AB 2022 02 15 Bijlage 1 Jaarverslag 2021 samenwerking Belastingen

Jaarverslag Samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland 2021

Inleiding Hieronder vindt u het jaarverslag van de samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland. In dit verslag zijn opgenomen de financiële resultaten over 2021, een verantwoording over de doelstellingen en een verantwoording over de kwaliteitsnormen zoals opgenomen in de dienstverleningsovereenkomst. Financiële resultaten 2021 Omschrijving salarissen afd belastingen lasten controle hondenbelasting afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen afdelingskosten belastingen receptie en jubilea belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen tractie belastingen uitvoeringskosten wtg uitvoeringskosten wtg uitvoeringskosten wtg uitv.kst ondersteuning belastingen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen uitvoeringskosten heffen/innen

Omschrijving salarissen en sociale lasten overige diensten van derden opleiding en training reis- en verblijfkosten representatiekosten vergoedingen overige diensten van derden gebruiksgoederen inkomensoverdr (oa schadeverg) werkkostenregeling afschrijvingen motorbrandstoffen overige belastingen contributies, lidmaatschappen, abonn verzekeringen onderhoud kapitaallasten rentekosten personeel van derden onderhoud software overige diensten van derden overige diensten van derden afschrijvingen leasekosten onderhoud software overige diensten van derden uitbestede werkzaamheden kapitaallasten (rentekosten) Controleur toeristenbelasting Diftar Nadelig resultaat

Begroting 2.573.774,75 11.187,00 11.158,07 0 0 3.433,80 0 1.547,18 0 1.556,01 1.350,24 2.884,78 1.049,01 0,00 891,65 1.049,01 81,01 150.000,00 101.298,49 72.432,50 52.450,51 11.107,93 32.242,38 166.905,42 100.413,20 47.205,45 166,61 3.344.185,00 60.000,00 45.000,00 3.449.185,00

Geboekt 2.624.664,51 20.890,59 25.895,88 8.017,56 160,78 5.407,17 1.126,36 999,58 -8.529,86 0,00 1.350,24 1.706,30 960,00 262,08 1.111,90 892,14 81,01 209.169,05 56.209,32 17.197,29 96.354,16 11.107,93 6.000,00 175.227,23 67.427,76 52.172,50 166,61 3.376.028,09 62.849,04 45.000,00 3.483.877,13 -34.692,13

De financiële kaders die naar aanleiding van de business case zijn vastgesteld, zoals hierboven zijn opgenomen ad € 3.449.185,- zijn in 2021 zoals al verwacht was licht overschreden met € 35.000,-. De belangrijkste oorzaken die tot resultaat hebben geleid zijn: - niet alle vacature ruimte is ingevuld. De bezetting was gemiddeld inclusief de inhuur 38,6 fte. Dit aantal is 0,9 fte minder dan de formatie ad. 39,5 fte die wij hebben meegekregen vanuit de business case. Dit komt omdat wij een relatief dure bezetting hebben vanwege de gemiddeld hoge leeftijd en omdat de generatiepact regeling met 7 deelnemers zwaar drukt op ons budget. Wij hebben extra ingehuurd om toch alle taken te kunnen uitvoeren. - De afrekening is gebaseerd op de werkzaamheden voor heffen-innen en WOZtaxatie-gegevensverwerking. Op grond hiervan bedraagt de afrekening voor Middelburg € 1.012.942,- (2020 ad. € 960.786,-), voor Vlissingen € 951.080 (2020 €

-

-

-

-

-

-

892.814,-) Schouwen-Duiveland € 913.356,- (2020 € 852.229,-) en Veere € 606.498,(2018 € 551.585,-). Op grond van de geraamde bijdragen betekent dit voor Middelburg een terug te ontvangen bedrag van € 22.970,-, voor Vlissingen een terug te ontvangen bedrag van € 566,-, voor Schouwen-Duiveland een nog te betalen bedrag van € 41.695,- en voor Veere een nog te betalen bedrag van € 16.533,-. De verschillen in de afrekening ten opzichte van de raming worden veroorzaakt door de maatstaven voor de afrekening, namelijk de aanslagregels en de objecten die jaarlijks in verhouding tot elkaar wijzigen. In 2022 zullen deze maatstaven opnieuw wijzigen omdat Middelburg Diftar heeft ingevoerd en de ledigingen in 2022 op het aanslagbiljet staan wat tot lagere bijdragen zal leiden voor de andere drie gemeenten. Het financiële nadeel ten opzichte van de begroting is € 34.692,-. De belangrijkste oorzaken zijn de overschrijding van de proceskostenvergoedingen van € 44.000,- en de overschrijding van de salarissen in combinatie met de uitzendkrachten ad. € 102.000,-. Dit wordt gedeeltelijk geneutraliseerd door de onderschrijding op de budgetten voor diensten van derden. Dit jaar is opnieuw een incidenteel voordeel op de automatiseringskosten doordat het Regieportaal helaas nog niet in productie is genomen. We verwachten nu wel met deze nieuwe facturatie module in 2022 te kunnen gaan werken.

Naast de afrekening van de werkzaamheden zoals deze zijn benoemd in de business case, zijn er een aantal extra werkzaamheden uitgevoerd die verschillen per gemeente, in 2021 betrof dit alleen extra juridische ondersteuning voor de gemeente Veere. In 2021 is voor de gemeente Middelburg de heffingsgrondslag voor de afvalstoffenheffing omgezet naar Diftar. Er wordt een vast bedrag geheven per object naast een vast bedrag per lediging voor zowel de rolcontainers als voor ondergrondse ledigingen. Deze omzettingen hebben een behoorlijke impact op de werkzaamheden. Daarnaast verwachten wij in 2022, het eerste jaar waarin de ledigingen in rekening worden gebracht, meer bezwaren en reacties. Diftar leidt ook tot extra aanslagregels waardoor Schouwen-Duiveland en dus ook Middelburg in 2022 als gevolg hiervan een hoger aandeel heeft in de afrekening. In Veere zal Diftar ingevoerd worden met ingang van 2022. Het aandeel van Veere zal dus ook groter worden maar dit zal pas in 2023 merkbaar zijn omdat dan de ledigingen in rekening worden gebracht. In 2021 hebben wij zoveel als mogelijk contact gezocht (rekening houdend met de corona maatregelen) met diverse belastingplichtigen in verband met de nieuwe verordening toeristenbelasting. Hiervoor is het controleplan uitgevoerd.

In de ogen van veel beroepsmatige verhuurders, zijn websites zoals AirBNB een doorn in het oog, onder andere vanwege de oneerlijke concurrentie. Omdat niet alle verhuurders via AirBNB zich ook melden als verhuurder, hebben wij software laten ontwikkelen in samenwerking met het Kenniscentrum Kusttoerisme die dagelijks de verhuursites analyseert en de nieuwe verhuurders voor ons “geautomatiseerd klaar zet”. Op deze manier houden wij zo goed als mogelijk iedereen in beeld die verhuurt zodat wij ook de toeristenbelasting kunnen innen. De vernieuwing van de belastingsoftware naar de nieuwe 7 lijn van GouwIT komt in de eindfase. Afgelopen jaar hebben wij Gouw basis uitgefaseerd en de rechtstreekse koppeling op de BRP van de deelnemende gemeenten gerealiseerd. Daarnaast hebben wij de nieuwe invorderingsmodule in productie genomen. Volgend jaar staat dan de nieuwe facturatiemodule op de rol en met name de beheerschermen van de GouwIT software. Ook zijn we bezig om de software indien mogelijk “in de cloud” te laten draaien bij onze softwareleverancier in plaats van “on premise” bij de IenA samenwerking. Hiermee hopen we vernieuwingen sneller te kunnen implementeren door ook gebruik te maken van “continuous dilivery”. Het afhandelen van de kwijtscheldingsverzoeken door Sabewa Zeeland is voor het belastingjaar 2021 opnieuw goed verlopen.

De termijnen zijn voor 2021 gehaald en er zijn duidelijk minder beroepschriften en klachten binnen gekomen dan in het verleden. Daarnaast vraagt Sabewa Zeeland een evenredige bijdrage in de kosten van de kwijtschelding die de komende twee jaar tot een verhoging van de lasten leidt ad. € 10.000,-.

-

-

-

-

-

Het jaar 2021 is opnieuw natuurlijk een heel bijzonder jaar geweest waarin we vrijwel volledig thuis hebben gewerkt. Desondanks zijn de werkzaamheden redelijk voorspoedig verlopen mede door het beschikbaar hebben van digitale telefonie en het volledig digitaal kunnen werken met digitale dossiers. Wel zijn opnieuw 400 bezwaren meer ontvangen dan in 2020 (5900) (2019 5600 stuks)). Ook het aandeel van No Cure NO Pay (NCNP) bureau’s stijgt snel. Dit heeft geleid tot een forse werkdruk bij de collega’s. Dit is de reden dat we onlangs structurele maatregelen aan uw colleges hebben voorgesteld. Door alle maatregelen zijn gelukkig vrijwel alle bezwaren binnen het kalenderjaar afgedaan. Binnen dit aantal is 90% van de bezwaren die niet door een NCNP bureau zijn ingediend op het grote kohier afgedaan voor 1 juli. Dit is een belangrijke graadmeter in onze dienstverlening naar de inwoners. Vanaf volgend jaar zullen we gaan sturen op het afdoen van alle bezwaren binnen 6 maanden na het indienen. Het afgelopen jaar is hard gewerkt voor de BAG en de WOZ aan de actualisatie van de gebruiksoppervlakte van woningen. Dit gegeven is een onderdeel van de BAG. Samen met de vier deelnemende gemeenten zijn analyses toegepast om zo goed als mogelijk de gebruiksoppervlakte te controleren.

Daar waar de afwijkingen groter waren dan de normen zijn bouwtekeningen gescand en is de gebruiksoppervlakte nagemeten. Zo hopen we uiteindelijk dit gegeven kwalitatief goed in de BAG te registreren. Dit project loopt voor sommige gemeenten nog door tot in 2022. De Waarderingskamer intensiveert landelijk haar controles op de WOZ waarderingen. De intensievere controles van de Waarderingskamer leiden wel tot een aanzienlijke werkdruk bij de taxateurs en objectbeheerders, ook omdat zij bezig zijn met het grote en intensieve project om te gaan waarderen op gebruiksoppervlakte (zie vorige punt). Middelburg is op 6 januari specifiek gecontroleerd op dit aspect. De uitkomst is positief en wij mogen de beschikkingen 2022 voor alle vier de gemeenten weer verzenden (op de GO grondslag). De Waarderingskamer heeft ons wel een aantekening tot verbetering gegeven voor het beheer van de LV-WOZ. Er zitten teveel inconsistenties tussen onze administratie en de LV. We hebben onlangs extra geld gevraagd om de formatie structureel met 1 fte uit te breiden om het beheer en de uitval van de basisregistraties op orde te krijgen en de aansluiting te realiseren op de NHR. In de berekening van de overhead is rekening gehouden met 37 fte -1 fte afdelingshoofd. Conform de afspraken uit de werkgroep overhead worden voor 2021 de afdelingshoofden buiten de berekening van de overhead gehouden.

Begroting 2022 De begrotingsbedragen 2022 zijn vastgesteld. De salarislasten 2022 zijn gebaseerd op de geraamde cao verhoging van 1,5 %. Daarnaast is er voor de diensten van derden een prijscompensatie toegepast van 1,5%. In deze cijfers is nog geen rekening gehouden met de toegekende aanvullende budgetten op grond van het collegebesluit van januari j.l. Op basis van deze uitgangspunten zijn de volgende bijdragen voor de 4 gemeenten geraamd voor 2022: Middelburg € 1.084.883,-Schouwen-Duiveland € 888.181,-Vlissingen € 933.457,-Veere € 589.801,-Totaal € 3.496.322,-De raming voor de overheadkosten voor 2022 is gebaseerd op tarieven uit de Handleiding Overheidstarieven 2017 met een indexatie voor 2022 en bedragen voor 2022 € 34.100,- per fte. Uitgaande van 37,75 fte minus 1 fte afdelingshoofd gebaseerd op de laatste besluitvorming van januari j.l. bedraagt de overheadbijdrage: Schouwen-Duiveland (50%) Vlissingen (100%) Veere (50%)

€ 160.992,-€ 354.135,-€ 103.940,--

Definitieve afrekening kosten Totaal

Heffen / Innen

WOZ / taxatie /gegevensverwe rking

Kosten Afdelingkosten belastingen Overige kosten Totaal Diftar (Mburg, Schouwen-Duiveland en Veere) Controleur toeristenbelasting (Veere en S-D) Totaal Productie

€ € € € € €

kosten 2.624.665 751.364 3.376.028 45.000 62.849 3.483.877

Aantal inwoners Middelburg Vlissingen Veere Schouwen-Duiveland Totaal

€ € € € € €

kosten 1.202.630 € 464.437 € 1.667.067 € 45.000 62.849 € 1.774.916 €

kosten 1.422.034 286.927 1.708.961 1.708.961

aanslagregels + aantal publiekrechtelijke facturen + aantal privaatrechtelijke facturen 137.862 131.042 87.373 132.039 488.316

Aantal woningen + aantal niet woningen 38.912 37.172 19.319 30.711 126.114

€ / stuk 3,41

€ / stuk 13,55

Kosten / productie 4 gemeenten Kosten per deelnemer Middelburg Vlissingen Veere Schouwen-Duiveland Totaal Bijdrage samenwerking Bijdrage Middelburg Bijdrage Vlissingen Bijdrage Veere Bijdrage Schouwen-Duiveland Overheadkosten Overhead Vlissingen 100% Overhead Veere 50% Overhead Schouwen-Duiveland 50%

€ € € € €

kosten 997.942 951.081 560.074 866.932 3.376.028 Raming € 1.035.911,59 € 951.646,45 € 589.965,69 € 871.661,70 € 3.449.185,43 Raming € 342.679,20 € 99.108,20 € 149.502,20 € 591.289,60

€ € € € €

kosten 470.648 447.366 298.284 450.769 1.667.067 Werkelijk € 997.942,01 € 951.080,53 € 560.073,86 € 866.931,69 € 3.376.028,09 Werkelijk € 339.319,60 € 100.788,00 € 154.541,60 € 594.649,20

€ € € € €

kosten 527.294 503.715 261.790 416.162 1.708.961 Extra Diftar Controle toeristen € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 45.000,00

€ 31.424,52 € 31.424,52 € 62.849,04

Verschil -€ 22.969,58 -€ 565,92 € 16.532,69 € 41.694,51 € 34.691,70 Verschil -€ 3.359,60 € 1.679,80 € 5.039,40 € 3.359,60

Specifieke kosten Hieronder zijn de specifieke kosten per gemeente opgenomen die afzonderlijk zullen worden doorberekend: Extra werkzaamheden Veere: Extra juridische werkzaamheden

31.931

Verantwoording kwaliteitsnormen Hieronder volgen de kwaliteitsnormen zoals deze in de dienstverleningsovereenkomst zijn opgenomen met daarachter de verantwoording zoals deze normen gerealiseerd zijn in 2020. Het managementinformatiesysteem op basis van de afspraken tussen de samenwerking belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland is voor iedere gemeente operationeel. De hieronder gedefinieerde normen kunnen inmiddels real time door de vier gemeenten worden gevolgd.

1

2

3

4

Activiteit

Kwaliteitskenmerk

Doelstelling

Realisatie

Beleidsadvies en voorbereiding waaronder tariefsbepaling en verordeningen

Advisering voor 1 oktober, zodat de gemeentes voor 1 januari de belastingverordeningen kunnen vaststellen.

Tevreden bestuur met betrekking tot kwaliteit en actualiteit.

Advisering gerealiseerd voor de afgesproken data, belastingverordeningen zijn tijdig vastgesteld.

Bestandsbeheer, belastingaanslagen en privaatrechtelijk vorderingen a. Bestanden

Bestanden dienen juist, actueel en volledig te zijn

Uit onze interne beheersing blijkt dit voor de belangrijkste processen, de accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen.

b. Belastingaanslagen en privaatrechtelijke vorderingen

De aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen dienen juist en volledig te zijn en tijdig te worden uitgebracht.

Conform de planning (zie ook artikel 3)

Uit onze interne beheersing blijkt dit, de accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen.

Verzoek-, bezwaar- en beroepschriften

De bezwaar- en beroepschriften dienen binnen de gestelde termijnen te worden afgewerkt. De termijn voor beroepsschrift gaat lopen na besluit op de bezwaartermijn.

De bezwaarschriften tegen de aanslagen van het grote kohier dienen op 1 juli voor 95% te zijn afgehandeld (exclusief gemachtigden).

Het percentage is dit jaar opnieuw net niet gehaald. We hebben een percentage van 90% gehaald. De beroepen zijn tijdig ingediend of er is tijdig uitstel gevraagd.

Verweerschriften worden binnen de termijn ingediend bij de rechtbank of het gerechtshof.

Betalingsverwerking aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen

a. Betalingen

5

6

Betalingen dienen tijdig en correct te worden verwerkt.

95% binnen 5 dagen

b. Betalingsregelingen

Betalingsregelingen moeten in het geautomatiseerd systeem worden vastgelegd en bewaakt.

Correcte vastlegging en signalering van afwijkingen binnen 1 maand

Afwijkingen zijn binnen 1 maand verwerkt.

Kwijtscheldingen

Verzoeken om kwijtschelding van belastingen moeten conform het beleid binnen de gestelde termijnen worden afgehandeld.

Geautomatiseerd kwijtschelden op het aanslagbiljet.

Deze termijn is gehaald

De invorderingsmaatregelen worden binnen de afgesproken termijnen uitgevoerd.

Aanmaning/herinnering binnen 25 dagen na de vervaldatum

Invorderingsmaatregelen

100% binnen twee weken

Overige verzoeken dienen conform het convenant met Sabewa Zeeland voor 90% voor 30 september te worden afgehandeld.

Dwangbevel/gerechtsdeurwaarder binnen 45 dagen na de vervaldatum aanmaning Herhaald bevel voor openstaande bedragen groter dan € 5.000,-binnen 1 maand na de vervaldatum dwangbevel, overige openstaande posten binnen het kalenderjaar.

7

Oninbaar verklaren van aanslagen

Altijd onderbouwing aanwezig.

Gerealiseerd

Conform vaste richtlijnen.

Deze termijnen zijn in 2021 gehaald voor de aanmaningen maar niet voor de dwangbevelen. De aanmaningen zijn gemiddeld na 19 dagen verzonden (2020 19 dagen), de dwangbevelen gemiddeld na 50 dagen (2020 50 dagen) .

Uit onze interne beheersing blijkt dit.

(de kosten van oninbaarheid komen voor rekening van de individuele gemeente) 8

Restituties

Afspraak

Binnen 2 weken na correctie van de aanslag moet deze worden verwerkt.

Conform vaste richtlijnen.

Gerealiseerd voor 99% van de gevallen (2020 99% van de gevallen) Realisatie

9

De WOZ-beschikkingen en de aanslagen voor de onroerende zaakbelastingen worden voor minimaal 98 procent voor 1 maart van het betreffende belastingjaar verzonden. De aanslagen afvalstoffenheffing, reinigingsrechten, rioolheffing, precariobelasting (jaarlijkse heffingen) reclamebelasting en hondenbelasting worden voor minimaal 95% voor 1 maart verzonden.

Gerealiseerd voor alle vier de gemeenten.

11

Per kwartaal worden tussentijds de aanvullende kohieren opgelegd.

In overleg zijn de tussentijdse kohieren vanwege de corona maatregelen uitgesteld tot het vierde kwartaal 2021

12

Per 31 december is minimaal 99% van alle aanslagen voor dat betreffende jaar verzonden.

Met de aanvullende kohieren van december 2021 is deze norm gehaald voor alle vier de gemeenten.

13

De aanslagen forensenbelasting worden verzonden voor 1 juli van het betreffende belastingjaar. De voorlopige aanslagen toeristenbelasting worden verzonden voor 1 oktober voor aanslagen hoger dan 1000 overnachtingen; De definitieve aanslagen toeristenbelasting worden verzonden voor 30 april in het jaar volgend op het belastingjaar;

Gerealiseerd

10

14

15

De overige aanslagen en privaatrechtelijke vorderingen worden verzonden binnen 10 werkdagen na aanlevering van de gegevens door de deelnemende gemeente.

16

Het oordeel van de Waarderingskamer mbt de uitvoering van de Wet Waardering Onroerende Zaken is “goed”, zie rapport Waarderingskamer d.d. 20 juni 2019.

Uit de analyse van de opbrengsten over 2021 blijkt dat deze normen gehaald zijn. Precariobelasting is eind 2021 nog niet opgelegd vanwege de besluitvorming omtrent COVID-19. Deze aanslagen worden in overleg met de gemeenten opgelegd in 2022.

Gerealiseerd voor de definitieve aanslagen 2020. In verband met de corona maatregelen zijn er geen voorlopige aanslagen 2021 opgelegd. Uit de interne controle blijkt dat deze afspraak gemiddeld wordt nagekomen. De accountant zal dit voor de jaarrekening ook toetsen. Gerealiseerd voor alle vier de gemeenten.