Dossier 2905 voorblad.pdf

Commissievergadering Dossiernummer

2905

Extern Zaak ID

514555

Vertrouwelijk

Nee

Vergaderdatum

20 oktober 2022

Agendapunt

8.2.1d

Omschrijving

Vaststelling controleprotocol jaarrekening 2022

Bijlagen RV Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 Controleprotocol 2022 inclusief bijlagen Geagendeerd

Vergaderdatum

Commissievergadering

20 oktober 2022

Raadsvergadering

3 november 2022

Besluit Het stuk is voldoende besproken en kan als A-stuk naar de raadsvergadering van 3 november 2022. Gevraagd raadsbesluit

1. Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Moerdijk vast te stellen; 2. In te stemmen met de navolgende algemene uitgangspunten voor de controle m.b.t. getrouwheid én rechtmatigheid: De controle op van de jaarrekening zal zijn gericht op het afgeven van een oordeel over: a. De getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; b. Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen; c. De inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie, gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; d. Het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en

Gemeenten); e. De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening 3. In te stemmen met de navolgende “goedkeuringstoleranties” Strekking accountantsverklaring: Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeel-onthouding Afkeurend Fouten in de jaarrekening (% omvangbasis) ≤ 1% >1%< 3% - ≥ 3% Onzekerheden in de controle (% omvangbasis) ≤ 3% >3%< 10% ≥ 10% 4. De rapporteringstolerantie vast te stellen op € 100.000; 5. De volgende kostenoverschrijdingen buiten de oordeelsvorming over begrotingsrechtmatigheid te houden: a. Kostenoverschrijdingen, die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, zoals subsidies of kostendekkende omzet; b. Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen, waarbij veelal pas bij het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding naar voren komt; 6. De navolgende aandachtspunten voor de accountantscontrole vast te stellen: a. Proces van aanbesteding en het tot stand komen van het contract met de leverancier van de groenvoorziening onderhoud. b. De inhuur van derden als onderdeel van de personeelskosten c. De dataveiligheid van de financiële systemen. Publieks)Samenvatting De gemeenteraad stelt jaarlijks richtlijnen op waar de accountant bij de controle op de jaarrekening rekening mee moet houden. Aanwezigen J. van Brenkelen, E.M.G. Breure-Fijneman, B. Çiçek, B.J.

Dalderop, C.A.M. Damen, N.C. van Drimmelen, A.C.M. Fens, A. Huijzer, J.J. Kamp, P.E.C. Koomans - Schreuders, M.F.M. Kuijpers, E.P.H.J. van der Linden, C Punt, H.M. den Ridder-van Oers, L. Schreuders, C.L.F. Vermunt, G. Vos, M.M.J. Willegers en E. Willemse-Vorster