Document · PDF

Agendabundel-3-juli-2023

Commissie Ruimte 11 september 2023, gemeente MiddelburgBij agendapunt: RUD Zeeland28.957 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

7 alinea's met “aangelegenheden”: 2995 2999 3018 3021 3032 3060 3077

de kans dat de invoering leidt tot oponthoud in de verwerking van aanvragen. De invoering gaat naar verwachting in per 1 januari 2024. Via het project Omgevingswet besteden we aandacht aan deze risico's. Na de daadwerkelijke invoering Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Asm W VA

ml ‘

Jaarverslag en jaarrekening 2022

van de Omgevingswet kan bijstelling van het risico geleidelijk plaatsvinden. Actueel risico (2023 e.v.): € 300.000

Risico 4: Uitbestede taken PIOFACH (beperkte kwaliteitscriteria) Alle taken op het gebied van PIOFACH (Personeel & Organisatie, ICT, Financiën en Communicatie) zijn uitbesteed bij een deelnemer waarbij de dienstverleningsovereenkomst in beperkte mate kwaliteitscriteria bevat. Dit risico is ongewijzigd en het risico zal vermoedelijk nog de gehele contractduur (1 januari 2024) voortbestaan. Er is sprake van mogelijke

verlenging van het contract tot 1 januari 2026. Het vervolg van de PIOFACH is nog niet te bepalen. Actueel risico (2023 e.v.): € 20.000

Risico 5: Onveilige werkomstandigheden toezicht- en handhavingsuitvoering De Risico-inventarisatie & Evaluatie (RI&E) heeft een voorlopige rapport opgeleverd. Het daaruit voorvloeiende plan van

aanpak wordt verder uitgewerkt verspreid over de jaren 2023 en 2024. Uitvoering en kosten van het plan en de verbetervoorstellen van de werkomstandigheden zullen dan vanaf 2023 plaatsvinden. Het risico is ongewijzigd. Actueel risico (2023 e.v.): € 10.000

Risico 6: Inrichting van de huisvesting niet optimaal

Hybride werken, de combinatie van thuiswerken en werken op locatie is verder toegenomen. Fysiek en virtueel ontmoeten en overleggen vinden gecombineerd plaats. Onze huisvestingsstrategie pasten we op dit onderdeel al aan.

Een plan van aanpak voor hybride werken inclusief de beoordeling van de risico's nemen we mee in de verdere uitwerking. Voor de korte termijn voorzien we risico's op het gebied van kantoor- en thuiswerkfaciliteiten. Actueel risico (2023 e.v.): € 15.000

Tabel 4-3 Weerstandscapaciteit van RUD Zeeland (bedragen in €) per 31-12-2022

Voor resultaatbestemming

2023

2024

2025

2026

1.795.000 2.173.178

1.795.000

1.780.000

169.000

172.000

175.000

2.007.178 1.832.326 174.852

0 0

166.000

0 169.000

0 172.000

0 175.000

166.000 P.M.

169.000 P.M.

172.000 P.M.

175.000 P.M.

(in EUR)

Totaal benodigde weerstandscapaciteit: Totaal beschikbare weerstandscapaciteit:

Incidenteel beschikbare weerstandscapaciteit: Algemene reserve Bestemmingsreserve Structureel beschikbare weerstandscapaciteit: Onvoorzien Aanvullende bijdragen deelnemers

Ratio weerstandscapaciteit: - enkelvoudig ultimo 2022

1,21

- cumulatief ultimo 2022 tot en met 2026

0,38

Het weerstandsvermogen, zijnde de beschikbare weerstandscapaciteit gedeeld door de benodigde capaciteit, geeft de mate aan waarin financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. De totale beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt circa € 2.173.178 (algemene reserves, bestemmingsreserve en

onvoorzien) waarmee de ratio weerstandsvermogen voor 2022 1,21 bedraagt. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

VA== W VA

ml ‘

Jaarverslag en jaarrekening 2022

RUD Zeeland heeft als doel een ratio weerstandsvermogen te hebben in de categorie 'voldoende' dus tussen 1,0 en 1,4. In deze categorie is er een verantwoorde balans tussen enerzijds de aanwezige risico's en anderzijds de financiële buffer

om deze risico's op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de organisatiedoelstellingen. De richtlijn van de VZG staat een reservepositie toe van maximaal 5% van de totale baten. Hierdoor is het voor RUD Zeeland met de huidige

risico's niet mogelijk om zowel de gewenste maximale reservepositie als een afdoende ratio te realiseren voor de

weerstandscapaciteit. Kengetallen In de BBV staat een voorschrift om een aantal specifieke kengetallen (inzake solvabiliteit, schuldquote, grondexploitatie, belastingcapaciteit en structurele exploitatieruimte) op te nemen in de paragraaf Weerstandsvermogen en

Risicobeheersing met een beoordeling van deze kengetallen. RUD Zeeland begroot geen rentelasten of aflossingen. Er is ook geen sprake van grond in exploitatie of inkomsten uit belastingheffing. De structurele lasten zijn in evenwicht met de

structurele baten. Alleen het kengetal voor solvabiliteit is dus op RUD Zeeland van toepassing

Solvabiliteit: dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin RUD Zeeland in staat is aan haar financiële verplichtingen te

voldoen. Het kengetal is het eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal. In 2022 bedraagt de solvabiliteit 20% dit is vooralsnog net voldoende. Tabel 4-4 Solvabiliteit

No.

Omschrijving

Solvabiliteit

Jaarrekening

Begroting Jaarrekening

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

48%

35%

20%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

VERANTWOORDING BEGROTINGSRECHTMATIGHEID

Overschrijding ramingen op programmaniveau Op grond van artikel 193, lid 3 Provinciewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee

overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is

het criterium 'passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid' van belang. In 2022 is er geen sprake van begrotingsoverschrijdingen op de lasten en is er dus ook geen sprake van

begrotingsonrechtmatigheid.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

vA= • Jaarverslag en jaarrekening 2022

JAARREKENING 2022

In dit hoofdstuk geven we de financiële onderbouwing van het jaarresultaat. Deze jaarrekening is op gebouwd uit een aantal onderdelen met de nodige cijfers en tabellen. Door op onderstaande kopjes te klikken kan snel naar het gewenste onderwerp worden gesprongen. BALANS

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN ANALYSE REKENINGRESULTAAT WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)

TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN

6.1

BALANS

Tabel 6-1 Balans per 31 december 2022

Balans per 31 december 2022 Activa Vaste activa

31-12-2022

Passiva 31-12-2021 Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Voorzieningen met een specifieke bestemming

Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

4.474.808 4.064.027 410.781 -

- Totaal vaste passiva

Vlottende passiva 3.825.646 Netto vlottende schulden < 1 jaar 3.794.554 Overige schulden 31.092 -

31-12-2022 1.014.260 1.832.326 174.852 -992.918

31-12-2021 2.368.580 1.104.326 375.423 888.831

72.214

58.666

72.214

58.666

1.086.474

2.427.246

680.982 680.982

723.114 723.114

Liquide middelen Banksaldi

200.273 200.273

156.107 156.107

Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:

695.035

984.922 Overlopende passiva Nog te betalen bedragen en vooruitontvangen bedragen:

3.602.659

1.816.315

Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig

660.209 34.826

959.085 25.837

386.226 2.932.258 133.808

1.397.134 275.738

Overmatig verlof

150.367

143.443

Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig

Totaal vlottende activa

5.370.116

4.966.675 Totaal vlottende passiva

4.283.641

2.539.429

Totaal

5.370.116

4.966.675 Totaal

5.370.115

4.966.675

Toelichting op de balans De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de verslagleggingsvoorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten.

Tenzij bij betreffende balansposten anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarde.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023 y

Jaarverslag en jaarrekening 2022

De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op

voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend waren.

Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kunnen we een bepaalde bestemming geven (bestemmingsreserves).

Voorzieningen waarderen we op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De verminderingen in voorzieningen betreffen aanwendingen voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.

Personeelslasten rekenen we toe aan het dienstjaar waarop ze betrekking hebben. Toelichting op de balans per 31 december 2022 Tabel 6-2

De balans ultimo 2022 in vergelijking met voorgaand jaar is als volgt (bedragen in € 1.000) 2022 2021 1. Uitzettingen < 1 jaar 4.475 3.826 2. Liquide middelen 200 156 3. Overlopende activa 695 985 Totaal activa 5.370 4.967 (bedragen in € 1.000) 4. Eigen vermogen 5. Voorzieningen 6. Netto vlottende schulden < 1 jaar 7. Overlopende passiva Totaal passiva

2022 1.014 72 681 3.603 5.370

2021 2.369 59 723 1.816 4.967

verschil 649 44 -290 403

% 17% 28% -29% 8%

verschil -1.355 13 -42 1.787 403

% -57% 22% -6% 98% 8%

ACTIVA (bedragen in €)

1. a.

Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist betreft het verplicht schatkistbankieren.

Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist

31-12-2022 4.064.027

31-12-2021 3.794.554

Alle decentrale overheden, dus ook RUD Zeeland, zijn verplicht hun banktegoeden aan te houden bij het Ministerie van

Financiën wanneer dat een bepaald bedrag (het drempelbedrag) overschrijdt. Gedurende 2022 hebben we een

maximumbedrag op de betaalrekening aangehouden van € 1.000.000,00. In 2022 zijn er geen bedragen boven het drempelbedrag buiten de 's Rijks schatkist aangehouden. Onderstaand een opsomming op basis van de rapportage schatkistbankieren van de aangehouden bedragen in 2022:

1e kwartaal

125.259

2e kwartaal

170.653

3e kwartaal

146.666

4e kwartaal

138.107

Vorderingen op openbare lichamen.

Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen

31-12-2022 410.781

31-12-2021 31.092

De vorderingen op openbare lichamen betreffen doorberekende kosten aan deelnemers, andere overheden en andere

omgevingsdiensten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Liquide middelen

Liquide middelen Liquide middelen

31-12-2022 200.273

31-12-2021 156.107

Dit betreft de saldi op de bankrekeningen, er wordt geen kas aangehouden.

Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen van Nederlandse overheden.

Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Overige Nederlandse overheden

31-12-2022 660.209

31-12-2021 959.085

De te ontvangen bedragen van Nederlandse overheden zijn de te ontvangen bedragen van gemeenten, provincie en

DCMR (voornamelijk de verrekeningen van werkelijk geleverde uren t.o.v. het ontvangen voorschot voor 2022). b.

Overige overlopende activa.

Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Overig

31-12-2022 34.826

31-12-2021 25.837

De overige overlopende activa betreft o.a. de vooruitbetaalde verzekeringspremies voor 2023.

PASSIVA (bedragen in €) 4.

Eigen vermogen

Eigen vermogen a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves c. Gerealiseerd resultaat

31-12-2022 1.832.326 174.852 -992.918

31-12-2021 1.104.326 375.423 888.831

Tabel 6-3 Overzicht verloop reserves

Overzicht verloop reserves a. Algemene reserve b. Bestemmingsreserves: Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget Bestemmingsreserve overig

TOTAAL a.

Saldo 1-1-2022 1.104.326

728.000

Saldo 31-12-2022 1.832.326

272.873 102.550

56.907 0

154.928 102.550

174.852 0

1.479.749

784.907

257.478

2.007.178

Toevoeging

Aanwending

Algemene reserve.

Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om uit het jaarrekeningresultaat van 2021 een bedrag van € 728.000 toe te voegen aan de algemene reserve, welke in 2 jaren weer onttrokken worden voor de bekostiging van de

loonkosten van 2 strategische adviseurs en een communicatie medewerker. b.

Bestemmingsreserves.

Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget Volgens de cao van 2017 krijgen de medewerkers van RUD Zeeland (zowel vast als tijdelijk) de beschikking over een

Persoonlijk Ontwikkel Budget (POB) van € 5.000 per vijf jaar. Deze regeling eindigde op 31-12-2022 voor de medewerkers die sinds 2017 in dienst zijn. Tevens krijgen zij volgens dezelfde voorwaarden opnieuw voor vijf jaar

eenzelfde budget. Medewerkers die in of na 2018 in dienst zijn gekomen hebben een nog lopend budget. In 2022 zijn de niet-benutte budgetten van de eerste regeling voor een bedrag van € 154.928 vrijgevallen. Het algemeen bestuur Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij cont roleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

besloot op 19 november 2018 jaarlijks het bedrag van € 100.000 minus de werkelijke kosten voor het POB per jaar toe te

voegen aan de reserve. Er is in 2022 voor € 43.093 besteed en daarom is er dit jaar € 56.907 toegevoegd. Overige bestemmingsreserves

Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om € 102.550 te onttrekken uit de overige bestemmingsreserves

voor projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen. Hiermee is deze reserve volledig benut

waardoor deze is vervallen. c.

Gerealiseerd resultaat.

Op 18 juli 2022 heeft het algemeen bestuur besloten om het resultaat van 2021 als volgt te verdelen:

Verdeling resultaat 2021 Toegevoegd aan de algemene reserve Terugbetaald aan de deelnemers

728.000 160.831 888.831

Voorzieningen

Overzicht verloop voorzieningen a. Voorziening verlofsaldi b. Voorziening reorganisatiekosten BRZO c. Voorziening eigenrisicodrager WW d. Voorziening langdurig zieken TOTAAL

€ € €

1-1-2022 5.130 18.373 35.163 0 58.666

Toevoeging

Aanwending

0 0 0 72.214 72.214

5.130 18.373 35.163 0 58.666

Saldo 31-12-2022 0 0 0 72.214 72.214

Voorziening verlofsaldi.

De voorziening verlofsaldi betreft de per balansdatum nog openstaande verlofrechten over 2013. Bij de oprichting van

de RUD per 01-01-2014 nam RUD Zeeland de verlofuren van de geplaatste medewerkers over. RUD Zeeland factureerde hiervoor destijds € 140.269 aan de deelnemers, in totaal ging het om 5.981 uur waarvoor in 2014 een voorziening is gevormd. In 2022 zijn hiervan alle uren opgenomen waardoor deze voorziening is vervallen.

Voorziening reorganisatiekosten BRZO.

In augustus 2018 besloot de provincie Zeeland om alle BRZO-taken in Zeeland niet langer door RUD Zeeland te laten

uitvoeren. Dit heeft tot gevolg gehad dat de BRZO medewerkers in dienst van RUD Zeeland in dienst zijn gekomen van de DCMR, een groot deel van de kosten vergoedt de provincie. De provincie Zeeland heeft in 2022 extra taken bij RUD

Zeeland ondergebracht waardoor er geen reorganisatiekosten meer zijn, deze voorziening is daarom vervallen.

Voorziening eigenrisicodrager WW.

We zijn eigenrisicodrager in het kader van de WW waardoor we de kosten van een WW-uitkering, ook na beëindiging

van een tijdelijk contract, voor twee jaar moeten betalen. In 2020 troffen wij een voorziening met specifieke bestemming voor een voormalig medewerker, deze voorziening is na twee jaar in 2022 komen te vervallen. d.

Voorziening langdurig zieken

Dit jaar hebben we te maken met enkele langdurig zieken. In de situatie dat de kans op terugkeer in de organisatie als zeer gering wordt ingeschat, dient hiervoor een voorziening te worden getroffen gedurende de eerste twee jaar van het

ziekteverzuim. De voorziening bestaat voor het eerste jaar uit 100% van de loonkosten en gedurende het tweede jaar uit 70% van de loonkosten. Voor twee collega's doet die situatie zich voor. In totaal bedraagt de voorziening € 72.214.

Vlottende passiva

Vlottende passiva Overige schulden

31-12-2022 680.983

31-12-2021 723.114

Dit betreft de facturen over 2022 die op 31 december 2022 nog niet zijn betaald. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Overlopende passiva

Overlopende passiva Rijksoverheid

31-12-2022 386.226

31-12-2021 0

In 2022 zijn een tweetal SPUK subsidies vooruit ontvangen van de Rijksoverheid welke in 2023 zullen worden besteed.

Dit betreft een SPUK voor het Interbestuurlijk programma voor versterking VTH en een SPUK voor Energie.

Overlopende passiva Overige Nederlandse overheden

31-12-2022 2.932.258

31-12-2021 1.397.134

De vooruit ontvangen bedragen van Nederlandse overheden betreffen onderbestedingen op de uitvoering van het

jaarplan. De deelnemers zijn in januari 2023 op de hoogte gesteld van de te verwachten kosten versus het betaalde

voorschot.

Overlopende passiva Overig

31-12-2022 133.808

31-12-2021 275.738

De overige nog te betalen bedragen betreffen onder meer de bedragen die over 2022 nog betaald moeten worden maar

waarvoor in 2022 nog geen factuur was ontvangen.

Overlopende passiva Overmatig verlof

31-12-2022 150.367

31-12-2021 143.443

Op basis van het BBV moeten we een financiële verplichting opnemen voor overmatig verlof. De RUD merkt het aantal uren boven een verlofstand van 120 uur aan als overmatig. Ultimo 2022 kwam dit overeen met een bedrag van

€ 150.367.

Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen

PIOFACH Diensten gemeente Terneuzen - RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een overeenkomst aan inzake

levering PIOFACH-diensten voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen.

Het jaarlijkse bedrag voor de levering van PIOFACH-diensten bedraagt € 1.484.287 (excl. B.T.W.) Huur huisvesting van gemeente Terneuzen - RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen een huurovereenkomst voor

huisvesting aan voor een periode van tien jaar. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn

besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen. Het jaarlijkse bedrag van de huur bedraagt € 271.481 (excl. B.T.W.) Onderverhuur contract huisvesting - RUD Zeeland ging met een derde een onderverhuurovereenkomst voor huisvesting

aan ingaande per 1-10-2019. De resterende looptijd bedraagt per 31-12-2022 nog één jaar. Er zijn besprekingen gaande om het contract met 2 jaar te verlengen. Het jaarlijkse bedrag voor onderverhuur bedraagt € 49.096 (excl. B.T.W.) Leasekosten voertuigen - RUD Zeeland ging met Alcredis Finance B.V. per 28 oktober 2021 een vierjarige

leaseovereenkomst aan voor zes auto's: drie piketauto's en drie auto's voor groen toezicht. Het jaarlijks bedrag voor de leasekosten bedraagt: € 40.245 (excl. B.T.W.)

Vennootschapsbelasting - Eind 2017 stemde RUD Zeeland haar fiscale positie opnieuw af. Dit leidde er toe dat RUD Zeeland voor de taken Toezicht/ Handhaving en Vergunningverlening onder de samenwerkingsvrijstelling valt en dat

winsten zijn vrijgesteld en dat er niet langer een terugbetalingsverplichting heeft van de resultaten. Voor de expertise en

adviserende taken bracht RUD Zeeland in 2022 een kostendekkende prijs in rekening en is er derhalve geen sprake van een resultaat op dit onderdeel. De vennootschapsbelastinglast is in 2022 nihil.

Eigen risico WW - In verband met het ontbinden van een arbeidsovereenkomst van een medewerker loopt de RUD, maximaal twee jaar, het risico dat men eigen risico van ww uitkering in 2023 en 2024 zal moeten betalen. Wanneer de

medewerker gedurende twee jaar werkloos blijft moet er voor deze twee jaar een bedrag van € 90.000 worden betaald.

Wanneer de medewerker weer (gedeeltelijk) gaat werken vervalt deze verplichting gedurende de periode dat hij werkt,

geheel of gedeeltelijk. Het is niet bekend of deze medewerker snel weer aan werk zal geraken waardoor de hoogte van het werkelijke risico niet is in te schatten, daarom is er voor gekozen hiervoor geen voorziening te treffen. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.2

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN

Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we

toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het algemeen bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste

van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat. Tabel 6-4 Exploitatie Omschrijving (bedragen * € 1.000)

2022

Begroting

Wijziging

2022

Begroting

2022

Gerealiseerd

verschil

V/N

wijziging

voor wijziging

Lasten Programma Milieu

6.812

2.903

9.715

9.449

-266

Programmalijn Milieu - Vergunningverlening

2.597

2.069

4.666

4.442

-224

Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhavii

4.215

834

5.049

5.007

-42

Overzichten: 3.329

347

3.676

3.400

-275

Onvoorziene lasten

150

-32

118

-118

Toevoegingen reserves

10.291

3.218

13.509

12.850

-659

10.144

-945

Overhead

[ Totaal lasten

Baten Algemene bijdrage deelnemers

9.961

1.128

11.089

Subsidie-opbrengsten

Frictiekostenvergoeding

288

-288

BTW-compensatie Waterschap Scheldestromi

Onttrekkingen reserves

153

103

-50

1.453

1.479

1.418

-60

1.229

1.453

1.479

190

-1.289

136

10.291

2.496

12.787

11.857

-930

722

993

271

Programma Milieu: 26

Programma Milieu

Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhavii

Overzichten: Overhead

Totaal baten Resultaat

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.3

ANALYSE REKENINGRESULTAAT

Tabel 6-5 Toelichting op baten en lasten RUD Zeeland (bedragen * € 1.000)

2022 Begroting na

2022

wijziging

Gerealiseerd

Verschil

6.683

6.732

168

150

-18

1.286

1.095

-191

188

Organisatie kosten

3.676

3.400

-276

Onvoorziene lasten

118

-118

Materiele budgetten

1.466

1.285

-181

13.496

12.850

-646

-66

-269

-203

-11.089

-10.200

889

N N

V/N

Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten

Inhuur personeel / werken door derden

Overige directe kosten

Totaal Baten

Overige inkomsten Algemene dekkingsmiddelen Onttrekkingen reserves

-153

-103

Materiele budgetten

-1.466

-1.285

181

Totaal

-12.774

-11.857

917

Saldo

722

993

271

Bovenstaande tabel geeft een opstelling van het resultaat en de verschillen tussen de begroting en de werkelijkheid. In

onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. Het financieel resultaat over 2022 bedraagt € 993.000 negatief. In de 2e voortgangsrapportage gingen we nog uit van een nadeel van € 722.000. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe:

Lasten Personeelslasten

N 49.000

In 2022 waren er veel vacatures waarvan er ook veel zijn ingevuld. We zien dan ook dat de personele lasten in 2022

nagenoeg gelijk zijn aan de begrote kosten. Hierin is tevens de uitbreiding van taken en het daaraan gekoppelde

aannemen van nieuwe personeelsleden opgenomen. Reis- en verblijfkosten V 18.000 We zien dat in 2022 na de corona jaren de reis- en verblijfskosten weer zijn gestegen. Dit is ingegeven doordat

medewerkers weer naar kantoor kwamen en weer op locatie controles uit gingen voeren. Bedrag is nagenoeg de begroting. Inhuur personeel / werken door derden V 191.000 In 2022 is het zowel voor de afdelingen Vergunningverlening als Toezicht en Handhaving niet gelukt extra inhuur te doen

i.v.m. niet ingevulde vacatures. Dit wordt mede veroorzaakt door de krapte op de arbeidsmarkt. Bij de Staf is er inhuur

geweest in verband met vertrek van controller en financieel specialist.

Overige directe kosten

N 89.000

Dit betreft voornamelijk de kosten voor de voorziening langdurig zieken.

V 276.000

Organisatiekosten

Het voordeel betreft voornamelijk lagere opleidingskosten dan in de begroting was opgenomen. Onvoorziene lasten V 118.000 Er zijn dit jaar geen kosten gemaakt voor onvoorziene lasten, welke wel in de begroting waren opgenomen.

V 181.000

Materiële budgetten

De materiële budgetten worden voornamelijk beschikbaar gesteld door de provincie en worden voor een groot deel

besteed aan de kosten voor diverse grondsaneringsprojecten. Het is lastig om dit te begroten omdat de bestedingen

voor monitoring en sanering afhankelijk zijn van de ernst en het type bodemverontreiniging. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Asm W VA

ml ‘

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Baten Overige inkomsten

V 203.000

Voor 2022 zien we dat o.a. inkomsten van DCMR hoger waren dan verwacht. Tevens zien we dat er ook een niet begrote

subsidie voor groene BOA's is ontvangen.

N 889.000

Algemene dekkingsmiddelen

We zien dat in 2022 de gerealiseerde productieve uren aanzienlijk achterblijven op de begrote productieve uren. De

reden hiervan zijn o.a.:

Nieuwe medewerkers moeten daarna worden opgeleid en ingewerkt

Voorbereiding voor ingang Omgevingswet

Hoog ziekteverzuim Vacatures kunnen niet direct ingevuld worden

Voorbereiding ingebruikname VTH-zaaksysteem RX-Mission

Inspecties werden weer op locatie uitgevoerd Medewerkers namen weer verlof op

Meer overhead taken dan waren voorzien in de begroting

Oorzaak achterblijven directe uren Impact 1.6 miljoen euro

• Inwerken en opleiding (43%)

■ Openstaande vacatures (16%)

■ Omgevingswet (13%)

■ Ziek (11%)

■ RX-mission (3%)

■ Overige ontwikkelingen vakgebied (8%)

■ Overig (5%) Oorzaak

Inwerken en opleiding (43%) Openstaande vacatures (16%) Omgevingswet (13%) Ziek (11%) RX-mission (3%) Overige ontwikkelingen vakgebied (8%) Overig (5%) Totaal

Uren

6.412 2.350 2.010 1.677 496 1.200 768 14.914

43% 16% 13% 11% 3% 8% 5% 100%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Onttrekkingen reserves

N 50.000

Er is dit jaar € 102.550 onttrokken uit de overige bestemmingsreserves voor projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen. Verder zijn er geen onttrekkingen uit de reserves geweest.

Materiële budgetten

N 181.000

De kosten voor materiële budgetten worden volledig door de deelnemers vergoed, omdat de kosten lager waren dan

begroot zijn daarom ook de baten lager dan begroot.

6.4

WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)

Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde “topfunctionarissen”. Topfunctionarissen” zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele

organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2022: € 216.000 op jaarbasis). Dit is bij

RUD Zeeland niet aan de orde. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots

onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens

de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2022 een fulltime (36 uur) dienstverband. Tabel 6-4 Bezoldiging directeur Gegevens 2022

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022

A. van Leeuwen

Directeur 01/01 - 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 129.979,70

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.626,72

Subtotaal

€ 152.606,42

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 216.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

Totale bezoldiging

N.v.t. € 152.606,42

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Gegevens 2021

A. van Leeuwen

Directeur

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01 - 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 131.718,22

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.068,48

Subtotaal

€ 153.786,70

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 209.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Totale bezoldiging

€ 153.786,70

Ook de leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is

de vergoeding nihil. Tabel 6-5 Bezoldiging bestuursleden

Naam

Vaste onkosten Beloning vergoeding

Variabele onkosten vergoeding

Voorzieningen ten behoeve van beloning op termijn

Datum einde bestuursfunctie

Totaal 2022

Functie DB-voorzitter/ AB-voorzitter

A.G. van der Maas

€0

n.v.t.

DB-lid/AB-lid

B.L.L. van der Velde

€0

AB-lid

J. Louws

€0

n.v.t. n.v.t.

AB-lid

M. Sijbers

€0

AB-lid

S. Mackintosh

€0

AB-lid

J. Veldhuizen

€0

AB-lid

C. Liefting

€0

AB-lid

M. Steketee

€0

AB-lid

C. Bertijn

€0

AB-lid

N. van der Hoest

€0

AB-lid

A.P. Witkam

€0

AB-lid

L. van de Voorde

€0

DB-lid/AB-lid

G. Depauw

€0

DB-lid/AB-lid

C. Michielsen

€0

DB-lid/AB-lid

A. Smit

€0

DB-lid/AB-lid

B. van Assche

€0

AB-lid

R.J. Reijnierse

€0

AB-lid

C. Dekker

€0

AB-lid

F.J.A. Hommel

€0

AB-lid

M. Mulder

€0

AB-lid

P.P.M. Ploegaert

€0

AB-lid

A.W. Roelse

€0

AB-lid

D. Verburg

€0

DB-lid/AB-lid

P. Keller

€0

n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 mei 2022 nov 2022

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.5

TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA

Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging,

de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Tabel 6-6 Totaaloverzicht baten en lasten Omschrijving (bedragen * € 1.000)

2022

Begroting voor wijziging

Wijziging

Begroting na wijziging

Gerealiseerd

verschil

Programma Milieu

6.786

1.451

8.237

8.031

-206

Overhead

3.313

296

3.609

3.264

-345

Onvoorzien

150

-32

118

-118

Algemene dekkingsmiddelen

-9.961

-1.128

-11.089

-10.200

889

Frictiekostenvergoeding

-288

288

Totaal van baten en lasten Mutatie reserves

-0

875 -153

1.095 -102

220 51

-0

722

993

271

V/ N

Gerealiseerd Resultaat

Tabel 6-7 Baten en lasten programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000)

2022

Begroting na

Gerealiseerd

Verschil

wijziging

Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten

Inhuur personeel van derden

6.684

6.731

168

150

-17

1.286

1.095

-191

188

Overige directe kosten Materiele budgetten

1.466

1.285

-181

Totaal

9.703

9.449

-254

Baten

Overige inkomsten

-133

Materiele budgetten

-1.466

-1.285

181

Totaal

-1.466

-1.418

Saldo

8.237

8.031

-206

De programma's Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.:

- Kosten voor het programma - Materiële budgetten De kosten voor programma's Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de

kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke

provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid,

luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de

bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten

beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

Tabel 6-8 Baten en lasten overhead 2022

2022

Begroting na wijziging

Gerealiseerd

Verschil

3.676

3.400

-275

3.676

3.400

-275

Overhead (bedragen * € 1.000)

V/ N

Lasten Organisatie kosten incl. salarissen

Inhuur personeel van derden Totaal

Baten Overige inkomsten

-66

-136

-70

Totaal

-66

-136

-70

Saldo

3.609

3.264

-345

De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de

staf. Tabel 6-9 Algemene dekkingsmiddelen 2022 Begroting na wijziging

2022 Gerealiseerd

2022 Verschil

V/ N

-722 -722

-993 -993

-271 -271

N V

Baten Deelnemersbijdrage Subsidie-opbrengsten Onttrekkingen reserves

-11.089 -153

-10.144 -56 -103

945 -56 50

N V N

Totaal

-11.242

-10.302

940

Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1.000)

Lasten Resultaat Onvoorziene lasten Totaal

De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de vaste bijdragen en strippenkaart.

Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het

onderdeel “Analyse rekeningresultaat” op bladzijde 35.

Tabel 6-10 Reserves Mutaties reserves (bedragen*l.OOO)

Begroting 2022

Begroting 2022 na wijziging

lasten

baten

saldo

Gerealiseerd 2022

lasten

baten

Algemene reserve

153

Bestemmingsreserve Totaal mutaties reserve

103

-103

153

■

103

-103

153

103

-103

11.857

993

Totaal saldo mutaties reserve

Gerealiseerd resultaat

10.291

13.509

12.787

12.850

In 2022 waren er geen mutaties in de algemene reserve. Uit de overige bestemmingsreserve is onttrokken voor

projecten voor de staf die in 2021 niet tot uitvoering zijn gekomen, dit was niet begroot.

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

6.6

OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN

Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening.

Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Tabel 6-11 Overzicht incidentele lasten en baten Incidentele lasten (x € 1.000) Onderzoek naar de organisatiestructuur Onderzoek naar het voldoen aan de AVG wetgeving Saldo

25 15 40

Incidentele baten (x € 1.000) Subsidie Ministerie van Justitie (groene BOA's)

Saldo

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

BIJLAGEN JAARREKENING 2022

8.1

INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEEELNEMERS

Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers

Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers

: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Invoering P*Q : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : Waterschap Scheldestromen

Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB

: A. van de Maas (Noord-Beveland) : Vertegenwoordiger gemeente Terneuzen, vanaf juli Hulst : Vertegenwoordiger gemeente Schouwen-Duiveland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen : Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen

Samenstelling AB

Tabel 8-1

Deelnemersbijdrage P*Q 2022 (afgeronde bedragen) Raming

Deelnemer

Realisatie deelnemersbijdrage

deelnemersbijdrage

(excl. materieel budget)

Procentuele verdeling

verschil

(excl. materieel budget)

Borsele

€

624.000

€

604.500

6,0%

€

-19.500

Goes

€

709.700

€

484.300

4,8%

€

-225.400

Hulst

€

587.300

€

559.100

5,5%

€

-28.200

Kapelle

€

290.400

€

226.300

2,2%

€

-64.100

Middelburg

€

275.000

€

271.400

2,7%

€

-3.600

Noord-Beveland

€

304.900

€

232.700

2,3%

€

-72.200

Reimerswaal

€

518.000

€

399.100

3,9%

€

-118.900

Schouwen-Duiveland

€

753.500

€

585.800

5,8%

€

-167.700

Sluis

€

797.100

€

657.500

6,5%

€

-139.600

Terneuzen

€

1.058.800

€

1.211.500

11,9%

€

152.700

Tholen

€

364.300

€

389.900

3,8%

€

25.600

Veere

€

244.800

€

220.800

2,2%

€

-24.000

Vlissingen

€

481.200

€

338.300

3,3%

€

-142.900

Zeeland

€

4.626.300

€

3.960.400

39,1%

€

-665.900

Waterschap Scheldestromen

€

41.100

€

2.500

0,0%

€

-38.600

Totaal

€

11.676.400

€

10.144.100

100,0%

€

-1.532.300

Reserves RUD ultimo 2022 Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat 2022

€ € €

1.832.326 174.852 -992.918

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Jaarverslag en jaarrekening 2022

8.2

SiSa-BIJLAGE BIJ DE JAARREKENING

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2022 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 14-2-2023

gg 2 Gges 5 = §

lenW

E93

& 55 2 Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH

Indicator

Totale besteding (jaar T)

Indicator

Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Indicator

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Indicator

Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. indicator: E93/01 indicator: E93/02 Indicator: E93/03 €0 €0 Nee Naam activiteit Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (tim jaar T)

EZK

F21

Aard controle nvt. Aard controle nvl Aard controle n.v.t IndicatorE93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 Deelname aan werk- en/of €0 €0 projectgroepen IBP 2 Aanleveren van data voor het €0 €0 IBP op verzoekvan Omgevingsdienst NL 15 RIVM - OD.NL Try out ZZS €0 €0 Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (tim Wordt voldaan aan het Wordt voldaan aan het Eindverantwoording (ja/nee) extra ondersteuning voor toezicht op en jaar T) bepaalde in artikel 6, tweede bepaalde in artikel 6, zesde lid, handhaving van de energiebesparingsplicht lid van de Regeling (a/nee) van de Regeling (a/nee)

€0

8.3

Aard controle R Indicator.F21/01

€0

Aard controle n.v.t Indicator: F21102

Aard controle R Indicator: F21/O3

Aard controle D2 Indicator: F21/04

Nee

Aard controle R Indicator: F21/O5

LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD

Taakvelden (bedragen x € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Saldo

Lasten 3.400 8.071 11.472

Baten 136 10.343 10.479

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 6 juni 2023

Saldo -3.264 2.271 -993

begeleidingscommissie datum onderwerp

29 maart 2023 concept jaarstukken 2022

aan het dagelijks bestuur van de RUD-Zeeland p/a Postbus 35 4530 AA TERNEUZEN

Geacht bestuur,

De begeleidingscommissie heeft op 21 maart 2023 het voorstel en de concept jaarstukken 2022 van de RUD Zeeland besproken, welke op 15 maart zijn ontvangen. In het overleg zijn door de commissie verduidelijkende vragen gesteld en diverse tekstuele verbetervoorstellen gedaan. Diverse tekstuele verbetervoorstellen zijn ook per mail aangeleverd bij de ambtelijk vertegenwoordigers van de RUD Zeeland. Zonder tegenbericht gaat de begeleidingscommissie er van uit dat deze in de definitieve versies worden verwerkt.

Ter vergadering is door de ambtelijk vertegenwoordigers aangegeven dat het voorstel ‘bestemming rekeningresultaat 2022’ nog nagezonden wordt aan de begeleidingscommissie. Aangegeven is dat het voorstel wordt het tekort in de concept jaarrekening 2022 van € 1.034.000 ten laste te brengen van de algemene reserve.

Naar aanleiding van de bespreking brengen wij het volgende bij uw bestuur onder de aandacht: Proces en inhoudeljk: - Wij verzoeken u vergaderstukken voor de begeleidingscommissie in het vervolg (zoals eerder afgesproken) uiterlijk vier werkdagen vooraf gaande aan de vergadering ter beschikking te stellen, zodat de leden voldoende gelegenheid hebben om de stukken door te nemen. - In de samenvatting en in de oplegnotitie zou duidelijk naar voren moeten komen dat in de huidige situatie de afgesproken kwaliteit in de dienstverlening niet wordt gehaald. En met welke risico’s de deelnemers daarbij worden geconfronteerd. - Met betrekking tot de actualiteit van het vergunningenbestand is met name ook van belang om aan te geven in hoeverre er nog sprake is van verouderde vergunningen. - Voor de onderwerpen “Helsinki/Espoo” en “Briks” moet de tekst in het jaarverslag uitgaan van de situatie per 31 december 2022 en niet vooruitlopen op zaken waarover in 2023 nog moet worden beslist. - Onder het onderwerp “Groene wetten” ook aandacht besteden aan het feit dat de RUD in gesprek is met de provincie over het toekomstige ambitieniveau van de RUD Zeeland m.b.t. groen toezicht/stikstof. 1

Het is gewenst een verklaring op te nemen van de oorzaak van de grote overschrijding van het aantal geraamde klachten. En of de afhandeling hiervan ten koste is gegaan van andere werkzaamheden. De controle door de externe accountant was nog niet afgerond. De uitkomsten van die controle, eventueel daaruit voortvloeiende correcties en het rapport van bevindingen hebben wij niet in ons advies betrokken. Naar verwachting zal dit ook geen invloed hebben op ons advies. Het jaarverslag geeft overeenkomstig de opzet van de Begroting 2022 weer wat in 2022 is gerealiseerd en geeft op hoofdlijnen een toelichting op afwijkingen.

Financieel: - De financiële overzichten (tabellen 3-2, 6-4, 6-5, 6-8, 6-11 en 6-12) in het jaarverslag en jaarrekening met betrekking tot het onderdeel reservemutaties, geven ons inziens geen goed beeld van de gerealiseerde reservemutaties. De betreffende mutaties op de bestemmingsreserve POB (toevoegingen als last en onttrekkingen als bate) horen volgens het BBV via de exploitatierekening te worden verantwoord. - In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is de risico-inventarisatie opgenomen. Geconstateerd wordt dat het vastgestelde beleid (Zeeuwse kwaliteit) en de hiervoor benodigde middelen niet met elkaar in lijn zijn, met een structureel ingeschat verschil van circa € 1,45 (risico’s 1 en 2) miljoen per jaar. Met het voorstel ‘Uitwerking meerjarig regionaal programmeren’ dat in 2023 aan de deelnemers wordt voorgelegd werkt u aan een structurele oplossing om het beleid en benodigde middelen met elkaar in overeenstemming te brengen. Rekening houdend met het voorstel resultaatbestemming voor het tekort, bedraagt de algemene reserve na onttrekking van het tekort over 2022 van € 1.034.000 nog circa € 798.000. De VZG schrijft een norm voor van maximaal 5% over de totale baten. Op basis van de jaarrekening 2022, rekening houdend met de resultaatbestemming bedraagt het percentage 7,8%.

Gezien de reeds geraamde onttrekkingen in 2023 en 2024 ten laste van deze reserve, het totaal benodigde weerstandsvermogen volgens de laatste risico-inventarisatie (ad € 1,8 miljoen) en het voorstel ‘Uitwerking meerjarig regionaal programmeren’ achten wij dit verdedigbaar. - In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, tabel 4-3, dient bij de berekening van de ratio’s rekening te worden gehouden met reeds geraamde onttrekkingen in de (meerjaren)begroting 2023 e.v. ten laste van de beschikbare reserves en de juiste geraamde bedragen voor onvoorzien. - Het kengetal voor solvabiliteit is gedaald tot 20% (reeds rekening houdend met de onttrekking van het negatieve resultaat). Voor gemeenten en provincies is dit aan de ondergrens. Nog lager wordt als risicovol bestempeld. - Toelichting op de balans. Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget. De toevoegingen en onttrekkingen aan deze reserve horen ook via de exploitatierekening te worden verantwoord. We adviseren u ook de huidige (meerjaren)begroting hierop te bezien of dit in het huidige en komende jaar ook correct is begroot. - Toelichting op de balans. Bestemmingsreserve overig ad € 102.550. Dit betreft het restant saldo van een in 2021 gevormde reserve voor opleidingskosten, inwerkuren nieuwe medewerkers en voor ondersteuning projectmanagement. In 2022 zijn hieruit geen onttrekkingen gerealiseerd.

Uit de toelichting blijkt dat er ook nog geen onttrekkingen voor 2023 (en verder) zijn te voorzien. Gezien het ontbreken van een feitelijke bestemming, hoort deze bestemmingsreserve ons inziens dan ook vrij te vallen in het resultaat van 2022. - Het substantieel achterblijven van de productieve uren ten opzichte van de begroting in 2022, zou met het voorstel van de meerjarenprogrammering naar verwachting deels opgelost moeten kunnen worden. Wij adviseren u de ontwikkeling van de productieve uren en de oorzaken van het achterblijven op de geraamde uren goed te monitoren en zo nodig de kentallen en ramingen voor komende jaren hierop aan te passen. Laatste evaluatie van kentallen PxQ dateert inmiddels uit 2020. Hiermee kan een (nog) realistischere meerjarenraming, financieel meerjarenperspectief, inclusief op te stellen jaarplannen per deelnemer worden opgesteld. 2

Met inachtneming van het voorgaande adviseert de begeleidingscommissie positief over het concept jaarverslag en jaarrekening RUD Zeeland 2022, inclusief het voorstel voor resultaatbestemming.

Desgewenst is de begeleidingscommissie bereid de inhoud van deze brief nader toe te lichten. De begeleidingscommissie verzoekt u deze reactie/dit advies aan de deelnemers en aan het algemeen bestuur beschikbaar te stellen.

Met vriendelijke groet, namens de begeleidingscommissie,

voorzitter

begeleidingscommissie datum onderwerp

29 maart 2023 concept jaarstukken 2022

aan het dagelijks bestuur van de RUD-Zeeland p/a Postbus 35 4530 AA TERNEUZEN

Geacht bestuur,

dan nog beschikbare reserve gebracht. Voor het resterende saldo wordt aan de deelnemers doorberekend. Deze bijdrage conform de Bijdrageverordening RUD Zeeland 2021 artikel 8 lid 2 Tekorten bij het opstellen van de jaarrekening worden met de deelnemers verrekend op basis van hun werkelijke

relatieve bijdragen in de uitvoeringsdienst over dat jaar.

Belangrijke oorzaak voor het negatieve resultaat betreft het lagere aantal productieve uren die in 2022 zijn gerealiseerd ten opzichte van de begroting. In de laatste voortgangsrapportage werd dit tekort nog ingeschat op € 714.000. Met name meer indirecte uren voor het inwerken / opleiden van nieuw personeel en voorbereidingen voor de invoering van de omgevingswet zijn hier de oorzaak van. Daarnaast ook niet ingevulde uren als gevolg van openstaande vacatures en een hoger ziekteverzuim dan geraamd. Naar aanleiding van de bespreking brengen wij het volgende bij uw bestuur onder de aandacht: Proces en inhoudelijk: - Wij verzoeken u vergaderstukken voor de begeleidingscommissie in het vervolg (zoals eerder afgesproken) uiterlijk vier werkdagen vooraf gaande aan de vergadering ter beschikking te stellen, zodat de leden voldoende gelegenheid hebben om de stukken door te nemen. Akkoord.

In de samenvatting en in de oplegnotitie zou duidelijk naar voren moeten komen dat in de huidige situatie de afgesproken kwaliteit in de dienstverlening niet wordt gehaald. En met welke risico’s de deelnemers daarbij worden geconfronteerd. De afgesproken omvang in uren, de kwantiteit in aantallen, is niet gehaald. De kwaliteit is toegenomen

door kennisopbouw en het aanpakken en het oplossen van majeure milieuovertredingen. Echter door de

aanzienlijke tijdsinvestering door her-controles, juridische procedures, analyses en diepgaand adm inistratieve controles, hebben wij m inder periodieke controles kunnen uitvoeren. Daarnaast heeft het veelvuldig contact m et overtreders en het bevoegde gezag op het gebied van de te volgen procedures veel tijd gekost. De periodieke controles die wij uitvoeren doen wij altijd op basis van kwaliteit in overeenstem ming m et w et en regelgeving en het geldend beleid.

Met betrekking tot de actualiteit van het vergunningenbestand is met name ook van belang om aan te geven in hoeverre er nog sprake is van verouderde vergunningen.

Voor de onderwerpen “ Helsinki/Espoo” en “ Briks” moet de tekst in het jaarverslag uitgaan van de situatie per 31 december 2022 en niet vooruitlopen op zaken waarover in 2023 nog moet worden beslist.

Onder het onderwerp “ Groene wetten” ook aandacht besteden aan het feit dat de RUD in gesprek is met de provincie over het toekomstige ambitieniveau van de RUD Zeeland m.b.t. groen toezicht/stikstof.

Het is gewenst een verklaring op te nemen van de oorzaak van de grote overschrijding van het aantal geraamde klachten. En of de afhandeling hiervan ten koste is gegaan van andere werkzaamheden.

Dit advies is overgenomen en toegevoegd.

O vergenomen en aangevuld.

De overschrijding van het aantal klachten w ordt al jaren in alle vorm en gerapporteerd zowel mondeling als schriftelijk. De reden is dat klachten vraag gestuurd is en te laag uitgevraagd w ordt en daardoor te beperkt in de DVO ’ s w ordt opgenom en. Het risico is dat wij voor de opvolging van alle klachten veel m eer uur kwijt zijn dan ingebracht. Hierdoor houden wij m inder tijd over voor periodieke controles.

De controle door de externe accountant was nog niet afgerond. De uitkomsten van die controle, eventueel daaruit voortvloeiende correcties en het rapport van bevindingen hebben wij niet in ons advies betrokken. Naar verwachting zal dit ook geen invloed hebben op ons advies. Het jaarverslag geeft overeenkomstig de opzet van de Begroting 2022 weer wat in 2022 is gerealiseerd en geeft op hoofdlijnen een toelichting op afwijkingen.

In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is de risico-inventarisatie opgenomen. Geconstateerd wordt dat het vastgestelde beleid (Zeeuwse kwaliteit) en de hiervoor benodigde middelen niet met elkaar in lijn zijn, met een structureel ingeschat verschil van circa ? 1,45 (risico’ s 1 en 2) miljoen per jaar. Met het voorstel ‘ Uitwerking meerjarig regionaal programmeren’ dat in 2023 aan de deelnemers wordt voorgelegd werkt u aan een structurele oplossing om het beleid en benodigde middelen met elkaar in overeenstemming te brengen. Rekening houdend met het voorstel resultaatbestemming voor het tekort, bedraagt de algemene reserve na onttrekking van het tekort over 2022 van ? 1.034.000 nog circa ? 798.000. De VZG schrijft een norm voor van maximaal 5% over de totale baten. Op basis van de jaarrekening 2022, rekening houdend met de resultaatbestemming bedraagt het percentage 7,8%. Gezien de reeds geraamde onttrekkingen in 2023 en 2024 ten laste van deze reserve, het totaal benodigde weerstandsvermogen volgens de laatste risico-inventarisatie ( ? 1,8 miljoen) en het voorstel ‘ Uitwerking meerjarig regionaal programmeren’ achten wij dit verdedigbaar. O ver het voorstel ‘ Uitwerking m eerjaren plan ’ is nog geen besluit genom en en kan derhalve nog niet m eegenom en worden als risico-reducerende factor.

Met uw aanvulling van de reeds geraamde onttrekking aan de reserve in de jaren 2023 en 2024 was abusievelijk nog geen rekening gehouden. We stellen voor om de reserve terug te brengen tot de 5% grens en het resterende verlies te verreken met de deelnemers. 2

In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, tabel 4-3, dient bij de berekening van de ratio’ s rekening te worden gehouden met reeds geraamde onttrekkingen in de (meeijaren)begroting 2023 e.v. ten laste van de beschikbare reserves en de juiste geraamde bedragen voor onvoorzien.

Het kengetal voor solvabiliteit is gedaald tot 20% (reeds rekening houdend met de onttrekking van het negatieve resultaat). Voor gemeenten en provincies is dit aan de ondergrens. Nog lager wordt als risicovol bestempeld.

Toelichting op de balans. Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelingsbudget. De toevoegingen en onttrekkingen aan deze reserve horen ook via de exploitatierekening te worden verantwoord. We adviseren u ook de huidige (meerjaren)begroting hierop te bezien of dit in het huidige en komende jaar ook correct is begroot.

Toelichting op de balans. Bestemmingsreserve overig ad ? 102.550. Dit betreft het restant saldo van een in 2021 gevormde reserve voor opleidingskosten, inwerkuren nieuwe medewerkers en voor ondersteuning projectmanagement. In 2022 zijn hieruit geen onttrekkingen gerealiseerd. Uit de toelichting blijkt dat er ook nog geen onttrekkingen voor 2023 (en verder) zijn te voorzien. Gezien het ontbreken van een feitelijke bestemming, hoort deze bestemmingsreserve ons inziens dan ook vrij te vallen in het resultaat van 2022.

Deze zijn aanpassingen zijn verwerkt.

Dit is overgenom en.

Dit onderwerp is nader onderzocht. De reeds jaren gevolgde m ethodiek is consequent doorgezet.

Dit bedrag is in het AB voorstel d.d. 18 juli 2022 bestemd voor projecten Staf. Deze zijn deels gerealiseerd. De onttrekking is evengoed alsnog m eegenomen in de resultaatberekening.

Het substantieel achterblijven van de productieve uren ten opzichte van de begroting in 2022, zou met het voorstel van de meerjarenprogrammering naar verwachting deels opgelost moeten kunnen worden. Wij adviseren u de ontwikkeling van de productieve uren en de oorzaken van het achterblijven op de geraamde uren goed te monitoren en zo nodig de kentallen en ramingen voor komende jaren hierop aan te passen. Laatste evaluatie van kentallen PxQ dateert inmiddels uit 2020. Hiermee kan een (nog) realistischere meerjarenraming, financieel meerjarenperspectief, inclusief op te stellen jaarplannen per deelnemer worden opgesteld. De toekomstige besluitvorming kan zeker bijdragen aan het terugdringen van de risico ’ s.

Met inachtneming van het voorgaande adviseert de begeleidingscommissie positief over het concept jaarverslag en jaarrekening RUD Zeeland 2022, inclusi f het voorstel voor resultaatbestemming. Desgewenst is de begeleidingscommissie bereid de inhoud van deze brief nader toe te lichten. De begeleidingscommissie verzoekt u deze reactie/dit advies aan de deelnemers en aan het algemeen bestuur beschikbaar te stellen.

Met vriendelijke groet, namens de begeleidingscommissie,

voorzitter

Deloitte.

Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland Accountantsverslag 2022 6 juni 2023

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Aan het algemeen bes uur van Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland Pos bus 35 4530 AA TERNEUZEN

Middelburg, 6 juni 2023 Ons kenmerk: 230632A477/AG

Geacht bestuur, Graag bieden wij u hierbij ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland (hierna: RUD Zeeland). Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2022 van RUD Zeeland.

De jaarrekening 2022 van RUD Zeeland geeft een getrouw en rechtmatig beeld De jaarrekening 2022 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het dagelijks bes uur van RUD Zeeland. Bij deze jaarrekening hebben wij een goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid verstrekt. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met onze opdrachtbevestiging van 14 oktober 2022.

Graag danken wij u en uw medewerkers voor de medewerking die wij hebben ervaren tijdens onze controle.

Hoogachtend,

Deloitte Accountants B.V. Delo tte Accountants B.V. Pa k Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Pos bus 7056 4330 GB Middelburg Nederland

Te 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl

Op alle opdrachten verricht door Delo tte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Delo tte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Delo tte Accountants B.V. is ingeschreven in het hande sregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Delo tte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Delo tte Touche Tohmatsu L mited.

Deloitte. Inhoudsopgave

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b: Onzekerheden in de controle Bijlage A2: Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Bijlage C: Onafhankelijkheid

Bijlagen

Inleiding

230632A477/AG/4

Deloitte. Inleiding

Inleiding

Belangrijkste bevindingen

Financiële positie

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Onze belangrijkste bevindingen

Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening 2022

Er is geen sprake van begrotingsoverschrijdingen van de lasten in de jaarrekening op programmaniveau.

Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2022 van RUD Zeeland uitgevoerd, en hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid bij deze jaarrekening.

Er is geen sprake van controleverschillen (feitelijke afwijkingen) ten aanzien van rechtmatigheid.

Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat

Wij hebben tijdens onze controle geen nietgecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze rapporteringsdrempel die van invloed zijn op het vermogen of het resultaat van de gemeenschappelijke regeling. Geen feitelijke niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot rechtmatigheid

De in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 zijn in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van RUD Zeeland vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 november 2014.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/13066890/1