22-025 rvs Normenkader en controleprotocol 2021

raadsvoorstel volgnummer

24 februari 2022 22-025

onderwerp

Normenkader en controleprotocol 2021

behandelen in raadscommissie

Algemeen Bestuur

portefeuillehouder

Johan Aalberts Bestuur en ondersteuning P. Roose p.roose@middelburg.nl 0118-675263

datum vergadering

programma behandeld door e-mail telefoon

Conceptbesluit

De raad besluit: 1. Het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole 2021 vast te stellen; 2. Het controleprotocol 2021 vast te stellen. Aanleiding

De beoordeling van de rechtmatigheid is een verplicht onderdeel van de accountantscontrole. Ten behoeve van de uitvoering van deze controle wordt een normenkader en een controleprotocol vastgesteld. Het normenkader is een overzicht van de relevante wetgeving waaraan de gemeente moet voldoen voor zover het de financiële rechtmatigheid betreft. Het controleprotocol geeft aanwijzingen aan de accountant over de reikwijdte van de controle en de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Effect

Een verklaring van de accountant waarin het rechtmatig handelen wordt bevestigd. Argumenten

1.

2.

Jaarlijks legt het college in de jaarstukken verantwoording af aan de raad over het gevoerde beleid. De raad beoordeelt de stukken en stelt ze vast. De uitkomsten van de accountantscontrole ondersteunen de raad bij de beoordeling van de jaarstukken; De afspraken tussen de raad en de accountant over de uitvoering en de reikwijdte van de controle worden vastgelegd in het controleprotocol. Voor 2021 wordt de rapporteringstolerantie gesteld op 100.000 euro voor afwijkingen en op 300.000 euro voor onzekerheden.

Kanttekeningen

1. 2.

Aan het normenkader is bij het programma onderwijs toegevoegd de Subsidieregeling kind-gebonden financiering voorschoolse educatie. De benaming Wet bescherming persoonsgegevens is gewijzigd in Uitvoeringswet AVG. In voorgaande controleprotocollen werd een hogere rapporteringstolerantie genoemd. De nu gestelde grens sluit beter aan bij de gebruikelijke rapportering door de accountant. Het staat de accountant overigens vrij om belangrijke afwijkingen van kleinere omvang te melden aan de raad als dat naar zijn inzicht van belang is.

Financiën

Wat mag het kosten? Er worden geen extra uitgaven verwacht. De werkzaamheden worden uitgevoerd binnen het beschikbare controlebudget. Hoe gaan we dat financieren? Niet van toepassing. 1

Zijn er significante gevolgen or het weerstandsvermogen? Niet van toepassing. Duurzaamheid

Niet van toepassing. Communicatie en participatie

Na vaststelling van het normenkader en het controleprotocol worden deze, samen met het raadsbesluit, aan de accountant beschikbaar gesteld. Uitvoering

Gedurende het jaar worden interne controles uitgevoerd. De resultaten hiervan worden beschikbaar gesteld aan de accountant. Advies ingewonnen bij adviesorgaan?

--Bijlagen

1. Normenkader 2021; 2. Protocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2021 van de gemeente Middelburg;

Middelburg, 30 november 2021 Burgemeester en wethouders van Middelburg de secretaris,

mr. A. van den Brink de burgemeester,

mr. H.M. Bergmann

2