01. Raadsvoorstel normenkader en controleprotocol 2024
Tekst van het document
Openbaar
Voorstel Gemeenteraad
Datum:
2 november 2024
Opsteller:
Meike Jonker
Zaak:
1493287
Contactgegevens:
meike.jonker@midden-groningen.nl
Portefeuillehouder: Markus Ploeger Onderwerp:
Controleprotocol en normenkader 2024
1. Voorstel 1. Het controleprotocol 2024 vast te stellen; 2. Het normenkader 2024 vast te stellen. 2. Inleiding De raad dient een controleprotocol vast te stellen waarin de richtlijnen en specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole van de jaarrekening zijn vastgelegd. In het controleprotocol wordt door de raad een aantal zaken geregeld ter afbakening en ondersteuning van de uitvoering van de jaarrekeningcontrole, het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en daarmee tevens het financieel beheer zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente MiddenGroningen. Middels het controleprotocol wordt ook de door de accountant te hanteren goedkeuringstoleranties ten aanzien van de getrouwheid en door het college te hanteren verantwoordingsgrens ten aanzien van het oordeel omtrent de rechtmatigheid (inclusief rapportagegrenzen) vastgesteld. Het protocol wordt jaarlijks geactualiseerd. Object van de controle in dit protocol is de jaarrekening 2024. Met ingang van de jaarrekening 2023 stelt het college jaarlijks een rechtmatigheidsverantwoording op, welke wordt opgenomen in de jaarrekening. In de rechtmatigheidsverantwoording geeft het college aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen.
De accountant geeft vanaf het verslagjaar 2023 alleen nog een oordeel over de getrouwe verantwoording van de baten, lasten en balansmutaties. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de voor
Pagina:
2 van 3
Datum:
2 november 2024
Zaak:
1493287
de verantwoording relevante regelgeving, van andere overheden en van de gemeente zelf. Het normenkader dient jaarlijks te worden geactualiseerd op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Voor het controlejaar 2024 is deze actualisatie uitgevoerd, wat resulteert in een actueel normenkader. Dit normenkader dient door uw raad te worden vastgesteld en is daarmee het kader voor het college van burgemeester en wethouders voor de werkzaamheden in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. 3. Publiekssamenvatting De accountant maakt voor het controleren van de gemeentelijke jaarrekening gebruik van een controleprotocol, waarin de kaders en de te hanteren toleranties voor de controle zijn opgenomen. Daarnaast is in het controleprotocol de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college opgenomen. Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college betreft een inventarisatie van de voor de verantwoording relevante regelgeving, van andere overheden en van de gemeente zelf. Het normenkader wordt jaarlijks geactualiseerd. 4. Bevoegdheid van de Raad De raad is bevoegd tot het aanwijzen van een accountant voor de controle van de jaarstukken en stelt middels het controleprotocol en het normenkader de kaders voor de controle door de accountant vast en de door het college te hanteren kaders ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. 5.
Beoogd effect Met het vaststellen van het controleprotocol en normenkader worden de kaders, die benodigd zijn voor de controle vastgesteld. 6. Historische context Jaarlijks dienen het controleprotocol en het normenkader te worden vastgesteld door de raad. De in het controleprotocol opgenomen goedkeuringstolerantie ten aanzien van de getrouwheid en verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheid zijn gelijk gesteld aan die voor de controle 2023. De in het normenkader opgenomen wet- en regelgeving is geactualiseerd. 7. Argumenten a. De raad heeft een kaderstellende en controlerende rol. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording in 2023 wordt deze rol verstevigd. Één van de momenten waarop de kaderstellende rol van de raad tot uitdrukking komt, is met het vaststellen van het controleprotocol en het normenkader. Ook het vaststellen van de door de accountant te hanteren goedkeuringstolerantie en de door het college te hanteren verantwoordingsgrens behoort tot de kaderstellende rol van de raad. b. Ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording dient het college een normenkader op te stellen, waarin alle voor de rechtmatigheidsverantwoording van belang zijnde weten regelgeving is opgenomen. Dit normenkader dient jaarlijks te worden geactualiseerd en dient door de raad te worden vastgesteld. c.
In het normenkader 2024 zijn alleen die wet- regelgeving opgenomen die financiële beheershandelingen tot gevolg hebben. De rechtmatigheidsverantwoording heeft
Pagina:
3 van 3
Datum:
2 november 2024
Zaak:
1493287
namelijk alleen betrekking op financiële rechtmatigheid. Daarnaast is alleen wet- en regelgeving opgenomen die betrekking heeft op voor de rechtmatigheidsverantwoording significante financiële stromen. Dit zijn de financiële stromen die door het college worden onderzocht in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. 8. Kanttekeningen en risico’s Er is voor gekozen om geen limitatieve of uitputtende opsomming van de in- en externe wet- en regelgeving te maken in het normenkader, maar om een overzichtelijke basislijst op te stellen van de belangrijkste wetten en verordeningen met potentiële financiële consequenties of beheeershandelingen. Bovendien kunnen door wetswijzigingen en raadsbesluiten gedurende het jaar nieuwe kaders worden toegevoegd. De basislijst geeft voldoende kaders voor de onderbouwing van het rechtmatigheidsoordeel. 9. Financiële paragraaf Aan dit voorstel zijn geen financiële consequenties verbonden. 10. Communicatie Het controleprotocol en normenkader worden na vaststelling met de accountant gedeeld. Verdere actieve communicatie is niet nodig. 11. Draagvlak en vervolgtraject (afstemming, tijdpad) Het controleprotocol en normenkader zijn 21 november 2024 in de auditcommissie besproken.
Burgemeester en wethouders van de gemeente Midden-Groningen,
E. van Lente Burgemeester
M.H.M. Nieuwenhuijsen-Janssens Gemeentesecretaris
Bijlagen: 1 Concept-raadsbesluit controleprotocol en normenkader 2024 2 Controleprotocol 2024 3 Normenkader 2024