24-082 rvs Zienswijze jaarstukken 2023 RUD Zeeland en voorstel verrekening resultaat 2023

raadsvoorstel volgnummer

3 juli 2024 24-082

onderwerp

Zienswijze jaarstukken 2023 RUD Zeeland en voorstel verrekening resultaat 2023

behandelen in raadscommissie

Ruimte

portefeuillehouder

Jeroen Louws Volksgezondheid en milieu M. Fix m.fix@middelburg.nl (0118) 67 5 383

datum vergadering

programma behandeld door e-mail telefoon

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. een positieve zienswijze in te dienen m.b.t. het (concept) voorstel verrekening resultaat 2023 en deze extra bijdrage mee te nemen in de bestuursrapportage Aanleiding

Op 18 april 2024 heeft de RUD Zeeland de (concept) jaarstukken 2023 en het (concept)voorstel voor verrekening van het resultaat 2023 voor zienswijze toegestuurd aan de gemeenteraad van Middelburg. De regionale uitvoeringsdienst (RUD) Zeeland heeft de concept-Jaarstukken 2023 opgesteld. Ondanks dat de controle door de accountant nog niet kon worden afgerond, heeft het algemeen bestuur op 8 april ingestemd met de concept-Jaarstukken 2023 en het verrekening voorstel en legt de concept-Jaarstukken 2023 voor zienswijzen aan de deelnemers voor. Uit de stukken blijkt een negatief resultaat van € 752.728. RUD Zeeland doet het voorstel dit te verrekenen met alle deelnemers. Deze verrekening is opgesteld conform de Bijdrageverordening RUD Zeeland 2021. In feite betalen dan deelnemers een extra bijdrage om het negatieve resultaat over 2023 af te dekken. Voor de gemeente Middelburg bedraagt het aandeel in het verlies € 19.028. Ondanks de capaciteitsproblemen bij RUD Zeeland en dat er minder werk is uitgevoerd dan begroot is er voor de gemeente Middelburg meer werk uitgevoerd dan begroot. Ambtelijk is er aandacht voor het opstellen van een realistische begroting naar de toekomst. Het betreft een verschil van 2,5% a € 36.477. Beide zaken samen betekent dat de begroting in de gemeente Middelburg over 2023 een bedrag zal bij moeten betalen van € 55.505.

De raad van de gemeente Middelburg wordt voorgesteld in te stemmen met het verrekening voorstel van RUD Zeeland over 2023 en daarop een positieve zienswijze in te dienen. De Jaarrekening RUD Zeeland 2023 met de accountantsverklaring en het definitieve resultaat wordt op 10 juni 2024 in het dagelijks bestuur behandeld, waarna de definitieve jaarrekening wordt voorgelegd aan het algemeen bestuur van RUD Zeeland. Met betrekking tot de vaststelling van Jaarrekening RUD Zeeland 2023 is geen zienswijzeprocedure voorgeschreven. De zienswijzeprocedure op de financiële stukken over 2023, betreft dus een eventuele zienswijze op de verrekening van het verlies over 2023. De definitieve resultaatverrekening 2023 wordt met de eventueel ingediende zienswijzen op 9 september 2024 ter besluitvorming voorgelegd aan het algemeen bestuur van RUD Zeeland. Effect

Met dit besluit is de reservepositie (na aftrek van het in 2024 te onttrekken bedrag van € 403.000 ter dekking van de kosten van strategisch-en communicatieadviseurs) nagenoeg gelijk aan 5% van de totale baten, hetgeen door de VZG als richtlijn is vastgesteld voor de maximale hoogte van de reserve. De reserve blijft daarmee op niveau zodat, 1

na aftrek van voornoemde bestemde deel, een weerstandsratio van 0,9 resteert. Daarmee voldoet de ratio niet aan de doelstelling die de RUD heeft gesteld, namelijk een ratio tussen 1,0 en 1,4. Wel blijft de ratio boven de minimale norm van 0,8 die door het IBP is gesteld in het kader van de robuustheid van omgevingsdiensten. Argumenten

1. Het financiële resultaat van 2023 bedraagt negatief € 752.728. De reservepositie bedraagt na aftrek van het reeds bestemde deel (€ 1.120.802- € 403.000=) € 717.802. De maximaal aan te houden reserve is volgens de VZG-richtlijn 5% van alle baten. Dit komt neer op afgerond €709.000. Aangezien de huidige reservepositie tot een lager dan gewenste weerstandsratio leidt en een verrekening van het negatieve resultaat met het eigen vermogen tot een daling onder de minimale weerstandsratio van 0,8 is het voorstel om het volledig negatieve resultaat van € 752.728 met de deelnemers te verrekenen. Totaal inkomsten

€ 14.363.012

Totaal uitgaven

€ 15.115.740-/-

Jaarresultaat

€ 752.728-/-

Verrekenen met reserve

€0

In rekening brengen deelnemers

€ 752.728-/-

Kanttekeningen

Wat betreft de verrekening van het negatieve resultaat over 2023 is het risico dat wanneer deze niet plaatsvindt, dat de algemene reserve ontoereikend is om het negatieve resultaat over 2023 af te dekken. Dan zal alsnog een beperkt deel bij de deelnemers in rekening worden gebracht. Verder resteert bij RUD Zeeland dan geen weerstandscapaciteit meer, wat bijzonder onwenselijk is en ook strijdig met het financiële beleid binnen de Vereniging van Zeeuwse gemeenten (VZG). Financiën

Wat mag het kosten? Als het Algemeen Bestuur besluit de zienswijze van de gemeente Middelburg over te nemen, dan heeft dat tot gevolg dat de gemeente Middelburg een extra bijdrage € 55.505. over 2023 moet betalen. Hoe gaan we dat financieren? Het effect uit de jaarrekening 2023 van € 55.505 mee te nemen in de bestuursrapportage. Zijn er significante gevolgen voor het weerstandsvermogen? Zie kanttekeningen. Duurzaamheid

Niet van toepassing Communicatie en participatie

Niet van toepassing Uitvoering

Na besluitvorming kan de zienswijze tot uiterlijk 5 juli 2024 ingediend worden via post@rudzeeland.nl en cc: w.dewolf@rud-zeeland.nl. Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

Bij dit AB voorstel is advies gevraagd van de begeleidingscommissie en toegevoegd bij de stukken.

2

Bijlagen

1. Begeleidende brief voorstel concept resultaatverdeling 2023 2. Concept jaarverslag 2023 d.d.11-04 3. AB voorstel verrekening resultaat 2023 4. Advies begeleidingscommissie voorstel voor de resultaatbestemming 2023 incl. Beantwoording RUD

Middelburg, 4 juni 2024 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

mr. A. van den Brink de waarnemend burgemeester,

M.A. Fränzel MSc

3