23-059 rvs Zeeuwse Muziekschool Jaarrekening 2022, gewijzigde begroting 2023 en begroting 2024

raadsvoorstel datum vergadering volgnummer

5 juli 2023 23-059

onderwerp

Jaarrekening 2022, gewijzigde begroting 2023 en begroting 2024 gemeenschappelijke regeling Zeeuwse Muziekschool

behandelen in raadscommissie

Maatschappelijke Zaken

portefeuillehouder

Eduard Smit Sport, cultuur en recreatie Tjitske Houkes t.houkes@middelburg.nl (0118) 67 54 93

programma behandeld door e-mail telefoon

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2022 van de Zeeuwse Muziekschool. 2. Het advies van de VZG-samenstellingscommissie te volgen en het advies van de begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland over te nemen, inhoudende: 2.1 Niet in te stemmen met de procedure tot het indienen van zienswijzen en de voorgestelde datum van vaststelling. 2.2 Ongenoegen te uiten over het late tijdstip waarop de deelnemende gemeenteraden zijn geïnformeerd over het significante tekort. 2.3 Ter zake van de gewijzigde begroting 2023: 2.3.1 In te stemmen met het verwerken van de aangepaste VZG-richtlijn; 2.3.2 Het negatieve rekeningresultaat 2022 eerst in mindering te brengen op het eigen vermogen; 2.3.3 Vervolgens het negatieve rekeningresultaat 2022 aan te zuiveren met een eenmalige verhoogde deelnemersbijdrage van € 135.396; 2.3.4 Niet in te stemmen met het ten laste brengen van het verwachte tekort 2023 ad € 435.060 via een onttrekking aan de reserve activiteiten; 2.3.5. In plaats daarvan de deelnemersbijdrage eenmalig te verhogen met een bedrag van € 435.060.

2.4 Ter zake van de begroting 2024: 2.4.1 Niet in te stemmen met de procedure tot het indienen van zienswijzen en de voorgestelde datum van vaststelling; 2.4.2 De begroting 2024 en meerjarenraming 2025 – 2027 sluitend te maken door middel van het opnemen van een taakstelling in plaats van een structurele onttrekking aan de reserve activiteiten; 2.4.3 De Zeeuwse Muziekschool op te dragen uiterlijk 15 juli 2023 een uitwerking van de taakstelling toe te zenden aan de deelnemende gemeenten; 2.4.4 Deze niet gepaard te laten gaan met een gewijzigde begroting 2024; 2.4.5 De stand van de algemene reserve juist weer te geven; 2.4.6 De paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing te concretiseren. 2.4.7 In de 1e begrotingswijzing 2024 te heroverwegen een aangepaste VZG-richtlijn te volgen. 2.5 De Zeeuwse Muziekschool op te dragen beheermaatregelen te nemen en ervoor zorg te dragen dat deze ook geborgd worden binnen de gemeentelijke P&C-cyclus. 3. Het nadelige effect voor de Gemeente Middelburg vanuit de jaarrekening 2022 (€ 31.537) en vanuit de 1e begrotingswijziging 2023 (€ 101.336) te verwerken in de bestuursrapportage 2023. Aanleiding

De jaarstukken 2022 van de gemeenschappelijke regeling de Zeeuwse Muziekschool (handelend onder de naam Muziekschool Zeeland) zijn ter informatie aan de deelnemende gemeenteraden verstrekt op 15 april. Op 30 april zijn de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024 inclusief meerjarenraming 2025-2027 verstrekt. 1

De gemeenteraad heeft een rol bij het vaststellen van de begroting en begrotingswijziging: de raad kan een zienswijze indienen. Over de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024 heeft de ambtelijke begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland een advies uitgebracht. Gezien het tekort dat de Muziekschool presenteert alsook de wijze waarop de Muziekschool met dit tekort omgaat, adviseert de commissie om een zienswijze in te dienen ten aanzien van de begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024. Voorgesteld wordt dit advies over te nemen en de raad voor te stellen niet akkoord te gaan met de conceptbegroting 2023 en de begroting 2024. Effect

Gemeenschappelijke regeling de Zeeuwse Muziekschool regelt het muziekonderwijs in Middelburg en de andere deelnemende gemeenten. Met de huidige procedure doorlopen we de wettelijk vastgestelde werkwijze. Met de financiële consequenties houden we de Muziekschool in stand. Argumenten

1.De Jaarstukken 2022 van Muziekschool Zeeland (MSZ) laten een negatief resultaat zien. Dit was ook in 2021 het geval; MSZ heeft toen de eigen reserves aangesproken om dit tekort op te vangen. Hoewel het weerstandsvermogen in 2021 nog boven de VZG-norm zat van 5%, laten de jaarcijfers van 2022 een negatief resultaat zien van € 415.600 en ontstaat een negatief eigen vermogen van - € 135.396. MSZ zet in een begeleidend schrijven bij de jaarstukken de oorzaken van het ontstane tekort uiteen. Corona wordt als belangrijke oorzaak genoemd. Met de uittreding van Vlissingen en Sluis stond MSZ voor de keuze om de organisatie aan te passen op het kleiner aantal deelnemende gemeenten óf juist in te zetten op productieverhoging en alle docenten aan het werk te houden. Daarbij dient aangetekend te worden dat men het over de uittreedsom van Vlissingen en Sluis pas eind 2019 eens was. Er is toen voor gekozen om te groeien, de productie te verhogen en daarmee de onderbezetting van de docenten op te lossen. Dit voornemen heeft vooralsnog geen effect gehad en dat is vooral te wijten aan de uitbraak van de corona-epidemie en de beperkende maatregelen die genomen zijn om de epidemie in te dammen. Dit negatieve effect blijkt uit de jaarcijfers van 2020 en 2021, maar dus ook uit de jaarstukken van 2022. In 2020 en 2021 is een terugloop van het aantal leerlingen te zien geweest.

Inmiddels is MSZ terug op het niveau van 2019 wat leerlingaantal betreft. De raad is per brief van de MSZ van 14 april geïnformeerd over het tekort (bijlage 4). 2. De VZG-samenstellingscommissie geeft aan dat het advies van de begeleidingscommissie volledig is en pagina 3 van 5 adviseert dit advies te volgen. Het eindadvies van de VZG-samenstellingscommissie t.a.v. MSZ luidt: "We geven in overweging een zienswijze in te dienen op de begroting 2024, waarbij wij aandringen op een spoedige totstandkoming van het herstelplan en de opvolging hiervan nauwkeurig te laten volgen en de deelnemers hierover per kwartaal te informeren. Hierbij merken wij op dat nog geen gebruik wordt gemaakt van de mogelijkheid om af te wijken van de VZG-richtlijn in verband met een afwijkende verhouding personele kosten/materiële kosten." 2.1 ZMS vraagt in het begeleidend schrijven bij de gewijzigde begroting 2023 en de begroting 2024 om voor 15 juni eventuele zienswijzen kenbaar te maken, zodat het AB de begrotingen kan vaststellen. De begeleidingscommissie MSZ adviseert om hiermee niet akkoord te gaan, omdat dit in strijd is met de Wet op de gemeenschappelijke regelingen (een zienswijze moet uiterlijk 12 weken na ontvangst van de stukken kenbaar worden gemaakt). Het verzoek strookt ook niet met de VZG-afspraak om uiterlijk 14 juli een eventuele zienswijze aan te bieden.

2.2 In de jaarstukken van 2022 loste ZMS het tekort op in de eigen reserve en presenteerde een sluitende meerjarenbegroting 2023-2027. Het nu ontstane tekort komt dus ook als een verrassing. Dat de deelnemende gemeenten niet tussentijds zijn geïnformeerd over het significante tekort over 2022 is onacceptabel. De begeleidingscommissie adviseert om de P&C-cyclus van MSZ procedureel aan te passen zodat deelnemende gemeenten regelmatig worden geïnformeerd over de voortgang van de gemaakte afspraken en eventueel informatie over de middelen. De commissie verwijst hiervoor naar de procedure zoals opgenomen in het VZGrapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland (herzien 2022)”. 2.3.1 De VZG-richtlijn is aangepast naar 7,2% i.p.v. 2,7%. De MSZ heeft deze aanpassing verwerkt in de gewijzigde begroting 2023. Deze wijziging is akkoord. 2

2.3.2 en 2.3.3 De deelnemende gemeenten wordt gevraagd het negatieve rekeningresultaat 2022 ad € 415.600 via een hogere deelnemersbijdrage aan te zuiveren. Uit de jaarrekening blijkt echter dat er nog reserves zijn waar uit geput kan worden. De begeleidingscommissie adviseert om eerst deze reserves aan te spreken en de negatieve stand van het eigen vermogen van € 135.396 met een eenmalig verhoogde deelnemersbijdrage aan te zuiveren. 2.3.4 en 2.3.5 In de gewijzigde begroting 2023 is het verwachte tekort van € 435.060 te dekken uit de reserve activiteiten. Deze reserve is echter ontoereikend en de begeleidingscommissie adviseert de reserve te benutten om het negatieve rekeningresultaat van 2022 deels aan te zuiveren. Daarom is het advies om het verwachte tekort van 2023 eenmalig te dekken met een verhoogde deelnemersbijdrage. 2.4.1 In het VZG-rapport is afgesproken dat deelnemende gemeenten tot 15 juli 2023 de tijd moeten hebben om hun zienswijze kenbaar te maken. De MSZ vraagt om een zienswijze uiterlijk 15 juni kenbaar te maken. Deze planning is niet in de pas met de termijnen zoals opgenomen in het VZG-rapport. Voorgesteld wordt om de planning van het VZG-rapport te volgen en de zienswijzen uiterlijk 15 juli aan het dagelijks bestuur van de MSZ aan te bieden.

2.4.2 De begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027 zijn sluitend gemaakt door een structurele onttrekking aan de reserve activiteiten. Deze reserve heeft niet alleen onvoldoende saldo, het is ook niet mogelijk om structurele kosten te dekken met incidentele middelen. De begeleidingscommissie adviseert begroting en meerjarenraming aan te passen en een taakstelling op te nemen. 2.4.3 De MSZ geeft aan in het najaar 2023 een gewijzigde begroting 2024 voor te leggen met een herstelplan. Dit herstelplan wordt in de AB-vergadering van juni besproken. De begeleidingscommissie geeft aan dat herstelplan en uitwerking van de taakstelling onderdeel hadden moeten zijn van de huidige stukken, omdat ze inzicht geven in de financiële positie van de MSZ. Daarom adviseert de commissie het herstelplan zo snel mogelijk te delen met de deelnemende gemeenten, maar uiterlijk 15 juli 2023. 2.4.4 De wijze waarop de MSZ een begrotingswijziging wil voorleggen, voldoet niet aan de criteria van het VZGrapport. Uiterlijk 1 juni 2024 dient de MSZ per stand 1 april 2024 de 1ste begrotingswijziging 2024 op te stellen. Daarin kan de uitvoering van het herstelplan worden meegenomen. 2.4.5 De stand van de algemene reserve is niet juist weergegeven in de begroting 2024 en in de meerjarenraming. Dit dient te worden aangepast.

2.4.6 De paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing benoemt een aantal risico's, maar niet de omvang daarvan. Gezien de financiële situatie van de MSZ is het van belang deze paragraaf juist en zo concreet mogelijk te formuleren. 2.4.7 In het VZG-rapport is de mogelijkheid opgenomen om bij de begroting een onderbouwd verzoek tot afwijken van de VZG-richtlijn op te nemen bij een significant ander verhoudingsgetal tussen lonen en prijzen. Dit geldt voor de MSZ. De begeleidingscommissie geeft daarom in overweging aan de MSZ mee om hiervan gebruik te maken 2.5 Het is niet acceptabel dat de deelnemende gemeenten niet tussentijds zijn geïnformeerd over het ontstane tekort van 2022. De begeleidingscommissie adviseert om de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport te hanteren, zodat deelnemende gemeenten regelmatig worden geïnformeerd over de voortgang van de gemeente afspraken. 3. Zie paragraaf Financiën. Kanttekeningen

1. De Muziekschool heeft te maken met stijgende kosten vanwege een gewijzigde CAO en als gevolg van de coronapandemie. De ZMS heeft in 2021 een negatief resultaat behaald dat is opgevangen in de eigen reserves. De maatregelen om meer inkomsten te genereren (uitbreiding aanbod en verhoging van het lesgeld) hebben nog geen effect gesorteerd in 2022, waardoor ook in 2022 een negatief resultaat behaald is. Ook in 2023 wordt een negatief resultaat verwacht. Er is een risico dat de gewenste groei van de MSZ er niet komt en dat het tekort van structurele aard is. Vanwege de coronapandemie is hierover lastig een oordeel te vellen. Het aantal leerlingen bij de MSZ is inmiddels weer terug op niveau van vóór corona. Daarnaast is het van belang het herstelplan en de concretisering van de taakstelling af te wachten

3

Financiën

Wat mag het kosten? De begeleidingscommissie adviseert om in 2023 het negatieve rekeningresultaat 2022 aan te zuiveren met een eenmalige verhoogde deelnemersbijdrage van € 135.396. De commissie adviseert daarnaast om het verwachte tekort in 2023 van € 435.060 aan te zuiveren met een eenmalige verhoogde deelnemersbijdrage. Wat betekent dit voor de afzonderlijke gemeenten? Conform het advies van de begeleidingscommissie is vanuit de gemeente Middelburg een bedrag van € 31.537 vereist ter dekking van het restant tekort in de jaarrekening 2022, en een bedrag van € 101.336 ter dekking van het verwachte tekort in 2023. In totaal is een extra bedrag van € 132.873 nodig. Hoe gaan we dat financieren? De aanvullende bijdrage voor resp. het jaar 2022 (€ 31.537) en 2023 (€ 101.336) worden verwerkt in de Bestuursrapportage. Zijn er significante gevolgen or het weerstandsvermogen? N.v.t. Duurzaamheid

N.v.t. Communicatie en participatie

Anders dan in het proces met de Muziekschool, college en gemeenteraad is er geen participatie vereist voor dit voorstel. Uitvoering

Op grond van het bepaalde in de Wgr kan de raad binnen 12 weken na ontvangst van de stukken een zienswijze indienen. Conform de afspraken in het VZG-rapport doen we dit vóór 15 juli. De raad besluit op 6 juli over het raadsvoorstel. Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

Begeleidingscommissie Zeeuwse Muziekschool heeft advies uitgebracht. Daarnaast is er een advies gegeven door de VZG-samenstellingscommissie. Bijlagen 1. Aanbiedingsbrief jaarstukken 2. Jaarverslag 2022 MSZ 3. Jaarrekening 2022 MSZ 4. Memo MSZ bij jaarstukken 5. Aanbiedingsbrief begroting 2024 en gew. begroting 2023 MSZ 6. Gewijzigde begroting 2023 MSZ 7. Begroting 2024 MSZ 8. Advies begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland 9. Begeleidend schrijven addendum begroting 2024 10. Addendum begroting 2024: meerjarenbegroting Middelburg, 6 juni 2023 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

mr. A. van den Brink de burgemeester,

mr. H.M. Bergmann 4