24-086 rvs Jaarstukken 2023

raadsvoorstel volgnummer

3 juli 2024 24-086

onderwerp

Jaarstukken 2023

datum vergadering

behandelen in raadscommissie Algemeen Bestuur portefeuillehouder programma behandeld door e-mail telefoon

Rutger Schonis Bestuur en ondersteuning Joost Schroevers j.schroevers@middelburg.nl +31118675162

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. De raad besluit: 1. de jaarstukken 2023 vast te stellen; 2. het rekeningresultaat 2023 vast te stellen op € 11.651.691 voor saldobestemming; 3. een bedrag van € 257.000 te reserveren voor invoeringskosten Omgevingswet; 4. een bedrag van € 15.000 te reserveren voor uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak; 5. een bedrag van € 190.205 te reserveren voor de uitvoering van de Wet Inburgering; 6. een bedrag van € 24.450 te reserveren voor de uitvoering van de Wet Kwaliteitsborging Bouw; 7. een bedrag van € 600.000 te reserveren voor de energietoeslag; 8. een bedrag van € 25.000 te reserveren voor het onderzoek restauratie molen de Hoop; 9. een bedrag van € 21.000 te reserveren voor aanvullend budget startersleningen; 10. een bedrag van € 1.052.000 te reserveren voor personele lasten in 2024; 11. het restant van het rekeningresultaat € 9.467.036 toe te voegen aan de algemene reserve; 12. kennis te nemen van het concept accountantsverslag 2023 (definitief verslag en controleverklaring volgt); 13. kennis te nemen van het sociaal jaarverslag 2023. Aanleiding

De jaarstukken 2023 vormen het sluitstuk van de planning- en control cyclus 2023. Met de jaarstukken 2023 legt het college verantwoording af over wat in de programmabegroting 2023 is vastgesteld. De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag geeft inzicht in de mate waarin de doelstellingen zijn gerealiseerd, de wijze waarop getracht is de beoogde effecten te bereiken en wat het gekost heeft. Ook staan in het jaarverslag de verplichte paragrafen die zijn voorgeschreven in het besluit begroting en verantwoording gemeenten en provincie (BBV). De informatie in deze paragrafen geeft inzicht in de financiële positie van de gemeente, beheersmatige aspecten en risico's. De accountant controleert de jaarrekening, de bevindingen en uitkomsten van deze accountantscontrole zijn vastgelegd in het accountantsverslag. Op basis van deze bevindingen geeft de accountant een verklaring af. Een nieuw onderdeel is dat sprake is van een zogenaamde rechtmatigheidsverantwoording welke is opgenomen in de jaarrekening. Hiermee legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid in plaats van de accountant. De accountant heeft hiervan het getrouwe beeld getoetst.

Effect

Met de jaarstukken 2023 legt het college zoals wettelijk is vastgelegd verantwoording af over het gevoerde beleid en de financiële resultaten van het rekeningjaar 2023. Door het raadsbesluit worden de jaarstukken definitief vastgesteld. Argumenten

1

1. de jaarstukken 2023 vast te stellen Nieuw onderdeel van de jaarrekening vormt de rechtmatigheidsverantwoording. Hiermee legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid, de naleving van regelgeving, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Het college is verantwoordelijk voor de rechtmatigheid. Voorheen was het de accountant die hierover verslag uitbracht en het gesprek voerde met de raad. Uw raad heeft hierbij een verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens vastgesteld (zie link, agendapunt 16). De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening, de kern hiervan is dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen en de afwijkingen de verantwoordingsgrens niet overschrijden en daarmee het college rechtmatig heeft gehandeld. Wel is de rapporteringsgrens overschreden, dit is toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering hetgeen onderdeel vormt van het jaarverslag. 2. het rekeningresultaat 2023 vast te stellen op € 11.651.691 voor saldobestemming Het rekeningresultaat is € 11.651.691. Dit is inclusief het resultaat van de bestuurlijke tussenrapportage en de najaarsbrief. Op hoofdlijnen is van het resultaat een toelichting opgenomen in de jaarrekening bij de staat van baten en lasten.

Per programma is een toelichting gegeven over de afwijkingen tussen de begroting en de realisatie groter dan € 50.000. De gesignaleerde overschrijdingen hebben zich na de najaarsbrief voorgedaan. 3. een bedrag van € 257.000 te reserveren voor invoeringskosten Omgevingswet In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2023 Gemeentefonds (zie link) is hierover informatie opgenomen. In bestaande DU’s zijn wijzigingen opgenomen, waarbij het macrobudget van de uitkering wijzigt. Eén hiervan betreft de invoeringskosten voor de Omgevingswet. Vanuit het Coalitieakkoord van het kabinet-Rutte IV worden middelen ingezet voor het bereiken van de doelen van de Omgevingswet. Met het uitkeren van deze € 103 miljoen in 2023 kunnen de ontvangende partijen in hun transitie zorgdragen dat ze aangesloten, geoefend en ingeregeld zijn en voldoen aan de in de Omgevingswet gestelde eisen. Op de aanvullende post bij het ministerie van Financiën staat nog een reservering van in totaal ruim € 151 miljoen. Zodra deze middelen naar het gemeentefonds worden overgeheveld zal daar melding van worden gemaakt in een volgende circulaire. Ook na 1 januari worden nog extra kosten (ambtelijke inzet) verwacht voor de inzet van deze middelen.

Bovendien is het mogelijk dat de gemeente na inwerkingtreding (1 januari 2024) van de omgevingswet nog geconfronteerd wordt met extra aanvullende kosten die nog niet zijn voorzien. Mocht medio 2024 blijken dat de beschikbare middelen niet geheel noodzakelijk zijn dan zullen deze alsnog vrijvallen. 4. een bedrag van € 15.000 te reserveren voor uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak. In de memo actieve informatie Decembercirculaire 2023 Gemeentefonds (zie link) is hierover informatie opgenomen. Gemeenten spelen naast provincies en waterschappen een belangrijke rol bij de totstandkoming van de provinciale gebiedsprogramma’s en dat vraagt extra inzet van personeel. Deze decentralisatie-uitkering is een bijdrage in de gemaakte kosten vanuit gemeenten voor hun bijdrage aan gebiedsprogramma’s in 2023. De bijdrage aan gemeenten bedraagt in totaal € 10 miljoen, uiteenlopend van € 5.251 tot € 80.001 per gemeente. De verdeelsleutel die hiervoor wordt gehanteerd, is in overleg met de VNG tot stand gekomen en is gebaseerd op CBS-gegevens: de percentages agrarisch landgebruik en bos en het aantal landbouwbedrijven. Omdat dit een nieuwe decentralisatie-uitkering is, zijn hier nog geen middelen aan uitgegeven, daarom wordt voorgesteld deze middelen bij de jaarrekening 2023 te reserveren. 5.

een bedrag van € 190.205 te reserveren voor de uitvoering van de Wet Inburgering De subsidies van de uitvoeringspartijen worden op basis van nacalculatie vastgesteld. Omdat de taakstelling hoger is uitgevallen in 2023, zullen de nacalculaties dus ook uitwijzen dat een hoger subsidiebedrag moet worden vastgesteld. Deze worden achteraf dan uitbetaald vanuit de overgehevelde algemene middelen voor de Inburgeringswet. 6. een bedrag van € 24.450 te reserveren voor de uitvoering van de Wet Kwaliteitsborging Bouw De gemeenten kregen in 2022 een bijdrage van het Rijk ter compensatie van de invoeringskosten Wet Kwaliteitsborging Bouw die per 1 januari 2023 in werking had moeten treden. De invoering van deze wet was uitgesteld, waardoor deze middelen nog niet volledig zijn besteed. In de aangemelde overheveling waren echter niet de incidentele middelen meegenomen die in de septembercirculaire 2022 voor 2023 waren toegekend. Deze zijn door het uitstellen van de

2

invoering ook nog niet volledig besteed. De Wet Kwaliteitsborging Bouw is 1 januari 2024 in werking getreden. Derhalve zullen deze middelen pas in 2024 volledig worden besteed. 7. een bedrag van € 600.000 te reserveren voor de energietoeslag In de 3e begrotingswijziging 2024 van de gemeenschappelijke regeling Orionis Walcheren is een bedrag van € 600.000 opgenomen vanwege aanvragen voor de energietoeslag 2023 die in 2024 worden uitgekeerd. 8. een bedrag van € 25.000 te reserveren voor het onderzoek restauratie molen de Hoop In de raadsvergadering van 23 mei 2024 heeft uw raad een motie (zie link) aangenomen inzake ondersteuning financiering restauratie molen de Hoop. Voor het onderzoek naar de restauratie wordt voorgesteld € 25.000 te reserveren. 9. een bedrag van € 21.000 te reserveren voor aanvullend budget startersleningen In de raadsvergadering van 23 mei 2024 heeft uw raad een motie (zie link) aangenomen inzake een aanvullend budget van € 1,3 miljoen beschikbaar te stellen voor de startersleningen in 2024. De hieruit voortvloeiende rentelasten bedragen € 21.000. 10.

een bedrag van € 1.052.000 te reserveren voor personele lasten in 2024 Dit met als doel het oplossen van acute personele knelpunten in 2024 op het gebied van de woonopgave, omgevingswet en monumenten, woon- zorg- en welzijnsvisie, cultuur, jongerenhuisvesting Juvent, verkiezingen, huwelijken, privacy, afval, coördinatie op evenementen, proces- en casusregie TIM en extra inzet voor de uitwerking van de beheersmaatregelen Jeugdzorg. Daarnaast kan op enkele plaatsen een vacature die ontstaat door pensionering, eerder opengesteld en ingevuld worden (dakpanconstructie) en kan een aantal knelpunten door ziekte, nu opgelost worden. 11. het restant van het rekeningresultaat € 9.467.036 toe te voegen aan de algemene reserve Om inzicht te geven in het restantbedrag van het rekeningresultaat, is onderstaand overzicht opgenomen. Voorlopig resultaat jaarstukken t.o.v. najaarsbrief na saldobestemming

€ 3.732.036

Bestuurlijke tussenrapportage, zoals reeds besloten door uw gemeenteraad (zie link)

€ 2.374.000

Najaarsbrief, zoals reeds besloten door uw gemeenteraad (zie link)

€ 3.361.000

Voorstel toevoeging algemene reserve

€ 9.467.036

Kanttekeningen

1. Accountantsverslag / controleverklaring accountant In de bijlage is het concept accountantsverslag opgenomen. Het definitieve accountantsverslag en de controleverklaring van de accountant volgen. Financiën

Wat mag het kosten? Niet van toepassing Hoe gaan we dat financieren? Niet van toepassing Zijn er significante gevolgen voor het weerstandsvermogen? Voor de meest actuele inzichten rondom het weerstandsvermogen wordt verwezen naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zoals opgenomen in de voorliggende jaarstukken.

3

Duurzaamheid

In het kader van duurzaamheid wordt het aantal geprinte versies van de jaarrekening beperkt. Communicatie en participatie

De concept jaarstukken 2023 zijn voor iedereen te raadplegen via de gemeentelijke website. Uitvoering

Na vaststelling van de jaarstukken door de gemeenteraad worden deze toegezonden aan de Gedeputeerde Staten (toezichthouder) en het CBS voor de verantwoording van de rijksbijdrage door middel van de SISA-bijlage (Singleinformation Single Audit). Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

Niet van toepassing

Bijlagen

1. Jaarstukken 2023 – openbaar 2. Accountantsverslag 2023 (concept, definitief wordt nagezonden) – openbaar 3. Controleverklaring (wordt nagezonden) – openbaar 4. Sociaal jaarverslag 2023 – openbaar

Middelburg, 4 juni 2024 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

mr. A. van den Brink de burgemeester,

M.A. Fränzel MSc

4