068. Rekenkamerbrief vooronderzoek financiele situatie

Rekenkamerbrief aan de gemeenteraad van Middelburg Onderwerp: Vooronderzoek financiële situatie Middelburg 3 februari 2021

Geachte raadsleden, De rekenkamer Middelburg heeft naar aanleiding van de motie 20-123 behorende bij het raadsvoorstel voor het Financieel herstelplan 2020-2024 een vooronderzoek uitgevoerd. De motie is behandeld en aangenomen in de raadsvergadering van 30 september. In de motie vraagt de raad aan de rekenkamer om een onderzoek dat er op is gericht na te gaan waarom Middelburg al jaren financiële problemen heeft. Er is vervolgens in overleg met de raad besloten om eerst een kort vooronderzoek te houden in de vorm van een inventarisatie. We willen in deze beknopte inventarisatie op hoofdlijnen inzichtelijk maken wat de mogelijke redenen zijn (geweest) dat Middelburg jarenlang financiële problemen heeft. De vraagstelling luidt dan ook: “Hoe heeft het zo ver kunnen komen?” In deze rekenkamerbrief leest u in het kort meer over de uitkomst van de inventarisatie. Deze brief bespreken we met u tijdens onze jaarlijkse consultatieronde bij de raadsfracties, teneinde met de fracties te komen tot een scherp afgebakende onderzoeksvraag/-vragen. De consultatieronde zal deze maand plaats vinden. Aanpak vooronderzoek financiële situatie Middelburg Het vooronderzoek omvat een beknopte inventarisatie. In deze inventarisatie trachten we de aanleiding en mogelijke oorzaken te herleiden die hebben geleid tot de ontstane situatie.

We hebben de financiële gegevens over de jaren 2017-2020 opgevraagd en geanalyseerd. Deze financiële gegevens zijn op verzoek van de rekenkamer gerubriceerd en voegen we toe als bijlagen. 

Allereerst is over de jaren 2017-2020 de inkomsten en uitgaven over enkele hoofdgroepen opgevraagd. Zie bijlage 1 voor de tabellen. Bij de rubricering hebben we de navolgende kolommen opgenomen: begroting, 1ste bestuursrapportage, 2e bestuursrapportage, overige wijzigingen, totaal ramingen en de totaal jaarrekening. Door deze rubricering ontstaat een compact overzicht van alle inkomsten en uitgaven en uiteraard het (eind)saldo. 1



In de vele begrotingsposten zitten de bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen verwerkt. Deze hebben we apart inzichtelijk gemaakt omdat dit uitgaven zijn waarop de gemeente “weinig” invloed kan uitoefenen. Zie bijlage 2 voor een overzicht.



Bij de inkomsten hebben we naast het gemeentefonds en de lokale belastingen ook een overzicht van ontvangen EU-subsidies opgevraagd, zie bijlage 3.



Om de posten verrekening algemene reserves en de inzet van reserves duidelijker in beeld te krijgen voegen we als bijlage een overzicht van de ontwikkeling in de stand van de algemene reserve over de periode 2017-2020 toe, zie bijlage 4.



Om iets meer zicht te hebben op het verloop van de rijksbijdrage BUIG, de inzet van het werkdeel/re-integratiegelden (participatiegelden) en de benodigde gemeentelijke bijdrage op de tekorten aan Orionis, voegen we bijlage 5 toe.

Bevindingen Programma sociaal domein Wat bij het programma sociaal domein opvalt is dat er jaarlijks grote verschillen zitten tussen begroting en jaarrekening. Daarbij wordt het volgende boekjaar lager begroot dan waar het voorgaande jaar mee is afgesloten. Uit de stukken zoals raadsverslagen constateert de rekenkamer dat er zowel vanuit financieel als politiek oogpunt gehandeld is, ingegeven om te voldoen aan de wettelijke taak een sluitende begroting op te stellen. Hierdoor is er structureel een achterstand opgebouwd. Realistisch begroten is problematisch, haast onmogelijk, omdat er bij de Wmo, Jeugdwet en de Participatiewet een open-eindfinanciering geldt. Vanaf de start van Porthos in 2015 is te lang gewerkt met het opgebouwde reservebudget vanuit de ‘oude’ Wmo. Dat gaf een vertekend beeld, omdat er ogenschijnlijk voldoende budget leek te zijn. Inmiddels is dit reservebudget geheel benut. Het opsouperen van deze reserve had misschien een eerder signaal moeten zijn dat de post sociaal domein haast onbeheersbaar is. Bij het begroten van de uitgaven voor zorg is bij het bepalen van de som van de prijs maal het aantal diensten (P x Q) een te lage indexatie gebruikt. Dit is met ingang van 2021 hersteld. Daarbij was de gemeente afhankelijk van de informatievoorziening van Porthos als uitvoerder. Deze informatie kwam vertraagd bij de gemeente binnen als budgethouder.

De rekenkamer heeft geconstateerd dat dit begrotingstechnisch niet de meest ideale situatie was. Orionis Het programma sociaal domein bevat meer dan alleen de post op de begroting, zo ook de uitgaven voor Orionis (zowel bedrijfsvoeringskosten als de bijdragen BUIG/participatie). Niet onvermeld dient te blijven dat uit het onderzoek Sociaal Domein artikel 12 van de gemeente 2

Vlissingen blijkt dat Orionis buitensporig duur is. Omdat er van de bij Orionis geldende constructie sociale werkvoorziening- uitvoering Participatiewet er maar drie van in Nederland zijn is het lastig te benchmarken. De raad heeft beslist om naast Porthos een deel van de uitvoering van het sociaal domein onder te brengen bij Orionis. Uit vermelde rapportage blijkt dat de kosten voor bedrijfsvoering (sociale werkvoorziening) zeer hoog zijn. Daarbij geldt ook dat de uitvoering van het sociaal domein met een open-eindfinanciering ook voor Orionis problematisch kan zijn. Deze beknopte inventarisatie leent zich niet voor nadere conclusies. In een eventueel aanvullend rekenkameronderzoek kan dit onderzocht worden. Recentelijk zijn bij de uitvoering door uw raad draconische maatregelen genomen rond de uitvoering van het sociaal domein. De rekenkamer merkt hierover op dat door de openeindfinanciering en een niet-kostendekkende bijdrage van het rijk de raad voor een haast onmogelijke opgave staat. Er zijn wel enkele suggesties die de rekenkamer ter overweging wil meegeven. Allereerst de suggestie om realistischer te begroten om de verschillen tussen het eindsaldo en de begroting meer te overbruggen. Een andere suggestie is om in de begroting een post onvoorzien op te nemen.

Dit is tevens in lijn met de VNG, die ook adviseert dat het raadzaam is om een post onvoorzien in de begroting op te nemen. Op die manier wordt er bij onverwachte en onvoorziene uitgaven niet uitgegaan van de 200.000 euro bij de post bestuur en ondersteuning, maar van een structurele post, en hoeft niet telkens te worden overgegaan tot het moeten onttrekken van gelden uit de reserves. Programma Economie Het programma laat over de jaren een sterk wisselend beeld zien. Om dit inzichtelijk te maken is een meerjarenbegroting moeilijk, omdat er gewerkt wordt met boekingen voor grondexploitaties via het grondbedrijf die in één jaar geboekt worden. Door de nieuwe BBVrichtlijnen hebben er enkele boekhoudkundige ingrepen plaats gevonden, met name bij het grondbedrijf. Het vraagt nader onderzoek om hier een zorgvuldige analyse over te kunnen geven. Omvang overige inkomsten via belastingen Wat opvalt is dat de inkomsten via de OZB relatief laag zijn ten opzichte van landelijke tarieven, ook nu de tarieven met ingang van 2021 met ruim 20% zijn verhoogd. De rekenkamer verwijst u naar de website www.waarstaatjegemeente.nl om de inkomsten te vergelijken met soortgelijke gemeenten. De rekenkamer heeft de inkomsten via lokale belastingen niet nader onderzocht. Europese subsidies Europese subsidies is een post die moeilijk op waarde in te schatten is.

De rekenkamer merkt op dat er meer aandacht aan gegeven dient te worden, daar dit een post is die de inkomstenkant kan vergroten, maar op dit moment nogal sterk fluctueert.

3

Algemene opmerkingen De gemeente stond in de jaren 2017, 2018 en 2020 onder toezicht van de provincie. De redenen van de provincie waren: Boekjaar

Reden voor provinciaal toezicht

2017

Geen woningmarkt afspraken en geen bedrijvenvisie

2018

Onttrekking aan reserves- structureel geen sluitende begroting

2019

--

2020

Begroting is sluitend gemaakt met eenmalige middelen en er waren twijfels over het actieplan Sociaal Domein.

Wat verder opvalt is het verschil tussen de begroting en het eindsaldo in de jaarrekening. In percentages ziet dat er als volgt uit: Boekjaar

Verschil tussen begroting en eindsaldo

2017

18%

2018

11%

2019

22%

2020

Nog niet bekend (op basis van raming 12%)

Tot slot constateert de rekenkamer dat vanaf 2018 het negatieve saldo wordt verrekend door de inzet van de algemene reserve. De algemene reserve laat een dalende lijn zien. In dit korte onderzoek is het verloop van de (bestemmings)reserves niet onderzocht. Er is ook niet gekeken naar het weerstandsvermogen. Dit kan in een eventueel verdiepend onderzoek nader onderzocht worden.

4

B I J L A G E 1: Hoofdgroepen inkomsten en uitgaven 2017 t/m 2020 Boekjaar 2017 1e Bestuursrapportage

Begroting Uitgaven Programma Bestuur en ondersteuning Veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Economie Onderwijs Sport, cultuur en recreatie Sociaal Domein Volksgezondheid en Milieu Volkshuisvesting, RO en sted. Vernieuwing Toevoeging aan reserves

20.771.000 4.483.000 10.599.000 2.233.000 6.639.000 14.113.000 66.810.000 13.575.000 8.737.000 9.428.000

Inkomsten Algemene uitkering Specifieke uitkeringen OZB niet woningen OZB woningen Afvalstoffenheffing Rioolheffing Parkeerbelasting Leges Overige belastingen: Precariobelasting Reclamebelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Hondenbelasting Grondexploitatie Overig Inzet van reserves Totaal inkomsten Saldo

Overige wijzigingen

-204.000 2.000 258.000 -18.000 157.000 124.000 196.000 68.000 105.000

-145.000 66.000 -48.000 -93.000 26.000 95.000 12.000 37.000 -201.000 200.000

2.295.000

920.000

157.388.000

2.983.000

869.000

75.299.000 18.707.000 1.928.000 7.413.000 6.412.000 5.191.000 5.240.000 4.400.000

226.000 57.000

1.263.000

Verrekening positief saldo met algemene reserve Totaal uitgaven

2e Bestuursrapportage

Totaal raming

-157.000 209.000 97.000 -1.323.000 315.000 450.000 2.328.000 1.253.000 -187.000 4.488.000

20.265.000 4.760.000 10.906.000 799.000 7.137.000 14.782.000 69.346.000 14.933.000 8.454.000 14.116.000

21.416.000 4.723.000 10.746.000 14.667.000 7.029.000 14.497.000 69.387.000 14.256.000 13.140.000 19.127.000

3.215.000

3.215.000

7.473.000

168.713.000

192.203.000

729.000 185.000 2.512.000 -2.512.000

77.517.000 18.949.000 4.440.000 4.901.000 6.372.000 5.191.000 5.240.000 4.678.000

77.840.000 19.495.000 4.438.000 4.922.000 6.379.000 4.802.000 5.548.000 4.568.000

1.159.000 174.000 465.000 73.000 218.000 8.985.000 15.238.000 15.113.000

1.342.000 155.000 496.000 75.000 217.000 28.606.000 15.283.000 20.024.000

-40.000

-9.000

-68.000

Jaarrekening

355.000

1.159.000 155.000 465.000 72.000 209.000 10.377.000 11.419.000 8.942.000

2.473.000 250.000

-460.000 -20.000 194.000

15.000 9.000 -932.000 1.366.000 5.727.000

157.388.000

2.983.000

869.000

7.473.000

168.713.000

194.190.000

0

0

0

0

0

1.987.000

19.000 -14.000

5

Boekjaar 2018

1e Bestuursrapportage

Begroting Uitgaven Programma Bestuur en ondersteuning Veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Economie Onderwijs Sport, cultuur en recreatie Sociaal Domein Volksgezondheid en Milieu Volkshuisvesting, RO en sted. Vernieuwing Toevoeging aan reserves

20.878.000 4.515.000 11.462.000 3.073.000 6.870.000 14.082.000 69.626.000 13.789.000 9.614.000 4.851.000

2e Bestuursrapportage

115.000 -6.000 -60.000 -104.000 -75.000 586.000 91.000 -4.000

Verrekening positief saldo met algemene reserve Totaal uitgaven Inkomsten Algemene uitkering Specifieke uitkeringen OZB niet woningen OZB woningen Afvalstoffenheffing Rioolheffing Parkeerbelasting Leges Overige belastingen: Precariobelasting Reclamebelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Hondenbelasting Grondexploitatie Overig Inzet van reserves

Saldo

220.000 135.000 -50.000 163.000 -31.000 652.000 131.000 272.000

Totaal raming

2.366.000 479.000 -609.000 -1.568.000 -94.000 591.000 945.000 -129.000 -7.498.000 5.303.000

290.000 158.760.000

543.000

80.049.000 18.758.000 4.492.000 4.989.000 5.892.000 4.894.000 5.218.000 4.323.000 1.162.000 176.000 515.000 88.000 220.000 7.788.000 12.376.000 7.820.000

Verrekening negatief saldo met algemene reserve Totaal inkomsten

Overige wijzigingen

23.579.000 4.988.000 10.928.000 1.455.000 6.835.000 14.567.000 71.809.000 13.882.000 2.384.000 10.154.000

23.076.000 5.040.000 11.071.000 7.833.000 6.890.000 14.238.000 74.466.000 13.721.000 6.656.000 16.276.000

290.000

290.000

1.782.000

-214.000

160.871.000

179.557.000

-914.000 42.000

1.020.000 -293.000

181.000

-22.000 75.000

80.155.000 18.507.000 4.492.000 4.989.000 5.892.000 4.894.000 5.196.000 4.579.000

83.796.000 19.704.000 4.572.000 5.037.000 5.992.000 4.932.000 5.614.000 4.600.000

1.347.000 154.000 619.000 118.000 220.000 -269.000 15.924.000 13.726.000

1.383.000 148.000 864.000 124.000 226.000 13.676.000 15.950.000 15.448.000

328.000

328.000

185.000 -22.000 37.000

67.000 30.000

200.000

Jaarrekening

1.580.000 863.000

-8.057.000 1.768.000 5.043.000

328.000 158.760.000

543.000

1.782.000

-214.000

160.871.000

182.394.000

0

0

0

0

0

2.837.000

6

Boekjaar 2019

Begroting

1e Bestuursrapportage

2e Bestuursrapportage

Overige wijzigingen

Totaal raming

Jaarrekening

Uitgaven Programma Bestuur en ondersteuning Veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Economie Onderwijs Sport, cultuur en recreatie Sociaal Domein Volksgezondheid en Milieu Volkshuisvesting, RO en sted. Vernieuwing Toevoeging aan reserves

23.139.000 5.129.000 11.786.000 2.316.000 6.887.000 14.666.000 70.816.000 13.316.000 9.634.000 997.000

-330.000 2.000 19.000 0 55.000 276.000 2.633.000 358.000 10.000 -2.000

-787.000 -108.000 -72.000 24.000 406.000 -18.000 4.692.000 -8.000 -441.000 910.000

-435.000 -4.000 437.000 -182.000 -24.000 112.000 359.000 386.000 14.996.000 2.756.000

21.587.000 5.019.000 12.170.000 2.158.000 7.324.000 15.036.000 78.500.000 14.052.000 24.199.000 4.661.000

23.389.000 5.027.000 11.029.000 9.785.000 7.020.000 14.695.000 79.203.000 14.812.000 18.620.000 20.048.000

Totaal uitgaven

158.686.000

3.021.000

4.598.000

18.401.000

184.706.000

203.628.000

1.329.000 539.000

419.000 -492.000

100.000

180.000

85.288.000 19.010.000 5.090.000 5.686.000 6.247.000 5.077.000 5.576.000 3.911.000

86.115.000 18.883.000 5.194.000 5.701.000 6.369.000 5.105.000 5.762.000 4.259.000

1.165.000 157.000 750.000 105.000 224.000 17.974.000 14.623.000 9.570.000

1.410.000 144.000 941.000 165.000 228.000 23.916.000 15.491.000 19.812.000

4.320.000

4.320.000

Inkomsten Algemene uitkering Specifieke uitkeringen OZB niet woningen OZB woningen Afvalstoffenheffing Rioolheffing Parkeerbelasting Leges Overige belastingen: Precariobelasting Reclamebelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Hondenbelasting Grondexploitatie Overig Inzet van reserves

83.540.000 18.963.000 5.027.000 5.646.000 6.052.000 5.007.000 5.296.000 4.250.000 1.165.000 157.000 632.000 90.000 224.000 8.171.000 12.841.000 1.692.000

Saldo

-339.000

118.000 15.000 9.803.000 1.165.000 7.311.000

689.000 311.000

-72.000 256.000

1.874.000

2.446.000

158.753.000

3.021.000

4.598.000

18.401.000

184.773.000

203.815.000

67.000

0

0

0

67.000

187.000

Verrekening negatief saldo met algemene reserve Totaal inkomsten

63.000 40.000 195.000 70.000

7

Boekjaar 2020

Bestuursrapportage

Begroting Uitgaven Programma Bestuur en ondersteuning Veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Economie Onderwijs Sport, cultuur en recreatie Sociaal Domein Volksgezondheid en Milieu Volkshuisvesting, RO en sted. Vernieuwing Toevoeging aan reserves

24.001.000 5.508.000 12.611.000 2.072.000 7.663.000 14.786.000 75.208.000 13.812.000 13.273.000 436.000

157.000 11.000 -3.000 -17.000 293.000 66.000 9.293.000 199.000

Inkomsten Algemene uitkering Specifieke uitkeringen OZB niet woningen OZB woningen Afvalstoffenheffing Rioolheffing Parkeerbelasting Leges Overige belastingen: Precariobelasting Reclamebelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Hondenbelasting Grondexploitatie Overig Inzet van reserves Verrekening negatief resultaat met algemene reserve Totaal inkomsten Saldo

-35.000

-500.000 1.000.000 326.000 44.000 -1.810.000

Verrekening positief resultaat met algemene reserve

Totaal uitgaven

Overige wijzigingen

Najaarsbrief

Totaal raming

-749.000 -80.000 -175.000 -1.232.000 -305.000 -213.000 3.781.000 755.000 -34.000 12.605.000

423.000

Jaarrekening

23.374.000 nog niet bekend 5.439.000 nog niet bekend 12.433.000 nog niet bekend 823.000 nog niet bekend 7.151.000 nog niet bekend 15.639.000 nog niet bekend 88.608.000 nog niet bekend 14.810.000 nog niet bekend 13.239.000 nog niet bekend 11.231.000 nog niet bekend 423.000

169.370.000

9.999.000

-552.000

14.353.000

193.170.000

87.295.000 20.067.000 5.228.000 5.872.000 6.651.000 5.144.000 5.825.000 3.748.000

547.000 4.742.000

1.720.000 -500.000

1.926.000 2.865.000 118.000 156.000

1.191.000 162.000 750.000 108.000 231.000 10.742.000 11.829.000 1.106.000

-70.000

1.976.000 40.000

91.488.000 nog niet bekend 27.174.000 nog niet bekend 5.346.000 nog niet bekend 6.017.000 nog niet bekend 6.651.000 nog niet bekend 5.284.000 nog niet bekend 4.455.000 nog niet bekend 3.523.000 nog niet bekend nog niet bekend 1.169.000 nog niet bekend 162.000 nog niet bekend 300.000 nog niet bekend 168.000 nog niet bekend 231.000 nog niet bekend 9.438.000 nog niet bekend 12.801.000 nog niet bekend 11.767.000 nog niet bekend

3.421.000

3.775.000

169.370.000

9.999.000

-552.000

14.353.000

193.170.000

0

0

0

0

0

0

0

-11.000 140.000 -650.000 -100.000

-720.000 -200.000

75.000 48.000

-450.000 60.000

-1.852.000 1.000.000

-1.304.000 848.000 9.621.000

0

7.196.000 nog niet bekend

8

B I J L A G E 2: Overzicht uitgaven verbonden partijen

Overzicht bijdrage gemeenschappelijke regelingen 2017-2020 (bedragen x € 1.000) Naam regeling

Bijdrage 2017

Bijdrage 2018

Bijdrage 2019

Bijdrage 2020

Orionis Walcheren * GGD Stadsgewestelijk Zwembad Vastgoed BV Stadsgewestelijke Brandweer Zeeuwse Muziekschool OLAZ verwerking afval OLAZ bijdrage Milieustraten RUD Veiligheidsregio Zeeland Zeeuws Archief

4.965 1.657 456 456 413 1.612 930 196 2.442 416

5.154 1.676 461 419 403 1.100 965 162 2.738 444

5.056 1.781 470 426 408 1.126 955 165 2.826 450

5.571 1.829 483 355 421 1.205 1.230 196 3.023 468

Totaal aan uitgaven

13.543

13.522

13.663

14.781

* = Betreft alleen de bijdrage voor kosten Bedrijfsvoering, dus niet de aanvullende bijdrage voor BUIG en Participatie

9

B I J L A G E 3: Ontvangen EU-subsidies

Overzicht ontvangen EU-subsidies 2017-2020 (bedragen x € 1.000) Naam subsidieproject

Ontvangen 2017 Ontvangen 2018 Ontvangen 2019 Ontvangen 2020 Opmerkingen

Move

6.859

35.895

Cupido

18.256

86.265

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Cherish

49.262

116.960

11.529 Claim 2e halfjaar moet nog worden opgesteld

39.076

88.939

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

64.260

101.397

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

5.240

45.267

148.341

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Scape

15.616

48.572

572.817

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Slim en beter, Nul op de Meter

83.681

98.382

38.853

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Rhedcoop

14.139

22.802

Solarise

14.886

26.343

Violet

32.191

Siree Water Resilient Cities

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Deelname aan project is tussentijds beëindigd. 28.881 Claim 2e halfjaar moet nog worden opgesteld

Smart Space

79.700

Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Smart Energy Link

18.818

6.730 Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Terts

4.840

4.098 Claim 2e halfjaar 2020 moet nog worden opgesteld.

Shifft

18.224

21.673 Claim 2020 moet nog worden opgesteld.

Cool Towns

103.951

21.906 Claim 2e halfjaar 2020 moet nog worden opgesteld.

Totaal ontvangen EU-subsidies

136.728

398.959

1.464.145

94.817

10

B I J L A G E 4: Verrekening algemene reserve

Overzicht ontwikkeling stand algemene reserve 2017 - 2020 Omschrijving mutatie beginsaldo per 1-1-2017

Bedrag 14.194.000

Mutaties 2017 toevoegingen: Rekeningresultaat 2016

393.000

Ombuigingen fase 3: toevoeging eenmalige overschotten

30.000

Vrijval surplus reserve rente financiering projecten (jaarrek 2015 en 2016)

293.000

Gefaseerde vrijval Afschrijvingsreserve

3.556.000

Opbrengst precariobelasting kabels en leidingen

279.000

Terugstorting voorfinanciering winkelcentrum Dauwendaele

120.000

Terugstorting voorfinanciering Middelburg 800 jaar

75.000

Positief resultaat 1e Bestuursrapportage 2017

2.294.000

Positief resultaat 2e Bestuursrapportage 2017

920.000

onttrekkingen: Financiering gedeelte extra bijdrage Orionis 2017

-1.184.000

Dekking tekorten eerste jaren Bezuinigingen 2016 t/m 2019

-1.796.000

Meerjarenbegroting 2017-2020: Sluitend maken jaarschijven 2017 en 2018

-1.809.000

Dekking hoger tekort Orionis 2017

-908.000

Dekking kosten krediet vervanging Silokade

-175.000

Ged. opbrengst kabelbelasting 2016 naar voorziening dubieuze debiteuren

-691.000

Verlies bij verkoop Grevelingenstraat 12 eindsaldo per 31-12-2017

-204.000 15.387.000

Mutaties 2018 toevoegingen: Positief rekeningresultaat 2017

1.722.000

Gefaseerde vrijval Afschrijvingsreserve

3.556.000

Opbrengst precariobelasting kabels en leidingen

280.000

Positief resultaat 2e Bestuursrapportage 2018

287.000

onttrekkingen: Financiering gedeelte extra bijdrage Orionis 2018

-647.000

Verrekening saldi Bezuinigingen 2016 t/m 2019 met algemene reserve

-433.000

Meerjarenbegroting 2017-2020: sluitend maken jaarschijven 2018

-712.000

Dekking invoeringskosten Omgevingswet

-48.000

Bijdrage doorontwikkeling UCR Negatief resultaat 1e Bestuursrapportage 2018 eindsaldo per 31-12-2018

-1.725.000 -327.000 17.340.000

11

eindsaldo per 31-12-2018

17.340.000

Mutaties 2019 toevoegingen: Positief rekeningresultaat 2018

401.000

Opbrengst precariobelasting kabels en leidingen

280.000

onttrekkingen: Dekking invoeringskosten Omgevingswet Negatief resultaat 1e Bestuursrapportage 2019

-49.000 -1.874.000

Negatief resultaat 2e Bestuursrapportage 2019

-2.445.000

eindsaldo per 31-12-2019

13.653.000

Mutaties 2020 toevoegingen: Opbrengst precariobelasting kabels en leidingen Opheffen Participatiefonds Financieel herstelplan: vrijval reserve reconstructie wegen Financieel herstelplan: opheffen reserve Verkeerslichtinstallaties

271.000 511.000 1.200.000 687.000

Financieel herstelplan: opheffen reserve N57

91.000

Financieel herstelplan: opheffen reserve stadspromotie

24.000

Financieel herstelplan: vrijval gedeelte reserve Middelburg in Contact

84.000

Financieel herstelplan: vrijval gedeelte reserve Molenwaterpark Financieel herstelplan: vrijval budget Herstructurering winkelcentrum Dauwendaele

150.000 1.500.000

Financieel herstelplan: vrijval budget subsidieregeling Onderhoud gemeentelijke monumenten

100.000

Financieel herstelplan: opheffen reserve rente egalisatie financiering strategische projecten

750.000

Financieel herstelplan: opheffen reserve strategische projecten 2e fase

10.000

Financieel herstelplan: vrijval diverse specifieke uitkeringen

66.000

Positief resultaat 2e begrotingswijziging Orionis

628.000

onttrekkingen: Negatief rekeningsresultaat 2019 Sluitend maken begroting 2020 met eenmalige middelen Dekking invoeringskosten Omgevingswet Bijdrage project Cool Towns

-465.000 -2.401.000 -300.000 -31.000

Negatief resultaat Bestuursrapportage 2020

-3.777.000

Financieel herstelplan: maatregelen ter verlaging ontttrekking tekorten 2020 aan algemene reserve

1.143.000

Negatief resultaat Najaarsbrief 2020

-423.000

Verwacht eindsaldo 31-12-2020

13.471.000

12

B I J L A G E 5: Aanvullende uitgaven op tekorten BUIG aan Orionis

Overzicht verloop rijksbijdrage BUIG en gemeentelijke bijdrage BUIG aan Orionis

Ontvangen rijksuitkering BUIG Bijdrage gemeente aan Orionis t.b.v. BUIG

2017 18.074.760 19.995.215

2018 18.398.370 20.342.124

2019 17.230.494 19.035.148

2020 (raming) 18.702.368 20.027.992

Verschil (= extra bijdrage)

-1.920.455

-1.943.754

-1.804.654

-1.325.624

13