B 23191 Prov ZH

provincie Zuid^Holland

Gedeputeerde Staten Domein bestuur en omgeving Team financieel toezicht Postadres Provinciehuis Postbus 90602 2509 LP Den Haag 070-441 66 11 www.zuid-holland.nl Datum Zie verzenddatum linksonder

Gemeenteraad van MIDDEN-DELFLAND T.a.v. de raadsgriffier Postbus 1 2636 ZG SCHIPLUIDEN

Ons kenmerk PZH-2023-845951943 DOS-2023-0000177 Uw kenmerk n.v.t.

Bijlagen

Onderwerp

Financieel toezicht begroting 2024

Geachte raad, Wij danken u voor het tijdig indienen van uw begroting. De provincie heeft een toezichthoudende taak. Voorafgaand aan het begrotingsjaar toetsen wij of uw begroting structureel en reëel in evenwicht is. •

•

Bezoekadres Zuid-Hollandplein 1

Structureel evenwicht houdt in dat in het desbetreffende begrotingsjaar de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Hiermee zorgt u ervoor dat u structurele taken en beleid voorziet van structurele dekking. Reëel ramen houdt in dat de ramingen realistisch en haalbaar zijn.

Naast onze toezichthoudende taak hebben wij een adviserende rol, waarmee wij gemeenten, gemeenschappelijke regelingen en waterschappen helpen hun financiële positie te verbeteren. Deze brief is bedoeld om u te informeren over de toets die wij hebben uitgevoerd en ons besluit of uw gemeente komend jaar onder repressief (regulier) of preventief (verscherpt) begrotingstoezicht staat. Daarnaast informeren wij u over

2596 AW Den Haag

specifieke aandachtspunten voor uw gemeente.

Tram 9 en bus 65

Besluit

stoppen dichtbij het

Naar ons oordeel voldoet uw begroting aan de criteria voor repressief toezicht. Dit betekent dat u uw begroting komend jaar kunt uitvoeren.

provinciehuis. Vanaf station Den Haag CS is het tien minuten lopen. De parkeerruimte voor auto's is beperkt.

Hoe komen wij tot dit besluit? Wij voeren het financieel toezicht risicogericht en proportioneel uit. Op basis van een aantal indicatoren krijgt iedere gemeente bij de begroting een risicokleur toegekend, waarbij groen staat voor weinig risico en geel en oranje voor meer risico. De risicokleur is geen norm, maar slechts een indicatie over de financiële positie. Concreet betekent dit dat er meer aandacht uit gaat naar gemeenten met een gele of oranje risicokleur. Wij nemen

1/4

Verzonden op 19-12-2023

PZH-2023-845951943 dd. 18-12-2023

provincie Zuid/Holland

Ons kenmerk

PZH-2023-845951943

de risicokleur van iedere gemeente op in ons jaarverslag financieel toezicht. Deze kunt u vinden op onze website^ Uw gemeente kennen wij op basis van uw begroting 2024 de risicokleur geel toe. Hieronder hebben wij de risicokleur van uw gemeente van de afgelopen drie jaar opgenomen.

Risicokleuren 2022 tot en met 2024 Begroting

2022

2023

2024

Risicokleur

Geel

Groen

Geel

Ten opzichte van de vorige begroting is het beeld minder positief. Dit komt vooral doordat de beheerplannen voor wegen, gebouwen en kunstwerken niet actueel zijn en door een niet sluitende meerjarenraming 2026 en 2027. Dit laatste wordt mede veroorzaakt door de daling van de algemene uitkering. Ongeacht de risicokleur kijken we ieder jaar naar het structurele begrotingsresultaat omdat dit bepaalt onder welk toezichtregime u valt. Het structurele begrotingsresultaat is het saldo van baten en lasten zonder de incidentele baten en lasten. Ook onderzoeken wij of de ramingen reëel en concreet onderbouwd zijn. Zo niet, dan kunnen wij het begrotingsresultaat bijstellen. Op het bijgestelde structurele resultaat baseren wij ons oordeel en het toezichtregime. Dit leidt tot het volgende beeld:

Saldi begroting en meerjarenraming 1.500

1.000 o o o

500

w

X

o

ni ni -500

3

VI CC

1.000

-

-1.500 2024

2025

2026

2027

Jaar ■ Begrotingsresultaat

■ Structureel en reëel resultaat

1 https://www.zuid-holland.nl/onden/verpen/lokaal-bestuur/financieel-toezicht/

2/4

PZH-2023-845951943 dd. 18-12-2023

^ovincie

Zuid/Holland

Ons kenmerk PZH-2023-845951943

In bovenstaande diagram en in ons oordeel gaan wij uit van de cijfers exclusief € 1,3 miljoen reservemutaties die niet zijn opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten. Reservemutaties zijn in de regel naar aard incidentele baten en lasten.

Conclusie Omdat het structurele resultaat van uw begroting positief is valt uw gemeente in 2024 onder repressief (regulier) toezicht. Wel maken wij ons zorgen over uw financiële positie op de langere termijn, omdat de meerjarenraming niet structureel in evenwicht is. Hieronder lichten wij dit nader toe. Financiële positie en specifieke aandachtspunten voor uw gemeente

Niet structureel sluitende meerjarenraming Uw meerjarenraming sluit na verwerking van de gevolgen van de septembercirculaire met een nadelig structureel resultaat van € 1,0 miljoen in 2026 en € 0,15 miljoen in 2027. Het structurele tekort wordt voor een groot deel veroorzaakt doordat het Rijk in het Gemeentefonds een voorschot neemt op een nieuwe financieringssystematiek en doordat de opschalingskorting nog niet van de baan is. Omdat uw begroting 2024 structureel en reëel in evenwicht is, heeft dit geen gevolgen voor het toezichtregime voor 2024. Zolang uw meerjarenraming niet sluitend is moet u volgens de Gemeentewet bij iedere toekomstige begroting zorgen voor structureel en reëel evenwicht in het begrotingsjaar. Dit is risicovol, omdat het niet altijd mogelijk is om structureel begrotingsevenwicht op korte termijn te bewerkstelligen. Wij hebben er begrip voor dat u, zolang het Rijk geen duidelijkheid geeft over mogelijke compensatie ervan, de tekorten in uw meerjarenraming laat zien. Wel vragen wij u bij de voorbereiding van uw begroting 2025 na te denken over concrete maatregelen om het structurele evenwicht te herstellen wanneer er geen volledige compensatie vanuit het Rijk komt.

Actualisatie beheerplannen Wij hebben helaas weer moeten constateren dat u ondanks ons eerdere adviezen de beheerplannen voor wegen, gebouwen en kunstwerken nog niet heeft geactualiseerd. Beheerplannen die niet actueel zijn, geven geen reëel beeld van de onderhoudslasten in uw begroting en meerjarenraming. Wij verzoeken u wederom deze beheerplannen te actualiseren en wij gaan ervan uit de hieruit voortvloeiende financiële gevolgen in de volgende begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 terug te zien.

Incidentele baten en lasten Voor u als gemeenteraad is het structurele resultaat van belang om inzicht te krijgen in de mate waarin u uw structurele lasten ook structureel kunt dekken. In tegenstelling tot afgelopen jaar is uw overzicht van incidentele baten en lasten niet in overeenstemming met de huidige regelgeving. In het overzicht ontbreken enkele incidentele reservemutaties. Wij verzoeken u om in de begroting 2025 een overzicht van incidentele baten en lasten op te nemen waarin alle incidentele reservemutaties zijn opgenomen.

3/4 PZH-2023-845951943dd. 18-12-2023

provincie Zuid^Holland

Ons kenmerk

PZH-2023-845951943

Tot slot Wij zijn altijd bereid om een mondelinge toelichting aan u als raad te geven en/of schriftelijke vragen over de financiële positie van uw gemeente te beantwoorden. Ook kunnen we op uw verzoek een taakveldanalyse uitvoeren. Dit geeft uw gemeente meer inzicht in de beleidskeuzes die gemaakt kunnen worden bij het structureel in evenwicht brengen van de begroting. In het onderzoek wordt uw gemeente op taakveldniveau vergeleken met (vergelijkbare) gemeenten. Als u vragen hebt, of belangstelling voor een taakveldanalyse, dan kunt u hiervoor via uw griffier contact opnemen met de provincie.

Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, voor dezen. Drs. R. Baatenburg de Jong MSc Manager Domein bestuur en omgeving

Deze brief is digitaal vastgesteld, hierdoor staat er geen fysieke handtekening in de brief. Wij verzoeken u in uw correspondentie altijd het DOS-nummer te vermelden dat wij rechts bovenaan in deze brief hebben opgenomen.

Afschrift aan:

Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Midden-Delfland

4/4 PZH-2023-845951943 dd. 18-12-2023