Dossier 4382 voorblad.pdf

Raadsvergadering Dossiernummer Extern Zaak ID Vergaderdatum Agendapunt Titel

4382 1378359 4 december 2024 7.4 Controleprotocol en normenkader voor de accountantscontrole 2024

Aanwezigen J. van Brenkelen, B. Çiçek, C.A.M. Damen, C.S.P. van Dijkhorst - Roderkerken, N.C. van Drimmelen, A.C.M. Fens, A.J.M. Haverkamp, A. Huijzer, A. Kavelaars, J.M.C.W. Koevoets, P.E.C. Koomans - Schreuders, M.F.M. Kuijpers, J. Lems, J.E.M. Nieuwkerk, M.A. Pas, C. Punt, H.M. den Ridder-van Oers, C.P.M. Scheenaard, J.G. Schreuders, P. Stehouwer, G. Vos en M.M.J. Willegers Afwezigen E.P.H.J. van der Linden, L. Schreuders en M. Tolu Bijlagen Raadsvoorstel Controleprotocol 2024 Getekend RV Controleprotocol 2024 bijlage 1 Controleprotocol 2024 Bijlage 1 - getekend Controleprotocol 2024 Bijlage 2a Normenkader externe regelgeving 2024 Bijlage 2b Normenkader interne regelgeving

Geagendeerd Commissievergadering Raadsvergadering

Vergaderdatum 21 november 2024 4 december 2024

Stemming 22 stemmen voor Stem voor Stemming fractie BBM / BBBBondgenoot Damen, C.A.M. Schreuders, J.G. Stehouwer, P. Stemming fractie CDA Drimmelen, N.C. van Haverkamp, A.J.M. Kavelaars, A. Stemming fractie D66 Kuijpers, M.F.M. Stemming fractie Moerdijk Lokaal Punt, C. Ridder-van Oers, H.M. den

Stem tegen

Willegers, M.M.J. Stemming fractie Onafhankelijk Moerdijk Brenkelen, J. van Dijkhorst - Roderkerken, C.S.P. van Fens, A.C.M. Nieuwkerk, J.E.M. Stemming fractie PvdA Çiçek, B. Pas, M.A. Stemming fractie Uw Moerdijk Huijzer, A. Lems, J. Scheenaard, C.P.M. Stemming fractie VVD Koevoets, J.M.C.W. Koomans - Schreuders, P.E.C. Vos, G. Besluit De gemeenteraad heeft met algemene stemmen besloten:

1. Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2024 van de gemeente Moerdijk vast te stellen; 2. In te stemmen met de navolgende algemene uitgangspunten voor de controle m.b.t. getrouwheid en rechtmatigheid: De controle op van de jaarrekening zal zijn gericht op het afgeven van een oordeel over a. De getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; b. De getrouwheid van de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording; c. De rechtmatigheid van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot de Sisa-regelingen (specifieke uitkeringen Single Information Single Audit); d. Het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten); e. De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening. Het verslag van bevindingen bevat in ieder geval bevindingen over: f. De inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie, gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; g. De tabel van fouten en onzekerheden voor de SiSa-regelingen. 3.

In te stemmen met de navolgende “goedkeuringstoleranties” voor het oordeel op getrouwheid: Strekking accountantsverklaring: Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Strekking accountantsverklaring: Fouten in de jaarrekening (% omvangbasis)

≤ 1%

&gt;1%< 3% &gt;3%< 10%

-

≥ 3%

Onzekerheden in de controle (% ≤ 3% ≥ 10% omvangbasis) 4. De rapporteringstolerantie vast te stellen op € 100.000; 5. Over- en onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten zijn rechtmatig, op voorwaarde dat ze tijdig gemeld zijn aan de gemeenteraad. Met het vaststellen van de jaarrekening door de gemeenteraad wordt aan deze voorwaarde voldaan; 6. De volgende overschrijdingen van de lasten worden als acceptabel te zien:

1. Er is sprake van een overschrijding, waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; 2. Er is sprake van een overschrijding van lasten binnen grondexploitaties, zolang deze past binnen het begrote resultaat van de door de raad vastgestelde grondexploitatie; 3. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling onder de voorwaarde dat gehandeld wordt binnen het door de gemeenteraad vastgestelde beleid; 4. Afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren van budgetoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen of totaal geautoriseerd budget). 7. Het normenkader gemeente Moerdijk (inventarisatie wet - en regelgeving) in het kader van de rechtmatigheids- en accountantscontrole jaarrekening 2024 vast te stellen.