Presentatie accountant gemeente Middelburg jaarrekening 2020 290621

Gemeente Middelburg

Presentatie controle boekjaar 2020 J. van Koert MSc RA Drs. R.J. Huser-Egter van Wissekerke RA Middelburg, 29 juni 2021

Agenda

• • • • • • •

Conclusies accountantscontrole COVID19 Jaarstukken Sociaal Domein Grondexploitatie Rechtmatigheid Interne beheersing

Conclusies Accountantscontrole

Conclusies accountantscontrole • Controle is nagenoeg afgerond. • Materialiteit fouten: € 1.900.000; onzekerheden € 5.700.000. • Geconstateerde fouten (€ 1,2 miljoen) en onzekerheden (€ 5,1 miljoen) zijn lager dan de goedkeuringstolerantie voor fouten en onzekerheden. • Voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor getrouwheid en rechtmatigheid.

COVID 19

COVID 19 • Financiële effecten COVID-19 zijn in de jaarrekening 2020 verwerkt en in een afzonderlijke paragraaf toegelicht. • Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) is gedelegeerd aan Orionis Walcheren. • Waardering vorderingen: weinig mutaties in oninbare vorderingen. • Subsidieverstrekkingen: subsidies 2020 zijn uitbetaald overeenkomstig de beschikking; bij vaststelling verantwoording over prestatieafspraken worden maatwerkoplossingen toegepast. • Sociaal domein: enkele continuïteitsbijdragen en meerkosten vergoed aan zorgaanbieders. Voor het vervoer is besloten de betalingen te continueren en 80% van de niet gereden ritten te vergoeden.

Jaarstukken

Jaarstukken (1) • De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en jaarstukken voldoen aan de verslaggevingsregels zoals vastgelegd in het Besluit Begroting Provincies en Gemeenten (BBV). • Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening. • Analyse begrotingsrechtmatigheid opgenomen in jaarrekening • Overschrijdingen geraamde lasten per programma • Overschrijdingen investeringskredieten

Jaarstukken (2) • Eigen vermogen is ten opzichte van 2019 licht toegenomen.

• Weerstandscapaciteit is voldoende om geïnventariseerde risico’s af te dekken. Risicoanalyse wordt periodiek uitgevoerd. • Grootste risico’s hebben betrekking op sociaal domein en grondexploitaties

Jaarstukken (3) • Financieringspositie is te verbeteren:

• Netto schuld quote (gecorrigeerd) en solvabiliteitsratio zijn verbeterd. • Op basis van de onderlinge verhouding van de kengetallen kan nog steeds geconcludeerd dat aandacht voor de gemeentelijke financiële positie nodig is. De realisatie van het financieel herstelplan is essentieel voor de toekomst van de gemeente.

Jaarstukken (4) • Voorzieningen zijn juist onderbouwd • voorziening onderhoud gebouwen • voorziening precario • Overzicht van baten en lasten • belangrijkste verschillen tussen jaarrekening en begroting na wijziging zijn in het jaarverslag toegelicht.

Sociaal Domein

Sociaal Domein (1)

• Jeugdwet (zorg in natura) • onzekerheden bij GGD Zeeland hebben geen invloed op bijdrage gemeente Middelburg. • nieuwe methodiek verrekening op basis van begroting (afrekening volgt in het jaar t+1).

Sociaal Domein (2) • WMO (zorg in natura) • ontbreken van beschikkingen en ondersteuningsplannen waardoor recht op zorg niet is vast te stellen (onzekerheid € 3,4 miljoen). • onzekerheid door ontbreken gecontroleerde productieverantwoordingen voor € 0,9 miljoen. • Collectief Vervoer (zorg in natura) • rechtmatigheid prestatielevering vastgesteld bij GVC.

• Jeugdzorg/WMO (persoonsgebonden budget) • SVB: controleverklaring met beperking (onzekerheden over getrouwheid en rechtmatigheid op macro niveau). • bevindingen zijn niet te herleiden naar individuele gemeente, waardoor op gemeente niveau een onzekerheid bestaat over de getrouwheid en rechtmatigheid van de kosten (€ 0,8 miljoen).

Grondexploitatie

Grondexploitatie • Gronden in exploitatie: planning, programmering, prijs, parameters en plankosten. • Boekwaarde is gedaald naar € 71 miljoen (2019: € 73 miljoen).

• Winstneming conform POC methode € 1,5 miljoen. • Verliesvoorziening € 5 miljoen (2019: € 5 miljoen).

Rechmatigheid

Rechtmatigheid • Controleprotocol en normenkader 2020 vastgesteld door de gemeenteraad op 11 maart 2021.

• Voorwaardencriterium • materiële rechtmatigheidsfouten in naleving Europese aanbestedingsrichtlijnen € 1.155.000. • onzekerheden: o PGB: € 776.000 o WMO: € 4.291.000

• Sisa en WNT: geen bevindingen.

Interne beheersing

Interne beheersing • Managementletter 2020 • Verbetering zichtbaarheid interne controle • aanvaardbaarheid uitgangspunten grondexploitaties.

• Automatisering - I&A samenwerkingsverband • geen control reliance automatiseringsomgeving. • volledig gegevensgerichte controle.

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about for a more detailed description of DTTL and its member firms. Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500® companies through a globally connected network of member firms in more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients’ most complex business challenges. To learn more about how Deloitte’s approximately 225,000 professionals make an impact that matters, please connect with us on Facebook, LinkedIn, or Twitter. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services.

Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.

© 2020 Deloitte The Netherlands