Bijlage 1. Jaarverslag 2025 samenwerking Belastingen

Jaarverslag Samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland 2025

Inleiding Hieronder vindt u het jaarverslag van de samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland. In dit verslag zijn opgenomen de financiële resultaten over 2025, een verantwoording over de doelstellingen en een verantwoording over de kwaliteitsnormen zoals opgenomen in de dienstverleningsovereenkomst. Financiële resultaten 2025 Omschrijving salarissen afd belastingen lasten controle hondenbelasting afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen uitvoeringskosten wtg uitvoeringskosten wtg uitvoeringskosten wtg uitv.kst ondersteuning belastingen Uivoering Eigen Bijdrage Oekraïners uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen

Omschrijving salarissen en sociale lasten overige diensten van derden salarissen en sociale lasten opleiding en training reis- en verblijfkosten representatiekosten vergoedingen overige diensten van derden gebruiksgoederen afschrijvingen motorbrandstoffen overige belastingen contributies, lidmaatschappen, abonn verzekeringen onderhoud kapitaallasten (rentekosten) personeel van derden onderhoud software overige diensten van derden proceskossten vergoedingen overige diensten van derden afschrijvingen leasekosten onderhoud software overige diensten van derden uitbestede werkzaamheden kapitaallasten (rentekosten)

Correctie afdelingshoofd en Uitvoering EB Oekraïners Controleur Toeristenbelasting Uitvoering eigen bijdrage Oekraïners Uitvoering Diftar

Rekening 2024 3.104.440,42 5.187,00 151.134,91 33.086,78 36.864,36 10,95 6.751,76 2.058,36 0,00 1.350,24 1.704,22 577,00 265,92 1.171,60 0,00 4,73 258.264,24 79.807,16 16.903,34 147.632,45 0,00 14.314,84 30.580,00 161.465,46 37.000,02 90.151,50 201,46 4.180.928,72 -151.134,91 4.029.793,81 78.716,17 0,00 48.000,00 4.156.509,98

Begroting 2025 3.376.029,46 8.669,34 150.989,04 40.000,00 36.869,43 0,00 3.958,46 0,00 1.726,46 1.350,24 3.584,56 1.209,28 0,00 1.531,91 1.209,28 20,26 0,00 78.672,45 83.499,20 111.418,78 5.000,00 14.281,45 37.314,35 192.406,33 104.743,99 91.870,94 652,35 4.347.007,56 -155.989,04 4.191.018,52 82.074,06 107.421,68 48.000,00 4.428.514,26

Rekening 2025 3.162.102,14 6.928,74 138.454,44 34.030,57 37.234,18 31,45 6.583,36 1515,96 0,00 0,00 492,61 880,00 273,92 1.271,97 995,11 0,00 191.847,31 97.837,96 23.930,91 85.922,01 5.000,00 14.372,11 39.255,00 164.784,08 76.585,87 91.870,94 129,74 4.182.330,38 -143.454,44 4.038.875,94 85.217,20 107.421,68 48.000,00 4.279.514,82 148.999,44

De financiële kaders die naar aanleiding van de business case zijn vastgesteld, zoals hierboven zijn opgenomen ad € 4.429.000,-, zijn in 2025 gehaald. Er is een voordelig resultaat behaald van € 149.000,-. De belangrijkste oorzaken die tot dit resultaat hebben geleid zijn: - De werkelijke salarislasten vermeerderd met de inhuur komen overeen met de begrote formatie en begrote salarislasten. Per saldo is er een voordeel behaald van ongeveer € 22.000,- maar dat wordt veroorzaakt omdat de begroting iets hoger is geraamd dan de werkelijk overeengekomen nieuwe CAO voor de salarislasten. Vanwege het geringe verschil is dit gedurende 2025 niet gecorrigeerd. - Wel hebben wij in 2025 te maken gehad met twee langdurige zieken. De vervanging van deze medewerkers is binnen de bestaande middelen opgevangen. - Het overige voordeel ad. € 127.000,- is met name veroorzaakt door lagere lasten op de budgetten van diensten voor derden en de lagere proceskostenvergoedingen. Hier zien we dit jaar gelukkig het effect van de lagere wettelijke kosten die wij moeten vergoeden als een inwoner of bedrijf ten aanzien van de heffingen of de WOZ in het gelijk worden gesteld. Dat wij in 2025 minder WOZ bezwaarschriften hebben

ontvangen draagt hier ook aan bij. Bovendien hebben wij veruit de meeste (hoger) beroepen bij de rechtbank en bij het gerechtshof gewonnen. De financiële afrekening per gemeente De afrekening is gebaseerd op de werkzaamheden voor heffen-innen en WOZ-taxatiegegevensverwerking. Op grond hiervan bedraagt de afrekening voor Middelburg € 1.295.343,- (2024 ad. € 1.236.525,-), voor Vlissingen € 1.139.971,- (2024 € 1.104.853,-) Schouwen-Duiveland € 1.060.297,- (2024 € 1.039.430,-) en Veere € 783.902,- (2024 € 775.701,-). Dit betekent voor Middelburg een terug te ontvangen bedrag van € 24.940-, voor Vlissingen een terug te ontvangen bedrag van € 47.554,-, voor Schouwen-Duiveland een terug te ontvangen bedrag van € 18.551,- en voor Veere een terug te ontvangen bedrag van € 57.955,-. De verschillen in de afrekening ten opzichte van de raming worden veroorzaakt door de maatstaven voor de afrekening, namelijk de aanslagregels en de objecten die jaarlijks in verhouding tot elkaar wijzigen. Naast de afrekening van de werkzaamheden zoals deze zijn benoemd in de business case, wordt de overhead afgerekend en zijn er een aantal extra werkzaamheden uitgevoerd. In 2025 betrof dit alleen specifieke dwanginvordering voor Schouwen-Duiveland ad. € 22.168,-.

Overige bijzonderheden Ook voor 2025 hebben we de communicatiemiddelen ingezet die vorig jaar zijn toegepast in samenwerking met de communicatie adviseurs om inwoners informeel contact met ons te laten opnemen en zo nodig direct bezwaar bij ons te laten indienen. De infographic is hiervan een voorbeeld. Maar ook zijn korte animaties op sociale media te zien en is de WOZ flyer toegevoegd aan de aanslag. Gelet op ons relatief lage bezwaarpercentage ten opzichte van andere samenwerkingen lijken deze maatregelen goed te werken. Wij zullen ze daarom opnieuw inzetten voor 2026. Voor 2025 hebben we op digitaliseringsgebied weer diverse vernieuwingen doorgevoerd. De digitale aansluiting met het Insolventieregister is gelegd waardoor we geautomatiseerd informatie kunnen inlezen over faillissementen, bewindvoeringen en gegevens van de Wet Schuldsanering Natuurlijke Personen. De herinnering is het afgelopen jaar ingevoerd zonder invorderingskosten voordat de aanmaning met invorderingskosten wordt verstuurd. Beide maatregelen zorgen ervoor dat schulden bij belastingplichtigen niet extra hoeven op te lopen. Er zijn voor het grote kohier 6502 herinneringen verzonden. Het aantal aanmaningen was hierdoor in 2025 aanzienlijk lager (3396 stuks tov 5539 in 2024) Helaas lag het aantal dwangbevelen in 2025 ongeveer op nagenoeg hetzelfde niveau als in 2024 (2583 stuks tov 2779 in 2024).

Verder hebben we in 2025 gezien dat verder digitaliseren van het parkeerbezwaren proces forse voordelen oplevert. Gelet op de toename van deze bezwaren van 3000 tot bijna 5000 heeft dit direct zijn vruchten afgeworpen want we hebben deze toename binnen de dienstverleningsafspraken kunnen afdoen. Het afdoen van het WOZ bezwaren proces is door een projectgroep geanalyseerd. Hieruit zijn diverse verbeterpunten naar voren gekomen. We proberen hier in 2026 invulling aan te geven samen met onze softwareleverancier zodat wij hier in 2027 van kunnen profiteren. Het afhandelen van de kwijtscheldingsverzoeken door Sabewa Zeeland is voor het belastingjaar 2025 opnieuw goed verlopen. De termijnen zijn gehaald.

De werkzaamheden in 2025 zijn verder voorspoedig verlopen vooral door de gerealiseerde digitalisering. Er zijn in 2025 minder WOZ bezwaren ontvangen, maar het aantal parkeerbezwaren is zoals hierboven genoemd fors gestegen. De oorzaken zijn het grote parkeerareaal in Veere, het ingevoerde kenteken parkeren in Schouwen-Duiveland en het gebruik van de scanauto in Middelburg. In totaal hebben wij bijna 9.000 bezwaren ontvangen ten opzichte van de 8.000 stuks in 2024 (6.400 bezwaren in 2022!). Vooral door de digitalisering en de verbetering van de processen kunnen we deze hogere aantallen met hetzelfde aantal medewerkers afdoen. Totaal aantal bezwaren Gemeente Middelburg Schouwen-Duiveland Veere Vlissingen Totaal

2022 2022 NCNP 1396 312 1780 269 2015 190 1195 282 6386 1053

2023 2023 NCNP 1717 684 2438 515 3255 537 1927 833 9337 2569

2024 2024 NCNP 1544 444 2438 676 2899 522 1213 370 8094 2012

2025 2025 NCNP 2202 412 3506 488 2145 256 1088 350 8941 1506

Uitvoering Wet WOZ en toezicht Waarderingskamer Begin 2025 heeft de Waarderingskamer een bezoek gebracht en is de gemeente Vlissingen gecontroleerd. De resultaten hiervan waren goed met een aantal aandachtspunten. Het totaal aantal beroepen tegen de WOZ-waarde bij de rechtbank en het gerechtshof (woningen en niet-woningen) was voor 2022 76 stuks, 2023 158 stuks, 2024 (tot op dit moment) 98 stuks en voor 2025 132 stuks. Gedurende 2025 zijn 87 zaken behandeld in (hoger) beroep bij de rechtbank of het gerechtshof. In de onderstaande tabel zijn de aantallen en percentages opgenomen van de uitspraken: Totaal aantal (hoger) beroepen in 2025 WOZ waarde/ aanslag gewijzigd WOZ waarde/ aanslag gehandhaafd compromis

6 76 5 87

7% 87 % 6% 100 %

Als we kijken naar de 63 (hoger) beroepszaken van de NCNP bedrijven die in 2025 behandeld zijn, liggen deze percentages nagenoeg gelijk. NCNP (hoger) beroepen in 2025 WOZ waarde/ aanslag gewijzigd WOZ waarde/ aanslag gehandhaafd compromis

3 57 3 63

5% 90 % 5% 100,0%

Hieronder is een overzicht opgenomen van de toename van de WOZ bezwaren tot en met 2025. Ook is onze verwachting opgenomen van het aantal WOZ bezwaren in de kolom 2026. Hierbij is rekening gehouden met de aanpassing van proceskostenvergoedingen en de stijgingspercentages van de WOZ waarden voor 2026 ten opzichte van 2025. Wij willen benadrukken dat de aantallen voor 2026 een grove inschatting zijn. De piek in de bezwaren en beroepen van 2023 en 2024 is zeer waarschijnlijk veroorzaakt door een samenloop van fors stijgende huizenprijzen in combinatie met de hoge inflatiecijfers en de energiecrisis die in deze jaren samen vielen. Ondanks dat de piek uit de aantallen bezwaren is verdwenen, zien we dat de meerjarige trend van de WOZ bezwaren nog altijd stijgend is. Maar door verschuivingen binnen de formatie van de Samenwerking belastingen, door meer datagericht te werken en door automatische herkenning van bezwaarredenen bij het

inboeken verwachten wij dit aantal bezwaren en beroepen voor 2026 te kunnen afdoen binnen de beschikbare structurele middelen.

Overige ontwikkelingen Begin dit jaar is een projectgroep aan de slag gegaan voor het realiseren van de koppeling met de Kamer van Koophandel voor de bedrijven. Evenals de persoonsgegevens via de Basis Registratie Personen zullen dan ook de bedrijfsgegevens automatisch worden gemuteerd naar aanleiding van wijzigingen in de Kamer van Koophandel. Hiervoor zijn veel “dubbele” bedrijven ontdubbeld en allerlei data is verrijkt. In december j.l. hebben we de aansluiting kunnen realiseren evenals E-herkenning, de digitale login voor bedrijven. Een goede stap in de verbetering van onze dienstverlening, de kwaliteit van onze bedrijfsgegevens en de informatieveiligheid. In het tweede half jaar 2024 is een projectgroep opgericht voor het innen van de eigen bijdrage Oekraïners. De handleiding voor de eigen bijdrage is uitgewerkt in een werkbaar scenario met eigen beleidsregels in samenwerking met de beleidsmedewerkers Vluchtelingenhulp, Orionis en onze samenwerking. In 2025 is de eigen bijdrage succesvol geïnd grotendeels door middel van automatische incasso. De eind 2025 geïntroduceerde verhoogde eigen bijdrage wordt sinds november 2025 geïnd. De kosten verbonden aan het innen van de eigen bijdrage zijn dit jaar voor het eerst verrekend voor de gemeenten Veere en Vlissingen.

In de berekening van de overhead is rekening gehouden met een formatie van 40,25 fte (38,75 fte SBWSD +1,5 fte E.B. Oekraïners) minus 1 fte afdelingshoofd. Conform de afspraken uit de werkgroep overhead worden de afdelingshoofden buiten de berekening van de overhead gehouden.

Begroting 2026 De begrotingsbedragen 2026 zijn in november vastgesteld. De salarislasten 2025 zijn gebaseerd op de verwachte cao verhoging van 2%. Daarnaast is er voor de diensten van derden een prijscompensatie toegepast van 2,2%. Aanvullend is het besluit genomen in 2024 om de Samenwerking Belastingen de eigen bijdrage te laten innen voor de ontheemden Oekraïners. Op basis van deze uitgangspunten zijn de volgende bijdragen voor de 4 gemeenten geraamd voor 2025: Middelburg € 1.324.419,-Schouwen-Duiveland € 1.086.540,-Vlissingen € 1.187.836,-Veere € 847.689,-Totaal € 4.446.484,-De raming voor de overheadkosten voor 2026 is gebaseerd op afgesproken tarieven uit de Handleiding Overheidstarieven en bedragen € 38.632 per fte. Hiervoor is uitgegaan van 40,25 fte minus 1 fte afdelingshoofd gebaseerd op de besluitvorming van januari 2022 naar aanleiding van de SPP analyse belastingen destijds. Deze formatie is nu inclusief 1,5 fte in verband met het innen van de eigen bijdrage Oekraïners voor alleen de gemeenten Veere, Vlissingen en Middelburg (0,5 fte per gemeente). Op basis hiervan bedraagt de overheadbijdrage: Schouwen-Duiveland (50%) Vlissingen (100%) Veere (50%)

€ 178.065,-€ 419.156,-€ 140.002,--

Definitieve afrekening kosten

Totaal

Heffen / Innen

WOZ / taxatie /gegevensverwe rking

Kosten

Controleur toeristenbelasting (Veere en S-D)

kosten € 3.162.102 € 876.774 € 4.038.876 € 48.000 € 107.422 € 85.217

Totaal

€

Afdelingkosten belastingen Overige kosten Totaal Diftar (Mburg, Schouwen-Duiveland en Veere) Eigen bijdrage Oekraïners

€ €

kosten 1.365.643 € 527.842 €

kosten 1.796.459 348.932

€

1.893.485

2.145.391

€

48.000

€

107.422

€

€

85.217 €

4.279.515

€

2.134.124

Aantal inwoners

aanslagregels + aantal publiekrechtelijk e facturen + aantal privaatrechtelijke facturen 163.909 133.584 104.829 137.802 540.124

-

€

2.145.391

Productie

Middelburg Vlissingen Veere Schouwen-Duiveland Totaal

Aantal woningen + aantal niet woningen

40.120 38.137 19.312 31.104 128.673

Kosten / productie

€ / stuk 3,51

4 gemeenten

€ / stuk 16,67

Kosten per deelnemer

kosten Middelburg

kosten

kosten

€

1.243.536

€

574.607

€

668.929

Vlissingen

€

1.104.164

€

468.299

€

635.866

Veere

€

689.487

€

367.494

€

321.993

Schouwen-Duiveland

€

1.001.689

€

483.085

€

518.603

Totaal

€

4.038.876

€

1.893.485

€

2.145.391

Bijdrage samenwerking

Raming

Werkelijk

Extra Diftar

Controle toeristen

Verschil

€ 1.320.283,40

€ 1.243.536,24

Bijdrage Vlissingen

€ 1.187.525,28

€ 1.104.164,48

€ 841.856,91

€ 689.486,53

€ 16.000,00

€ 42.608,60

€ 1.078.848,66

€ 1.001.688,68

€ 16.000,00

€ 42.608,60

-€ 18.551,38

€ 4.428.514,25

€ 4.038.875,94

€ 48.000,00

€ 85.217,20

-€ 148.999,43

Bijdrage Veere Bijdrage Schouwen-Duiveland

Overheadkosten

Raming

Overhead Vlissingen 100%

€ 409.033,97

Overhead Veere 50%

€ 136.294,51

Overhead Schouwen-Duiveland 50%

€ 173.105,49 € 718.433,97

€ 16.000,00

E.B. Oekraïners

Bijdrage Middelburg

Werkelijk

€ 35.807,23

-€ 24.939,93

€ 35.807,23

-€ 47.553,57

€ 35.807,23

-€ 57.954,55

Verschil

€ 403.619,68 € 126.013,60 € 183.001,84 € 712.635,12

-€ 5.414,29 -€ 10.280,91 € 9.896,35 -€ 5.798,85

Specifieke kosten Hieronder zijn de specifieke kosten per gemeente opgenomen die afzonderlijk zullen worden doorberekend: Extra werkzaamheden Schouwen-Duiveland: invordering transitievergoedingen

22.168

Verantwoording kwaliteitsnormen Hieronder volgen de kwaliteitsnormen zoals deze in de dienstverleningsovereenkomst zijn opgenomen met daarachter de verantwoording zoals deze normen gerealiseerd zijn in 2024. Het managementinformatiesysteem op basis van de afspraken tussen de samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland is voor iedere gemeente operationeel. De hieronder gedefinieerde normen kunnen inmiddels real time door de vier gemeenten worden gevolgd.

1

2

3

4

Activiteit

Kwaliteitskenmerk

Doelstelling

Realisatie

Beleidsadvies en voorbereiding waaronder tariefsbepaling en verordeningen

Advisering voor 1 oktober, zodat de gemeentes voor 1 januari de belastingverordeningen kunnen vaststellen.

Tevreden bestuur met betrekking tot kwaliteit en actualiteit.

Advisering gerealiseerd voor de afgesproken data, belastingverordeningen zijn tijdig vastgesteld.

Bestandsbeheer, belastingaanslagen en privaatrechtelijk vorderingen a. Bestanden

Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn

Uit onze interne beheersing blijkt dit voor de belangrijkste processen, de accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen.

b. Belastingaanslagen en privaatrechtelijke vorderingen

De aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen dienen juist en volledig te zijn en tijdig te worden uitgebracht.

Conform de planning (zie ook artikel 3)

Uit onze interne beheersing blijkt dit, de accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen.

Verzoek-, bezwaar- en beroepschriften

De bezwaar- en beroepschriften dienen binnen de gestelde termijnen te worden afgewerkt. De termijn voor beroepsschrift gaat lopen na besluit op de bezwaartermijn.

De bezwaarschriften tegen de aanslagen worden voor 90% binnen 6 maanden afgehandeld

Het percentage is dit jaar gehaald voor alle vier de gemeenten. Voor Veere met 96%, Middelburg 98%, Vlissingen 92% en S-D bedraagt het percentage 97%. De beroepen zijn tijdig ingediend of er is tijdig uitstel gevraagd.

Verweerschriften worden binnen de termijn ingediend bij de rechtbank of het gerechtshof.

Betalingsverwerking aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen a. Betalingen

b. Betalingsregelingen

Betalingen dienen tijdig en correct te worden verwerkt.

95% binnen 5 dagen

Betalingsregelingen moeten in het geautomatiseerd systeem worden vastgelegd en bewaakt.

Correcte vastlegging en signalering van afwijkingen binnen 1 maand

Gerealiseerd

100% binnen twee weken Afwijkingen zijn binnen 1 maand verwerkt.

5

6

Kwijtscheldingen

Invorderingsmaatregelen

Verzoeken om kwijtschelding van belastingen moeten conform het beleid binnen de gestelde termijnen worden afgehandeld.

Geautomatiseerd kwijtschelden op het aanslagbiljet.

De invorderingsmaatregelen worden binnen de afgesproken termijnen uitgevoerd.

Herinnering binnen 25 dagen na de vervaldatum

Deze termijn is gehaald

Overige verzoeken dienen conform het convenant met Sabewa Zeeland voor 90% voor 30 september te worden afgehandeld.

Aanmaning binnen 50 dagen na de vervaldatum Dwangbevel/gerechtsdeurwaarder binnen 75 dagen na de vervaldatum aanmaning

Deze termijnen zijn in 2025 gehaald. De herinneringen zijn na 10 dagen verzonden. De aanmaningen zijn gemiddeld na 39 dagen verzonden (2024 31 dagen zonder herinnering), de dwangbevelen gemiddeld na 72 dagen (2024 66 dagen).

Herhaald bevel voor openstaande bedragen groter dan € 5.000,-binnen 1 maand na de vervaldatum dwangbevel, overige openstaande posten binnen het kalenderjaar. 7

Oninbaar verklaren van aanslagen

Altijd onderbouwing aanwezig.

Conform vaste richtlijnen.

Uit onze interne beheersing blijkt dit.

(de kosten van oninbaarheid komen voor rekening van de individuele gemeente) 8

9

10

Restituties

Binnen 2 weken na correctie van de aanslag moet deze worden verwerkt.

Conform vaste richtlijnen.

Gerealiseerd voor 95% van de gevallen (2024 96% van de gevallen)

Afspraak

Realisatie

De WOZ-beschikkingen en de aanslagen voor de onroerende zaakbelastingen worden voor minimaal 98 procent voor 1 maart van het betreffende belastingjaar verzonden. De aanslagen afvalstoffenheffing, reinigingsrechten, rioolheffing, precariobelasting (jaarlijkse heffingen) reclamebelasting en hondenbelasting worden voor minimaal 95% voor 1 maart verzonden.

Gerealiseerd voor alle vier de gemeenten. Uit de analyse van de opbrengsten over 2025 blijkt dat deze normen gehaald zijn.

11

Per kwartaal worden tussentijds de aanvullende kohieren opgelegd.

De tussentijdse kohieren zijn opgelegd.

12

Per 31 december is minimaal 99% van alle aanslagen voor dat betreffende jaar verzonden.

Deze norm is gehaald voor alle vier de gemeenten.

13

De aanslagen forensenbelasting worden verzonden voor 1 juli van het betreffende belastingjaar. De voorlopige aanslagen toeristenbelasting worden verzonden voor 1 oktober voor aanslagen hoger dan 1000 overnachtingen; De definitieve aanslagen toeristenbelasting worden verzonden voor 30 april in het jaar volgend op het belastingjaar; De overige aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen worden verzonden binnen 10 werkdagen na aanlevering van de gegevens door de deelnemende gemeente.

Gerealiseerd

14

15

16

Het oordeel van de Waarderingskamer mbt de uitvoering van de Wet Waardering Onroerende Zaken is “goed”.

Gerealiseerd

Uit de interne controle blijkt dat deze afspraak gemiddeld wordt nagekomen. De accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen. Gerealiseerd voor alle vier de gemeenten.