Financieel advies Auditcommissie jaarrekening 2021 MG

Advies auditcommissie Jaarrekening 2021 Gemeente Midden-Groningen 1. Inleiding Voor u ligt het advies van de auditcommissie op het voorstel van de jaarrekening van de gemeente Midden-Groningen over het jaar 2021. In de verordening van de auditcommissie is vastgesteld dat de auditcommissie de raad zal adviseren over de jaarrekeningcontrole en de daarbij door de accountant aangegeven aanbevelingen. De auditcommissie spreekt allereerst haar waardering uit aan allen die bijgedragen hebben aan het tijdig opstellen van de jaarrekening 2021 en de daarbij behorende documenten. 2. Bevindingen naar aanleiding van de concept-jaarrekening 2021. In de managementletter van 18 januari 2022 heeft de accountant zijn bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de interimcontrole opgenomen. De hoofdlijn van de bevindingen bij de interimcontrole was dat de procesinrichting en procedureafspraken in opzet voldoen aan de eisen die daaraan gesteld mogen worden. De gemeente onderkent het belang van interne beheersing en controle en heeft daartoe zowel in de processen als over de processen heen controlemaatregelen gedefinieerd.

Aandachtspunten uit deze managementletter waren de effecten van COVID-19 op de procesgang in de organisatie, het zichtbaar en reproduceerbaar documenteren van de toets op de prestatielevering bij inkopen en subsidieverstrekking, het naleven van de Europese Aanbestedingsregels alsmede het actief monitoren van de naleving van de Service Level Agreements met de IT-partners. 2.1 Resultaat 2021 Het resultaat over 2021 is € 9 miljoen positief. Dit was in 2020 een positief resultaat van € 2,3 miljoen. In de jaarstukken wordt het resultaat geanalyseerd, waarbij de grotere posten die het resultaat mede bepalen de volgende zijn: • In het sociaal domein is er op het gebied van de inkomensregelingen een voordeel van ruim € 2 miljoen. Hoewel de verwachting was dat de Covid-pandemie zou leiden tot hogere kosten voor (bijzondere) bijstand, blijft dat effect tot nu toe uit. Ook een compensatieregeling zoals de TOZO pakt gunstig uit. • Op andere onderwerpen in het sociaal domein is het beeld, net als bij veel andere gemeenten, wisselend. De kosten voor jeugdzorg zijn circa € 0,8 miljoen hoger, mogelijk houdt dat verband met de effecten van Corona op de jeugd. Dit nadeel wordt gecompenseerd door een voordeel van vergelijkbare omvang op de Wmo als gevolg van een achterblijvend beroep op voorzieningen.

Er is een vrijval op het beschermd wonen vanwege de overgang van een deel van deze doelgroep naar de Wet langdurige zorg. Ook op de participatie (Wedeka en BWRI) zijn voordelen gerealiseerd in de vorm van lagere tekorten dan verwacht, per saldo € 0,6 miljoen).

• •

Er wordt stevig gebouwd in de gemeente. Hogere grondverkopen leiden tot winstneming met per saldo een voordeel van € 0,5 miljoen. De algemene uitkering (decembercirculaire) valt € 1,2 miljoen hoger uit dan verwacht. Daarnaast blijkt dat het aantal specifieke uitkeringen weer toeneemt, waardoor er diverse niet begrote bedragen zijn gerealiseerd, bijvoorbeeld een specifieke uitkering voor BTW compensatie in de sport (€ 0,8 miljoen voordeel).

2.2 Eigen vermogen Het eigen vermogen in 2021 volgens de balans van de gemeente Midden-Groningen bedraagt in totaal € 31,8 miljoen (2020: € 25,1 miljoen). De vermogenstoename bedraagt € 6,7 miljoen. Over 2021 kent de gemeente Midden-Groningen een totaalbedrag aan gerealiseerde lasten van € 239,1 miljoen en € 245,8 miljoen aan gerealiseerde baten. Het positieve saldo van € 6,7 miljoen dat hieruit voortvloeit, is het verschil in de vermogenspositie tussen 31 december 2020 en 31 december 2021. De raad heeft vooraf goedgekeurd dat bedragen aan de reserves onttrokken en toegevoegd mochten worden en per saldo is er € 2,3 miljoen onttrokken. In totaal komt het nog te bestemmen resultaat dan uit op € 9 miljoen positief. De algemene reserve van € 6,8 miljoen komt ten opzichte van het totaal aan lasten voor mutaties in de reserves (€ 239,1 miljoen) uit op ongeveer 2,8%. Dat blijft zoals bekend een magere buffer wat het logisch maakt om hier in de resultaatbestemming rekening mee te houden. De auditcommissie onderschrijft dit als een punt van aandacht. 2.3 Solvabiliteit en weerstandsvermogen Een eigen vermogen van € 31,8 miljoen in 2021 betekent op een balanstotaal van € 279,8 miljoen een solvabiliteit van 11,4%. Eind 2020 bedroeg het eigen vermogen € 25,1 miljoen en het balanstotaal ruim € 241,4 miljoen, zodat de solvabiliteit eind 2020 uitkwam op 10,4%.

Dat de solvabiliteit ondanks een stevig positief resultaat toch slechts marginaal toeneemt wordt veroorzaakt door het hogere balanstotaal vanwege de fors hogere vooruit ontvangen specifieke uitkeringen van het rijk. Het betreft onder andere aardbevingsgerelateerde gelden, maar ook een specifieke uitkering voor aardgasvrij Steendam hoort hierbij. Besteding zal in de komende jaren plaatsvinden met als gevolg een weer afnemend balanstotaal. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft de gemeente Midden-Groningen een inschatting aangegeven van de belangrijkste risicogebieden. Ook is aangegeven welke weerstandscapaciteit beschikbaar is voor het opvangen van de eventuele gevolgen van de gesignaleerde risico’s. Daaruit blijkt dat de gemeente van mening is dat het aanwezige weerstandsvermogen voldoende is om de gesignaleerde risico’s te kunnen afdekken. Wij hebben geen redenen om deze opvatting in twijfel te trekken. 3. Fouten/Onzekerheden 3.1 Europese aanbestedingen De accountant signaleert in de organisatie een toenemend bewustzijn ten aanzien van de geldende aanbestedingsregels. Er zijn maatregelen genomen om te borgen dat wordt voldaan aan de geldende regels. De accountant komt tot de conclusie dat er sprake is van aanbestedingsfouten tot een totaalbedrag van € 1.667.000.

Het betreft contracten die bij de organisatie bekend zijn, onder andere op het gebied van inhuur, IT en afval.

Dit bedrag wordt meegenomen als rechtmatigheidsfout en is daarmee het grootste deel van de geconstateerde fouten. 3.2 Wmo/jeugdzorg Net als ten aanzien van de Wmo die Midden-Groningen in eigen beheer uitvoert, blijkt ook jaarlijks bij RIGG dat er sprake is van verschillen tussen de productieverantwoordingen door de zorgaanbieders en de eigen administratie. Ook komt het voor dat de accountant van zorgaanbieders niet tot een goedkeurend oordeel komt. Deze informatie komt naar voren in de rapportage van de accountant van RIGG. De accountant weegt deze bevindingen mee als onzekerheden tot een bedrag van € 410.000, dat het grootste deel vormt van het bedrag aan onzekerheden.

Uit de bevindingen blijkt dat er geen sprake is van ongecorrigeerde verschillen die de tolerantiegrenzen overschrijden met betrekking tot de getrouwheid of de rechtmatigheid. De accountant geeft om die reden voor het aspect getrouwheid en voor het aspect rechtmatigheid een goedkeurende verklaring af. 4. Eindconclusie ten aanzien van de jaarrekening De auditcommissie stelt vast dat er de afgelopen tijd veel werk is verzet door het college en de ambtelijke organisatie om ondanks Covid-19 de basis op orde te krijgen en te houden. Dit jaar is er daarom voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende accountantsverklaring. Ten aanzien van het verslag van bevindingen spreekt de auditcommissie uit dat dit verslag helder, informatief en goed leesbaar is. Er zijn enkele punten van zorg met bijbehorende aanbevelingen, maar de auditcommissie stelt vast deze door het college worden onderkend en de auditcommissie heeft het vertrouwen dat deze punten worden opgepakt. Graag wordt de auditcommissie hierover regelmatig door het college op de hoogte gehouden. De auditcommissie stemt in met deze accountantsverklaring en met de aanbevelingen en geeft hierover een positief advies aan de raad. Aldus vastgesteld op 21 juni 2022, De auditcommissie van de gemeente Midden-Groningen, mevrouw van der Burg, voorzitter

mevrouw Goedhart, commissiegriffier