Presentatie gemeente Middelburg jaarrekening 2021
Tekst van het document
Gemeente Middelburg Presentatie controle boekjaar 2021 J. van Koert MSc RA Drs. R.J. Huser-Egter van Wissekerke RA
B. Schmelzer MSc RA 5 juli 2022
Agenda
•
Conclusies accountantscontrole
•
Jaarstukken
•
Sociaal Domein
•
Grondexploitatie
•
Rechtmatigheid
•
Interne beheersing
Conclusies Accountantscontrole
Conclusies accountantscontrole •
Controle is nagenoeg afgerond.
•
Materialiteit fouten: € 1,8 miljoen; onzekerheden € 5,4 miljoen.
•
Geconstateerde fouten (€ 1,0 miljoen) en onzekerheden (€ 3,4 miljoen) zijn lager dan de goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden.
•
Voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor getrouwheid en rechtmatigheid.
Jaarstukken
Jaarstukken (1) •
De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en jaarstukken voldoen aan de verslaggevingsregels zoals vastgelegd in het Besluit Begroting Provincies en Gemeenten (BBV).
•
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.
•
COVID19: financiële effecten zijn in de jaarrekening 2021 verwerkt en in een afzonderlijke paragraaf toegelicht.
•
Analyse begrotingsrechtmatigheid opgenomen in jaarrekening •
Overschrijdingen geraamde lasten per programma
•
Overschrijdingen investeringskredieten
Jaarstukken (2) •
Eigen vermogen is ten opzichte van 2020 toegenomen.
•
Weerstandscapaciteit is voldoende om geïnventariseerde risico’s af te dekken. Risicoanalyse wordt periodiek uitgevoerd.
•
Grootste risico’s hebben betrekking op sociaal domein en grondexploitaties
Jaarstukken (3)
Jaarstukken (4) •
•
Voorzieningen zijn juist onderbouwd •
voorziening onderhoud gebouwen
•
voorziening precario
Overzicht van baten en lasten •
belangrijkste verschillen tussen jaarrekening en begroting na wijziging zijn in het jaarverslag toegelicht.
Sociaal Domein
Sociaal Domein (1)
•
Jeugdwet (zorg in natura) •
onzekerheden bij GGD Zeeland hebben geen invloed op bijdrage gemeente Middelburg.
•
nieuwe methodiek verrekening op basis van begroting, afrekening 2020 verantwoord in 2021.
Sociaal Domein (2) •
•
WMO (zorg in natura) •
ontbreken van beschikkingen en ondersteuningsplannen waardoor recht op zorg niet is vast te stellen (onzekerheid € 1,7 miljoen).
•
onzekerheid door ontbreken (goedkeurende) controleverklaringen bij productieverantwoordingen voor € 0,8 miljoen.
Collectief Vervoer (zorg in natura)
• •
rechtmatigheid prestatielevering vastgesteld bij GVC.
Jeugdzorg/WMO (persoonsgebonden budget) •
SVB: controleverklaring met beperking (onzekerheden over getrouwheid en rechtmatigheid op macro niveau).
•
bevindingen zijn niet te herleiden naar individuele gemeente, waardoor op gemeente niveau een onzekerheid bestaat over de getrouwheid en rechtmatigheid van de kosten (€ 0,5 miljoen).
Grondexploitatie
Grondexploitatie •
Gronden in exploitatie: planning, programmering, prijs, parameters en plankosten.
•
Boekwaarde is gestegen naar € 72,5 miljoen (2020: € 71,3 miljoen).
•
Winstneming conform POC methode € 0,4 miljoen.
•
Verliesvoorziening € 5 miljoen (2020: € 5 miljoen).
•
Parameters: onzekerheid toekomstige inflatiecijfers en renteontwikkeling.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid •
Controleprotocol en normenkader 2021 vastgesteld door de gemeenteraad op 24 februari 2022.
•
Voorwaardencriterium
•
materiële rechtmatigheidsfouten in naleving Europese aanbestedingsrichtlijnen € 1,0 miljoen.
•
onzekerheden: o PGB: € 0,5 miljoen
o WMO: € 2,4 miljoen o Subsidieverstrekkingen: € 0,4 miljoen
•
Sisa en WNT: geen bevindingen.
Interne beheersing
Interne beheersing •
Managementletter 2021 (op hoofdlijnen)
•
Verbetering zichtbaarheid interne controle
• •
aanvaardbaarheid uitgangspunten grondexploitaties.
Automatisering - I&A samenwerkingsverband •
onderzoek uitgevoerd.
•
geen control reliance automatiseringsomgeving.
•
volledig gegevensgerichte controle.
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about for a more detailed description of DTTL and its member firms.
Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500® companies through a globally connected network of member firms in more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients’ most complex business challenges. To learn more about how Deloitte’s approximately 225,000 professionals make an impact that matters, please connect with us on Facebook, LinkedIn, or Twitter. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.
© 2020 Deloitte The Netherlands