08. Reactie College op accountantsverslag

Datum: 24-05-2023

Opsteller:

Colinda van de Schepop

Zaak: 1213796

Contactgegevens:

colinda.vandeschepop@midden-groningen.nl

Portefeuillehouder:

Markus Ploeger

Bijlage 7: Reactie van het college op het accountantsverslag van de jaarrekeningcontrole 2022 1. Inleiding De accountant, Eshuis, heeft de door ons opgestelde jaarrekening 2022 gecontroleerd. Voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid is een goedkeurende verklaring bij deze jaarrekening afgegeven. De samenwerking met de accountant tijdens het controleproces hebben wij als prettig en constructief ervaren. De accountant heeft verslag gedaan over de bevindingen aan uw raad. In deze brief geven wij onze reactie op de belangrijkste bevindingen en het beeld dat de accountant schetst in zijn verslag. 2. Algemeen De accountant controleert jaarlijks de jaarrekening. Het controleproces bestaat uit de interimcontrole gedurende het jaar en de jaarrekeningcontrole na afloop van het jaar. Op basis van de jaarrekeningcontrole geeft de accountant een oordeel over de getrouwheid en de rechtmatigheid. Belangrijke mening van de accountant is dat de jaarstukken tijdig gereed waren en dat mede daardoor het jaarrekeningproces soepel is verlopen. Op basis van de controlewerkzaamheden heeft de accountant geconcludeerd dat alle financieel relevante aspecten van wetgeving en verordeningen door het college zijn nageleefd en dat zowel de baten als lasten over 2022 als de balansmutaties in 2022 rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Ten aanzien van de rechtmatigheid zijn onrechtmatigheden geconstateerd op het gebied van EUaanbestedingen en de ontbrekende PGB vaardigheidstoets, RIGG-verantwoording, niet opgenomen balanspost SiSa regeling. Deze leiden samen met het ontbreken van de jeugdplannen ook tot geconstateerde onzekerheden. Deze fouten en onzekerheden blijven binnen de geldende toleranties, zodat deze geen gevolgen hebben voor de goedkeurende verklaring. Als college zijn wij tevreden met deze resultaten. Ook in 2022 zijn er goede stappen gezet om de structuur en inhoud van het jaarverslag te verbeteren. Dit wordt bevestigd door de uitkomsten van de accountantscontrole. Tegelijkertijd streven wij naar nieuwe kwaliteitsslagen om zo te komen tot een (nog) beter leesbaar en informatief jaarverslag. In de managementletter naar aanleiding van de Interimcontrole heeft Eshuis gerapporteerd over de interne beheersing binnen de belangrijkste processen. Eshuis heeft aangegeven dat de interne beheersing zich in positieve zin ontwikkeld. Er zijn processen die verder verbeterd kunnen worden, zoals IT-beheer, het personeelsproces, het

Pagina:

2 van 3

Datum:

24-05-2023

Zaak:

1213796

inkoopproces en het sociaal domein. Wij blijven ons inzetten om deze processen te verbeteren. Onderstaand volgen de belangrijkste bevindingen van de accountant naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole. 3. De belangrijkste bevindingen/ aandachtspunten De financiële positie ultimo 2022 is verbeterd ten opzichte van 2021. Met name als gevolg van het positieve resultaat van € 17,2 miljoen. Het weerstandsvermogen bedraagt € 11,6 miljoen en is hiermee ruim hoger dan de aanwezige risico’s van € 4,8 miljoen. Actualisatie grondexploitaties De actualisatie van de grondexploitatie bevat in 2022 een aantal belangrijke wijzigingen. Het inflatiepercentage is eenmalig verhoogd naar 15% conform de prijsindex voor bouwkosten. Dit leidt uiteindelijk tot een extra storting in de verliesvoorziening van € 0,5 miljoen. De grondverkoop van met name Rengerspark is doorgeschoven naar 2023. De gehanteerde uitgangspunten worden acceptabel geacht door de accountant. Door stijgende prijzen en inflatie zullen de winsten van het grondbedrijf lager worden. De eindresultaten blijven positief en/of er is een verliesvoorziening getroffen. EU aanbesteding Het inkoop- en aanbestedingsproces blijft een aandachtspunt. In 2022 is het totaalbedrag aan onrechtmatige transacties € 1.760.000.

De accountant adviseert om toereikende preventieve interne controles te implementeren om de naleving van de Europese aanbestedingsregels structureel te borgen. Er zijn diverse acties in gang gezet om het aantal onrechtmatige transacties terug te dringen. Hierbij kan gedacht worden aan het inrichten van een contractenregister en het periodiek monitoren van de uitgaven via onlangs gebouwde dashboards. Sociaal domein Het sociaal domein vormt voor de gemeente een grote kostenpost. Voor de dekking zijn we afhankelijk van het Rijk. Voor de informatieverstrekking en feitelijke dienstverlening zijn we afhankelijk van andere partijen zoals RIGG, Sociale Verzekeringsbank (SVB) en zorgaanbieders. Eventuele fouten of onzekerheden kunnen doorwerken in onze jaarrekening. We verifiëren hun werkzaamheden actief, monitoren de kosten en hebben beheersmaatregelen getroffen. Begrotingsonrechtmatigheden Er is geen begrotingsonrechtmatigheid gerapporteerd. Jaarafgrenzing Zoals vorig jaar afgesproken, heeft met ingang van 2023 de jaarafgrenzing plaats gevonden op basis van de geldende wet- en regelgeving, die voorschrijft dat het baten- en lastenstelsel wordt gehanteerd. Fraude, integriteit en continuiteit Op basis van de controle en de besprekingen zijn er geen fraudegevallen geconstateerd. Continuiteit wordt steeds belangrijker gezien de huidige ontwikkelingen.

Hierover zijn geen bijzonderheden gerapporteerd.

Pagina:

3 van 3

Datum:

24-05-2023

Zaak:

1213796

Energietoeslag Tijdens de controle op het uitvoeren van deze regeling zijn er geen financiele fouten of onzekerheden geconstateerd. Specifieke uitkeringen Ten aanzien van de specifieke uitkeringen die via Single information Single audit (SiSa) worden verantwoord zijn er geen fouten of onzekerheden geconstateerd. Hiermee voldoen we voor vele Rijksregelingen aan de benodigde verantwoording over 2022. Wel is er naar voren gekomen dat niet alle middelen van de ‘specifieke uitkering ventilatie in scholen’ zijn aangewend en daarom had dit bedrag van € 150.000 op de balans als een vooruitontvangen bedrag verantwoord moeten worden. De accountant heeft dit als fout aangemerkt. Opvang- en leefgeld Oekraine Deze regeling wordt ook verantwoord via de Sisa en is vanwege de impact apart genoemd in het verslag. Er zijn geen financiele fouten of onzekerheden gevonden in de Sisa bijlage van deze regeling. Al met al kunnen wij ons vinden in de bevindingen van de accountant en zijn wij tevreden met dit rapport en de stappen die gezet zijn in 2022. Burgemeester en wethouders van de gemeente Midden-Groningen, A. Hoogendoorn Burgemeester

H. Bakker Gemeentesecretaris