Bijlage 1 - Ontwerp herziene begroting 2023 Reestmond
Tekst van het document
Herziene begroting 2023
REESTMOND
INHOUD 1 DE OPZET VAN DE BEGROTING...................................................................... 3
2 BATEN EN LASTEN .................................................................................... 5
6 6 7 7 8 8 8 9 9 9 10 10 10 11 11 11 12
TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN HUUR ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE FRICTIEKOSTEN INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN
2
1 DE OPZET VAN DE BEGROTING AANLEIDING In de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 11 juli 2022 is de begroting 2023 en meerjarendoorrekening 2024-2026 vastgesteld, nadat deze op 7 april 2022 met de raden was gedeeld. Inmiddels is de huidige marktsituatie dusdanig veranderd, dat de uitgangspunten van de begroting niet meer reëel zijn op een aantal thema’s. •
•
•
Lonen WSW Op Prinsjesdag is bekend gemaakt dat de minimumlonen zullen gaan stijgen met ca. 10%. Dit heeft gevolgen voor een groot deel van de medewerkers van Reestmond. Daarnaast heeft het salaris vanuit de cao SW een koppeling met het LPO. Deze is in november vastgesteld op 3,74%, wat hoger was dan voorzien. Deze ontwikkelingen betekenen een verhoging van de salarislasten bij Reestmond van ca. 500K. Lonen niet SW De cao voor de SGO loopt af per 1 januari 2023. Op dit moment is de verwachting dat er minimaal een verhoging van 4,5% zal worden afgesproken. Tezamen met de doorrekening van de nieuwe organisatieontwikkeling betekend dit een extra last van ca. 200K voor Reestmond. Energielasten De energiekosten zijn over het algemeen erg sterk gestegen. Dit heeft ook impact op de energiekosten bij Reestmond. De tarieven voor 2023 zijn eind van het jaar voor een groot gedeelte vastgezet. De verwachting is dat de kosten met 300K zullen stijgen. Dit risico was reeds opgenomen in de risicoparagraaf van de begroting, echter was het toen niet mogelijk om dit te kwantificeren. Daarnaast heeft Reestmond een externe partij in de arm genomen, om o.a. te onderzoeken welke energiebesparende maatregelen nog genomen kunnen worden.
Bovenstaande punten zijn globale inschattingen, welke niet door Reestmond beïnvloedbaar zijn.
UITGANGSPUNTEN HERZIENE BEGROTING 2023 Bij de opstelling van de herziene begroting 2023 gelden de volgende uitgangspunten: -
De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en ziekte. In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers opgenomen van de begroting 2022 en 2023 en de jaarrekening 2021.
GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING De begroting 2023 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden opgenomen indien bekend voor het opmaken van de jaarrekening. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten.
3
Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaard verrekenprijzen. Uitbesteed werk op basis van in rekening gebrachte bedragen voor daadwerkelijk in het boekjaar verleende diensten en fabricageresultaten worden ontleend aan de productieboekhouding. Personeelskosten Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het Wsw personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Op het boekjaar betrekking hebbende ontvangen ziekengelden en afdrachtverminderingen worden in mindering gebracht. Personeelskosten niet Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen bruto lonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door RRC BV doorbelaste overige personeel verantwoord. Begeleidingskosten BW (Begeleid Werken) Betreffen de kosten van de vergoedingen aan reguliere werkgevers welke WSW-medewerkers in loondienst hebben en deze begeleiden. Reestmond ontvangt hiervoor de Rijkssubsidies. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn is gebaseerd op de technische en economische levensduur. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering.
Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten.
EXPLOITATIE Herziene Begroting Omschrijving Toegevoegde waarde
Begroting Realisatie
2023
2023
2.040
2022
2021
2.040
2.734
2.602
Uitvoeringslasten
-4.035
-3.535
-3.415
-3.288
Operationeel resultaat
-1.995
-1.495
-681
-686
Wsw personele lasten
-9.268
-8.768
-9.710
-9.771
Operationeel resultaat
-1.995
-1.495
-681
-686
Exploitatieresultaat
-11.262
-10.262
-10.391
-10.457
183
199
Incidentele baten/lasten
75
Vergoeding frictie uittreding Bijdrage deelnemende gemeenten
11.262
10.262
10.208
10.357
-
-
-
175
Resultaat
-
De uitvoeringslasten nemen toe met 500K, dit betreft personeelskosten niet WSW en energiekosten. De personeelskosten WSW stijgen met 500K.
4
2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN
Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
2.602
2.734
2.040
2.040
Personeelskosten WSW
9.771
9.710
8.768
9.268
Overige personeelskosten
355
388
426
426
Personeelskosten niet WSW
1.618
1.602
1.721
1.921
284
366
312
312
7
8
7
7
Onderhoud
325
288
305
305
Energie
176
223
235
535
Verzekeringen en belastingen
159
171
166
166
Dienstverlening derden
87
26
34
34
Indirecte productiekosten
93
117
107
107
Overige bedrijfslasten
185
200
199
199
Onvoorzien
-
Toegevoegde waarde Bedrijfskosten
Afschrijvingen Huur
25
25
25
0
2
-2
-2
13.059
13.125
12.303
13.303
-10.457
-10.392
-10.262
-11.262
Vergoeding frictiekosten uittreding De Wolden
199
183
-
-
Incidentele baten/lasten
75 274
183
-
-
10.357
10.209
10.262
11.262
-
-
-
Saldo van de financieringsfunctie
Bedrijfsresultaat
Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat
175
De wijzigingen in de herziene begroting zullen in de volgende paragrafen worden toegelicht.
5
TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Toegevoegde waarde (op afdeling) Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Metaal
139
150
-
-
Assembleren & Verpakken
712
693
589
589
Facilitair
143
159
65
65
Groen & Grijs
584
593
193
193
Detachering
771
841
874
874
Staf/overige
123
-
-
-
Inkopen werkplekken
-
130
152
152
Trajecten Gemeenten
-
55
41
41
Huurbaten
130
113
126
126
TOTAAL
2.602
2.734
2.040
2.040
Loon- en begeleidingskosten Wsw Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Lonen WSW incl. sociale lasten
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
11.850
11.436
10.489
10.989
Terug ontvangen ZW-WAO
-7
-14
-5
-5
Te ontvangen LIV
-92
-85
-85
-85
Begeleidingsvergoeding BW
86
73
90
90
Doorberekende loonkosten
-2.067
-1.700
-1.722
-1.722
TOTAAL
9.771
9.710
8.768
9.268
De loonkosten, inclusief sociale lasten en pensioenpremies, zullen ten opzichte van de begroting 2022 dalen. Dit door uitstroom in verband met pensioengerechtigde medewerkers en ziekte. Ten opzichte van de begroting 2023 wordt er een stijging van 500K verwacht. Dit komt voort uit het verhoogde minimumloon per 1-1-2023. Daarnaast zijn ook de lonen van de WSW verhoogd in lijn met de loonprijsontwikkeling. Dit is een percentage van 3,74% ten opzichte van januari 2022. Bij de loonkosten is in de begroting 2023 (en meerjarendoorrekeningen) uitgegaan van een indexatie van slechts 2%.
Overige personeelskosten Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Reis- en verblijfkosten
92
113
89
89
Studiekosten
4
50
75
75
Arbodienstverlening
53
50
51
51
Werkkleding
32
35
32
32
Jubilea
32
25
30
30
Hygiëne personeel
43
30
44
44
Kantinekosten
36
25
35
35
Personeelsvereniging
11
10
11
11
Overige
53
51
59
59
TOTAAL
355
388
426
426
Personeelskosten niet-Wsw Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Salariskosten Ambtelijk Doorberekende personeelskosten R.R.C.
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
167
296
301
501
1.451
1.409
1.517
1.517
Mutatie voorziening inactieven
-
Uitzendkrachten
-
25
-
-
Doorberekende loonkosten
-
-127
-97
-97
1.618
1.602
1.721
1.921
TOTAAL
De cao voor de SGO loopt af per 1 januari 2023. Op dit moment is de verwachting dat er minimaal een verhoging van 4,5% zal worden afgesproken. Tezamen met de doorrekening van de nieuwe organisatieontwikkeling betekent dit een extra last van ca. 200K voor Reestmond.
7
Afschrijvingen
Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Bedrijfsgebouwen
110
125
113
113
Vervoermiddelen
57
83
76
76
Machines, App
66
107
67
67
Ov. Materiële vaste activa
50
52
57
57
283
366
312
312
TOTAAL
Huur
Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Huur gebouwen
5
5
5
5
Huur overig
2
3
2
2
TOTAAL
7
8
7
7
Onderhoud Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Bedrijfsgebouwen
34
31
35
35
Machines
86
82
71
71
Automatisering
66
51
67
67
Vervoermiddelen
100
79
92
92
Overige
39
45
40
40
TOTAAL
325
288
305
305
8
Energie Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Elektra
53
61
56
181
Gas
42
80
105
280
Water
2
2
2
2
Brandstof
79
81
71
71
TOTAAL
177
223
235
535
De energiekosten zijn begroot op basis van de huidige prijzen. Dit heeft tot een aanpassing geleid van 300K. Verzekeringen en belastingen Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Brandschade verzekering
40
38
42
42
Onroerende Zaak Belasting
29
28
29
29
Motorrijtuigenbelasting
31
36
31
31
Motorrijtuigen verzekering
56
61
51
51
Overige
2
8
14
14
TOTAAL
159
171
166
166
Dienstverlening derden
Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Inhuur derden
87
26
34
34
TOTAAL
87
26
34
34
9
Indirecte productiekosten Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
Hulpstoffen en gereedschappen
55
2023 89
2023
57
57
Verpakkingsmateriaal
1
1
2
2
Vrachtkosten en vuilafvoer
35
28
48
48
Verkoopkosten
1
-
1
1
TOTAAL
92
117
107
107
Overige bedrijfslasten Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Accountantskosten
35
36
35
35
Telefoonkosten
21
27
22
22
Abbonementen & contributies
30
31
30
30
Kantoorbenodigdheden
12
11
14
14
69
65
65
87
26
34
34
185
199
199
199
Loonverwerking
-
Overige algemene kosten
TOTAAL
Onvoorzien Conform het BBV dient in de herziene begroting 2023 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de begroting 2023 een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie afwijkingen.
10
Saldo van de financieringsfunctie Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Rente leningen BNG
4
9
1
1
Rente baten
-5
-7
-3
-3
TOTAAL
-1
2
-2
-2
Frictiekosten Herziene Omschrijving
Jaarrekening 2021
Begroting Begroting begroting 2022
2023
2023
Uitkering Gemeente De Wolden
212
183
-
-
TOTAAL
212
183
-
-
In de begroting van 2023 en verder wordt er geen frictiekosten-uitkering meer opgenomen. Dit betrof de vergoedingen vanuit gemeente De Wolden ter dekking van de kosteneffecten van de uittreding voor de exploitatie van GR Reestmond, e.e.a. conform de afspraken zoals vastgelegd in het vastgestelde uittredingsplan. Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de post incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen deze in de volgende jaren niet optreden. Derhalve is in de begroting geen rekening gehouden met incidentele baten en lasten.
11
Gemeentelijke bijdragen
Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s. De SE’s in de herziene begroting van 2023 zijn iets lager; dit komt voornamelijk doordat er in 2022 medewerkers onverwacht uit dienst zijn gegaan, o.a. door ziekte. SE's, Alleen SW incl. begeleid werken
2023
Herzien 2023
Gemeente Meppel
183
179
Gemeente Staphorst
22
22
Gemeente Westerveld
63
60
268
261
Totaal Bijdrage
2023
Herzien 2023
Gemeente Meppel
7.002
7.731
Gemeente Staphorst
849
956
Gemeente Westerveld
2.411
2.575
10.262
11.262
Totaal
De totale gemeentelijke bijdrage ligt in de herziene begroting 1.000K hoger.
12