Document · PDF

A. Ontwerpbegroting 2026 en meerjarendoorrekening 2027-2029 Reestmond

1 - RAADSVERGADERING 19 juni 2025, gemeente MeppelBij agendapunt: Verzameladvies GR'en jaarstukken 2024 en begrotingen 20266.704 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

BEGROTING 2026 Alsmede meerjaren doorrekeningen 2027-2029

REESTMOND

INHOUD 1

JAARPLAN ................................................................................................................ 3

SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR SAMENSTELLING DAGELIJKS BESTUUR SAMENSTELLING DIRECTIE EN MANAGEMENT

4 4 4

UITGANGSPUNTEN BEGROTING 2025 SAMENVATTING KADERBRIEF 2024

5 5 5

BATEN EN LASTEN ...................................................................................................... 6

ALGEMEEN GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN 3

8 9 10 10 11 11 11 12 12 12 13 13 13 14 14 14 14

PARAGRAFEN ...........................................................................................................15

ALGEMEEN INVENTARISATIE VAN DE WEERSTANDSCAPACITEIT RISICO’S BEPALING WEERSTANDSVERMOGEN VERLOOP RESERVES EN VOORZIENINGEN

18 18 19 21 21

GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO ....................................................................24

1 JAARPLAN

SAMENSTELLING BESTUUR EN DIRECTIETEAM Samenstelling Algemeen Bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

De heer K.J. de Vries

Gemeente Meppel

De heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Staphorst

De heer L. Mulder

Gemeente Staphorst

De heer J.C. Bos (secretaris)

Gemeente Westerveld

Mevrouw R. den Hollander De heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Westerveld

Samenstelling Dagelijks Bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

De heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Westerveld

De heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Staphorst

De heer J.C. Bos (secretaris)

Samenstelling Directie en management

Functie Directeur

De heer P. Kuipers

Teamleider Ondersteuning

Mevr. V. den Dekker

DE OPZET VAN DE BEGROTING Uitgangspunten begroting 2026 Bij de opstelling van de begroting 2026 gelden de volgende uitgangspunten: -

De interne organisatie van Reestmond is op een dusdanige wijze ingericht dat het, naast het faciliteren van de huidige Sw-medewerkers, de brede doelgroep van de Participatiewet op kwalitatieve en efficiënte wijze kan faciliteren door middel van werkplekken en ontwikkeltrajecten; De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Voor de jaren na 2026 is rekening gehouden met het indexcijfer conform de gecombineerde index uit de septembercirculaire van het gemeentefonds. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en in beperkte mate met ziekte. De resultaten van de B.V’s, de zogenoemde verbonden partijen van Reestmond, zijn buiten beschouwing gelaten in deze begroting. Samenvatting

Omschrijving

Concept Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Toegevoegde waarde

2.276

1.944

2.000

1.900

1.800

1.700

Uitvoeringslasten

-3.873

-4.285

-4.579

-4.768

-4.952

-5.139

Operationeel resultaat

-1.597

-2.340

-2.579

-2.868

-3.152

-3.439

Wsw personele lasten

-8.942

-9.658

-9.306

-9.084

-9.013

-8.817

Operationeel resultaat

-1.597

-2.340

-2.579

-2.868

-3.152

-3.439

Exploitatieresultaat

-10.539

-11.999

-11.885

-11.952

-12.165

-12.256

10.961

11.999

11.885

11.952

12.165

12.256

460

Incidentele baten/lasten Onttrekking uit reserve Bijdrage deelnemende gemeenten Resultaat

De verwachte toegevoegde waarde neemt af met ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand, met name bij de detacheringen. De uitvoeringslasten stijgen voornamelijk door het toepassen van het indexatie. Het personeelsbestand daalt door uitstroom van personeel.

Kaderbrief 2025 De opstelling van deze begroting is gebaseerd op de aan de gemeenteraden aangeboden kaderbrief 2025.

2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN Concept Omschrijving

Omzet

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2.350

2.012

2.068

1.968

1.868

-74

-68

-67

2.276

1.944

2.000

1.900

1.800

1.700

Personeelskosten WSW

8.942

9.658

9.306

9.084

9.013

8.817

Overige personeelskosten

470

493

483

504

526

547

Personeelskosten niet WSW

1.924

2.107

2.347

2.453

2.557

2.662

Afschrijvingen

247

293

255

250

245

240

Onderhoud

400

328

387

404

421

439

Energie

286

379

304

318

331

345

Verzekeringen en belastingen

129

132

141

147

153

159

Dienstverlening derden

140

197

206

214

223

Indirecte productiekosten

110

103

108

112

Overige bedrijfslasten

233

360

337

352

367

382

Onvoorzien

Saldo van de financieringsfunctie

-46

12.815

13.943

13.885

13.852

13.965

13.956

-10.539

-11.999

-11.885

-11.952

-12.165

-12.256

11.999

11.885

11.952

12.165

12.256

Inkoopwaarde van de omzet Toegevoegde waarde

1.767

Bedrijfskosten

Bedrijfsresultaat Incidentele baten/lasten

Onttrekking uit reserve 38 Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat

10.961 460

VERDELING NAAR TAAKVELDEN Op grond van de BBV is het verplicht om de activiteiten in te delen in taakvelden. De achterliggende gedachte hierbij is dat de diverse gemeenten en Gemeenschappelijke Regelingen meer vergelijkbaar worden. Reestmond kent twee taakvelden, te weten: Begeleide participatie (uitvoering Wsw; taakveld 6.4); Overhead (taakveld 0.4). Voor 2026-2029 geeft dit de onderstaande verdeling naar taakvelden. 2026

2027

Beg. Particip. Overhead

Totalen

2028

Beg. Particip. Overhead

Totalen

2029

Beg. Particip. Overhead

Totalen

Beg. Particip. Overhead

Totalen

fte:

239,0

40,6

279,6

228,8

39,6

268,4

211,7

38,7

250,4

196,2

38,7

234,9

Toegevoegde waarde

2.000

1.900

1.800

1.700

Personele lasten

8.966

3.170

12.136

8.754

3.288

12.042

8.718

3.377

12.095

8.505

3.521

Afschrijvingen

218

255

213

250

207

245

200

240

Onderhoud

331

387

345

404

356

421

366

439

12.026

Energie

260

304

271

318

280

331

288

345

Verzekeringen en belastingen

120

141

125

147

129

153

133

159

197

175

103

Dienstverlening derden

168

Indirecte productiekosten

30 -

206

181

103

108

33 -

214

186

108

112

223

112

Overige bedrijfslasten

288

337

300

352

310

367

319

382

Onvoorzien

Saldo van de financieringsfunctie

Saldo baten en lasten

-8.477

-3.408

-11.885

-8.413

-3.539

-11.952

-8.516

-3.649

-12.165

-8.436

-3.819

-12.256

Bijdragen deelnemende gemeenten

8.477

3.408

11.885

8.413

3.539

11.952

8.516

3.649

12.165

8.436

3.819

12.256

Resultaat na bijdragen

Aan de overhead zijn de volgende personele lasten toegerekend: Werkleiding (zowel Wsw als niet-Wsw); Directie en management; en daarnaast de naar rato hiervan afgeleide niet personele lasten. Gezien de geringe omvang van de financieringslasten hoeven deze niet te worden verdisconteerd over de taakvelden. In bovenstaand overzicht zijn deze toegewezen aan het taakveld ‘begeleide participatie’ (uitvoering Wsw).

TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Algemeen In de begroting 2026 is gerekend op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Verder is voor de begroting 2026 en de doorrekeningen 2027 – 2029 gerekend met onderstaande algemene uitgangspunten: Om een inschatting te kunnen maken voor de kosten van de komende jaren is een indexatie percentage gebruikt. Hierbij is aansluiting gezocht bij de indexcijfers die worden genoemd in de septembercirculaires van het gemeentefonds. Hieruit worden de gecombineerde indexcijfers aangehouden. Deze staan in onderstaande tabel weergegeven. 2026 4,61% -

2027 4.45%

2028 4,22%

2029 4,11%

Er is geen toegevoegde waarde ingerekend voor Reestdal Werken B.V. De resultaten van Remet B.V. en Reestdal Werken B.V. blijven buiten beschouwing.

Vergelijkende cijfers In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers van de concept jaarrekening 2024 en de begroting 2025 opgenomen. Medewerker aantallen In de begroting 2026 en verder wordt uitgegaan van de onderstaande aantallen SE Wsw-medewerkers (in loondienst c.q. Begeleid Werken). De medewerkers waarvoor een Dienstverleningsovereenkomst is afgesloten vallen buiten deze aantallen.

Begroting

2026

2027

2028

2029

SE's, Alleen SW incl. begeleid werken Gemeente Meppel

159

152

142

141

Gemeente Staphorst

Gemeente Westerveld Totaal

226

214

202

197

Grondslagen waardering en resultaatbepaling De begroting 2026 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden opgenomen indien bekend voor het opmaken van de jaarrekening. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten. Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaardverrekenprijzen. Uitbesteed werk wordt verantwoord op basis van hiervoor in rekening gebrachte bedragen. Lonen en sociale lasten Wsw personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het WSW personeel, vermeerderd met vakantietoeslag en eindejaarsuitkering en verhoogd met een opslag voor sociale en pensioenlasten. Eventuele ziekengelduitkeringen die op het boekjaar betrekking hebben ontvangen worden op de loonkosten in mindering gebracht.

Salarissen en sociale lasten overig personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, evenals sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door RRC BV doorbelaste overige personeel verantwoord. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering.

Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten. Toegevoegde waarde (op afdeling) Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Assembleren & Verpakken

666

583

600

Facilitair

154

120

Havelte

345

290

340

Detachering

658

735

550

450

350

250

Staf/overige

123

127

Inkopen werkplekken

117

100

Trajecten Gemeenten

Huurbaten

143

113

TOTAAL

2.276

1.944

2.000

1.900

1.800

1.700

De toegevoegde waarden bestaan uit de omzet en de bijbehorende inkoopkosten. Dit zijn bijvoorbeeld projectkosten voor facilitair en groen. De toegevoegde waarde is ingeschat op basis van de resultaten uit 2024 en de reeds bekende ontwikkelingen. De opbrengsten uit detacheringen nemen af met ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand. Loon- en begeleidingskosten Wsw Concept Omschrijving

Lonen WSW incl. sociale lasten

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

11.000

11.420

10.187

10.001

9.935

9.778

Te ontvangen LIV

-92

Begeleidingsvergoeding BW

Doorberekende loonkosten

-2.023

-1.852

-941

-976

-982

-1.022

TOTAAL

8.942

9.658

9.306

9.084

9.013

8.817

De loonkosten inclusief sociale lasten en pensioenpremies zullen ten opzichte van de begroting 2025 dalen. Deze daling komt door uitstroom in verband met pensioengerechtigde medewerkers en ziekte.

Overige personeelskosten Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Reis- en verblijfkosten

106

159

120

125

130

136

Studiekosten

Arbodienstverlening

Werkkleding

Jubilea

Overige personeelskosten

151

119

143

150

156

162

TOTAAL

470

493

483

504

526

547

De post overige personeelskosten zal in 2026 en verder aansluiten bij de gerealiseerde kosten in 2024. De aandacht voor ontwikkeling zal blijven, dus de studiekosten zijn ingerekend op een hoger niveau dan in de jaren voor 2024. Personeelskosten niet-Wsw Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Salariskosten Ambtelijk

332

386

411

429

447

465

Doorberekende personeelskosten R.R.C.

1.721

1.852

2.075

2.168

2.257

2.348

Doorberekende loonkosten

-129

-132

-139

-143

-147

-151

1.924

2.107

2.347

2.453

2.557

2.662

TOTAAL

De personeelskosten van de medewerkers die niet onder de Wsw vallen stijgen ten opzichte van de begroting 2025. In deze groep medewerkers is geen sprake van uitstroom. Het uitgangspunt is dat, indien medewerkers uit dienst gaan, hier een vacature voor wordt opgesteld. Daarnaast gaan SW medewerkers uit dienst, die vervangen moeten worden door niet-Wsw personeel. De doorberekende loonkosten betreffen kosten die worden doorberekend aan Remet B.V. Afschrijvingen Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Bedrijfsgebouwen

127

148

130

125

120

115

Vervoermiddelen

Machines, App

Ov. Materiële vaste activa

247

293

255

250

245

240

TOTAAL

De afschrijvingen zijn constant ten opzichte van de realisatie in 2024. Voor wat betreft de afschrijving van investeringen, wordt in de begroting uitgegaan van realisatie van investeringen per 1 juli van het boekjaar.

Onderhoud Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Bedrijfsgebouwen

149

105

109

114

Machines

Automatisering

104

126

131

137

142

Vervoermiddelen

Overige

104

108

113

TOTAAL

400

328

387

404

421

439

119

De verwachting is dat de onderhoudskosten op de meeste posten de komende jaren ongeveer gelijk blijven. Op het gebied van automatisering is wel een verhoging te verwachten doordat licenties en beveiliging steeds meer kosten met zich meebrengen. Energie Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Elektra

129

177

136

142

148

154

Gas

100

146

105

109

114

119

Water

Brandstof

TOTAAL

286

379

304

318

331

345

De energiekosten zijn begroot op basis van de realisatie in 2024. De begroting 2025 was op dit punt erg ruim opgezet, gezien de toenmalige onzekerheden in de markt. Verzekeringen en belastingen Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Brandschade verzekering

Onroerende Zaak Belasting

Motorrijtuigenbelasting

Motorrijtuigen verzekering

Overige

TOTAAL

129

132

141

147

153

159

Voor de kosten voor verzekeringen en belastingen zijn ten opzichte van de begroting 2025 geen grote aanpassingen te verwachten.

Dienstverlening derden Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Inhuur derden

140

197

206

214

223

TOTAAL

140

197

206

214

223

De kosten voor inhuur derden komen naar verwachting hoger uit dan de begroting 2025. Onder deze post worden de werkzaamheden begroot die derden voor Reestmond uitvoeren. Per jaar verschilt het welke partijen en werkzaamheden dit zijn, afhankelijk van de thema’s die spelen. Een grote structurele component hierin zijn de kosten voor de salarisadministratie, welke wordt ingehuurd van ADP. Dit zorgt wel voor een daling van de kosten van de loonverwerking. Indirecte productiekosten Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Hulpstoffen en gereedschappen

Vrachtkosten en vuilafvoer

TOTAAL

110

103

108

112

Bij de begroting van de indirecte productiekosten is de jaarlijkse prijsstijging conform de indexcijfers meegenomen. Overige bedrijfslasten Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Accountantskosten

Telefoonkosten

Abbonementen & contributies

Kantoorbenodigdheden

Loonverwerking

Overige algemene kosten

Leasekosten

156

157

164

171

178

Boekwinst

-42

TOTAAL

233

360

337

352

367

382

De overige bedrijfslasten zijn begroot in lijn met de realisatie 2024, met daarbij een daling op de kosten voor de loonverwerking.

Onvoorzien Conform het BBV dient in de begroting 2025 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de begrotingen 2025 en verder een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie afwijkingen. Saldo van de financieringsfunctie Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

Rente baten

-82

-50

Rente kosten

TOTAAL

-46

Het saldo van de financieringsfunctie is zeer beperkt. De rentekosten worden deels doorbelast naar Remet, tevens worden rentebaten ontvangen over het creditsaldo. Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de posten incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen in de volgende jaren niet optreden. Derhalve is in de begroting geen rekening gehouden met incidentele baten en lasten. Gemeentelijke bijdragen

Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s. Concept SE's, Alleen SW incl. begeleid werken

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Gemeente Meppel

165

160

159

152

142

141

Gemeente Staphorst

Gemeente Westerveld

241

233

226

214

202

197

Totaal

Concept Bijdrage

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

Gemeente Meppel

7.509

8.250

8.379

8.501

8.552

Gemeente Staphorst

876

991

843

838

845

872

Gemeente Westerveld

2.576

2.758

2.663

2.613

2.768

2.607

10.961

11.999

11.885

11.952

12.165

12.256

Totaal

8.777

3 PARAGRAFEN

ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN Onder kapitaalgoederen wordt verstaan: de in eigendom verkregen terreinen, gebouwen en installaties en onderhoud e.d. voor gehuurde/gepachte objecten. Hieronder vallen de volgende locaties: De hoofdlocatie van Reestmond aan de Eekhorstweg in Meppel De locatie van Reestmond aan de Oeveraseweg in Havelte Reestmond heeft het stelsel voor de verwerking van kosten voor groot onderhoud gewijzigd naar de componentenbenadering. Hierbij worden kosten voor groot onderhoud geactiveerd onder de materiële vaste activa en over de gebruiksduur afgeschreven. De reguliere onderhoudskosten zijn in de begroting meegenomen. Eind 2022 is een externe partij in de arm genomen om een inventarisatie op te stellen over het gebouw en de technische installaties, ook is duurzaamheid hierin een belangrijk item. Medio 2023 werd dit plan verwacht. Echter heeft de eerste inventarisatie aanvullende vragen opgeroepen en is er nog geen inschatting te maken van de toekomstige uitgaven. Dit is afhankelijk van de keuzes die gemaakt gaan worden. Inmiddels zijn de plannen verder uitgewerkt en wordt in het voorjaar van 2025 een kostenraming verwacht. Hierin zal ook aandacht worden besteed aan de onderhoudscomponent. Zodra dit bekend is zal de raming worden bekeken in het licht van de huidige begroting.

Indien blijkt dat het geraamde budget lager is dan het benodigde budget, zullen maatregelen worden genomen om dit op te lossen. In de risico paragraaf van de begroting is hierover een zinssnede opgenomen.

BEDRIJFSVOERING Investeringen Voor de jaren 2024 tot en met 2026 zijn de investeringen als volgt geweest c.q. geraamd: Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

Gebouwen

271

Vervoermiddelen

Machines, apparaten en installaties

Overige materiële vaste activa

378

140

Totaal

40 -

Reestmond heeft in de afgelopen jaren zeer behoudend geïnvesteerd; als gevolg hiervan hebben in 2024 inhaalinvesteringen plaats gevonden. Daarna wordt in beginsel uitgegaan van het zogenaamde ideaalcomplex, waarbij vanuit de kasstroom uit de afschrijvingen kan worden geïnvesteerd. Informatisering en automatisering Reestmond heeft Compas als cliëntvolgsysteem en ten behoeve van de personeelsadministratie. Exact wordt als ERP-software gebruikt voor de administratie en productie.

VERBONDEN PARTIJEN Reestmond Raat Combinatie B.V. Reestmond Raat Combinatie B.V. (RRC B.V.) is op 27 december 2002 opgericht en gevestigd te Meppel. Binnen RRC werd vorm en uitvoering gegeven aan trajecten voor inwoners van de diverse deelnemende gemeenten met een grote afstand tot de arbeidsmarkt. De trajecten zijn zodanig fors afgenomen dat RRC B.V. is afgebouwd. Lopende en nieuwe trajecten worden thans binnen Reestmond uitgevoerd. Per 2015 wordt RRC B.V. dan ook primair gebruikt voor het werkgeverschap voor niet-Wsw medewerkers en kan daarnaast worden ingezet voor mogelijke niet Wsw-gerelateerde kosten en opbrengsten. Het belang in deze verbonden partij wordt verantwoord in de jaarrekening (financiële vaste activa). 16

Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2024 ( in €1.000,-). Begin 2024

Eind 2024

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

134

147

Resultaat 2024

-1

Het resultaat van R.R.C voor 2025 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestmond Sales & Participation B.V. Reestmond Sales & Participation B.V. (RSP B.V.) is opgericht op 16 november 2006 en gevestigd te Meppel. Via deze 100% dochter kan Reestmond deelnemingen aangaan met partijen waarbij een economisch belang, te weten werkgelegenheid voor onze doelgroep en/of risicobeperking, voorop staat. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2024 (in € 1.000,-). Begin 2024 Eind 2024 Eigen vermogen

-15

Vreemd vermogen

Resultaat 2024

-34

Het resultaat van R.S.P. voor 2024 is voor een groot deel beïnvloed door het resultaat van Remet B.V. Voor de komende jaren is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal opereren en in lijn zal liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Remet B.V. Remet B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP B.V. Uitgangspunt is per 1 januari 2018 alle metaal activiteiten plaats te laten vinden vanuit Remet B.V. Hiermee wordt bereikt dat er reeds een aparte bedrijfsvoering en organisatiebeleid kan worden gevoerd. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2024 (in € 1.000,-). Begin 2024

Eind 2024

Eigen vermogen

-10

Vreemd vermogen

717

604

Resultaat 2024

-34

Voor 2025 en verder is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal draaien. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestdal Werken B.V. Reestdal Werken B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP, waarin mensen in het kader van Beschut Werken worden aangenomen. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2024 (in € 1.000,-). Begin 2024

Eind 2024

Eigen vermogen

-4

Vreemd vermogen

303

184

Resultaat 2024

Het resultaat van Reestdal Werken B.V. voor 2025 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren.

WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Algemeen In deze paragraaf is het beleid van Reestmond inzake het weerstandsvermogen en risicomanagement uiteengezet. Op grond van artikel 11 BBV moet Reestmond in haar begrotingen inzicht geven in haar weerstandsvermogen. Het omvang van het weerstandsvermogen wordt bepaald door: a) de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente (in casu Reestmond) beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) alle (rest)risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De opzet van deze paragraaf is analoog aan de paragraaf in onze begrotingen vanaf 2015 (tot stand gekomen in afstemming met de gemeentelijke beleidsmedewerkers dan wel financiële medewerkers). De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste: a. een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; b. een inventarisatie van de risico's; c. het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. De weerstandscapaciteit betreft die elementen waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals borgstellingen, reserves, onbenutte voorzieningen etc. Onderscheid wordt gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Incidentele weerstandscapaciteit is de mogelijkheid om eenmalige tegenvallers op te vangen.

Structurele weerstandscapaciteit betreft middelen die permanent inzetbaar zijn voor het opvangen van tegenvallers. Een risico is de kans op het optreden van een gebeurtenis met een bepaald gevolg. Reguliere risico’s (risico’s die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn) behoren hier niet toe. Deze dienen in principe te worden opgevangen binnen de bedrijfsvoering middels het afsluiten van verzekeringen of het vormen van voorzieningen. De risico’s, relevant voor het weerstandsvermogen, zijn die risico’s die niet op deze manier zijn te ondervangen en die een financieel gevolg kunnen hebben. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De volgende onderdelen kunnen als onderdeel van de weerstandscapaciteit worden gezien. Algemene reserve De algemene reserve is in principe volledig beschikbaar als incidentele weerstandscapaciteit. Na verwerking van het positieve resultaat van 2024 zal de algemene reserve stijgen naar € 2.060K. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn geen onderdeel van de weerstandscapaciteit, totdat besloten wordt de reserve weer toe te voegen aan de algemene reserve. Onvoorzien incidenteel structureel Reestmond heeft in haar begroting in de regel € 25.000 onvoorzien opgenomen. Stille reserves Van stille reserves is sprake als activacomponenten onder de directe opbrengstwaarde zijn gewaardeerd. Reestmond kent twee soorten stille reserves.

Dit zijn stille reserves in financiële bezittingen en stille reserves in materiële bezittingen. De stille reserves in financiële vaste activa hebben betrekking op (de waardering van) onze deelnemingen. De deelnemingswaarden zijn gebaseerd op en omvatten geen stille reserves. De mogelijke stille reserves in materiële vaste activa betreffen onze gebouwen. Deze gebouwen zijn enerzijds duurzaam dienstbaar aan de bedrijfsuitoefening en anderzijds zou bij geheel gedeeltelijke verkoop een substantiële boekwinst kunnen worden behaald.

Kostenreductie Vanuit onder meer de benchmarkonderzoeken door Cedris blijkt dat de mogelijkheden hiertoe binnen Reestmond niet dan wel zeer beperkt zijn, reden waarom kwantificering achterwege is gelaten. Samenvatting inventarisatie De verplichting van de gemeenten die de regeling zijn aangegaan kan gezien worden als de belangrijkste factor in de weerstandscapaciteit. De gemeenten zijn immers verplicht eventuele verliezen te compenseren zodat de bedrijfsvoering voortgezet kan worden. In deze analyse wordt daar geen rekening mee gehouden, vanuit de gedachte dat Reestmond zelfstandig de risico’s op dient te kunnen vangen. De verantwoordelijkheid van de gemeenten beperkt echter de risico’s tot het tekort over een enkel jaar. In deze paragraaf wordt ervan uitgegaan dat structurele verliezen door de gemeenten worden opgevangen. Elke gemeenten houdt daar ook rekening mee in het bepalen van het eigen weerstandsvermogen. Op basis van het bovenstaande kan worden geconcludeerd dat binnen Reestmond alleen de algemene reserve de weerstandscapaciteit vormt. Na verwerking van het positieve resultaat van 2024 zal de algemene reserve stijgen naar € 2.060K. Risico’s Indeling van risico’s Omwille van de structuur in deze paragraaf is de volgende indeling in risicogebieden en/of categorieën gehanteerd: - Inkomsten; - Financiering; - Bedrijfsvoering.

Het risicogebied Kapitaalgoederen is vanwege het geringe belang buiten beschouwing gelaten. Risico inschatting inkomsten Grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn Met grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn wordt in de risico-inschatting geen rekening gehouden. Bijdragen gemeenten In de begroting 2026 is -conform staand beleid- berekend dat voor een sluitende exploitatie bijdragen van de deelnemende gemeenten noodzakelijk zijn. De gemeenten die de gemeenschappelijke regeling hebben getroffen zijn verantwoordelijk voor de volledige financiering van deze regeling, ook als dit onverwachte verliezen betreft. Er is daarmee geen risico dat de gemeenten onvoldoende bijdragen. Financiering Reestmond loopt in principe geen risico over de opgenomen geldlening bij de BNG. De rekening-courant posities met RRC B.V. en RSP B.V. worden gezien hun geringe omvang buiten beschouwing gelaten. Bedrijfsvoering Verzekeringen Reestmond is verzekerd voor de meest voorkomende zaken. Het betreft verzekeringen voor: - Brand- en bedrijfsschade; - WA-verzekering; - Ongevallen voor BHV’ers; - Motorrijtuigen; - Werkmaterieel; - Bedrijfs-en productaansprakelijkheid. Tot op heden is door Reestmond met name een beroep gedaan op de motorrijtuigen- en werkmaterieel verzekeringen.

Realisatie toegevoegde waarden a. Externe factoren De begroting 2026 gaat uit van stabiele toegevoegde waarden. Er zijn externe factoren welke mede bepalend zijn voor het realiseren van deze doelstelling, waaronder bijvoorbeeld de bereidheid van externe partijen tot inleen van onze medewerkers (in geval van detacheringen) en de algemene economische omstandigheden. De realisatie van deze geraamde toegevoegde waarden over 2026 is in deze paragraaf benoemd als risico, en totaal geraamd op 10% van de toegevoegde waarde, € 179K. De weging van dit risico is gemiddeld. b. Ziekteverzuim Ook door ziekteverzuim daalt de toegevoegde waarde ten opzichte van de begroting. Ziekteverzuim van Wswmedewerkers van Reestmond leidt tot productieverlies. Het ziekteverzuim bij Reestmond ligt met ca 18% op een (grotendeels onbeïnvloedbaar) hoog niveau. De begroting gaat uit van een gelijkblijvend ziekteverzuim in de komende jaren. Om beter inzicht te krijgen heeft Reestmond onderscheid gemaakt tussen kort-, middellang- en lang verzuim. Het korte verzuim (griep e.d.) is laag en onder controle; het middellange- en lange verzuim daarentegen is hoog. Dit wordt veroorzaakt door veel langdurige en ernstige ziektegevallen, die in de toekomst mogelijk alleen nog maar in aantal zullen toenemen.

Hierop is geen sturing vanuit Reestmond mogelijk en kan alleen worden verlaagd doordat medewerkers eerder stoppen met werken. Reestmond zit hier maximaal bovenop. Elke maand staat er een overleg gepland met de bedrijfsarts en worden er -indien mogelijk- acties op gezet. Echter, de populatie wordt steeds ouder en krijgt meer gezondheidsklachten. Reestmond focust met name op arbeid en het zo lang mogelijk fit blijven. Landelijk gezien ligt het verzuimpercentage bij organisaties die net zoals Reestmond zijn ingericht (Nieuw Beschut) trouwens niet significant anders. Uitstroom Wsw-medewerkers In het kader van de invoering van de Participatiewet per 2015 is er vanaf dat moment geen nieuwe instroom van Wsw–medewerkers, waar tegenover wel natuurlijke uitstroom zal plaatsvinden (pensionering, arbeidsongeschiktheid, ontslag). Het navenante risico op verminderde toegevoegde waarden is in deze begroting volledig meegenomen en derhalve geen risico meer. Kostenontwikkelingen In de begroting(en) wordt rekening gehouden met stijgende (personele- en overige)lasten; hierbij blijft uiteraard altijd de kans aanwezig dat deze kostenontwikkelingen hoger zullen zijn dan de geraamde. Voor deze paragraaf wordt het risico hiertoe voorzien op maximaal 5% van de kosten, € 694K. Gezien het feit dat deze verhoogde kosten mogelijk (deels) te verdisconteren zijn in onze tariefstellingen is de weging laag.

Compensatie transitievergoeding Één van de afspraken in het Hoofdlijnenakkoord is dat vanaf 1-7-2026 organisaties met 25 medewerkers of meer geen gebruik meer kunnen maken van de compensatie transitievergoeding bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Voor SW organisaties heeft dit een behoorlijke impact, de afgelopen jaren heeft Reestmond steeds ca. 200K per jaar uitbetaald. Op dit moment is dit nog geen volledig uitgewerkte wetgeving, daarom is dit risico nog niet in de begroting opgenomen. Onderhoud kapitaalgoederen Eind 2022 is een externe partij in de arm genomen om een inventarisatie op te stellen over het gebouw en de technische installaties aan de Eekhorstweg. Hieruit is naar voren gekomen dat er sprake is van achterstallig onderhoud. Er zullen kosten gemaakt moeten worden om het pand weer toekomstbestendig te maken. De hoogte van de investeringen is nog niet in te schatten. Dit hangt sterk samen met de keuzes die gemaakt worden; ook is duurzaamheid hierin een belangrijk item. In het voorjaar van 2025 wordt verwacht dat er meer duidelijkheid is over de kosten die hiermee gepaard gaan.

Debiteuren Er bestaat altijd de kans dat debiteuren niet aan hun betalingsverplichtingen (kunnen) voldoen. Dit risico wordt in de begrotingen van Reestmond, middels de opname van een stelpost, voorzien en is derhalve daarmee geen risico meer voor deze paragraaf. In de jaarrekeningen worden de mogelijk oninbare posten in mindering gebracht op het debiteurensaldo.

Hieronder volgt een overzicht ingeschatte risico’s (bedragen in €1.000,-) Basis Risico begroting Risicopercentage Weging Reserve 2026 Toegevoegde waarde 2.000 10% 50% 100 Kosten

13.885

25%

174

Totaal

274

Bepaling Weerstandsvermogen De waarschijnlijke impact van de risico’s is € 274K. Deze verwachting is gebaseerd op het gewogen gemiddelde van alle inschattingen van kansen en impact. De algemene reserve, die ultimo 2024 € € 2.060K bedraagt, is momenteel van voldoende omvang teneinde dit risico op te vangen. 3.4.4.1

Kengetallen

Concept Jaarrekening

Begroting

2024

2025

Begroting Begroting Begroting Begroting 2026

2027

2028

2029

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. voor

-9,39%

-6,14%

-11,43%

-12,72%

-13,86%

-13,55%

verstr. leningen

-9,39%

-6,14%

-11,43%

-12,72%

-13,86%

-13,55%

Solvabiliteitsratio

72,52%

63,79%

81,85%

83,92%

86,00%

88,07%

Structurele exploitatieruimte

3,16%

0,00%

Toelichtingen op de kengetallen: Netto Schuldquote / Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen: Deze kengetallen weerspiegelen het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Gezien de geringe omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen exploitatie problemen verwacht voor de rentelasten en de aflossingen van de leningen. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Ondanks de afnemende omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen problemen voor de financiële positie verwacht. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Op basis van de gemeentelijke bijdragen sluit deze op nihil. De kengetallen over grondexploitatie en belastingcapaciteit komen bij deze gemeenschappelijke regeling niet voor. Verloop Reserves en Voorzieningen Reestmond heeft een algemene reserve en twee bestemmingsreserves. - De algemene reserve is positief. De totale gemeentelijke bijdrage is dusdanig begroot dat het resultaat van de GR op nihil uitkomt, hieruit is geen aanpassing van de algemene reserve te verwachten. Het is wenselijk om de algemene reserve op een positief niveau te houden, zodat de GR zelf kan inspelen op onvoorziene gebeurtenissen.

In 2022 is in het dagelijks bestuur vastgesteld binnen welke bandbreedte de algemene reserve van Reestmond mag liggen. - De bestemmingsreserve vakantiegeld strekt ter dekking van de uitstaande vakantiegeldverplichtingen. Ondanks de daling van het personeelsbestand zal deze reserve de komende jaren naar verwachting niet verder afnemen, dit wordt veroorzaakt door stijgende loonkosten. 21

De bestemmingsreserve verlofdagen strekt ter dekking van het uitstaande saldo verlofuren. De omvang van de reserve blijft gelijk, alleen op basis van een bestuursbesluit kan dit worden aangepast.

Vakantiegeld reserve

2025

2026

2027

2028

2029

Saldo 01-01

402

Toevoegingen

Onttrekkingen

Saldo 31-12

402

Verlofdagen reserve

2025

2026

2027

2028

2029

Saldo 01-01

1.186

Toevoegingen

Onttrekkingen

Saldo 31-12

1.186

Op dit moment staan er geen voorzieningen op de balans van Reestmond.

TREASURY (FINANCIERING) Reestmond beschikt over een treasury statuut, waarin door het Algemeen Bestuur regels zijn gesteld met betrekking tot bancaire zaken en het aantrekken c.q. het uitplaatsen van financiële middelen. Reestmond verricht haar bankzaken met één hoofdbankier, de BNG. Daarnaast is er een rekening bij de Rabobank voor afstortingen en opnames van kasgelden Op basis van de met de BNG afgesloten overeenkomst worden overschotten en tekorten aan liquiditeiten boven een grens van € 400.000 automatisch in daggeld of kasgeld omgezet. In het statuut worden alleen rekening courant, daggeld, deposito’s, en obligaties als beleggingsmiddel toegestaan, zodat er geen risico wordt gelopen over de ingezette middelen, alleen over de rendementen. De wet FIDO verplicht tot het opstellen van een dergelijk statuut en tot het verantwoorden over de stand van zaken via inzicht te geven in de kasgeldlimiet en rente-risiconorm. Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet

Grondslag

Concept Jaarrekening

Begroting

2024

2025

Begroting Begroting Begroting Begroting 2026

2027

2028

2029

12.971 74 12.861 36

14.061 68 13.938 55

14.003 68 13.880 55

13.969 68 13.847 55

14.082 68 13.960 55

14.072 67 13.951 55

Vastgesteld percentage van 8,2%

1.064

1.153

1.148

1.145

1.155

1.154

Vlottende korte schuld

757

1.000

500

Netto vlottende schulden

757

1.000

500

Vlottende middelen

2.454

2.400

2.240

Banksaldi Overige vlottende middelen

515 1.939

400 2.000

515 1.725

Toets kasgeldlimiet

-633

-247

-592

-595

-585

-586

Netto vlottende kasgeldvordering

1.697

1.400

1.740

Kasgeldlimiet

1.064

1.153

1.148

1.145

1.155

1.154

Inkoopwaarde van de omzet Bedrijfslasten Rentelasten Toegestane kasgeldlimiet

Met de voorliggende begroting wordt aan de kasgeldlimiet voldaan. 22

Renterisiconorm Renterisiconorm

Totale lasten

Concept Jaarrekening

Begroting

2024

2025

Begroting Begroting Begroting Begroting 2026

2027

2028

2029

12.971

14.061

14.003

13.969

14.082

14.072

2.594

2.812

2.801

2.794

2.816

2.814

2.801

2.794

2.816

2.814

Renterisiconorm Vastgesteld percentage van 20% Renterisico Renteherzieningen Aflossingen Ruimte onder renterisiconorm

2.594

2.812

Met de voorliggende begroting wordt aan de renterisiconorm voldaan.

4 GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO GEPROGNOTISEERDE BALANS Concept Omschrijving

Jaarrekening

Begroting

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Materiele vaste activa Saldo 01-01

2.290

2.522

2.172

2.057

1.947

1.842

Investeringen

357

140

Afschrijvingen

247

293

255

250

245

240

Saldo 31-12

2.400

2.294

2.057

1.947

1.842

1.742

Saldo 01-01

3.037

2.650

2.560

2.400

Saldo 31-12

2.643

2.650

2.400

Saldo 01-01

5.327

5.172

4.732

4.457

4.347

4.242

Saldo 31-12

5.043

4.944

4.457

4.347

4.242

4.142

Saldo 01-01

3.188

3.154

3.648

Saldo 31-12

3.648

3.154

3.648

Saldo 01-01

2.139

2.018

1.084

809

699

594

Saldo 31-12

1.395

1.790

809

699

594

494

Saldo 01-01

5.327

5.172

4.732

4.457

4.347

4.242

Saldo 31-12

5.043

4.944

4.457

4.347

4.242

4.142

Vlottende activa

Totaal activa

Eigen vermogen

Vlottende passiva

Totaal passiva

EMU SALDO Concept Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Omschrijving

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

460

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

247

293

255

250

245

240

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

140

Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd

357

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa:

niet op exploitatie verantwoord

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.

Baten bouwgrondexploitatie:

Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Verkoop van effecten: Berekend EMU-saldo

350

228

115

110

105

100

Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden

BEGROTINGSSALDO Structureel begrotingssaldo

Concept Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2024

2025

2026

2027

2028

2029

Saldo baten en lasten

460

Saldo toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Begrotingssaldo

460

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo

460

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=37fcf777-68ae-4eca-96e6-19521ea62772