Document · PDF

3.5.3 Bijlage RUD - Aanbiedingsbrief jaarstukken met bijlagen

1 - RAADSVERGADERING 20 april 2023, gemeente MeppelBij agendapunt: Categorie 3: Het college vragen om een conceptantwoord voor te bereiden32.848 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Toolbox

In 2022 zijn de onderhouds- en vervangingskosten ten behoeve van het overgekregen materieel lager dan begroot. In de komende jaren zal er ook nieuwe apparatuur worden aangeschaft waardoor de verwachting is dat de kosten in deze post benut zullen worden. 3.4.2.2

Packagedeal met gemeente Emmen en provincie Drenthe

In de packagedeal verzorgen de provincie Drenthe en de gemeente Emmen voor een vaste prijs een gezamenlijk pakket van diensten aan ons. Dit betreft huisvesting, ICT, archief en advies. In deze packagedeal is een indexering overeengekomen op basis van het daarvoor geldende gemeentelijke en provinciale indexcijfer. Voor de huur van de kantoortuinen en de facilitaire dienstverlening in deze gebouwen is de dienstverleningsovereenkomst (DVO) afgesloten voor de jaren 2021 en 2022. Voor 2023 is gebruik gemaakt van de optie tot verlenging. De kosten voor de huisvesting zijn gebaseerd op vaste afspraken. De flexibele kosten die onder de packagedeal vallen zijn in 2022 lager uitgevallen dan waarmee in de begroting rekening was gehouden. 3.4.2.3

Huur zaaksysteem/licentie LOS

De aanschaf van ons zaaksysteem LOS is in 2016 samen met de ODG gedaan. Sindsdien werden de licentiekosten van het LOS verdeeld op basis van het aantal gebruikers. Vanwege het toegenomen aantal gebruikers bij de RUD zijn de uitgaven hoger dan waarmee vooraf rekening was gehouden. 3.4.2.4

Overige licentie- en ICT kosten

Bij de begrotingswijziging werd een aanzienlijke stijging van de ICT kosten voorzien. Uiteindelijk bleek deze kostenstijging wat achter te lopen op de planning waardoor dit onderdeel nu een overschot laat zien. In de begroting van de komende jaren is wel weer rekening gehouden met een kostenstijging.

3.4.2.5

Overige bedrijfskosten

De overige bedrijfskosten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Overige bedrijfskosten Abonnementen Afschrijvingskosten inventaris Arbokosten Bankkosten Strategische planning en UH beleid Communicatie Advertentiekosten Lidmaatschap

13.251 16.467 118.336 -790 43.700 5.440 26.218 35.656

Verzekeringen Juridische Zaken Accountantskosten OR

91.272 18.125 8.200 7.563 383.439

Totaal Tabel 23: Specificatie van de overige bedrijfskosten

In totaal is er op deze post ten opzichte van de begroting € 60.000 minder uitgegeven. De verschillen per onderdeel zijn aanzienlijk. Bij de 8-maandrapportage zijn nieuwe ramingen gepresenteerd echter omdat die rapportage financieel gezien niet in het begrotingsjaar is vastgesteld worden de gerealiseerde kosten afgezet tegen de begrotingswijziging die begin 2022 is vastgesteld. Dit verklaart deels waarom er op individuele onderdelen sprake kan zijn van aanzienlijke budgetafwijkingen. De kosten voor lidmaatschappen, verzekeringen en arbo-dienstverlening zijn hoger dan vooraf ingeschat. Daarentegen zijn de advertentiekosten, kosten voor de OR en de kosten die in het boekjaar zijn gemaakt voor strategische planning en UH beleid aanzienlijk lager dan voorspeld.

3.4.3 LEGESKOSTEN Raming begrotingsjaar voor wijziging Legeskosten 150.000 Tabel 24: Raming en realisatie van de legeskosten in 2022

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

150.000

137.962

Afwijking 12.038

De baten met betrekking tot de leges worden verantwoord onder de post ‘projectbaten’. De afwijking in dit boekjaar is gering.

3.4.4 PROJECTKOSTEN LOS Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 250.000 Projectkosten LOS Tabel 25: raming en realisatie van de projectkosten LOS in 2022

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking -

De projectkosten die in dit boekjaar nog zijn gemaakt voor het LOS zijn betaald uit de verplichting die hiervoor bij de jaarrekening 2021 op de balans was opgenomen. Voor het omzetten van het inrichtingenbestand naar milieubelastende activiteiten in het kader van de Omgevingswet is in 2023 nieuw budget in de begroting opgenomen.

3.4.5 PROJECTKOSTEN Raming begrotingsjaar voor wijziging

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

1.260.294

998.024

Projectkosten 500.000 Tabel 26: Raming en realisatie van de projectkosten in 2022

Afwijking 262.270

Naast de reguliere taken die in het jaarprogramma zijn opgenomen, voeren wij ook een aantal additionele projecten uit voor de deelnemers. De projecten staan opgesomd in de tabel bij de projectbaten (onderdeel 3.4.3).

3.4.6 PROJECTKOSTEN ONTWIKKELPROGRAMMA Raming begrotingsjaar voor wijziging

Raming begrotingsjaar na wijziging

Projectkosten ontwikkelprogramma Tabel 27: Raming en realisatie van het Ontwikkelprogramma in 2022

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking

23.088

-23.088

Voor het ontwikkelprogramma zijn in 2022 geen externe kosten (meer) gemaakt, maar hieraan zijn – ter afronding van dit programma – nog wel uren besteed. Ter dekking hiervan stellen wij u voor deze kosten bij resultaatbestemming te dekken uit de daarvoor in eerdere jaren in het leven geroepen bestemmingsreserve.

3.4.7 INCIDENTELE LASTEN Raming begrotingsjaar voor wijziging Incidentele lasten Tabel 28: Raming en realisatie van de incidentele lasten in 2022

Raming begrotingsjaar na wijziging 100.000

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking -

100.000

De incidentele lasten zijn apart begroot maar uitgegeven als uren, dus via de personeelslasten.

3.4.8 ONVOORZIEN Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging Onvoorzien 125.000 125.000 Tabel 29: Raming en realisatie van Onvoorzien in 2022

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking -

125.000

Het begrote bedrag voor ‘Onvoorzien’ van € 125.000 is in 2022 gebruikt voor de dekking van diverse kosten die ten tijde van het opmaken van de begrotingswijziging nog niet konden worden voorzien. Die kosten zijn bij verschillende onderdelen in de jaarrekening verantwoord.

3.4.9 ANALYSE BEGROTINGSRECHTMATIGHEID In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening moet een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening worden gemaakt. Binnen onze begroting is in 2022 sprake van de programma’s: Milieu-regulier, Milieuprojecten en leges, Ontwikkelprogramma en Overhead. Analyse van begrotingsrechtmatigheid dient plaats te vinden op het programmaniveau. Binnen een programma moeten de totale lasten in ogenschouw worden genomen. In paragraaf 1.2 is een overzicht opgenomen van de totale baten en lasten per programma en in paragraaf 3.3 en 3.4 is een analyse gegeven van de belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting.

3.5 ONZE BALANS Ultimo 2022

Ultimo 2021

0 24.952 0 24.952

0 29.927 0 29.927

2.404.363

1.493.386

3.201.396

2.912.343

16.110

924.303

250.300

80.704

45.535 5.917.704 5.942.656

107.754 5.518.490 5.548.418

Ultimo 2022

Ultimo 2021

155.468 288.660 45.886 -179.079

334.546 15.447 45.886 273.213

5.279 160.746

0 334.546

2.987.939

1.472.802

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

1.162.257

1.497.995

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van laste van volgende begrotingsjaren

1.631.714

2.243.074

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

5.781.910 5.942.656

5.213.872 5.548.418

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rent typische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Overige overlopende activa Totaal vlottende activa TOTAAL ACTIVA

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Voorziening voor verlofsparen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden Overlopende passiva

Totaal vlottende passiva TOTAAL PASSIVA Tabel 30: Balans

3.6 TOELICHTING OP DE BALANS 3.6.1 VASTE ACTIVA 3.6.1.1

Materiële vaste activa Boekwaarde 1-1-2022

Inventaris Totaal uitzettingen

29.927 29.927

(des)investering

Afschrijving

11.491 11.491

16.467 16.467

Boekwaarde 31-12-2022

24.952 24.952

Tabel 31: Materiële vaste activa

In de jaren 2020 tot en met 2022 zijn er ten behoeve van het thuiswerken bureaustoelen aangeschaft. Deze bureaustoelen worden in bruikleen gegeven aan de medewerkers en worden weer ingeleverd bij uitdiensttreding. De afschrijvingstermijn bedraagt 3 jaar.

3.6.2 VLOTTENDE ACTIVA 3.6.2.1

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden. Boekwaarde ultimo 2022

Oninbaarheid

Balanswaarde ultimo 2022

Balanswaarde ultimo 2021

Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

2.404.363

1.493.386

3.201.396

2.912.343

Overige vorderingen

16.110 5.621.869

924.303 5.330.032

Totaal uitzettingen

Tabel 32: De uitzettingen met een looptijd tot 1 jaar

Het maximale bedrag dat wij over een heel kwartaal gezien gemiddeld op dag basis buiten de schatkist mogen hebben gehouden, ook wel genoemd het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren, bedraagt voor de RUD € 250.000 euro per dag. De vorderingen op openbare lichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd: Vorderingen op openbare lichamen Afrekening luchtadvies en BOA uren met de deelnemers Afrekeningen projecten met de deelnemers Uitvoering bodemsaneringsprojecten gemeente Emmen Door te schuiven BTW latende organisaties 2022 BTW aangifte 4e kw 2022 en suppletie 2021 Voorschotten deelnemers inzake projecturen Overige Totaal

Tabel 33: Specificatie van de vorderingen op openbare lichamen

334.247 441.895 299.477 699.392 22.956 357.105 249.290 2.404.363

De overige vorderingen bestaan uit de volgende posten: Overige vorderingen Debiteuren Overige Totaal Tabel 34: Specificatie van de overige vorderingen

3.6.2.2

9.048 7.062 16.110

Liquide middelen Boekwaarde

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

BNG betaalrekening

250.300

80.704

Totaal liquide middelen

250.300

80.704

Tabel 35 : Overzicht van de liquide middelen

De BNG betaalrekening is voorzien van een kredietfaciliteit van € 750.000. 3.6.2.3

Overlopende activa

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

45.535 45.535

107.754 107.754

Tabel 36: Overzicht van de overlopende activa

De post vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen wordt als volgt gespecificeerd: Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde verzekeringspremies Vooruitbetaalde licenties en abonnementen Totaal

25.060 20.475 45.535

Tabel 37: Specificatie van vooruitbetaalde bedragen

3.6.3 VASTE PASSIVA 3.6.3.1

Eigen vermogen

Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Totaal eigen vermogen

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

288.660 45.886 -179.079 155.468

15.447 45.886 273.213 334.546

Tabel 38: Overzicht van het eigen vermogen

3.6.3.2

Verloop van reserves

Bij de behandeling van de jaarstukken 2021 in het Algemeen Bestuur is afgesproken dat het positieve rekeningresultaat 2021 wordt toegevoegd aan de algemene reserve, ter versterking van het weerstandsvermogen. Met betrekking tot het negatieve resultaat 2022 zal aan het Algemeen Bestuur

worden voorgesteld de deelnemers te laten bijdragen in dit resultaat. Wordt aan dit voorstel gevolg gegeven, dan wordt het weerstandsvermogen weer op het niveau van 2021 gebracht. De bestemmingsreserve is gevormd in 2016 voor een bedrag van € 275.000. Deze reserve heeft als bestemming: “de doorontwikkeling van de organisatie RUD Drenthe”. Per balansdatum is er nog een bedrag beschikbaar van € 45.886. Wij stellen voor de kosten die in 2022 zijn gemaakt voor de uitvoering van het Ontwikkelprogramma ad. € 23.088, te onttrekken uit deze bestemmingsreserve. Boekwaarde ultimo 2021

Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Totaal

Toevoeging

15.447 45.886 273.213 334.546

Onttrekking

Bestemming resultaat vorig boekjaar

-179.079 -179.079

Vermindering

273.213 -273.213 -

Boekwaarde ultimo 2022

288.660 45.886 -179.079 155.468

Aanwending

Boekwaarde

Tabel 39: Overzicht van het verloop van de reserves

3.6.3.3

Voorzieningen Boekwaarde

Toevoeging

Vrijval

ultimo 2021

Voorziening voor verlofsparen Totaal voorzieningen

ultimo 2022

5.279 5.279

Tabel 40: Overzicht van de voorziening voor verlofsparen

In het boekjaar 2022 is een voorziening gevormd voor verlofsparen. Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Deze uren verjaren niet. Omdat er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee onvoorspelbare afbouw kennen, moet daarvoor een voorziening worden gevormd.

3.6.4 VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen:

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

2.987.939 2.793.971 5.781.910

1.472.802 3.741.069 5.213.872

Tabel 41: Overzicht van de vlottende passiva

3.6.4.1

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De in de balans opgenomen kortlopende schulden (met een rente typische looptijd korter dan één jaar) kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Overige schulden Totaal netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Tabel 42: Overzicht van de kortlopende schulden

De post ‘overige schulden’ kan als volgt worden uiteengezet:

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

2.987.939 2.987.939

1.472.802 1.472.802

Overige schulden Nabetaling lonen Loonbelasting Uitvoering bodemsaneringsprojecten provincie Drenthe Crediteuren Totaal Tabel 43: Specificatie van de post overige schulden

4.409 774.751 246.076 1.962.703 2.987.939

Per 1 januari 2014 heeft de Provincie Drenthe de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten aan ons overgedragen. De bodemsaneringsprojecten zijn niet opgenomen in onze begroting en worden uitgevoerd voor rekening en risico van de Provincie Drenthe. In de jaarrekening van de Provincie worden de baten en de lasten verantwoord van de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten op basis van onze projectverantwoordingen. In onze jaarrekening worden de baten en de lasten van de bodemsaneringsprojecten zelf (de directe kosten) verantwoord. Op de balans staat het saldo van gemaakte projectkosten en daar tegenover ontvangen voorschotten van de Provincie. De BTW wordt voor 100% doorgeschoven naar de Provincie Drenthe. Per 1 oktober 2017 heeft ook de gemeente Emmen de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten aan ons overgedragen. De uitvoering en de verwerking van deze projecten vindt op dezelfde voorwaarden en condities plaats als de bodemsaneringsprojecten voor de Provincie Drenthe. In bijlage C is een nadere detaillering van de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten uiteengezet. 3.6.4.2

Overlopende passiva

De specificatie van de post ‘overlopende passiva’ is als volgt.

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende passiva Tabel 44: Overzicht van de overlopende passiva

Boekwaarde

ultimo 2022

ultimo 2021

1.162.257

1.497.995

1.631.714

2.243.074

2.793.971

3.741.069

De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume kunnen als volgt worden gespecificeerd: Verlofstuwmeer 441.073 Kosten zaak systeem LOS 4e kwartaal 2022 62.193 Arbo verrichtingen december 2022 4.184 Reiskosten personeel december 2022 19.208 Leges 103.685 Inhuur personeel 177.133 Package-deal gemeente Emmen 2022 349.200 Overige 5.581 Totaal 1.162.257 Tabel 45: Specificatie van in 2022 opgebouwde verplichtingen tot betaling in een volgend begrotingsjaar

De voorschotbedragen die ontvangen zijn van de Europese en Nederlandse overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, en die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren, kunnen als volgt worden uiteengezet: Saldo ultimo 2021

Vooruitontvangen bijdragen deelnemers Vooruitontvangen subsidie Energieproject Vooruitontvangen SPUK IBP versterking VTH stelsel Vooruitontvangen SPUK Toezicht/Handhaving energiebesparingsplicht Vooruitontvangen gelden projecten Totaal van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

Ontvangen bedragen in 2022

2.213.713 4.532 24.828

1.237.730

2.243.074

Bestede bedragen in 2022

Vrijgevallen bedragen of terugbetaling

Saldo ultimo 2022

4.532

174.770 311.812 1.032

2.213.713 60.414 33.217 24.828

1.237.730 114.356 278.595 1.032

1.725.344

2.332.172

4.532

1.631.714

Tabel 46: Overzicht van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

In het jaar 2022 zijn er bedragen voor een tweetal specifieke uitkeringen (SPUK) vooruit ontvangen. Voor de SPUK Toezicht en Handhaving energiebesparingsplicht is een voorschot ontvangen ter grootte van het op grond van de ministeriële regeling maximaal aan te vragen bedrag voor dit boekjaar. Het overschot wordt in de komende jaren besteed. Voor SPUK IBP versterking VTH stelsel is een derde deel van het maximale bedrag wat over de gehele looptijd kan worden aangevraagd als voorschot ontvangen. Ook hier geldt dat het overschot de komende jaren wordt besteed.

3.6.5 NIET UIT BALANS BLIJKENDE BELANGRIJKE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN We zijn voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen. 3.6.5.1

Dienstverleningsovereenkomst

De dienstverleningsovereenkomst met de Provincie Drenthe en de gemeente Emmen voor wat betreft de huisvesting en de facilitaire dienstverlening is verlengd voor een periode van 2 jaar (tot en met het jaar 2022). De totale kosten voor het jaar 2022 bedragen € 1.657.565. De DVO is stilzwijgend verlengd voor 2023. 3.6.5.2

Gebruikersovereenkomst zaaksysteem LOS

Samen met de ODG zijn wij in het jaar 2015 met Genetics een vergoeding overeengekomen voor het gebruik van het zaaksysteem. De overeenkomst heeft een looptijd van 7 jaar en 9 maanden, is aangevangen op 4 december 2015 en eindigt derhalve van rechtswege per 3 september 2023. Voor de licentiekosten is in 2022 € 248.772 betaald.

3.6.5.3

Operational leasecontracten Voertuig

Startdatum

Operational lease K-644-SR Operational lease K-643-SR Operational lease L-576-KP Operational lease L-577-KP

3-3-2021 3-3-2021 16-6-2021 16-6-2021

Aantal maanden resterend

Leasebedrag per maand 38 € 38 € 41 € 41 €

529,01 529,01 434,63 434,63

Tabel 47: Overzicht van de operational leasecontracten

3.6.5.4

Accountant

In 2021 zijn wij een nieuw contract aangegaan met HZG-Accountants voor de duur van 3 jaar. Het contractbedrag bedraagt per jaar € 19.750 (excl. BTW). In 2024 moet er een nieuwe aanbesteding plaatsvinden. 3.6.5.5

Licenties Digitale checklisten

We zijn per 1 september 2020 een contract aangegaan met Digitale Checklisten inzake het ontzorgen van de RUD Drenthe m.b.t. het opstellen en het bijhouden van checklisten voor milieu, asbest, vuurwerk en bodem. De licentiekosten bedragen € 51.570 per jaar. Het contract eindigt op 31 augustus 2025.

4 BIJLAGEN 4.1 BIJLAGE A: BIJDRAGE PER DEELNEMER IN 2022 In de AB-vergadering van 12 november 2020 is besloten om vanaf het jaar 2020 onderling te gaan verrekenen op basis van gerealiseerde productie. Het betreft de urenrealisatie van de productie Drentse Maat, de productie Niet-Drentse Maat en de proces ondersteunende uren. In onderstaande tabel is de afrekening voor 2022 opgenomen. De totale verrekening is weergegeven in de tabellen op de volgende pagina. De uren zijn verrekend tegen een tarief van € 99,75. Betaalde voorschotten

Deelnemer

Afrekening 2022

Gemeente Aa en Hunze Gemeente Assen Gemeente Borger-Odoorn Gemeente Coevorden Gemeente Emmen Gemeente Hoogeveen Gemeente Meppel Gemeente Midden-Drenthe Gemeente Noordenveld Gemeente Tynaarlo Gemeente Westerveld Gemeente De Wolden Provincie Drenthe

€ € € € € € € € € € € € €

554.088 1.088.499 602.799 1.002.596 2.983.815 1.282.133 884.881 1.220.474 597.193 592.409 653.857 917.390 3.659.518

€ € € € € € € € € € € € €

Totaal

€

16.039.653 €

16.453 -114.386 182.289 219.477 -3.555 -143.332 101.686 71.750 97.571 80.076 88.159 45.781 -340.937

Deelnemersbijdrage 2022 € € € € € € € € € € € € €

570.541 974.113 785.088 1.222.073 2.980.260 1.138.801 986.567 1.292.224 694.764 672.485 742.016 963.171 3.318.581

301.030 € 16.340.682

De berekende bijdragen per deelnemer betreffen de realisatie van het jaarprogramma, de bijdrage in de onderproductie, de BOA-uren en de luchtadvisering. Volgens afspraak zijn de BOA-uren en de luchtadvisering nog niet bij voorschot in rekening gebracht aan de deelnemers. De afrekening 2022 bestaat dan ook uit de in rekening te brengen BOA-uren en lucht-advisering (totaal € 334.247) minus de baten in het kader van SPUK energie (€ 33.217). De energie uren waren namelijk opgenomen in het jaarprogramma. Omdat voor deze uren nu externe financiering wordt ontvangen behoeven deze niet door de deelnemers te worden betaald. In deze bijdragen zijn de aanvullende opdrachten en het meerwerk niet meegenomen. Deze worden in de individuele rapportage per deelnemer verantwoord.

€

Totaal

100,00%

3,45% 6,79% 3,76% 6,25% 18,60% 7,99% 5,52% 7,61% 3,72% 3,69% 4,08% 5,72% 22,82%

€ € € € € € € € € € € € €

-333

-15 -40 -28 -43 -48 -31 -27 -17 -28 -6 -28 -22 -

€ € € € € € € € € € € € €

157.057

5.422 10.641 5.887 9.795 29.231 12.550 8.656 11.959 5.832 5.807 6.388 8.980 35.909

JP ná SPUK

€ € € € € € € € € € € € €

13.487

466 915 507 843 2.509 1.078 744 1.026 502 498 550 771 3.077

Verdeling onder productie

€ € € € € € € € € € € € €

- €

14.853 -112.890 145.522 184.441 -25.540 -163.182 80.005 26.857 96.872 47.493 90.453 32.658 -417.544

301.030

16.453 Bijbetalen -114.386 Terug te ontvangen 182.289 Bijbetalen 219.477 Bijbetalen -3.555 Terug te ontvangen -143.332 Terug te ontvangen 101.686 Bijbetalen 71.750 Bijbetalen 97.571 Bijbetalen 80.076 Bijbetalen 88.159 Bijbetalen 45.781 Bijbetalen -340.937 Terug te ontvangen

€

149 € -1.132 € 1.459 € 1.849 € -256 € -1.636 € 802 € 269 € 971 € 476 € 907 € 327 € -4.186 €

Verschil Te verrekenen jaarprogramma uren uren * € 99,75

Verrekening Totaal verschil uren* € 99,75 tov voorschot jaarprogramma

161.396 €

1.895 2.494 3.292 1.796 5.287 22.943 19.651 31.222 3.491 3.491 499 1.596 63.740

Afrekening Luchtadvies

-13.487

-317 -2.047 952 1.006 -2.765 -2.714 58 -757 469 -22 357 -444 -7.263

Verschil jaarprogramma in uren

172.851 €

1.200 36.269 37.529 21.486 4.723 15.367 29.690 13.721 12.866

Afrekening BOA-uren

91,41%

94,15% 80,76% 116,17% 110,27% 90,54% 78,37% 100,67% 93,67% 108,04% 99,62% 105,59% 95,06% 79,77%

In % tov JP ná SPUK

-33.217 €

-1.496 -3.990 -2.793 -4.289 -4.788 -3.092 -2.693 -1.696 -2.793 -599 -2.793 -2.195 -

Verrekening SPUk energie

143.570

5.105 8.594 6.839 10.801 26.466 9.836 8.714 11.202 6.301 5.785 6.745 8.536 28.646

Werkelijke uren 2022

16.039.653 €

554.088 1.088.499 602.799 1.002.596 2.983.815 1.282.133 884.881 1.220.474 597.193 592.409 653.857 917.390 3.659.518

Totaal in rekening gebracht voorschot 2022

145.000 €

5.010 9.838 5.450 9.065 26.968 11.591 7.997 11.032 5.398 5.357 5.911 8.291 33.093

Bijdrage aanvullende kosten (incidenteel)

195.000 €

6.737 13.231 7.328 12.190 36.267 15.588 10.755 14.836 7.260 7.205 7.950 11.149 44.503

Bijdrage aanvullende kosten (structureel)

15.699.653 €

542.341 1.065.430 590.021 981.341 2.920.580 1.254.955 866.129 1.194.606 584.535 579.847 639.996 897.950 3.581.923

€ € € € € € € € € € € € €

Deelnemer

157.390

Totaal

Voorschot Jaarprogramma Uren * € 99,75

5.437 10.681 5.915 9.838 29.279 12.581 8.683 11.976 5.860 5.813 6.416 9.002 35.909

Uren Deelnemers% Jaarprogramma SPUK energie jaarprogramma 2022

Deelnemer

4.2 BIJLAGE B: WNT-VERANTWOORDING 2022 RUD DRENTHE Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op RUD Drenthe. Het voor de RUD Drenthe toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). 

Bezoldiging topfunctionaris bedragen x € 1

M. Heidekamp-Prins

Functiegegevens

Directeur RUD Drenthe

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

116.236

Beloningen betaalbaar op termijn

20.198

Subtotaal

136.434

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Totale bezoldiging

136.434

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2021 bedragen x € 1

M. Heidekamp-Prins

Functiegegevens

Directeur RUD Drenthe

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01-01 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

109.376

Beloningen betaalbaar op termijn

20.316

Subtotaal

129.692

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Totale bezoldiging

209.000 129.692



Toezichthoudende topfunctionarissen

Kalenderjaar 2022 Naam Functie Gedeputeerde J.N. Kuipers Lid AB/DB Wethouder H. Heijerman Lid AB Wethouder F.A.J. Buijtelaar Lid AB Wethouder J. Huizing Lid AB Wethouder K. Dekker Lid AB Wethouder J. Otter Lid AB/DB Wethouder J. Zwiers Lid AB Wethouder J. van der Haar Lid AB/DB Wethouder J. Schipper Lid AB Wethouder J. Westendorp Lid AB Wethouder R. Kraaijenbrink Lid AB/DB Wethouder H. Doeven lid AB Wethouder G. Hempen-Prent Lid AB Wethouder I. Berghuis Lid AB Wethouder B.J. ten Oever Lid AB Wethouder J. Hartsuiker Lid AB wethouder B. Meppelink-De JagerLid AB wethouder A. Haar Lid AB/DB wethouder P. Schrik Lid AB/DB wethouder J. Bisschop Lid AB wethouder J. Bos Lid AB wethouder D. Bouwman Lid AB Wethouder R. Meijer Lid AB/DB Wethouder J. Peters Lid AB Wethouder R. Vedder Lid AB Wethouder H. Doeven Lid AB

Duur dienstverband in Omvang het verslagjaar dienstverband 01/01/2022-31/12/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 01/01/2022-04/07/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-31/12/2022 0 04/07/2022-14/11/2022 0 14/11/2022-31/12/2022 0

Beloning 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Voor alle (top)functionarissen geldt dat het geldende beloningsmaximum over het jaar 2022 niet is overschreden. De RUD Drenthe heeft voldaan aan de WNT.

4.3 BIJLAGE C: DETAILLERING BODEMSANERINGSPROJECTEN

4.4 BIJLAGE D: SISA – VERANTWOORDING SPECIFIEKE UITKERINGEN

4.5 BIJLAGE E: CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT -

Volgt na definitieve besluitvorming in algemeen bestuur -

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe te Assen gecontroleerd. Naar ons oordeel:  Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).  Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder eigen verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 juli 2022. De jaarrekening bestaat uit: 1. Het overzicht van baten en lasten over 2022. 2. De balans per 31 december 2022. 3. De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. 4. De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. 5. De bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 juli 2022 en de Regeling Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Eshuis Registeraccountants B.V. Algemene voorwaarden / Handelsregister K.v.K. Enschede nr. 08151214

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 179.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 8.950 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:  Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening, in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder eigen verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 juli 2022. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

2023.145

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 juli 2022, de Regeling Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  Het identificeren en inschatten van de risico’s - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude; - dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.  Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling.  Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.  Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen;  Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.  Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

2023.145

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Groningen, 12 april 2023 Eshuis Registeraccountants B.V. Was getekend: drs. S. Hofsteenge RA

2023.145

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=dbcad1a0-c499-4587-a0b6-a30f0f5aa3ad