdijk

RAADSVOORSTEL 1a ôndanr¡arn' - - -- --t--

nacwi

iziaina

ßlalacf

Verantwoordel ijke portefeuillehouder(s) Datum comm¡ssiebehandel ing Datum raadsbehandeling

Zaaknummer

inaaamanr¡rarlzina

lÄfaol

Þrahañ+

,Þl

tEll Oôât

wethouder C.J.A. van Dorst MBA 22 september 2022 6 oktober 2022 481846

Bijlagen

(E 1e BERAP Beorotino 2022 BWB. @ Beorotinoswiizioino BWB 2022.

Gevraagd raadsbesluit

1. Geen zienswijze bij het Algemeen Bestuur van de Belastingsamenwerking West Brabant in te dienen op de 1e ontwerp-begrotingswijzigingBWB 2022, 2. De verhoging van de bijdrage aan de BWB voor 2022bij te ramen in de gemeentebegroting 2022 ten laste van de beschikbare begrotingsruimte, en de verhoging voor 2023 en verder van€32.400 te veruverken in een sluitende meerjarenbegroting 2023-2026.

(Publieks)Samenvatting Van de Belastingsamenwerking West-Brabant is een ontwerp van de 1e begrotingswijziging BWB 2022 ontvangen met het verzoek aan de raad een zienswijze kenbaar te willen maken. Deze begrotingswijziging vloeit voort uit de 1e bestuursrapportage 2022.|n deze bestuursrapportage zijn de resultaten over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar 2022 afgezet tegen de ramingen van baten en lasten uit de primaire begroting 2022. Bij deze resultaten over de eerste vier maanden heeft tevens 'een doorkijk' naar de rest van het jaar plaatsgevonden. Op basis daarvan is vervolgens beoordeeld of al dan niet een bijstelling van de ramingen dient plaats te vinden. Ten opzichte van de primaire begroting 2022vinden er enkele bijstellingen plaats die leiden tot een wijziging van de totale deelnemersbijdrage met € 1 .150.000 (inclusief overgangsregeling). Voor Moerdijk betreft dit een bedrag van € 85.400. Tevens is een doorkijk gemaakt van de gevolgen voor 2023. Dit leidt tot een verhoging van de bijdrage in2023 van € 32.400.

1

ge meente

Moerdük

lnleiding: reden van het voorstel Aanleidinq Van de Belastingsamenwerking West-Brabant is een ontwerp van de 1e begrotingswijziging BWB 2022 ontvangen met het verzoek aan de raad een zienswijze kenbaar te willen maken. Deze begrotingswijziging vloeit voort uit de 1e bestuursrapportage 2022.|n deze bestuursrapportage zijn de resultaten over de eerste vier maanden van het begrotingsjaar 2022 afgezet tegen de ramingen van baten en lasten uit de primaire begroting 2022. Bij deze resultaten over de eerste vier maanden heeft tevens 'een doorkijk' naar de rest van het jaar plaatsgevonden en naar de gevolgen voor 2023. Op basis daarvan is vervolgens beoordeeld of al dan niet een bijstelling van de ramingen dient plaats te vinden.

ln het overleg met de regiefunctionarissen van de bU de BWB aangesloten gemeenten en waterschap zijn de resultaten van de l" BERAP 2022 uitgebreid besproken. Hierbij is vast komen te staan dat de kostenstijging van € 1 .150.000 onontkoombaar is en dat de diverse stijgingen van benodigde budgetten vooral bestaan uit plausibele zaken. Daarnaast heeft de regiegroep er op aangedrongen om ook een doorkijk te geven naar de gevolgen voor de Begroting 2023 van de BWB zodat dit tevens nu alvast aan de raden gemeld kan worden. 1E BERAP 2022BWB

Bij het opstellen van de Kadernota 2022 werd nog uitgegaan van een prijsstijging van 1 ,3% inmiddels ligt de consumentenprijsindex boven de 10%. De BWB blijft werken aan het beheersen van de kosten voor de deelnemers. Daar waar gesneden kan worden in de kosten wordt dat gedaan. De noodzakelijke kostenstijging bedraagt in totaal € I .150.000 en is als volgt gespecificeerd: . Afname aantalwaardebezwaren 5.000 stuks (variabele kosten) . Externe inhuur programma Waarderen . Hogere Proceskosten waardebezwaren en beroepszaken . Externe inhuur van wege stijging ziekteverzuim (3%) . Externe inhuur openstaande vacatures . Externe inhuur implementatie belastingapplicatie en inbedding KOTA . Vormgeven van Baseline informatieveiligheid (BlO), medewerker CISO Totale verhoging van de kosten van

€ 525.000 v € 495.000 N € 400.000 N € 330.000 N € 325.000 N

€ 75.000 N € 50.000 N € 1.150.000

De BWB is er zich van bewust dat de bijstelling leidt tot een gelijke verhoging van de totale deelnemersbijdrage.De stijging van de bijdrage voor Moerdijk bedraagt € 85.400 (incl. overgangsregeling) Hoewel het aantal waardebezwaren in 2022 aanzienlijk is gedaald, met 5.000 stuks kan hierover nog geen zekerheid worden geven of dit een structurele daling is. Bij het programma Waarderen doen zich extra kosten voor door achterstanden bij het team waarderen op waardebezwaren en beroepen en het hoge ziekteverzuim (17%). Hiervoor is externe inhuur nodig. De personele inzet voor achterstanden van waardebezwaren zijn voor een groot deel opgenomen in de voorzíening waardebezwaren bij het opstellen van de jaarstukken 2021. De resterende achterstanden betreffen met name die op de beroepszaken. De vervanging van het ziekteverzuim binnen het team is noodzakelijk zodat de achterstanden niet verder oplopen en processen kunnen doorlopen, ook om daarnaast nog meer uitval binnen het team te voorkomen. Ondanks de afname in de waardebezwaren nemen de bezwaren ingediend door No Cure No Pay- bedrijven (NCNP) toe. ln de begroting van 2022 was een bedrag van € 500.000 hiervoor opgenomen. De proceskostenvergoeding voor waardebezwaren wordt in lijn met de jaarstukken 2021 opgehoogd naar € 600.000.

Bij de uitspraak op 27 mei 2022 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de bijzondere regel in het Besluit proceskosten bestuursrecht voor onder andere (beroeps)procedures Wet WOZ in strijd is met het gelijkheidsbeginsel. Tot 1 juli 2021 was de proceskostenvergoeding in (hoger) beroep en cassatie voor alle belastingprocedures gelijk. Vanaf die datum is de proceskostenvergoeding verhoogd, behalve voor procedures over de belasting personenauto's en motorrijwielen (bpm) en de Wet WOZ.

2

ge mfente

Moerdijk

Door de uítspraak van de Hoge Raad geldt de verhoging van € 534,- per procespunt naar €748,- nu ook voor WOZ-zaken Wat een financiële impact heeft van € 300.000.

Prognose 2023 De sterke stijging van de inflatie in de eerste maanden van het jaar is de belangrijkste, maar niet de enige, aanleiding om deze keer, bij het opstellen van de bestuursrapportage een doorkijk naar het volgende boekjaar op te nemen, zodat het dagelijks en algemeen bestuur tijdig van (grote) veranderingen die impact hebben voor de deelnemersbijdrage op de hoogte zijn. Ontwikkelingen met een grote impact, ontstaan in het rapportage jaar, worden doorgetrokken naar het volgende begrotingsjaar en inzichtelijk gemaakt. Deze bijstellingen zijn veelal autonome en onvermijdbare ontwikkelingen, die ten tijde van het opstellen van de begroting 2023 nog niet te voorzien waren en bij het opstellen van de 1e b estu u rs ra p p o rta g e 2022 zichtb aar zijn g ewo rd e n . De ontwikkelingen met een totale deelnemersbijdrage ad € 970.000 kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Afname waardebezwaren (€ f 49.000 V) ln 2022 is de verwachting dat het aantal waardebezwaren 5.000 lager uitkomt dan geprognosticeerd. Op dit moment is niet met zekerheid te zeggen of deze afname ook in 2023 wordt doorgezet. Daarom wordt het aantal van 13.700 waarop de begroting van 2023 is gebaseerd, veiligheidshalve bijgesteld naar 11.000 stuks. Proceskostenvergoeding waardebezwaren en beroepszaken (€ 200.000 N) De verwachting is dat de proceskostenvergoeding in 2O23 zal stabiliseren. De stijging in kosten heeft met name te maken met de vernieuwde jurisprudentie beroepszaken. Het opgenomen risico van € 200.000 met impact van 50% komt hiermee te vervallen. Externe inhuur van wege stijging ziektevezuim naar To/o (€ 250.000 N) ln de afgelopen jaren is gerekend met een ziekteverzuimpercentage van 5%. Landelijk is het ziekteverzuimpercentage bij de overheidssectoren gestegen naar 6,7Yo. De BWB hanteerde met het percentage van 5o/o een percentage onder het landelijk gemiddelde. Daarom is het voorstel om vanaf 2023 een percentage van 7o/o te gaan hanteren. Vormgeven van Baseline informatieveiligheid (BlO), medewerker CISO (€ 50.000 N) ln de bestuursrapportage wordt voor 2022 een voorstel gedaan in het kader van de wettelijke verplichting om het proces BIO vorm te geven. Hiervoor is het inzetten van een medewerker CISO noodzakelijk. De kosten hiervan worden ingeschat op € 50.000.

Dit bedrag wordt doorgetrokken naar boelgaar 2023.

Stijging indexering 2022 en2023 (C 619.000 N) Volgens het CBS ligt in april van dit jaar de inflatie op 9,6% en de consumentenprijsindex komt boven de 10o/o uit. Omdat de ramingen voor de loon en prijsstijgingen voor het jaar 2023 worden gebaseerd op de meest actuele percentages van het Centraal Planbureau (CPB)r is bij de "doorkijk" naar 2023 wederom gerekend met de meest actuele percentages van het CPB. De stijging van de bijdrage in2023 voor Moerdijk bedraagt €32.400. Hoewel de totale stijging van de bijdrage voor de BWB in 2022 en 2023 (voor Moerdijk totaat €117.800) fors hoger is dan geraamd is de regiegroep van mening dat deze stijging realistisch en

onvermijdelijk is. De stijging van de jaarlijkse bijdrage voor de BWB voor 2023 zal nog worden venrerkt meegenomen in de meerjarenbegroting 2023-2026 van Moerdijk.

3

ge rneente

Moerdijk

Belanq Door het niet indienen van een zienswijze kan de 1e begrotingswijziging op de Begroling2022van BWB worden vastgesteld zodat de BWB zijnwerl<zaamheden op verantwoorde wijze kan uitvoeren. Centrale vraaq Geeft de 1e Begrotingswijziging op de Begroting2022 van de Belastingsamenwerking West-Brabant aanleiding tot het inbrengen van een zienswijze vanuit Moerdijk?

Beoogd maatschappelijk resultaat De 1e Begrotingswijziging op de Begroting 2022van de BWB geeft inzicht in de totale baten en lasten van de BWB voor 2022 en een doorkijk voor 2023. Kaders Provinciewet, Wet Gemeenschappelijke Regelingen, Gemeentewet.

Argumenten Pro

WOZ beschikkingen en aanslagen gemeentelijke belastingen worden juist opgelegd Contra Bij onvoldoende beschikbaar stellen van financiële middelen kan dit leiden tot meer bezwaarschiften wat weer kan leiden tot hogere uitvoeringskosten. Alternatieven Niet akkoord gaan en een zienswijze indienen

Parti ci patie/Maatschappel ijk d raagvlak

Door akkoord te gaan is het voor de BWB mogelijk juiste WOZ beschikkingen en aanslagen op te leggen.

Financiële consequenties Zoals hierboven in de inleiding is vermeld stijgt de totale deelnemersbijdrage 2022 met € 1.150.000 Het aandeel voor de gemeente Moerdijk bedraagt € 85.400. Voor 2O23 en verder gaat het om een verhoging van € 32.400.

Dekkinq Voorgesteld wordt dit bedrag bij te ramen ten laste van de begrotingsruimte 2022. Het structurele effect zal in de meerjarenbegroting 2023-2026 van de gemeente worden verwerkt.

Subsidieveruvervino n.v.t.

4

gemee nte

Moerdijk

RAADSBESLUIT Raadsvergadering van 6 oktober 2022

De raad van de gemeente Moerdijk,

gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 6 september 2022 gelet op: artikel 108 van de Gemeentewet en de bepalingen in de Wet gemeenschappelijke regelingen;

BESLUIT

1. Geen zienswijze bij het Algemeen Bestuur van de Belastingsamenwerking West Brabant in te dienen op de 1e ontwerp-begrotingswijziging BWB 2022,

2. De verhoging van de bijdrage aan de BWB voor 2022bij te ramen in de gemeentebegroting 2022 ten laste van de beschikbare begrotingsruimte, en de verhoging voor 2023 en verder van€.32.400 te venn¡erken in een sluitende meerjarenbegroting 2023-2026.

Vastgesteld in de raadsvergadering d.d.6 oktober 2022,

griffier,

de voorzitter,

H.M. Vonk-Schenkel

A.J. Moerkerke

de

6

gem eenfe

Moerdijk

Gommunicatie Het besluit wordt opgenomen in de besluitenlijst van het college van Burgemeester en Wethouders en tevens !n de treslr-rlten!1st rran de ra.z.d. Het bestuur'.¡an de Genneenschappelijke F-egeling u-,o:'dt geïnformeerd over het besluit.

Mocht u vragen hebben over dit voorstel, dan kunt u contact opnemen met de griffier via telefoonnummer 01 68-37341 4 of via e-mail : qriffie@moerdi ik. nl.

Zevenbergen, 6 september 2022 Burgemeester en wethouders van de gemeente Moerdijk, de burgemeester,

u'"

5