001. Raadsvoorstel heffingsverordeningen 2023

Voorstel Gemeenteraad

Datum:

31 oktober 2022

Opsteller:

Rene Brandes / Theo Bakker

Zaak:

999194

Contactgegevens:

rene.brandes@midden-groningen.nl

Portefeuillehouder: Markus Ploeger Onderwerp:

Stukken ter inzage:

Belastingverordeningen 2023

1. Voorstel 1. De onderstaande verordeningen op de heffing en invordering van gemeentelijke belastingen vast te stellen voor het belastingjaar 2023: - Onroerende-zaakbelastingen (ozb); - Rioolheffing; - Afvalstoffenheffing; - Lijkbezorgingsrechten; - Toeristenbelasting; - Leges; - Marktgelden; - Liggelden. 2. De legestarieven voor reisdocumenten, rijbewijzen en kansspelen pro memorie vast te stellen op de door het Rijk afgegeven maxima. 3. De vermogensvrijstelling in de kwijtscheldingsregeling te verhogen conform het door het Rijk vastgestelde maximum, de Verordening Kwijtschelding Midden-Groningen aldus te wijzigen en met terugwerkende kracht tot 1 januari 2022 in te laten gaan. 2. Inleiding Op 10 november 2022 hebt u de programmabegroting vastgesteld waarin de begrote belastingopbrengsten voor 2023 zijn opgenomen. Om deze belastingopbrengsten te kunnen realiseren dienen bovengenoemde belastingverordeningen door u te worden vastgesteld. 3. Publiekssamenvatting De gemeente Midden-Groningen heft belastingen om ervoor te zorgen dat gemeentelijke taken betaald kunnen worden. De belangrijkste zijn de ozb, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Elk huishouden en bedrijf krijgt met één of meer van deze belastingen te maken.

Daarnaast heft de gemeente leges (voor bijvoorbeeld een aanvraag voor een paspoort of een bouwvergunning), toeristenbelasting, lijkbezorgingsrechten en markt- en liggelden. De gemeenteraad stelt de

Pagina:

2 van 5

Datum:

31 oktober 2022

Zaak:

694570

verordeningen voor 2023 vast en verruimt de kwijtscheldingsregeling voor bewoners met een laag inkomen en weinig vermogen. 4. Bevoegdheid van de raad De gemeenteraad is volgens de Gemeentewet het bevoegde bestuursorgaan om verordeningen vast te stellen. 5. Beoogd effect Het vaststellen van de belastingverordeningen is noodzakelijk om in 2023 de begrote belastingopbrengsten te realiseren. In de verordeningen is onder meer vastgelegd wie de belastingplichtigen zijn en wat de tarieven zijn. 6. Historische context Vaststellen van de belastingverordeningen is een jaarlijks terugkerend besluit van uw raad. Tijdens de begrotingsbehandeling van 10 november 2022 hebt u de financiële kaders voor de verordeningen al vastgesteld. In de paragraaf Lokale Heffingen van de begroting is het beleid rond de gemeentelijke belastingen, het kwijtscheldingsbeleid, de kostendekking van de tarieven en een beeld van de woonlastendruk verantwoord. Verder van belang zijn het raadsvoorstel over de taakstelling begroting 2021-2024 van 22 oktober 2020 en de raadsbrief nr. 204 van 24 september 2020 over de wegvallende belastingcapaciteit vanwege de NAM-procedures. Uiteraard is ook de insteek van het nieuwe collegeprogramma ‘Samen aan de slag’ meegenomen. 7. Argumenten Beslispunt 1.

De onderstaande verordeningen op de heffing en invordering van gemeentelijke belastingen vast te stellen voor het belastingjaar 2023: Onroerende-zaakbelastingen (ozb) De grondslag van heffing van OZB is de vastgestelde WOZ-waarde van de onroerende zaak. Deze WOZ-waarde dient volgens de Wet WOZ jaarlijks te worden vastgesteld. De waarden die van toepassing zijn in het belastingjaar 2023 zijn bepaald op basis van de waardepeildatum 1 januari 2022. De gemeente kan voor drie categorieën verschillende tarieven hanteren. Dat zijn een eigenarenheffing voor woningen, een eigenarenheffing voor niet-woningen en een gebruikersheffing voor niet-woningen. De tarieven zijn percentages van de WOZ-waarde. De gemeenteraad is vrij om keuzes te maken over de hoogte van deze percentages. De wet verbiedt echter om meer dan de genoemde drie tarieven te hanteren. In de door u vastgestelde begroting is de opbrengst OZB vastgelegd. Om de tarieven te berekenen, moeten we het totaal van alle getaxeerde WOZ-waarden (de belastingcapaciteit) nemen. De tarieven zijn dus een rekeneenheid om van het ene gegeven naar het andere te komen. In het collegeprogramma staat dat we de opbrengst van de ozb alleen aanpassen met het consumenten-prijsindexcijfer (CPI) van het laatst afgeronde jaar. Dat betreft dus 2021 en het CPIcijfer is 2,7%.

Naast dit percentage komt er geen autonome meeropbrengst, ook niet ten gevolge van areaaluitbreiding. Het komend jaar gaan we, gelet op de huidige inflatiecijfers, deze systematiek van aanpassing met het CPI tegen het licht houden. Het collegeprogramma geeft ook aan dat de verhouding van de opbrengst van de drie soorten ozb gelijk moet blijven.

Pagina:

3 van 5

Datum:

31 oktober 2022

Zaak:

694570

De waardestijging van de woningen op de peildatum van 1 januari 2022 valt met 17% ruim hoger uit dan in voorgaande jaren. Het tarief van de OZB daalt dan ook fors, van 0,2077% naar 0,1891%. Ook bij de niet-woningen is sprake van een behoorlijke waardestijging: 6,9%. De waarde van de NAM-locaties is weliswaar wederom afgenomen, maar dat wordt ruim gecompenseerd door de stijging van andere objecten. Rioolheffing De verordening en de tarieven voor de rioolheffing blijven gelijk aan die van vorig jaar. De heffing blijft daarmee nog steeds volledig kostendekkend. De komende periode gaan we onderzoeken of, en zo ja, hoe we de heffing aan kunnen passen aan de veranderde gemeentelijke watertaken. Afvalstoffenheffing De kostendekking van de afvalstoffenheffing komt sinds enige tijd uit onder de 100%. Twee jaar geleden heeft de raad daarom besloten om de opbrengst van deze heffing stapsgewijs te verhogen met vier keer 5% per jaar om de kostendekking te verbeteren. De stijging is verdeeld over het tarief voor het vastrecht en over de tarieven voor de afvalaanbiedingen. Huishoudens houden nog steeds sturing op de hoogte van de aanslag door de afvalscheiding te optimaliseren. De kostendekking komt in 2023 naar verwachting uit op 77%. Voor de jaren daarna leggen we de relatie met de evaluatie van het Afvalbeleidsplan die het komende jaar plaatsvindt.

Vanwege gestegen productiekosten verhogen we het tarief voor een extra of een nieuwe container van € 25,00 naar € 27,50 per jaar. De aantallen afvalaanbiedingen die onder de kwijtschelding of de medische vrijstelling vallen hebben we gelijk gehouden aan die van vorig jaar. Lijkbezorgingsrechten De kosten die de gemeente in rekening bracht voor het recht op een grafruimte, het onderhoud en de begraafkosten varieerden tot dusverre per begraafplaats. Deze tarieven hebben we nu voor alle begraafplaatsen in de gemeente gelijkgetrokken. Basis daarvoor zijn de tarieven van De Stille Hof. Alleen op de Knijpslaan Oost in Hoogezand zijn nog enkele afwijkingen. Vooruitlopend op de discussie over de gewenste mate van kostendekking hebben we de tarieven geïndexeerd met 2,7%. Toeristenbelasting De tarieven van de toeristenbelasting per overnachting blijven gelijk aan die van 2022. De campings houden het lage tarief van € 1,30 per overnachting en de overige categorieën houden het hoge tarief van € 1,60. Ook de seizoensgebonden differentiatie in de tarieven voor de vaste standplaatsen blijft hetzelfde als vorig jaar. Leges Elk jaar maken we een inschatting van de mate van kostendekking van de legesopbrengsten. De uiteindelijke doelstelling is om op 100% uit te komen, maar daar blijven we vooralsnog ver van verwijderd.

Het aantal aanvragen laat de afgelopen periode een neerwaartse tendens zien en die zal volgend jaar naar alle waarschijnlijkheid niet snel omgebogen zijn. Debet daaraan zijn de sterk gestegen bouwkosten. De toe te rekenen kosten die de gemeente moet maken nemen niet direct in gelijke mate af met de afgenomen opbrengst.

Pagina:

4 van 5

Datum:

31 oktober 2022

Zaak:

694570

De invoerdatum van de nieuwe Omgevingswet speelt ook een rol voor wat betreft de kosten en de baten. Er zullen immers grote wijzigingen komen in de vergunningsplicht. Lange tijd is vastgehouden aan een invoerdatum van 1 januari 2023, maar onlangs heeft minister Hugo de Jonge aangegeven dat het vermoedelijk niet eerder wordt dan 1 juli 2023. Dat betekent dat de raad vóór die datum een nieuwe legesverordening zal moeten vaststellen. Het kan evenwel ook heel goed zijn dat deze datum opnieuw wordt uitgesteld. Voor nu stellen we voor de verordening zo goed als ongewijzigd te laten (we schrappen alleen de inmiddels verouderde tarieven in het kader van de brandbeveiligingsverordening) en om de tarieven te indexeren met het CPI-cijfer van 2,7%. Vanuit oogpunt van dienstverlening voor de aanvrager hebben we ook tarieven in de tabel opgenomen waar de gemeenteraad geen beslissende bevoegdheid over heeft. Dat zijn de tarieven voor een Verklaring omtrent Gedrag (VOG) en voor naturalisatie. Marktgelden en Liggelden De verordeningen zijn ongewijzigd en de tarieven zijn geïndexeerd. Beslispunt 2. De legestarieven voor reisdocumenten, rijbewijzen en kansspelen pro memorie vast te stellen op de door het Rijk afgegeven maxima: Het Rijk stelt van sommige tarieven de maximale hoogte vast. Het gaat om de tarieven van reisdocumenten, rijbewijzen en kansspelvergunningen.

Op dit moment zijn deze nog niet bekend gemaakt. Het is ook nog niet duidelijk wanneer dat zal zijn. Tot dusverre hebben we in Midden-Groningen steeds de maximale tarieven overgenomen. Om te voorkomen dat we dit later met een apart voorstel moeten regelen, stellen wij u voor om daar ook dit jaar alvast pro memorie mee in te stemmen. Vandaar het aparte besluitpunt. De precieze invulling wordt u direct na de bekendmaking uiteraard ter inzage aangeboden. Beslispunt 3. De vermogensvrijstelling in de kwijtscheldingsregeling te verhogen conform het door het Rijk vastgestelde maximum, de Verordening Kwijtschelding Midden-Groningen aldus te wijzigen en met terugwerkende kracht tot 1 januari 2022 in te laten gaan. Bij de uitvoering van de kwijtscheldingsregeling moeten gemeenten zich houden aan de in de Uitvoeringsregeling Invorderingswet voorgeschreven berekeningsmethodiek. Deze regeling is streng. Zo mogen gemeenten, anders dan bij de bijzondere bijstand, voor de toets op inkomen niet hoger gaan dan 100% van de toepasselijke norm. Het vrij te stellen banktegoed is afhankelijk van leeftijd en woonsituatie, maar in alle gevallen beduidend lager dan de vrijstelling van de Participatiewet. De inkomenstoets blijft onveranderd, maar voor de vermogensvrijstelling komt er nu wat meer ruimte.

Voor huishoudens met twee volwassenen kan maximaal een extra vermogensvrijstelling van € 2000 berekend worden, voor alleenstaande ouders € 1800 en voor alleenstaanden € 1400. Op verruiming van de vermogensvrijstelling is jarenlang aangedrongen door de VNG. Vorig jaar kondigde de minister aan er werk van te maken en onlangs is dat geëffectueerd. Gemeenten krijgen de bevoegdheid de verruiming met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022 toe te passen. Wij stellen voor om dit te doen en hebben de verordening kwijtschelding Midden-Groningen daarop aangepast.

Pagina:

5 van 5

Datum:

31 oktober 2022

Zaak:

694570

8. Kanttekeningen en risico’s Om rechtsgeldig te zijn, dienen de verordeningen vóór 31 december 2022 te zijn vastgesteld en gepubliceerd. 9. Financiële paragraaf De tarieven zijn, met de kennis van nu, zodanig berekend dat de begrote opbrengsten gemeentelijke belastingen gehaald gaan worden. 10. Communicatie Het raadsbesluit tot vaststelling van de belastingverordeningen wordt gepubliceerd in de Regiokrant, op www.overheid.nl, en op de gemeentelijke website. Daarnaast verschijnt er in december 2022 en in februari 2023 een publicatie over de gemeentelijke belastingheffing in 2023. De verordeningen zelf zijn pas geldig als ze gepubliceerd zijn en dat doen we ook op www.overheid.nl. 11. Draagvlak en vervolgtraject (afstemming, tijdpad) Bij het opstellen van de belastingverordeningen hebben we de modelverordeningen van de VNG als leidraad gebruikt.

Burgemeester en wethouders van de gemeente Midden-Groningen,

A. Hoogendoorn Burgemeester

H.J.W. Mulder Secretaris

Bijlage: • Belastingverordeningen • Verordening kwijtschelding Midden-Groningen