25-105 rvs Jaarrekening 2024 + Programmabegroting 2026 SGB

raadsvoorstel datum vergadering volgnummer

2 juli 2025 25-105

onderwerp

Jaarrekening 2024 + Programmabegroting 2026 Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg

behandelen in raadscommissie

Algemeen Bestuur

portefeuillehouder

Yvonne van Mastrigt Veiligheid Marc de Groote / Marinus Willemsen m.de.groote@middelburg.nl / m.willemsen@middelburg.nl 0118 675 264 / 0118 675 435

programma behandeld door e-mail telefoon

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. Geen zienswijze in te dienen bij het bestuur van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg ten aanzien van het door het dagelijks bestuur voorgestelde resultaatbestemming 2024. 2. Geen zienswijze in te dienen bij het bestuur van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg ten aanzien van de Programmabegroting 2026. Aanleiding

Jaarrekening en resultaatbestemming 2024 De accountant heeft de controlewerkzaamheden rondom de jaarrekening 2024 van de Stadsgewestelijke Brandweer Vlissingen-Middelburg (SGB) afgerond. De jaarrekening, inclusief getekende controleverklaring, is als bijlage bij dit voorstel gevoegd (bijlage 1). De concept jaarrekening 2024 wordt u ter kennisname aangeboden. De wet biedt namelijk geen mogelijkheid om een zienswijze in te dienen op de jaarstukken zelf. Wel is op Zeeuws niveau afgesproken dat de gemeenteraad ten aanzien van de voorgestelde resultaatbestemming, onder voorwaarden, een zienswijze kan geven. Getoetst aan de Zeeuwse afspraak zoals opgenomen in het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland” dient het voorstel tot resultaatbestemming 2024 voor zienswijze te worden voorgelegd. De reden hiervoor is dat binnen de algemene reserve, weliswaar onderbouwd, een ruimere marge dan 5% wordt aangehouden in verband met de onzekerheden binnen het FLO (functioneel leeftijdsontslag)-dossier. Deze werkwijze is gelijk aan de gevolgde procedure in voorgaande jaren. De jaarrekening sluit met een negatief resultaat van € 109.000,-. Het negatieve resultaat wordt, naast een aantal niet significante nadelen (€ 10.000,-), volledig veroorzaakt door een fors hogere FLO-dotatie (€ 396.000,-) dan begroot (€ 150.000,-).

Het nadeel wat hieruit volgt (€ 246.000,-) wordt veroorzaakt doordat enerzijds de werkelijke cao-stijging in 2024 fors hoger is uitgevallen dan de aanname van 1% op basis waarvan de FLO-dotatie in de begroting 2024 is bepaald en anderzijds de stelselwijziging om voor toekomstige jaren de cao-index van 1% op te hogen naar 2%. Dit om meer aansluiting te krijgen bij de cao-ontwikkeling in recente jaren. Hoewel het aanpassen van de cao-index van 1% naar 2% in de jaarrekening 2024 een fors incidenteel nadeel oplevert, betekent dit overigens wel dat de caoafwijking in de komende jaren lager uit zal vallen. Hierdoor hoeven er in de komende jaren lagere dotaties aan de voorziening te worden gedaan. Het betreft dus slechts een verschuiving van kosten in de tijd. Tegenover de nadelen staan ook een aantal meevallers in deze jaarrekening 2024. Zo is de beschikbare post onvoorzien in 2024 niet aangewend en valt daarom vrij in het rekeningresultaat (voordeel € 50.000,-), leverden de rente-inkomsten op onze uitstaande liquide middelen (schatkistbankieren) als gevolg van de hoge rentevergoeding in 2024 ten opzichte van de begroting 2024 een voordeel op van € 44.000,- en vallen de onderhoudskosten en te betalen belastingen lager uit dan in de begroting 2024 geraamd (voordeel € 53.000,-). Per saldo leidt dit tot een negatief rekeningresultaat 2024 van € 109.000,-. 1

Programmabegroting 2026 Naast de concept jaarrekening 2024 bieden wij u ook de concept-programmabegroting 2026 SGB (bijlage 3) voor een zienswijze aan. De begroting is een regulier product binnen de planning en control-cyclus. Voor het opstellen van de begroting zijn de voorschriften in het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten) gevolgd. Naast de begrotingscijfers 2026 is ook de meerjarenraming opgenomen. De meerjarenraming toont de baten en lasten van de SGB in de periode 2027 – 2029. Gelijk aan voorgaande jaren is er sprake van een (structureel) sluitende begroting. De begroting 2026 geeft een beeld van de financiële omvang van de SGB na regionalisering van de Veiligheidsregio Zeeland. Dit houdt in dat de exploitatie van de SGB slechts de kosten bevat die verband houden met het beheer en onderhoud van de brandweerkazernes en brandkranen en daarnaast de financiële afwikkeling van het FLOovergangsrecht. Als referentiewaarde zijn de cijfers uit de reeds door de accountant gecontroleerde jaarrekening 2024 en de begroting 2025 opgenomen. Effect

De raad de gelegenheid bieden een zienswijze te geven op de resultaatbestemming 2024 en de programmabegroting 2026 van de SGB. Argumenten

Waarom u wordt geadviseerd geen zienswijze te geven: Jaarrekening - Resultaatbestemming 2024 De algemene reserve in 2024 is uitgekomen op € 93.000,-. Hierin is het nadelig rekeningresultaat 2024 van € 109.000,- al verwerkt. Conform de VZG-richtlijn zou een algemene reserve van ongeveer € 50.000,- (5% van de baten) aangehouden mogen worden. Echter, in lijn met de besluitvorming in voorgaande jaren wordt voorgesteld een additionele risicobuffer binnen de algemene reserve aan te houden van rond de € 150.000,- ter dekking van mogelijke risico’s ten aanzien van de uitstaande FLO-verplichting . Eind 2024 bedraagt de uitstaande FLO-verplichting ruim € 2.200.000,-. De omvang van de algemene reserve ligt met € 93.000,- nog onder het gewenste niveau (€ 50.000,- + € 150.000,- = € 200.000,-). Programmabegroting 2026 De totale gemeentelijke bijdrage voor 2026 bedraagt € 882.000,- (€ 441.000,- per gemeente). De daling ten opzichte van de begroting 2025 bedraagt hiermee 2,2%, gelijk aan het voorgeschreven bezuinigingspercentage zoals genoemd in de VZG-richtlijn 2026. Er sprake van een (structureel) sluitende begroting. Kanttekeningen

Jaarrekening – Resultaatbestemming 2024 De verplichtingen vanuit de FLO-regeling die aan een aantal oud-medewerkers is toegekend en vanuit de SGB gefinancierd wordt, laat jaarlijks een wisselend financieel beeld zien. Wijzigingen in gehanteerde variabelen (bijvoorbeeld cao-stijging, promotie) en wijzigingen ten aanzien van de regelgeving zelf kunnen jaarlijks tot bijstelling van de beschikbare FLO-voorziening leiden. Aangezien de stand van de FLO-voorziening per 31 december 2024 met € 2.200.000,- de omvang van de totale baten in de SGB begroting ruimschoots overstijgt, kan de financiële impact van mutaties een significante invloed hebben op de financiële positie van de SGB. Programmabegroting 2026 Geen Financiën

Wat mag het kosten? Jaarrekening - Resultaatbestemming 2024 2

Zoals al eerder vermeld, is de SGB over 2024 uitgekomen op een nadelig resultaat van € 109.000,-. Het voorstel is dit negatieve resultaat te ten laste van de algemene reserve te laten komen. De algemene reserve komt hiermee op € 93.000,-. Voor de gemeente Middelburg zijn hier geen kosten aan verbonden. Programmabegroting 2026 De bijdrage van de gemeente Middelburg voor 2026 bedraagt € 411.000,- (totale bijdrage 2 gemeenten bedraagt € 882.000,-). De daling t.o.v. 2022 bedraagt 2,2% en is hiermee gelijk aan het voorgeschreven aan VZG-richtlijn 2026. Hoe gaan we dat financieren? Jaarrekening - Resultaatbestemming 2024 Bovenstaand voorstel tot resultaatbestemming heeft geen financiële consequenties voor de gemeentelijke begroting. Programmabegroting 2026 De bijdrage aan de SGB is structureel voorzien in de gemeentelijke meerjarenraming

Duurzaamheid

Niet van toepassing Communicatie en participatie

Het algemeen bestuur van de SGB wordt na uw besluitvorming via bijgevoegde concept brief in kennis gesteld van uw besluit. Uitvoering

Definitieve vaststelling van de jaarrekening 2024 en programmabegroting 2026 zal, na ontvangst van de zienswijzen, plaatsvinden in het algemeen bestuur van de SGB. Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

Niet van toepassing Bijlagen

1. Jaarrekening 2024 SGB, inclusief getekende controleverklaring 2. Begroting 2026 + meerjarenraming SGB

Middelburg, 3 juni 2025 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

Aart van den Brink de burgemeester,

Yvonne van Mastrigt

3