08. Bijlage 6 Financieel advies Auditcommissie JR 2020

Advies auditcommissie Jaarrekening 2020 Gemeente Midden-Groningen 1. Inleiding Voor u ligt het advies van de auditcommissie op het voorstel van de jaarrekening van de gemeente Midden-Groningen over het jaar 2020. In de verordening van de auditcommissie is vastgesteld dat de auditcommissie de raad zal adviseren over de jaarrekeningcontrole en de daarbij door de accountant aangegeven aanbevelingen. De auditcommissie spreekt allereerst haar waardering uit aan allen die bijgedragen hebben aan het tijdig opstellen van de jaarrekening 2020 en de daarbij behorende documenten. 2. Adviezen en aanbevelingen naar aanleiding van de concept-jaarrekening 2020. De hoofdlijn van de bevindingen bij de interimcontrole was dat de organisatie hard werkt aan het rolzuiver invullen van het “three lines of defence-model”. Dit gaat om het identificeren van risico’s die het realiseren van de doelstellingen kunnen bedreigen, het nemen van beheersingsmaatregelen om deze risico’s af te dekken, dan wel eventuele fouten zo vroeg mogelijk te signaleren. Kwaliteitscontroles in de processen en verbijzonderde interne controle over de processen heen zijn de steunpilaren van dit model. Volledige realisatie kost drie tot vijf jaar en onze gemeente is goed onderweg. 2.1 Resultaat 2020 Het resultaat over 2020 is € 2,3 miljoen positief, tegenover een negatief resultaat over 2019 van € 4,6 miljoen.

De begroting na wijziging sluit met een negatief saldo van € 0,5 miljoen. In de jaarstukken wordt het resultaat geanalyseerd, waarbij de grotere posten die het resultaat mede bepalen de volgende zijn: • Lagere lasten in het sociaal domein, in de vorm van voordelen op de Wmo, de jeugd en het onderwijs • Coronacompensatie van het rijk. • Hogere legesopbrengsten en meer grondverkopen. • Hogere OZB als gevolg van stijging van de WOZ-waarde. • Niet (geheel) ingezette budgetten waarvan wordt voorgesteld om deze over te hevelen naar 2021, omdat dan de besteding naar verwachting alsnog zal plaatsvinden, bijvoorbeeld ten aanzien van duurzaamheidsinvesteringen in gemeentelijk vastgoed, de Regionale Energie Strategie en de Transitievisie Warmte. 2.2 Eigen vermogen Het eigen vermogen ultimo 2020 volgens de balans van de gemeente Midden-Groningen bedraagt in totaal € 25 miljoen (2019: € 27,3 miljoen). De vermogensafname bedraagt € 2,2 miljoen. Over 2020 kent de gemeente Midden-Groningen een totaalbedrag aan gerealiseerde lasten van € 225,5 miljoen en € 223,3 miljoen aan gerealiseerde baten. Het negatieve saldo van € 2,2 miljoen dat hieruit voortvloeit, is het verschil in de

vermogenspositie tussen 31 december 2019 en 31 december 2020. De raad heeft vooraf goedgekeurd dat bedragen aan de reserves onttrokken en toegevoegd mochten worden en per saldo is er € 4,6 miljoen onttrokken. In totaal komt het nog te bestemmen resultaat dan uit op € 2,4 miljoen positief. Met een algemene reserve van € 6,6 miljoen is er zowel afgezet tegen de omvang van de lasten (€ 225 miljoen) als ten opzichte van het balanstotaal (€ 241 miljoen) sprake van een magere buffer. De auditcommissie onderschrijft dit als een punt van zorg. 2.3 Solvabiliteit en weerstandsvermogen In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft de gemeente Midden-Groningen een inschatting weergegeven van de belangrijkste risicogebieden. Ook is aangegeven welke weerstandscapaciteit beschikbaar is voor het opvangen van de eventuele gevolgen van de gesignaleerde risico’s. Daaruit blijkt dat de verhouding tussen de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit is teruggelopen als gevolg van de gepleegde onttrekkingen aan de algemene reserve. Overigens is in het overzicht van de risico’s nog geen vertaling opgenomen van de eventuele gevolgen van Corona. Aangezien daar in 2020 in diverse vormen compensatie voor beschikbaar is gekomen vanuit de rijksoverheid is dat naar stand per nu wel te begrijpen.

De komende periode, als de wereld langzaam stapsgewijs versoepelt onderweg naar het nieuwe normaal, zal blijken of er nog restrisico’s overblijven. Een eigen vermogen van € 25 miljoen ultimo 2020 betekent op een balanstotaal van € 241 miljoen een solvabiliteit van ruim 10%, een verslechtering ten opzichte van de bijna 12% van 2019. 3 Fouten/Onzekerheden 3.1 Europese aanbestedingen De accountant signaleert in de organisatie een toenemend bewustzijn ten aanzien van de geldende aanbestedingsregels. Er zijn maatregelen genomen om te borgen dat wordt voldaan aan de geldende regels. De accountant komt tot de conclusie dat er sprake is van aanbestedingsfouten tot een totaal bedrag van € 1.391.000. Dit bedrag wordt meegenomen als rechtmatigheidsfout. Het bedrag is ten opzichte van 2019 (€ 2,2 miljoen) fors gedaald. 3.2 Wmo/jeugdzorg Net als ten aanzien van de Wmo die u in eigen beheer uitvoert, blijkt ook jaarlijks bij RIGG dat er sprake is van verschillen tussen de productieverantwoordingen door de zorgaanbieders en de eigen administratie. Ook komt het voor dat de accountant van zorgaanbieders niet tot een goedkeurend oordeel komt. Deze informatie komt naar voren in de rapportage van de accountant van RIGG. De accountant weegt deze bevindingen, zijnde onzekerheden tot een bedrag van € 475.000, dat het grootste deel vormt van het bedrag aan onzekerheden.

Totaaloverzicht fouten en onzekerheden Totaal rechtmatigheidsfouten (inclusief getrouwheidsfouten) Totaal onzekerheden rechtmatigheid

€ 1.659.000 € 612.000

Uit de tabel hiervoor blijkt dat er geen sprake is van ongecorrigeerde verschillen die de tolerantiegrenzen overschrijden met betrekking tot de getrouwheid of de rechtmatigheid. De accountant geeft om die reden voor het aspect getrouwheid en voor het aspect rechtmatigheid een goedkeurende verklaring af.

4. Eindconclusie ten aanzien van de jaarrekening De auditcommissie stelt vast dat er de afgelopen tijd veel werk is verzet door het college en de ambtelijke organisatie om de basis op orde te krijgen. Dit jaar is er daarom voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende accountantsverklaring. Ten aanzien van het verslag van bevindingen spreekt de auditcommissie uit dat dit verslag helder, informatief en goed leesbaar is. Er zijn enkele punten van zorg met bijbehorende aanbevelingen, maar de auditcommissie stelt vast deze door het college worden onderkend en de auditcommissie heeft het vertrouwen dat deze punten worden opgepakt. Graag wordt de auditcommissie hierover regelmatig door het college op de hoogte gehouden. De accountant geeft een goedkeurende accountantsverklaring af voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. De auditcommissie stemt in met deze accountantsverklaring en met de aanbevelingen en geeft hierover een positief advies aan de raad. Aldus vastgesteld op 22 juni 2021, De auditcommissie van de gemeente Midden-Groningen, de heer H. Flederus,

mevrouw Y. H. Goedhart

voorzitter

commissiegriffier