25-171 rvs Slotbegrotingswijziging 2025-vervangen

raadsvoorstel volgnummer

18 december 2025 25-171

onderwerp

Slotbegrotingswijziging 2025

datum vergadering

behandelen in raadscommissie

Algemeen Bestuur

portefeuillehouder

Rutger Schonis Bestuur en ondersteuning Rudi Simpelaar r.simpelaar@middelburg.nl 0118-675559

programma behandeld door e-mail telefoon

Conceptbesluit

De raad besluit: de slotbegrotingswijziging 2025 vast te stellen. Aanleiding

Vanaf 2023 is het college verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording aan de gemeenteraad. Dit doet het college in de jaarstukken. Een belangrijk onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording is naast de toets op de Europese aanbesteding (voorwaardencriterium) het begrotingscriterium. Het begrotingscriterium beoordeelt de werkelijke realisatie ten opzichte van de gewijzigde begroting. Om het begrotingscriterium zo doelmatig en rechtmatig te kunnen toetsen is het gebruikelijk dat gemeenten een slotbegrotingswijziging vaststellen in de laatste raadsvergadering van het jaar. De cijfers van die vaststelling komen terug in de jaarstukken in de kolom begroting na wijziging. Een slotbegrotingswijziging is nieuw voor de gemeente Middelburg. Tot op heden werd dit niet gedaan. Dit is bij diverse stukken die het afgelopen jaar in de Auditcommissie behandeld zijn aan de orde geweest. Dit betreft het accountantsverslag jaarrekening 2024, de controllersrapportage 2025-1 en onlangs bij de bespreking van het controleplan 2025 van de accountant. De Auditcommissie heeft daarbij geen opmerkingen geplaatst bij de slotbegrotingswijziging en gaf aan positief te staan tegenover de ontwikkelingen op het gebied van Middelburg in Control.

Ook in de concept managementletter 2025, die nog in interne procedure is, verwijst de accountant naar deze slotbegrotingswijziging 2025 in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Op een aantal besluiten in de raadsvergadering van november was al vooruitgelopen in de Najaarsbrief. Het betrof vooral de begrotingswijzigingen bij de Gemeenschappelijke Regelingen (Orionis en RUD). Besluitvorming in de raadsvergadering van november heeft daarin geen wijziging gebracht. Daarnaast is het nog nodig om het totaalbedrag van de kapitaallasten in de Najaarsbrief aan de juiste programma's toe te wijzen. Deze zijn in de Najaarsbrief allen op programma Bestuur en ondersteuning verantwoord. In de raadcyclus van december is er nog één besluit voor verwerking in de slotwijziging. Tenslotte is het nodig om nog een wijziging door te voeren voor de juiste raming van een specifieke uitkering (SPUK). Dit omdat een SPUK een apart verantwoordingstraject kent (Single information Single audit - SiSa).

1

Effect

Het effect van dit besluit is dat we een door de gemeenteraad vastgestelde juiste stand van de begroting na wijziging 2025 krijgen wat de basis is voor de rechtmatigheidsverantwoording en de jaarstukken 2025. Argumenten

1.1 Opvolging aanbeveling accountant De accountant heeft in het accountantsverslag bij de jaarstukken 2024 de aanbeveling gedaan in het vervolg een slotbegrotingswijziging in de laatste raadsvergadering van het jaar vast te stellen. 1.2 Geen discussie over de stand van de begroting na wijziging 2025 Door de vaststelling in de gemeenteraad kunnen we, en de accountant, uitgaan van deze cijfers zonder dat we daarvoor aanvullende werkzaamheden hoeven te doen. Dit levert doelmatigheid in de controles en opstelling van de jaarstukken 2025 op. 1.3 Gebruikelijk in gemeenteland vanaf het moment dat het college de rechtmatigheidsverantwoording afgeeft Vanaf 2023 stellen steeds meer gemeenten in Nederland een slotbegrotingswijziging vast om daarmee directe zekerheid over de cijfers te hebben, het aantal toelichtingen in de jaarstukken te kunnen beperken en onrechtmatigheden te voorkomen. De aanscherping van de rechtmatigheidstoets vanaf 2023 is mede een aanleiding voor het vaststellen van een slotbegrotingswijziging.

Kanttekeningen

1.1 Meerwerk bij niet vaststellen slotbegrotingswijziging Indien we geen slotbegrotingswijziging vaststellen leidt dit tot extra werk bij zowel de ambtelijke organisatie als de accountant. Dit omdat dan met meerdere steekproeven de juistheid van de cijfers vastgesteld moet worden. En dan nog blijft er een onzekerheid over. Daarbij komt dat de jaarstukken de begroting moet volgen qua opbouw, dat is bij de huidige wijze van begrotingswijzigingen verwerken nog niet het geval. Met vaststelling van de slotbegrotingswijziging is hieraan ook voldaan.

Financiën

Wat mag het kosten:

2

Na verwerking van de Najaarsbrief en dit voorstel is de definitieve stand begroting na wijziging 2025 als volgt:

Hoe gaan we dit financieren? Niet van toepassing. Zijn er significante gevolgen voor het weerstandsvermogen? Niet van toepassing. Duurzaamheid

Niet van toepassing. Communicatie en participatie

Niet van toepassing. Uitvoering

• Verstrekken besluit aan de accountant; • Opnemen cijfers begroting na wijziging 2025 in de jaarstukken 2025. Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

In overeenstemming met accountant. Bijlagen

Slotbegrotingswijziging 2025 - Verloop begroting 2025.

Middelburg, 18 december 2025 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

Garmt Kolhorn de burgemeester,

Yvonne van Mastrigt 3