26-092 rvs Jaarstukken 2025

raadsvoorstel volgnummer

1 juli 2026 26-092

onderwerp

Jaarstukken 2025

datum vergadering

behandelen in raadscommissie Algemeen Bestuur portefeuillehouder programma behandeld door e-mail telefoon

Rutger Schonis Bestuur en ondersteuning Merel de Bruyne en Jeanette van der Weele m.de.bruyne@middelburg.nl en j.van.der.weele@middelburg.nl 0118-675539 en 0118-675204

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. de jaarstukken 2025 vast te stellen; 2. het rekeningresultaat 2025 vast te stellen op € 17.227.414 vóór saldobestemming; 3. een bedrag van € 30.000 te reserveren voor kinderopvang pleegouders; 4. een bedrag van € 131.000 te reserveren voor Wet versterking regie volkshuisvesting; 5. een bedrag van € 22.000 te reserveren voor faciliteitenbesluit opvangcentra; 6. een bedrag van € 110.000 te reserveren voor veilig vergaderen; 7. een bedrag van € 71.000 te reserveren voor veerkracht en weerbaarheid; 8. een bedrag van € 26.000 te reserveren voor aanvullende ondersteuning lokale energiehulp; 9. een bedrag van € 13.000 te reserveren voor implementatie plateau 2; 10. een bedrag van € 3.710.000 te reserveren voor restauratie stadhuis; 11. een bedrag van € 830.000 te reserveren voor vluchtelingenopvang Oekraïners; 12. een bedrag van € 559.000 te reserveren voor tegemoetkoming WMO zorgaanbieders; 13. een bedrag van € 763.000 te reserveren voor realisatiestimulans; 14. het restant van het rekeningresultaat € 10.962.414 toe te voegen aan de algemene reserve; 15. de structurele effecten, € 85.000 nadelig, vanuit de jaarstukken 2025 te verwerken in de bestuursrapportage 2026 en in de programmabegroting 2027 en meerjarenraming 2028 - 2030; 16. kennis te nemen van het accountantsverslag 2025; 17. kennis te nemen van het sociaal jaarverslag 2025. Aanleiding

Met de jaarstukken 2025 legt het college verantwoording af over wat in de programmabegroting 2025 is vastgesteld. De jaarstukken 2025 vormen het sluitstuk van de planning- en control cyclus 2025. De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag geeft inzicht in de mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd, de wijze waarop getracht is de beoogde effecten te bereiken en wat het gekost heeft. Ook staan in het jaarverslag de verplichte paragrafen die zijn voorgeschreven in het Besluit begroting en verantwoording gemeenten en provincie (Bbv). De informatie in deze paragrafen geeft inzicht in de financiële positie van de gemeente, beheersmatige aspecten en risico’s. De accountant controleert de jaarrekening. De bevindingen en uitkomsten van deze accountantscontrole zijn vastgelegd in het accountantsverslag. Op basis van deze bevindingen geeft de accountant een goedkeurende verklaring af. Een onderdeel van de jaarrekening is de rechtsmatigheidsverantwoording. Hiermee legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid. Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 5,2 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 4,7 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand 1

gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties (€ 5,2 miljoen) is volgens het college op basis van de financiële verordening een bedrag van € 4,8 miljoen acceptabel. De accountant heeft het getrouwe beeld van de rechtmatigheidsverantwoording getoetst en akkoord bevonden. In dit raadsvoorstel is een voorstel opgenomen voor het bestemmen van het resultaat. Het rekeningsaldo wordt primair bestemd conform eerder genomen besluiten en vastgestelde beleidskaders. Het eventuele resterende saldo wordt vervolgens toegevoegd of onttrokken aan de Algemene Reserve. Daarnaast worden een aantal aanvullende praktische stelregels toegepast bij saldobestemming. Zo wordt een incidenteel resultaat in principe ook incidenteel bestemd, bijvoorbeeld bij middelen uit de decembercirculaire of op basis van specifieke bestuurlijke besluiten. Structurele effecten worden verwerkt in de reguliere begroting. Indien er sprake is van een boekhoudkundige wettelijke noodzaak, worden deze hierbij betrokken - bijvoorbeeld vorming/toevoeging van/aan voorziening. Tot slot wordt terughoudend omgegaan met het achteraf creëren van nieuwe bestemmingen, om te voorkomen dat de jaarrekening feitelijk wordt gebruikt als verkapte begrotingswijziging. Hiervoor zijn immers de kadernota en de begroting het aangewezen instrument. Effect

Met de jaarstukken 2025 legt het college zoals wettelijk is vastgelegd verantwoording af over het gevoerde beleid en de financiële resultaten over het rekeningjaar 2025. Door het raadsbesluit worden de jaarstukken definitief vastgesteld. Argumenten

1. de jaarstukken 2025 vast te stellen De gemeentewet bepaalt in artikel 198 dat het de bevoegdheid van de raad is om de jaarrekening en het jaarverslag vast te stellen. De jaarstukken zijn door de accountant gecontroleerd en de accountant heeft op basis hiervan een goedkeurende verklaring afgegeven bij de jaarstukken 2025. 2. het rekeningresultaat 2025 vast te stellen op € 17.227.414 voor saldobestemming Het rekeningresultaat voor saldobestemming bedraagt € 17.227.414. Dit is inclusief het resultaat van de bestuurlijke tussenrapportage en de najaarsbrief. Het resultaat is op hoofdlijnen toegelicht in de jaarrekening bij de staat van baten en lasten. Per programma is een toelichting gegeven over de afwijkingen tussen de begroting en de realisatie groter dan € 50.000. De gesignaleerde overschrijdingen hebben zich na de najaarsbrief voorgedaan, waarmee de beïnvloedbaarheid nihil is. 3. een bedrag van € 30.000 te reserveren voor kinderopvang pleegouders In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: Bij Voorjaarsnota 2025 is door de Rijksoverheid extra geld beschikbaar gesteld als bijdrage voor de kosten die pleegouders maken voor kinderopvang en buitenschoolse opvang van hun pleegkinderen.

Pleegouders betalen nu een eigen bijdrage in de kosten van kinderopvang en buitenschoolse opvang; dit zijn kosten die overblijven na het ontvangen van de eventuele kinderopvangtoeslag. In 2025 wordt eenmalig € 10,7 miljoen toegevoegd aan het gemeentefonds. Gemeenten en pleegzorgaanbieders gaan afspraken met elkaar maken hoe pleegouders aanspraak kunnen maken op deze bijdrage. Voor de jaren 2026 en 2027 staat € 10,7 miljoen gereserveerd op de begroting van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS). De Nederlandse Vereniging voor Pleeggezinnen, Jeugdzorg Nederland en de VNG werken met VWS aan een wijze waarop deze middelen aan pleegouders worden uitgekeerd. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 30.000. 4. een bedrag van € 131.000 te reserveren voor Wet versterking regie volkshuisvesting; In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: In een artikel 2 onderzoek is vastgesteld dat de werkzaamheden van het wetsvoorstel Versterking regie volkshuisvesting financiële gevolgen hebben voor gemeenten in de vorm van incidentele en structurele uitvoeringslasten. Voor de compensatie van de geïdentificeerde incidentele uitvoeringslasten wordt € 48,8 miljoen aan het gemeentefonds toegevoegd. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 131.000.

2

5. een bedrag van € 22.000 te reserveren voor faciliteitenbesluit opvangcentra In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: Vanaf 1 juli 2025 is de juridische grondslag voor deze uitkering gelegen in de Financiële verhoudingswet. Gemeenten die een opvangcentrum voor asielzoekers faciliteren ontvangen nu middelen voor de werkzaamheden in en voor de opvangcentra maar ook voor noodopvang, onderwijshuisvestingskosten, voorlichtingskosten en aanvullende bekostiging in het kader van het faciliteren van asielopvang waar niet vanuit een andere regeling aan tegemoet wordt gekomen. In totaal is voor 2025 een aanvullend bedrag van € 9,9 miljoen beschikbaar bovenop de reeds beschikbaar gestelde € 11,4 miljoen in de meicirculaire 2025. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 22.000. 6. een bedrag van € 110.000 te reserveren voor veilig vergaderen In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: De afgelopen periode is gebleken dat vergaderingen van gemeenteraden, Provinciale Staten en algemeen besturen van waterschappen gepaard kunnen gaan met maatschappelijke onrust, ongeregeldheden en zelfs bedreigende situaties.

Om gemeenten en provincies te ondersteunen met het treffen van maatregelen om beter voorbereid te zijn op mogelijke verstoringen van vergaderingen van het volksvertegenwoordigend orgaan, wordt aan vijfentwintig gemeenten en drie provincies vanuit het programma Weerbaar bestuur een eenmalige financiële bijdrage verstrekt. De betrokken gemeenten en provincies zijn ingegaan op een algemene uitnodiging van het ministerie van BZK om hier gezamenlijk mee aan de slag te gaan. Het gaat voor de gemeenten om een totaalbedrag van € 2,4 miljoen. De helft van dit bedrag wordt evenredig over de deelnemende gemeenten verdeeld. De andere helft op basis van inwoneraantal, waarbij gemeenten met een kleiner inwoneraantal een hogere bijdrage ontvangen. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 110.000. 7. een bedrag van € 71.000 te reserveren voor veerkracht en weerbaarheid In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: Het ministerie van SZW spant zich in voor het versterken van veerkracht en (digitale) weerbaarheid van individuen, omgevingen, gemeenschappen en de samenleving ter bevordering van de sociale stabiliteit. In totaal 19 gemeenten ontvangen in totaal een bedrag van € 898.000. Het ministerie van SZW ondersteunt deze gemeenten hiermee in hun lokale aanpak gericht op het verminderen van maatschappelijke spanningen.

Gedacht kan worden aan thema’s als (online) radicalisering en extremisme, polarisatie, ongewenste buitenlandse inmenging (OBI) en discriminatie. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 71.000. 8. een bedrag van € 26.000 te reserveren voor aanvullende ondersteuning lokale energiehulp In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: Het beoogde doel van deze decentralisatie-uitkering is om gemeenten de mogelijkheid te bieden om de lokale hulp voor huishoudens met een hoge energierekening en laag inkomen te intensiveren. Met de middelen uit de bestaande SPUK Energiearmoede hebben veel gemeenten al een lokale aanpak op energiearmoede opgezet. Uit de halfjaarlijkse monitor van de Nederlandse Organisatie voor toegepast natuurwetenschappelijk onderzoek (TNO) over de uitvoering van de energietransitie blijkt dat gemeenten de doelgroep niet altijd goed kunnen vinden of bereiken. Om gemeenten hierbij te helpen, hebben het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW), de Stichting Tijdelijk Noodfonds Energie (TNE) en de VNG samengewerkt aan een portaal dat op een zorgvuldige en veilige wijze contactgegevens van aanvragers bij het TNE, die hiervoor toestemming hebben gegeven, beschikbaar stelt aan gemeenten. Gemeenten kunnen de extra middelen aanwenden voor hun bestaande lokale aanpak van energiearmoede.

In combinatie met de ontvangen data maakt dit het mogelijk huishoudens gericht te benaderen, passende ondersteuning te bieden en daarbij gebruik te maken van het bestaande lokale hulpaanbod. Gemeenten ontvangen in 2025 een bijdrage van € 9,8 miljoen. De middelen worden verdeeld op basis van het percentage energiearmoede per gemeente (zoals ook aangehouden bij de SPUK Energiearmoede). Gemeenten kunnen de extra middelen aanwenden voor hun bestaande lokale aanpak van energiearmoede. In combinatie met de ontvangen data maakt dit het mogelijk huishoudens gericht te benaderen, passende ondersteuning te bieden en daarbij gebruik te maken van het bestaande lokale hulpaanbod. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 26.000.

3

9. een bedrag van € 13.000 te reserveren voor implementatie plateau 2 In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2025 (zie link) is het volgende opgenomen: Gegevens over inburgeraars die vallen onder de Wet inburgering 2021 worden op dit moment veelal handmatig (via portalen en bestanden) uitgewisseld. Dit is niet alleen foutgevoelig, maar ook zeer arbeidsintensief. Om die reden worden op dit moment voorbereidingen getroffen om de geautomatiseerde uitwisseling van gegevens binnen de inburgeringsketen (“plateau 2”) mogelijk te maken. De implementatie hiervan zal stapsgewijs vanaf 2026 gaan plaatsvinden. De bijdrage die gemeenten ontvangen, kan worden gebruikt voor eventuele investeringen die voor deze overstap nodig zijn. Het gaat om een totaalbedrag € 4,6 miljoen en deze middelen worden evenredig over alle gemeenten verdeeld. Voor Middelburg gaat dit om een bedrag van € 13.000. 10. een bedrag van € 3.710.000 te reserveren voor restauratie stadhuis Naar aanleiding van raadsvoorstel 25-125 is een bedrag van € 7.900.000 toegevoegd aan de voorziening voor de restauratie van de gevels van het Stadhuis. Boekhoudtechnisch wordt dit project gedekt middels een voorziening en een reserve. Op basis van de uitkomsten van de aanbestedingen is gebleken dat de middelen die benodigd zijn voor het noodzakelijk onderhoud lager zijn dan nu in de voorziening is opgenomen.

Uw raad heeft besloten ook de overige werkzaamheden gelijktijdig uit te voeren en daarom wordt voorgesteld deze middelen middels saldobestemming te reserveren in de afschrijvingsreserve. Per saldo verloopt dit budgetneutraal. 11. een bedrag van € 830.000 te reserveren voor vluchtelingenopvang Oekraïners; Voor de vluchtelingenopvang van Oekraïners zijn in de afgelopen jaren middelen van het Rijk ontvangen. Bij de najaarsbrief is hier een overheveling van € 7 miljoen voor aangemeld. Bij het opstellen van de jaarstukken is gebleken dat deze inschatting te laag is geweest en er minder uitgaven zijn gedaan dan ingeschat. Voorgesteld wordt om het resterende bedrag van € 830.000 te reserveren. Met het oog op de toekomstige ontwikkelingen rondom het verblijf en de status van de Oekraïense ontheemden wordt concreet gewerkt aan een locatie voor huisvesting voor de Oekraïense ontheemden. De middelen die worden overgeheveld wenden wij daarvoor aan. 12. een bedrag van € 559.000 te reserveren voor tegemoetkoming WMO zorgaanbieders; Enkele jaren geleden heeft een wijziging in de CAO bij de zorgaanbieders ertoe geleid dat er niet langer onderscheid wordt gemaakt in loonschalen op basis van twee producten (HH1 en HH2). De huidige overeenkomsten zijn echter gebaseerd op de oude CAO en kent de oude productindeling. Hierdoor sluiten de tarieven onvoldoende aan op de loonkosten in de praktijk.

Voor de toekomst is dit geborgd door het feit dat de tarieven van de producten HH1 en HH2 vanaf 2026 gelijk zijn getrokken. Om het ontstane gat door het tariefverschil tussen deze producten over 2025 te dichten, wordt voorgesteld de (eenmalige) tegemoetkoming over 2025 als saldobestemming op te nemen en uit te keren aan zorgaanbieders WMO Huishoudelijke Hulp. Voor verdere informatie zie memo actieve informatie Stand van zaken herpositionering Wmo-inkoop maatwerkvoorzieningen 2026 (zie link) 13. een bedrag van € 763.000 te reserveren voor realisatiestimulans In november 2025 is vanuit het Rijk de specifieke uitkering Realisatiestimulans beschikbaar gesteld. Deze regeling is bedoeld om de bouw van betaalbare woningen te stimuleren. Voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart ontvangt de gemeente € 7.000. In 2025 is bij 109 woningen de bouw gestart. Naar aanleiding van raadsvoorstel 26-003 heeft uw gemeenteraad besloten de ontvangen middelen vanuit de realisatiestimulans toe te voegen aan het investeringsfonds. Middels deze saldobestemming wordt voorgesteld om de gerealiseerde baten 2025 toe te voegen aan het investeringsfonds volgens het eerdere besluit. 14. het restant van het rekeningresultaat € 10.962.414 toe te voegen aan de algemene reserve Om inzicht te geven in het restantbedrag van het rekeningresultaat is onderstaand overzicht opgenomen.

Voorlopig resultaat jaarstukken t.o.v. najaarsbrief na saldobestemming

€ 1.426.414

Bestuurlijke tussenrapportage, zoals reeds besloten door uw gemeenteraad (zie link)

€ 1.127.000

Najaarsbrief, zoals reeds besloten door uw gemeenteraad (zie link)

€ 8.409.000

Voorstel toevoeging algemene reserve

€ 10.962.414 4

15. de structurele effecten, € 85.000 nadelig, vanuit de jaarstukken 2025 te verwerken in de bestuursrapportage 2026 en in de programmabegroting 2027 en meerjarenraming 2028 - 2030 Een aantal posten in de jaarstukken heeft een structurele doorwerking naar volgende jaren. Het totaal van deze posten gezamenlijk bedraagt € 85.000 (nadeel). Voorgesteld wordt om deze posten te verwerken in de bestuursrapportage 2026 en in de programmabegroting 2027 en meerjarenraming 2028 – 2030.

Kanttekeningen

Niet van toepassing. Financiën

Wat mag het kosten? Niet van toepassing. Hoe gaan we dat financieren? Niet van toepassing. Zijn er significante gevolgen voor het weerstandsvermogen? Voor de meest actuele inzichten rondom het weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zoals opgenomen in de voorliggende jaarstukken. Duurzaamheid

In het kader van duurzaamheid wordt het aantal geprinte versies van de jaarstukken beperkt. Communicatie en participatie

De concept jaarstukken 2025 zijn voor iedereen te raadplegen via de gemeentelijke website. Uitvoering

Na vaststelling van de jaarstukken door de gemeenteraad worden deze toegezonden naar de Gedupeerde Staten (toezichthouder) en het CBS voor de verantwoording van de Rijksbijdrage door middel van de SISA-bijlage (Single-information Single-Audit). Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

Niet van toepassing. Bijlagen •

Bijlage 1-Jaarstukken 2025

•

Bijlage 2-Infographic jaarstukken 2025 in één oogopslag

•

Bijlage 3-Accountantsverslag 2025

•

Bijlage 4-Sociaal jaarverslag 2025

Middelburg, 2 juni 2026 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

Garmt Kolhorn de burgemeester,

5

Yvonne van Mastrigt

6