Document · PDF

3.3 RUD Drenthe - Aanbiedingsbrief jaarstukken 2021 RUD Drenthe met bijlagen

1 - RAADSVERGADERING 2 juni 2022, gemeente MeppelBij agendapunt: Categorie 3: Het college vragen om een conceptantwoord voor te bereiden29.811 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

112.020 112.020 273.213

45.980 45.980 264.728

8.484

3.2.1 ANALYSE OP HOOFDLIJNEN: MAXIMALE REALISATIE VAN HET UITVOERINGSPROGRAMMA, MAXIMALE FOCUS OP PRODUCTIE. Het begrotingsjaar 2021 hebben we afgesloten met een positief resultaat van € 273.213. Het resultaat wijkt € 264.728 in positieve zin af van het begrote resultaat na begrotingswijziging.

811.344

De reguliere deelnemersbijdragen zijn conform de in december 2021 vastgestelde begrotingswijziging en gebaseerd op het jaarprogramma 2021. De in november 2020 vastgestelde nieuwe verrekensystematiek leidt tot een herverdeling van de deelnemersbijdrage tussen de deelnemers. Het Ontwikkelprogramma is op budgettair neutrale wijze opgenomen in deze exploitatie. Er is voor een bedrag van € 112.020 een beroep gedaan op de aanwezige bestemmingsreserve van € 157.906. De post ‘overige baten’ van € 55.670 betreft de doorberekende kosten voor de werkzaamheden van de beheerfase van het LOS en licentiekosten voor de gemeenten Borger-Odoorn en Coevorden. Aan de lastenkant wijken meerdere posten af van de begroting. Zo zijn de gerealiseerde personeelslasten € 261.063 lager dan begroot. De extra kosten voor de thuiswerkfaciliteit van € 67.197 worden ruimschoots gecompenseerd door lagere reiskosten, opleidingskosten en algemene kosten. De bedrijfsvoeringskosten zijn hoger dan begroot. De voornaamste oorzaken hiervan zijn de hogere incidentele kosten voor de Packagedeal en hogere licentiekosten voor het zaaksysteem/LOS door een verschuiving van het verhoudingspercentage in de verdeling van deze kosten met de ODG. Daar staan hogere ‘overige baten’ aan de opbrengstenkant tegenover.

3.3 TOELICHTING BATEN 3.3.1 DEELNEMERSBIJDRAGEN Tabel 10: De raming en realisatie van de deelnemersbijdragen in 2021

Deelnemersbijdrage regulier

Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 13.957.734 14.057.862

Deelnemersbijdrage Ontwikkelprogramma Totale deelnemersbijdrage

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking

14.057.862

92.000

93.181

1.181

13.957.734

14.149.862

14.151.043

1.181

3.3.2 LEGES Tabel 11: De raming en realisatie van de leges in 2021

Inkomsten leges

Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 223.000 223.000

Realisatie begrotingsjaar 190.037

Afwijking -32.963

Per 1 januari 2014 zijn wij gemandateerd door de provincie inzake de inning en heffing van leges. Het betreft de leges voor de luchtvaart en de WABO. We dragen zorg voor de verrekening met de gemeenten (zij maken het bouwdeel van de provinciale WABO –vergunning) waarbij 70% van de geïnde WABO-leges bij ons in rekening worden gebracht door de gemeenten. Het innen van leges behoort tot onze structurele taak en wordt vanaf het jaar 2015 meegenomen in de begroting. Het totaal aan legesopbrengsten blijft ca. € 33.000 achter ten opzichte van de raming door minder aantal aanvragen en lagere bouwkosten.

3.3.3 PROJECTEN EN MEERWERK Tabel 12: De raming en realisatie van de projecten en meerwerk in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging Werkzaamheden voor bevoegde gezagen (diverse projecten en meerwerk)

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

500.000

1.287.456

500.000

Afwijking 787.456

We hebben in 2021 in opdracht van onze deelnemers diverse projecten uitgevoerd. Voor deze projecten zijn aanvullende middelen beschikbaar gesteld. Bij het vaststellen van het jaarprogramma 2021 zijn ook afspraken gemaakt over het in rekening brengen van de extra inzet van onze BOA’s en Luchtadviseurs en de overheveling van de financiering voor Externe Veiligheid. Tenslotte is ook het uit het jaarprogramma ontstane meerwerk op complexe toezichtszaken verantwoord onder deze post. De ingebrachte projecten en het meerwerk voor 2021 zijn de onderstaande tabel weergegeven. Tabel 13: Overzicht van de ingebrachte projecten en meerwerk in 2021

Projecten en meerwerk BRZO-taken Complexe TZ-zaken en extra werk BG Adviseringen en vergunning verlening Externe Veiligheid Plan van aanpak provinciale bedrijven Windturbine parken 2021 Extra uren BOA 2021 Extra uren Luchtadvies 2021 Uitvoerings- en handhavingsstrategie Drenthe Geluidzone Bargermeer Register Externe Veiligheid Extra energietoezicht Bouwstenen milieu ZZS stoffen WOB verzoeken Pilot LOS Borger-Odoorn Overige projecten Totaal

181.670 262.444 128.418 198.730 53.804 142.763 39.775 34.500 14.726 14.393 52.102 10.892 18.792 77.849 25.723 30.876 1.287.456

3.4 TOELICHTING LASTEN 3.4.1 PERSONEELSLASTEN De personeelslasten bestaan uit de loonsom, inhuur en overige personeelskosten. In 2021 stijgen de gemaakte kosten voor de inhuur circa € 33.000 boven de onderschrijding op de loonsom uit. Om de totale opgave van het jaarprogramma, de extra projecten en het Ontwikkelprogramma te kunnen realiseren is extra ingehuurd. De inzet van het vaste personeel voor het realiseren van de externe projecten en meerwerk levert budget op om extra te kunnen inhuren. De overschrijding op de inhuur wordt volledig tenietgedaan door een onderschrijding op de overige personeelskosten (reiskosten, opleidingen en algemene kosten), met name als gevolg van de COVID-19 pandemie. De verplichtingen voor de nieuw afgesloten CAO SGO 2021-2022 zijn verwerkt in de exploitatie. 3.4.1.1

Loonsom

De loonkosten worden gemaakt voor de vaste formatie. Onze vaste formatie bestaat uit zowel de medewerkers die betrokken zijn in het primaire proces als de ondersteunende functies. Het gerealiseerde bedrag voor lonen is lager dan begroot als gevolg van niet (of later) ingevulde vacatureruimte en het invullen van deze vacatureruimte door inhuur van personeel. De frictiekosten personeel betreffen de extra gemaakte kosten voor maatwerkafspraken om te komen tot het beëindigen van het dienstverband met een aantal personeelsleden en het betalen van WWuitkeringen aan ex-personeelsleden. Ter dekking is een gedeelte van het beschikbare bedrag van de post ‘Onvoorzien’ gebruikt. Tabel 14: De raming en realisatie van de loonsom in 2021

Lonen primair Lonen overhead Frictiekosten personeel Mutatie verlofstuwmeer Ontvangen loonkosten compensatie Totale loonsom

3.4.1.2

Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 8.721.000 8.427.127 1.860.500 2.042.000 55.000 10.581.500 10.524.127

Realisatie begrotingsjaar 8.107.713 2.054.458 27.645 -43.173 -124.314 10.022.329

Afwijking 319.414 -12.458 27.355 43.173 124.314 501.798

Inhuur

Tabel 15: De raming en realisatie van de inhuur in 2021

Inhuur primair Inhuur overhead Doorbelasting personeel aan projecten Totale inhuur

Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 410.000 737.000 214.500 100.000 -500.000 -500.000 124.500 337.000

Realisatie begrotingsjaar 2.054.119 95.257 -1.278.030 871.346

Afwijking -1.317.119 4.743 778.030 -534.346

De kosten voor inhuur zijn aanzienlijk hoger dan begroot. Dit komt omdat wij deels eigen medewerkers inzetten voor de uitvoering van de projecten en het ontwikkelprogramma en vervolgens inhuren om de eigen medewerkers te vervangen. Daarnaast is er ingehuurd om (tijdelijke) vacatureruimte op te vullen. Op basis van de urenregistratie is een adequate onderbouwing beschikbaar van de bestede en toe te rekenen uren.

3.4.1.3

Overige personeelskosten

Tabel 16: De raming en realisatie van de overige personeelskosten Raming begrotingsjaar voor wijziging Thuiswerkfaciliteit Reiskosten Opleidingen Algemene kosten Totale overige personeelskosten

Raming begrotingsjaar na wijziging 30.000 318.500 318.500 211.750 211.750 211.750 211.750 742.000 772.000

Realisatie begrotingsjaar 97.197 130.006 87.013 164.173 478.389

Afwijking -67.197 188.494 124.737 47.577 293.611

De onderschrijding op de overige personeelskosten wordt met name veroorzaakt door lagere kosten als gevolg van de COVID-19 pandemie. Sinds maart 2020 werken de meeste van onze personeelsleden thuis en zijn er geen reisbewegingen meer tussen de kantoren in Emmen en Assen. Voor wat betreft de opleidingen zijn een aantal opleidingen opgeschort en is er vooral veel tijd besteed (ruim 4.500 uur) aan interne opleidingen ter voorbereiding op de invoering van de Omgevingswet. Voor het inrichten van een ARBO-verantwoorde thuiswerkplek is een vergoeding beschikbaar gesteld en zijn eveneens de kosten van de eenmalige onkostenvergoeding vanuit de nieuw afgesloten CAO-SGO opgenomen.

3.4.2 BEDRIJFSVOERINGSKOSTEN De geraamde en gerealiseerde bedrijfsvoeringskosten zijn in onderstaand overzicht uiteengezet. Tabel 17: De raming en realisatie van de bedrijfsvoeringskosten in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking

Materieel (Toolbox) Packagedeal gemeente Emmen en Provincie Drenthe Huur zaaksysteem/Licentie LOS Overige licentie- en ICT kosten Overige bedrijfskosten

30.000

13.933

16.067

1.550.000 161.000 267.000 268.250

1.624.781 194.080 256.594 284.603

-74.781 -33.080 10.406 -16.353

Totale overige bedrijfsvoeringskosten

2.276.250

2.373.990

-97.740

Hieronder worden de grootste posten en de oorzaak achter eventuele afwijkingen bij deze posten nader toegelicht. 3.4.2.1

Toolbox

In 2021 zijn de onderhouds- en vervangingskosten ten behoeve van het overgekregen materieel lager dan begroot. In de komende jaren zal er ook nieuwe apparatuur worden aangeschaft waardoor de verwachting is dat het budget op deze post benut wordt.

3.4.2.2

Packagedeal met gemeente Emmen en provincie Drenthe

In de packagedeal verzorgen de provincie Drenthe en de gemeente Emmen voor een vaste prijs een gezamenlijk pakket diensten aan ons. Dit betreft huisvesting, ICT, archief en advies. In deze packagedeal is een indexering overeengekomen op basis van het daarvoor geldende gemeentelijke en provinciale indexcijfer. Voor de huur van de kantoortuinen en de facilitaire dienstverlening in deze gebouwen is een nieuwe dienstverleningsovereenkomst (DVO) afgesloten voor de jaren 2021 en 2022, met een optie voor een verlenging voor 2023. De overschrijding op deze post ten opzichte van de begrotingswijziging wordt veroorzaakt door de extra ICT-kosten in verband met het versneld invoeren van het laptopconcept door het thuiswerken. 3.4.2.3

Huur zaaksysteem/licentie LOS

De aanschaf van ons zaaksysteem LOS is in 2016 samen met de ODG gedaan. Sindsdien werden de licentiekosten van het LOS verdeeld op basis van het aantal gebruikers en was de verhouding ODGRUD 58/42. De afgelopen 2 jaar is het aantal gebruikers bij de RUD toegenomen, waardoor er een 51/49 verhouding is ontstaan. Dit levert ten opzichte van de begrote kosten een nadeel op van € 33.000 . 3.4.2.4

Overige bedrijfsvoeringskosten

De overige bedrijfskosten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Tabel 18 : Specificatie van de overige bedrijfskosten

Overige bedrijfskosten Abonnementen Afschrijvingskosten inventaris

12.295 12.935

Arbokosten Bankkosten Communicatie Advertentiekosten Lidmaatschap Verzekeringen Juridische Zaken Accountantskosten

81.024 2.023 5.440 9.115 35.510 81.484 19.484 20.000 5.291 284.603

OR Totaal

In totaal wordt deze post ten opzichte van de begrotingswijziging overschreden met € 16.000. Er is met name op de posten Arbokosten (inclusief verzuimbegeleiding), Verzekeringen en Lidmaatschap een toename in de kosten.

3.4.3 LEGESKOSTEN Tabel 19: Raming en realisatie van de legeskosten in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging Legeskosten

173.000

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

173.000

134.310

Afwijking 38.690

De baten met betrekking tot de leges worden verantwoord onder de post ‘projectbaten’. De kosten voor de leges zijn, net zoals de legesbaten, lager dan begroot. Dit is het gevolg van minder aantal bouwaanvragen en lagere bouwkosten dan verwacht.

3.4.4 PROJECTKOSTEN LOS Tabel 20: raming en realisatie van de projectkosten LOS in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging Projectkosten LOS

150.000

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

150.000

149.992

Afwijking 8

De post projectkosten betreft kosten die in gezamenlijkheid met de ODG worden gemaakt zoals een coördinator voor het functioneel beheer, een projectsecretaris en extra gemaakte kosten door Genetics (o.a. de implementatie van Powerbrowser). Aangezien de samenwerking met de ODG in dit project is opgezegd zijn de werkelijke kosten over 2021 aanzienlijk lager uitgevallen en bedragen circa € 36.000. Het verschil van € 114.000 is opgenomen op de balans als Nog te besteden projectkosten LOS en dit zal onder andere worden gebruikt om het inrichtingenbestand om te zetten naar milieubelastende activiteiten in het kader van de Omgevingswet.

3.4.5 PROJECTKOSTEN Tabel 21: Raming en realisatie van de projectkosten in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging Projectkosten

500.000

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

500.000

1.287.456

Afwijking -787.456

Naast de reguliere taken die in het jaarprogramma zijn opgenomen, voeren wij ook een aantal additionele projecten uit voor de deelnemers. Er zijn meer uren gerealiseerd dan begroot, maar deze uren zijn gedeclareerd bij de betreffende deelnemers, waardoor de projectkosten volledig zijn gedekt. In totaal zijn er in 2021 ca 13.000 uur gedeclareerd. De projecten staan opgesomd in de tabel bij de projectbaten.

3.4.6 PROJECTKOSTEN ONTWIKKELPROGRAMMA Tabel 22: Raming en realisatie van het Ontwikkelprogramma in 2021 Raming begrotingsjaar voor wijziging Projectkosten Ontwikkelprogramma

Raming begrotingsjaar na wijziging 290.000

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking

205.201

84.799

Zie voor een uitgebreide toelichting en verantwoording van de gemaakte kosten blz. 25 e.v. van de jaarrapportage.

3.4.7 ONVOORZIEN Tabel 23: Raming en realisatie van Onvoorzien in 2021

Onvoorzien

Raming Raming begrotingsjaar begrotingsjaar na voor wijziging wijziging 125.000 -

Realisatie begrotingsjaar

Afwijking -

Het begrote bedrag voor ‘Onvoorzien’ van € 125.000 is in 2021 gebruikt voor de dekking van de gemaakte frictiekosten, de thuiswerkvergoeding en het project digitalisering van het Ontwikkelprogramma.

3.4.8 ANALYSE BEGROTINGSRECHTMATIGHEID In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening moet een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening worden gemaakt. Binnen onze begroting is in 2021 sprake van de programma’s : Milieu-regulier, Milieuprojecten en leges, Ontwikkelprogramma en Overhead. Analyse van begrotingsrechtmatigheid dient plaats te vinden op het programmaniveau. Binnen een programma moeten de totale lasten in ogenschouw worden genomen. In paragraaf 1.1 is een overzicht opgenomen van de totale baten en lasten per programma en in paragraaf 3.3 en 3.4 is een analyse gegeven van de belangrijkste afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting. Daarmee voldoen wij aan de eis van begrotingsrechtmatigheid.

3.5 ONZE BALANS Ultimo 2021

Ultimo 2020

0 29.927 0 29.927

0 33.749 0 33.749

1.493.386

694.716

2.912.343

3.717.009

924.303

28.098

80.704

187.791

107.754 5.518.490 5.548.418

58.060 4.685.674 4.719.423

Ultimo 2021

Ultimo 2020

334.546 15.447 45.886 273.213

91.317 15.449 157.906 -82.037

0 334.546

196.089 287.406

1.472.802

1.567.674

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

1.497.995

1.255.340

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van laste van volgende begrotingsjaren

2.243.074

1.609.004

5.213.872 5.548.418

4.432.018 4.719.423

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rent typische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Overige overlopende activa Totaal vlottende activa TOTAAL ACTIVA

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Voorzieningen voor personeelskosten Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden Overlopende passiva

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva TOTAAL PASSIVA

3.6 TOELICHTING OP DE BALANS 3.6.1 VASTE ACTIVA 3.6.1.1

Materiële vaste activa

Tabel 24: Materiële vaste activa Boekwaarde 1-1-2021

Inventaris

33.749

(des)investering

Afschrijving

9.113

12.935

Boekwaarde 31-12-2021

29.927

In 2020 en 2021 zijn er ten behoeve van het thuiswerken bureaustoelen aangeschaft. Deze bureaustoelen worden in bruikleen gegeven aan de medewerkers en worden weer ingeleverd bij uitdiensttreding. De afschrijvingstermijn bedraagt 3 jaar.

3.6.2 VLOTTENDE ACTIVA 3.6.2.1

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden. Tabel 25: De uitzettingen met een looptijd tot 1 jaar Boekwaarde ultimo 2021

Oninbaarheid

Balanswaarde ultimo 2021

Balanswaarde ultimo 2020

Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

1.493.386

694.716

2.912.343

3.717.009

Overige vorderingen Totaal uitzettingen

924.303 5.330.032

28.098 4.439.823

Het drempelbedrag in het kader van het schatkistbankieren voor de RUD Drenthe bedraagt € 250.000 euro per dag. De vorderingen op openbare lichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd: Tabel 26: Specificatie van de vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen Uitgevoerde externe projecten 2021 Door te schuiven BTW latende organisaties 2021 Overige Totaal

909.249 416.060 168.077 1.493.386

De overige vorderingen bestaan uit de volgende posten: Tabel 27: Specificatie van de overige vorderingen Overige vorderingen Debiteuren Vordering op derden Overige Totaal

3.6.2.2

923.714 589 924.303

Liquide middelen

Tabel 28 : Overzicht van de liquide middelen

BNG betaalrekening Totaal liquide middelen

3.6.2.3

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

80.704

187.791

80.704

187.791

Overlopende activa

Tabel 29: Overzicht van de overlopende activa

Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

107.754 107.754

58.060 58.060

De post vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen wordt als volgt gespecificeerd: Tabel 30: Specificatie van vooruitbetaalde bedragen

Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde facturen Vooruitbetaalde Licenties Totaal

62.016 45.738 107.754

3.6.3 VASTE PASSIVA 3.6.3.1

Eigen vermogen

Tabel 31: Overzicht van het eigen vermogen Boekwaarde

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Totaal eigen vermogen

3.6.3.2

15.447 45.886 273.213 334.546

15.449 157.906 -82.037 91.317

Verloop van reserves

Het verloop in 2021 wordt in tabel 54 per reserve weergegeven. Onder "Gerealiseerd resultaat" staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het boekjaar. Onder de onttrekkingen staan de verminderingen vermeld waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. Bij de behandeling van de jaarstukken 2020 in het Algemeen Bestuur is afgesproken dat de deelnemers bij zullen dragen aan het negatieve resultaat. Hiervoor hebben zij een nota gekregen, waardoor de Algemene reserve weer op hetzelfde niveau als ultimo 2019 is gebracht. De bestemmingsreserve van € 157.906 is gevormd in 2016 ter grootte van € 275.000. Deze bestemmingreserve heeft als bestemming: “de doorontwikkeling van de organisatie RUD Drenthe”. In 2021 is hier een bedrag aan onttrokken voor de realisatie van het Ontwikkelprogramma van € 112.020, zodat er per balansdatum nog een bedrag beschikbaar is van € 45.886 voor de uitvoering van het Ontwikkelprogramma 2022. Tabel 32: Overzicht van het verloop van de reserves Boekwaarde ultimo 2020

Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Totaal

3.6.3.3

15.449 157.906 -82.037 91.317

Toevoeging

Onttrekking

82.036 273.213 355.249

Bestemming resultaat vorig boekjaar

112.020 112.020

Vermindering

-82.037 82.037 -

Boekwaarde ultimo 2021

15.447 45.886 273.213 334.546

Voorzieningen

Tabel 33: Overzicht van de voorziening voor personeelskosten Boekwaarde

Toevoeging

Vrijval

Aanwending

ultimo 2020

Voorziening voor personeelskosten Totaal voorzieningen

196.089 196.089

Boekwaarde ultimo 2021

31.328 31.328

164.760 164.760

De voorziening is in 2017 gevormd om personeelskosten die hun oorsprong hebben in het boekjaar, maar die wel in de twee opvolgende jaren zullen worden gemaakt te dekken. In 2021 is de voorziening aangewend voor een bedrag van € 164.760 en is er een vrijval geboekt van € 31.328.

3.6.4 VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Tabel 34: Overzicht van de vlottende passiva

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Totaal vlottende passiva

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

1.472.802 3.741.069 5.213.872

1.567.674 2.864.343 4.432.018

De in de balans opgenomen kortlopende schulden (met een rente typische looptijd korter dan één jaar) kunnen als volgt gespecificeerd worden: Tabel 35: Overzicht van de kortlopende schulden

Overige schulden Totaal netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

1.472.802 1.472.802

1.567.674 1.567.674

De post ‘overige schulden’ kan als volgt worden uiteengezet: Tabel 36: Specificatie van de post overige schulden Overige schulden Nabetaling lonen Loonbelastingheffing december 2021 BTW 4e kwartaal Reperatie WW Uitvoering bodemsaneringsprojecten gemeente Emmen Uitvoering bodemsaneringsprojecten provincie Drenthe Crediteuren Totaal

565 651.696 8.740 23.346 184.561 108.077 495.816 1.472.802

Per 1 januari 2014 heeft de Provincie Drenthe de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten aan ons overgedragen. De bodemsaneringsprojecten zijn niet opgenomen in onze begroting en worden uitgevoerd voor rekening en risico van de Provincie Drenthe. In de jaarrekening van de Provincie worden de baten en de lasten verantwoord van de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten op basis van onze projectverantwoordingen. In onze jaarrekening worden de baten en de lasten van de bodemsaneringsprojecten zelf (de directe kosten) verantwoord. Op de balans staat het saldo van gemaakte projectkosten en daar tegenover ontvangen voorschotten van de Provincie. De BTW wordt voor 100% doorgeschoven naar de Provincie Drenthe. Per 1 oktober 2017 heeft de gemeente Emmen tevens de uitvoering van de bodemsaneringsprojecten aan ons overgedragen. De uitvoering en de verwerking van deze bodemsaneringsprojecten vinden op dezelfde voorwaarden en condities plaats als de bodemsaneringsprojecten voor de Provincie Drenthe. In bijlage C is een nadere detaillering van de uitgevoerde bodemsaneringsprojecten uiteengezet.

3.6.4.1

Overlopende passiva

De specificatie van de post ‘overlopende passiva’ is als volgt. Tabel 37: Overzicht van de overlopende passiva Boekwaarde

Boekwaarde

ultimo 2021

ultimo 2020

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende passiva

1.497.995

1.255.340

2.243.074

1.609.004

3.741.069

2.864.343

De verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume kunnen als volgt worden gespecificeerd: Tabel 38: Specificatie van in 2021 opgebouwde verplichtingen tot betaling in een volgend begrotingsjaar

Verlofstuwmeer Kosten zaak systeem LOS 4e kwartaal 2021 Nog te besteden projectkosten LOS Reiskosten personeel december 2021 Leges Accountantskosten 2021 Inhuur personeel Package-deal gemeente Emmen 4e kwartaal 2021 CAO verplichting 2021 Overige personeelskosten Licentiekosten Overige Totaal

392.821 55.097 114.000 13.465 9.861 11.350 244.903 341.963 167.315 105.514 16.690 25.016 1.497.995

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren kunnen als volgt worden uiteengezet: Tabel 39: Overzicht van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren Saldo ultimo 2020

Vooruitontvangen bijdragen deelnemers Vooruitontvangen subsidie van de Energieproject Vooruitontvangen gelden projecten Totaal van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren

Ontvangen bedragen in 2021

1.552.964 5.456 50.583

2.213.713

1.609.004

Bestede bedragen in 2021

Vrijgevallen bedragen of terugbetaling

Saldo ultimo 2021

2.537

1.552.964 924 28.292

2.213.713 4.532 24.828

2.216.250

1.582.180

2.243.074

In het jaar 2015 is een subsidie ontvangen van de VNG. Dit betreft een ondersteuningsbijdrage energiebesparingsaanpak voor bedrijven. In het jaar 2017 zijn er in het kader van dit project tevens

gelden ontvangen vanuit de EED richtlijn € 135.364 en vanuit de Omgevingsdienst.nl ad € 74.650. Door de gemeenten zijn de via het Gemeentefonds ontvangen bijdragen voor ‘Informatieplicht energiebesparende maatregelen’ en ‘EED-gelden’ beschikbaar gesteld. Van de ontvangen gelden is nog een restant van € 4.532 aangemerkt als vooruit ontvangen subsidie en hiervoor zullen in 2022 verdere werkzaamheden worden verricht. Onder de vooruit ontvangen gelden projecten is een restantbedrag van € 24.828 opgenomen voor door deelnemers ontvangen projectgelden waarvoor in 2022 nog werkzaamheden verricht zullen worden. Het betreft de projecten Geluidzone Bargermeer en Asbestdaken.

3.6.5 NIET UIT BALANS BLIJKENDE BELANGRIJKE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN We zijn voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen. 3.6.5.1

Dienstverleningsovereenkomst

We hebben de dienstverleningsovereenkomst met de Provincie Drenthe en de gemeente Emmen verlengd voor een periode van 2 jaar (tot en met het jaar 2022) voor de huisvesting en de facilitaire dienstverlening. De totale kosten voor het jaar 2021 bedragen € 1.574.781. In de DVO is een stilzwijgende verlenging voor 2023 opgenomen. 3.6.5.2

Gebruikersovereenkomst zaaksysteem LOS

Samen met de ODG zijn wij in het jaar 2015 met Genetics een vergoeding overeengekomen voor het gebruik van het zaaksysteem LOS waarbij sprake is van een vaste totaalprijs voor de RUD Drenthe van € 1.449.663. Betaling vindt plaats in maandelijkse vaste termijnen. Genoemde overeenkomst heeft een looptijd van 7 jaar en 9 maanden en is aangevangen op 4 december 2015 en eindigt derhalve van rechtswege per 3 september 2023. 3.6.5.3

Operationele leasecontracten

Tabel 40: Overzicht van de operationele leasecontracten Voertuig

Startdatum

Operational lease K-644-SR Operational lease K-643-SR Operational lease L-576-KP Operational lease L-577-KP

3-3-2021 3-3-2021 16-6-2021 16-6-2021

3.6.5.4

Aantal maanden resterend

Leasebedrag per maand 50 € 50 € 53 € 53 €

495,95 495,95 344,45 344,45

Accountant

In 2021 zijn wij een nieuw contract aangegaan met HZG-Accountants voor de duur van 3 jaar. Het contractbedrag bedraagt per jaar € 19.350 (excl. BTW). In 2024 moet een nieuw contract afgesloten worden. 3.6.5.5

Licenties Digitale checklisten

We zijn per 1 september 2020 een contract aangegaan met Digitale Checklisten inzake het ontzorgen van de RUD Drenthe m.b.t. het opstellen en het bijhouden van checklisten voor milieu, asbest,

vuurwerk en bodem. De licentiekosten bedragen € 49.695 per jaar. Het contract eindigt op 31 augustus 2025.

4 BIJLAGEN

4.1 BIJLAGE A: BIJDRAGE PER DEELNEMER IN 2021 In de AB-vergadering van 12 november 2020 is besloten om vanaf het jaar 2020 onderling te gaan verrekenen op basis van gerealiseerde productie. In onderstaande tabellen is de verrekening voor 2021 opgenomen. Het betreft de realisatie van de uren van de Drentse Maat, de Niet-Drentse Maat en de uren van de Administratieve ondersteuning. De uren zijn verrekend tegen een tarief van € 97,69. Uren Jaarprogramma 2021

Deelnemers % Jaarprogramma

Gemeente Aa en Hunze Gemeente Assen Gemeente Borger-Odoorn Gemeente Coevorden Gemeente Emmen Gemeente Hoogeveen Gemeente Meppel Gemeente Midden-Drenthe Gemeente Noordenveld Gemeente Tynaarlo Gemeente Westerveld Gemeente De Wolden Provincie Drenthe

4.710 10.289 5.417 8.660 28.455 11.481 8.520 11.249 5.490 4.760 5.728 8.894 30.256

3,27% 7,15% 3,76% 6,02% 19,77% 7,98% 5,92% 7,82% 3,81% 3,31% 3,98% 6,18% 21,02%

5.135 9.075 5.837 8.808 25.335 9.011 6.838 10.627 4.880 4.930 5.942 7.604 29.912

109,02% 88,20% 107,75% 101,71% 89,04% 78,49% 80,26% 94,47% 88,89% 103,56% 103,73% 85,50% 98,86%

425 -1.214 420 148 -3.120 -2.470 -1.682 -622 -610 170 214 -1.290 -344

326 713 375 600 1.972 796 591 780 381 330 397 616 2.097

751 € -501 € 795 € 748 € -1.147 € -1.674 € -1.092 € 158 € -230 € 500 € 611 € -673 € 1.753 €

Totaal

143.909

100,00%

133.934

93,07%

-9.975

9.975

-0

Deelnemer

Werkelijke uren 2021

Verschil Verdeling Te Verschil jaarprogram onder verrekenen jaarprogramma ma in uren productie uren uren * € 97,69

Afwijking 2021

Deelnemer

Betaalde Afrekening voorschotten 2021

Deelnemersbijdrage 2021

€ € € € € € € € € € € € €

533.504 956.161 606.856 919.036 2.667.587 957.999 725.645 1.114.302 513.861 513.789 619.196 803.058 3.126.870

Totaal

€ 14.057.863 €

-0 €

14.057.863

460.100 1.005.089 529.164 845.959 2.779.649 1.121.530 832.283 1.098.867 536.295 464.984 559.544 868.817 2.955.581

€ € € € € € € € € € € € €

73.404 -48.928 77.692 73.077 -112.062 -163.532 -106.638 15.434 -22.434 48.805 59.652 -65.759 171.289

73.404 Bijbetalen -48.928 Terug te ontvangen 77.692 Bijbetalen 73.077 Bijbetalen -112.062 Terug te ontvangen -163.532 Terug te ontvangen -106.638 Terug te ontvangen 15.434 Bijbetalen -22.434 Terug te ontvangen 48.805 Bijbetalen 59.652 Bijbetalen -65.759 Terug te ontvangen 171.289 Bijbetalen

€

Opmerking: De berekende bijdragen per deelnemer betreffen de afrekening van de realisatie van het jaarprogramma en de bijdrage in de onderproductie. In deze bijdragen zijn de aanvullende opdrachten, het opgedragen meerwerk, de benodigde BOA-uren, de opgedragen luchtadvisering en de afrekening externe veiligheid niet opgenomen. Deze worden in de individuele rapportage per deelnemer verantwoord.

-0

4.2 BIJLAGE B: WNT-VERANTWOORDING 2021 RUD DRENTHE Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op RUD Drenthe. Het voor de RUD Drenthe toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2021 € 209.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). • Bezoldiging topfunctionaris

bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021

M. Heidekamp-Prins Directeur RUD Drenthe 01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

109.376

Beloningen betaalbaar op termijn

20.316

Subtotaal

129.692

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Totale bezoldiging

129.692

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2020 bedragen x € 1

M. Heidekamp-Prins

Functiegegevens

Directeur RUD Drenthe

Aanvang en einde functievervulling in 2020

01-01 – 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

19.173

Subtotaal

127.651

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Totale bezoldiging

108.478

201.000

127.651

•

Toezichthoudende topfunctionarissen.

Kalenderjaar 2021 Naam

Gedeputeerde J.N. Kuipers Wethouder H. Heijerman Wethouder F.A.J. Buijtelaar Wethouder J. Huizing Wethouder K. Dekker Wethouder J. Otter Burgemeester K. Loohuis Wethouder J. Zwiers Wethouder J. van der Haar Wethouder J. van der Haar Wethouder J. Schipper Wethouder J. Schipper Wethouder J. Westendorp Wethouder R. Kraaijenbrink Wethouder H. Doeven Wethouder G. Hempen-Prent

Functie

Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid DB Lid AB Lid DB Lid AB Lid AB/DB lid AB Lid AB

Duur dienstverband in het verslagjaar

Omvang dienstverband

01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-09/02/2021 10/02/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 18/11/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-05/10/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021 01/01/2021-31/12/2021

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Duur dienstverband in het verslagjaar

Omvang dienstverband in het verslagjaar

01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-07/07/2020 08/08/2020-31/07/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 06/04/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020 01/01/2020-31/12/2020

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beloning

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Kalenderjaar 2020

Naam

Gedeputeerde J.N. Kuipers Wethouder H. Heijerman Wethouder F.A.J. Buijtelaar Wethouder J. Huizing Wethouder K. Dekker Wethouder J. Otter Wethouder E. Slomp Burgemeester K. Loohuis Wethouder J. van der Haar Wethouder J. Schipper Wethouder J. Westendorp Wethouder R. Kraaijenbrink Wethouder R. Kraaijenbrink Wethouder H. Doeven Wethouder G. Hempen-Prent

Functie

Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB/DB Lid AB Lid AB Lid AB/DB lid AB Lid AB

Beloning

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Voor alle (top)functionarissen geldt dat het geldende beloningsmaximum over het jaar 2021 niet is overschreden. De RUD Drenthe heeft voldaan aan de WNT.

4.3 BIJLAGE C: DETAILLERING BODEMSANERINGSPROJECTEN

Bodemsaneringsprojecten Provincie Drenthe

Projectnummer

Saldo per 31 december

Paul Krugerstraat/Nijlandstraat Assen 18001368 Westdorperstraat 12, Borger 18001444 Noordzijde 107-109 Gasselternijveensemond 18001626 Evenblij Hoogeveen 18001640 Schoolstraat Hoogeveen 18001644 Franklinstraat 1, Hoogeveen 18001689 Fabrieksweg cofinanciering Hoogeveen 18001717 1ste Energieweg 7-11 Roden 18001746 BOLHUISGAT, Vries; nazorg; monitoring/Tynaarlo 18001763 Van Wijk en Boerma Vries Tynaarlo 18001764 Parallelweg 27 Holwert Coevorden 18001944 Brugstraat, Hoogeveen 18001956 Bisschopswijk, Nieuw Roden 18001973 "Ellenbeek" Weiteveen 18001981 VAMweg 7, Dak van Drenthe, Wijster 18001983 Vriezerhoek (zandwinning Ubbena), Assen 18001984 Kleine Marktstraat 6-8, Assen 18001985 Drogterweg 7, Zuidwolde 18001986 Riegshoogtendijk 222, Kerkenveld 18001987 W. Moesweg 17a, Veeningen 18001988 BIO Oude Schietbanen 18002155 BIO Diffuus lood 18002154 BIO Spoedlocaties 18002137 BIO Gebiedsgerichte aanpak Hoogeveen 18002142 BIO Gebiedsgerichte aanpak Coevorden 18002143 BIO Gebiedsgerichte aanpak Assen 18002145 BIO Diverse samenwerkingsprojecten verbreding18002146 BIO PFOA Onderzoek 18002147 BIO Kennisverwerving,-verbreding,-doorwerking 18002148 BIO Digitalisering 18002149 BIO Overgang omgevingswet 18002150 BIO Opruimen afval 18002156 Saldo per 31 december 2021

803 1.140 -8.690 -22.982

Bodemsaneringsprojecten Gemeente Emmen

EM Bio actief bodembeheer-bodeminformatie Project 0002 VOCL Emmen centrum EER EM Zincoat Gero 1ste Kruisdiep Revitalisering Bargermeer Project-0452 Gat van Reef Schoonebeek Ondergrond (ISV bodemsanering) incl GGB

Overige kosten inzake bodemtaken Ontvangen voorschotten Saldo per 31 december 2021

-803 -1.140 8.690 22.982 -50 -2.000

150.000 10.000 20.000 5.000 20.000 2.500 1.500

68.360 19.086 191 642 20.000 -25.250 11.500 -39.730

-3.042 13.794 -4.561 10.337 -1.800 20.900 -8.000 -31.480 -68.360 -19.086 -191 -642 -20.000 25.250 -11.500 39.730

180.000 120.000 5.000 7.000 120.000 50.000 50.000 50.000 15.000 5.000 20.000 50.000 10.000 50.000 20.000 -

30.971

-30.971

961.000

50 2.000 3.042 -13.794 4.561 -10.337 1.800 -20.900 8.000 31.480

Projectnummer 78005 78006 78009 78010 78011 78013 78126

Afrekening Ontvangen saldo voorschotten Provincie

Saldo per 31 Afrekening december saldo 2020 gemeente -20.000 -122.615 -50.580 -15.209 -44.145 -29.246

20.000 122.615 50.580 15.209 44.145 29.246

576.317 294.522

-576.317 -294.522

Gemaakte kosten 240.145 10.212 33.545 14.260 1.100 369 12.742 89.676 3.965 3.344 10.329 8.629 3.386 63.779 8.416 28.700 3.901 117.680 70.801 5.888 29.500 79.052 4.500 9.007 852.923

Gemaakte kosten 2021 21.793 150.865 3.408 6.854 3.770 2.750 -374.000 -184.561

Saldo per 31 december -90.145 -212 -13.545 5.000 5.741 2.500 400 -369 167.259 30.324 1.035 -3.344 -10.329 -8.629 3.615 120.000 -13.779 41.584 21.300 11.099 5.000 -97.680 -20.801 4.113 20.500 -59.052 -4.500 -9.007 108.077

Saldo per 31 december 2021 -21.793 -150.865 -3.408 -6.854 -3.770 -2.750 374.000 184.561

4.4 BIJLAGE D: CONTROLEVERKLARING ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe T.a.v. de heer J. Otter, voorzitter Postbus 1017 9400 BA ASSEN

Datum: Kenmerk: Onderwerp:

28 maart 2022 2022.076 Accountantsverslag controle jaarrekening 2021

Geacht bestuur, Zoals u inmiddels van ons gewend bent, voeren wij in opdracht van het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe (verder aangeduid als: RUD) de controle van de jaarrekening over het boekjaar 2021 uit. Onze opdracht bevestigen we door middel van ondertekening van een (jaarlijks terugkerende) opdrachtbevestiging met daarin een aantal formele aspecten in relatie tot onze opdracht en de communicatie daarover. Net als voorgaande jaren hebben we in de loop van het jaar 2021 de interim-controle uitgevoerd. Daarover hebben wij op 4 november 2021 een managementletter uitgebracht met daarin onze bevindingen en adviezen. In het accountantsverslag rapporteren wij over de uitkomsten van de jaarrekeningcontrole en een aantal formele aspecten rondom de controle. Dit verslag vormt samen met de controleverklaring het sluitstuk van de accountantscontrole over het boekjaar 2021. Een concept van dit verslag is afgestemd met de organisatie. Dit accountantsverslag is als volgt ingedeeld: 1. De belangrijkste bevindingen in één oogopslag 2. Actuele ontwikkelingen 3. Controle proces en beeld van de interne beheersing 4. Bevindingen en overige aandachtspunten 5. Resultaatanalyse 6. Balans / vermogenspositie 7. Materialiteit en oordeel 8. Verplichte rapportageonderdelen 9.

Afsluiting Wij bedanken de organisatie voor de medewerking die we bij de uitvoering van onze werkzaamheden hebben gekregen en we hopen dat deze rapportage u ondersteunt bij het vormen van een oordeel over uw bedrijfsvoering en de bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken.

ACCOUNTANTSVERSLAG

1. DE BELANGRIJKSTE BEVINDINGEN IN EEN OOGOPSLAG Onderwerp

Bevindingen

Ons oordeel over de We verstrekken bij de jaarstukken 2021 van de RUD een controleverklaring jaarrekening met een goedkeurend oordeel voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. Resultaat en vermogenspositie, continuïteit van de organisatie

De RUD is een maatschappelijke instelling zonder winstoogmerk. Het resultaat over het boekjaar komt uit op € 273.000 positief. Begroot was een kleine plus van € 8.000. Inclusief het resultaat over 2021 komt het eigen vermogen ultimo 2021 uit op € 335.000. Op een totaal aan lasten van ongeveer € 15,5 miljoen is dat een buffer van ruim, 2%. De RUD is een gemeenschappelijke regeling. Op grond van die status komen eventuele tekorten die de RUD niet zelf kan afdekken in voorkomende gevallen voor rekening van de deelnemende gemeenten. Daarmee is de continuïteit van de RUD gezekerd, tot het moment waarop de deelnemers besluiten de regeling te beëindigen.

Verslaggeving en WNT

Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld. Tevens is voldaan aan de WNT. Wij hebben verder geconcludeerd dat de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen niet inconsistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie.

Geïdentificeerde en niet gecorrigeerde controleverschillen

Er zijn geen niet-gecorrigeerde fouten in de jaarrekening achtergebleven.

Signalen van fraude, Tijdens de controle hebben we met u van gedachten gewisseld over eventuele misbruik en fraudegevallen, fraudesignalen en de kwaliteit van de interne beheersing. Wij oneigenlijk gebruik hebben tijdens de controle geen aanwijzingen verkregen van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik. U heeft aan ons bevestigd dat in de organisatie dergelijke gevallen niet gemeld zijn. Kwaliteit van de interne beheersing

Wij hebben tijdens de controle geen significante gebreken in de administratieve organisatie of interne beheersing aangetroffen die van invloed zijn op ons oordeel.

Geautomatiseerde In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u gegevensverwerking mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken en dataveiligheid betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Belangrijke schattingen in de jaarrekening

De belangrijkste schattingen in de jaarrekening betreffen de waardering van de activa, de voorzieningen en de kortlopende schulden. Wij aanvaarden de gekozen methoden die voor de schattingen zijn gehanteerd.

Inkopen en aanbesteden

Wij hebben in onze controle geen significante afwijkingen van de aanbestedingswetgeving aangetroffen.

ACCOUNTANTSVERSLAG 2 van 13

2. ACTUELE ONTWIKKELINGEN 2.1 COVID-19: digitaal werken als nieuwe realiteit We kunnen er niet omheen, COVID-19 domineert de samenleving, lokaal, nationaal en internationaal. We hebben er allemaal mee te maken, zowel in de werkomstandigheden als thuis. Beperkingen in de bewegingsvrijheid, tijdelijke sluiting van het onderwijs en de horeca, avondklok, hybride werken, we hebben het in 2021 allemaal meegemaakt. Het hybride werken heeft inmiddels zijn plek gekregen in een meer permanente vorm dan oorspronkelijk gedacht. Dat dit hybride werken effecten heeft op zaken als de beveiliging van systemen en data is bij de RUD in beeld. Thuiswerken, digitaal overleg of digitale vergaderingen zijn een nieuwe en blijvende realiteit geworden. Meer dan voorheen vraagt dat aanpassingsvermogen van medewerkers maar ook van de organisatie om aan deze nieuwe wensen invulling te geven. Het ontwikkelen van thuiswerkbeleid is een prioriteit geworden, net als het anders organiseren van blijvende betrokkenheid bij de organisatie. De natuurlijke binding tussen collega’s en de RUD is anders als je elkaar minder treft. In die context is het behouden van cultuur en betrokkenheid bij de organisatie een uitdaging geworden. Ook vraagt dit mogelijk om andere checks and balances in de werkprocessen en in de werk-privé-balans.

Bewustwording van bijvoorbeeld nieuwe informatiebeveiligingsrisico’s is blijvend relevant.

2.2 COVID-19 geen invloed op continuiteit RUD De Covid-19 pandemie heeft in 2021 grote gevolgen gehad voor bedrijven, instellingen en burgers. Ook RUD heeft op tal van manieren met deze pandemie te maken gehad. De RUD is een gemeenschappelijke regeling. Gezien deze rechtsvorm zijn deelnemers aansprakelijk voor eventuele financiële tekorten en is er in de basis geen risico op discontinuïteit, dus ook niet als gevolg van COVID-19. Zolang de deelnemers niet de intentie hebben om de gemeenschappelijke regeling op te heffen, en van een dergelijke intentie is geen sprake, is de continuïteit een gegeven. U benoemt dat zelf ook in de jaarstukken.

2.3 Overgang rechtmatigheid verschoven naar 2022 In eerdere rapportages hebben wij u geïnformeerd over het voornemen van de rijksoverheid om de verantwoordelijkheid voor het rechtmatig handelen nog nadrukkelijker bij het dagelijks bestuur van de organisatie te leggen, door het verplicht stellen van een rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening. De invoering is doorgeschoven naar het boekjaar 2022, waarbij we moeten aantekenen dat de wetswijziging die dit moet formaliseren nog door de Kamer moet worden geaccordeerd. De commissie BBV heeft hieromtrent inmiddels een modeltekst gepubliceerd en tevens de Kadernota Rechtmatigheid 2022 uitgebracht. Het algemeen bestuur krijgt de bevoegdheid om de grenzen vast te stellen waarboven er in de rechtmatigheidsverantwoording melding moet worden gemaakt van intern geconstateerde onrechtmatigheden en onduidelijkheden. De wetgever zal naar verwachting het maximum van deze grens leggen op 3% van de totale omvang van de lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Gemeten aan de omvang van de lasten van de RUD over 2021 (ongeveer € 15,5 miljoen) zou dat in uw geval neerkomen op een grens ongeveer € 465.000. Het algemeen bestuur is overigens bevoegd om deze grens lager vast te stellen.

ACCOUNTANTSVERSLAG 3 van 13

Uiteraard kan er pas een rechtmatigheidsverantwoording worden opgesteld als daarvoor in de organisatie in voldoende mate het fundament is gelegd. Dat fundament bestaat uit een combinatie van een adequate procesinrichting en een zekere mate van interne controle om zichtbaar te kunnen maken dat de processen ook daadwerkelijk adequaat verlopen, en leiden tot rechtmatig handelen en betrouwbare informatie daarover. De rechtmatigheidsverantwoording wordt, omdat het een onderdeel is van de jaarrekening, ook onderdeel van de accountantscontrole en zal met ingang van 2022 zijn inbegrepen in het accountantsoordeel omtrent de getrouwheid van de jaarrekening. De kaders en de regelgeving zijn inmiddels voldoende uitgekristalliseerd om de voorbereidingen te kunnen treffen. Dat vraagt afstemming tussen het (algemeen en dagelijks) bestuur en de organisatie. Met name als het gaat over de kaderstelling en informatievoorziening. Het gaat dan bijvoorbeeld over de vaststelling van het normenkader, diverse verordeningen, de verantwoordingsgrens, de wijze waarop de interne organisatie van de verantwoording is vormgegeven en eventuele tussentijdse informatievoorziening aan het algemeen bestuur. Wij hebben geconstateerd dat u nog stappen moet zetten om te kunnen voldoen aan de eisen voor de rechtmatigheidsverantwoording.

Dit betekent dat binnen de RUD een stelsel opgezet dient te worden waarbij het expliciet toetsen van processen zoals ten aanzien van de verstrekking van vergunningen, personeel, inkopen en aanbesteden ingeregeld moet worden. Dat betekent dat eerst een risicoanalyse moet plaatsvinden, een methodologie ontwikkeld moet worden en de organisatorische inbedding, onafhankelijk van de feitelijke uitvoering, een plaats moet krijgen. Tevens is het van belang om voldoende tijd beschikbaar te hebben voor de uitvoering van de controlewerkzaamheden, de evaluatie van de bevindingen en vertalen ervan naar de rechtmatigheidsverantwoording.

3. HET CONTROLEPROCES EN BEELD VAN DE INTERNE BEHEERSING 3.1 Het controleproces De doelstelling van accountantscontrole is om te komen tot een uitspraak over de getrouwheid van de jaarrekening en de daarin opgenomen cijfers, alsmede de financiële rechtmatigheid ervan. Om die uitspraak te kunnen doen is een goed begrip van de processen binnen de organisatie essentieel. Het controleproces bestaat in de basis uit de fasen “Interim-controle” en “Jaarrekeningcontrole”. Over de bevindingen en aandachtspunten resulterend uit onze interim-controle rapporteren wij zoals bekend in de managementletter. De jaarrekeningcontrole leidt tot het nu voorliggende accountantsverslag en de controleverklaring die in de jaarrekening is opgenomen. De accountantscontrole is één van de instrumenten die het algemeen bestuur en het management van RUD ondersteunen in hun oordeelsvorming over de bedrijfsvoering en de interne beheersing. De controle van de jaarstukken van RUD bevat op grond van wettelijke regels en de Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden (NV COS) van onze beroepsorganisatie NBA in hoge mate voorgeschreven aandachtsgebieden en werkzaamheden. In het lopende boekjaar voeren wij de interim-controle uit en richten ons daarbij op de wijze waarop processen zijn ingericht, risico’s zijn geïdentificeerd en interne beheersingsmaatregelen zijn geïmplementeerd.

Door een combinatie van interviews, procescontroles en detailwerkzaamheden beoordelen wij de opzet van deze interne beheersingsmaatregelen en stellen wij vast dat betrouwbare verantwoordingsinformatie tot stand kan komen. Processen die we bij de interim-controle onder meer onderzoeken zijn de informatievoorziening, het betalingsverkeer, factuurbehandeling, aanbestedingen en personele mutaties. Daarnaast besteden we aandacht aan de IT-omgeving, inclusief dataveiligheid, en de opbrengsten uit de verschillende producten.

ACCOUNTANTSVERSLAG 4 van 13

Bij de jaarrekeningcontrole richten we ons meer op de cijfers en onderzoeken wij of de concept jaarrekening, zoals die door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur wordt verstrekt, deugdelijk is opgesteld en onderbouwd, dat de inrichting en presentatie voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), dat de waarderingsgrondslagen correct zijn toegepast en de toelichtingen adequaat en volledig zijn. Ook hebben wij vastgesteld dat de informatie in de programmaverantwoording en de paragrafen niet strijdig is met het beeld van de jaarrekening. Ten slotte is onderzocht of de baten, de lasten en de balansmutaties rechtmatig zijn, inclusief het opnemen van de vereiste gegevens inzake de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector (WNT).

3.2 Beeld van de interne beheersing De RUD is een organisatie die de procesinrichting op praktische wijze heeft vormgegeven, rekening houdend met de schaalgrootte. Uiteraard is daarbij sprake van aandacht voor risico’s in processen en voor het inregelen van beheersmaatregelen om deze risico’s af te dekken. De in de organisatie gemaakte procedureafspraken voldoen in opzet aan de eisen die daaraan vanuit het perspectief van accountantscontrole worden gesteld. De organisatie onderkent het belang van controle en de borging van het vier-ogenprincipe en is zich ervan bewust dat gezien de relatief kleine beheersomgeving, extra alertheid van belang blijft. Dit beeld is ongewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren en er gaat in de dagelijkse procesgang weinig mis. Er functioneert een onafhankelijke verbijzonderde interne controleur die wordt ingehuurd van de provincie Drenthe. Wij adviseren om op dit vlak de regie over de verbijzonderde interne controle meer in eigen hand te nemen.

4. BEVINDINGEN EN OVERIGE AANDACHTSPUNTEN 4.1 Verslaggevingsregels nageleefd De jaarstukken van de RUD moeten voldoen aan het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Deze regels zijn, zoals u weet, anders dan in het bedrijfsleven, zowel qua toerekening van baten en lasten, als ook in de presentatie. Het gaat uiteraard bij decentrale overheden en samenwerkingsverbanden niet om “geld verdienen”, maar om de invulling van de maatschappelijke rol en functie. Daarom geven de verslaggevingsregels veel aandacht aan de beleidsverantwoording in het jaarverslag en aan de toetsing van de uitgaven aan de, door het bestuur ter beschikking gestelde, middelen in de begroting. Daarnaast mogen bepaalde verplichtingen, bijvoorbeeld het vakantiegeld, niet in de balans worden opgenomen en geldt er een verbod op het consolideren van verbonden partijen. Dat laatste is bij u overigens niet van toepassing, de RUD kent geen “dochtermaatschappijen”. Wij hebben ten aanzien van de inhoud van de jaarstukken en de presentatie van de cijfers in relatie tot de verslaggevingsregels geen significante tekortkomingen geconstateerd. De teksten in het jaarverslag zijn niet inconsistent met het beeld van de jaarrekening. Het jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoording en de paragrafen, verbindt de inhoudelijke prestaties met de baten en de lasten.

Het jaarverslag bevat de op grond van het BBV voorgeschreven onderdelen. De paragrafen bieden inzicht in een aantal onderdelen van de bedrijfsvoering alsmede het risicomanagement en de relatie tussen risico’s en weerstandscapaciteit. Daarmee zijn de jaarstukken een goed uitgangspunt voor de beeldvorming over de prestaties van de RUD over 2021.

ACCOUNTANTSVERSLAG 5 van 13

4.2 Europees aanbesteden, alertheid blijft geboden De Europese regelgeving kent een classificatie van leveringen en diensten (de zogenaamde CPVcode), waarmee de vergelijkbaarheid van transacties is vastgelegd. Dergelijke vergelijkbare (voorgenomen) transacties dienen te worden samengeteld om de waarde van de opdracht te bepalen die aan de Europese grenzen moet worden getoetst. Van belang is dan dat er aan de voorkant zoveel mogelijk inzicht is in de voorgenomen inkoopstromen. Een verplichtingenregistratie, contractenregister en inkoopstartformulieren zijn daarbij voorbeelden van instrumenten die kunnen worden gehanteerd. Om rechtmatigheid op inkopen inzichtelijk te maken, stelt u momenteel een rapportage achteraf op. Dit betreft een zogenaamde spendanalyse. Dit is een tijdrovende klus en dit betreft een analyse die slechts periodiek kan worden gemaakt. Deze analyse matched u met de lopende verplichtingen enerzijds en met de looptijd van de raamovereenkomsten zoals die afgesloten en op uw organisatie van toepassing zijn anderzijds. De RUD haakt waar mogelijk aan bij aanbestedingstrajecten door aangesloten gemeenten en de Provincie Drenthe. Op basis van uw spendanalyse constateren we dat er geen sprake is van afwijkingen van de aanbestedingsregels.

De expertise die u op onderdelen nodig heeft voor de uitvoering van taken op dit gebied is schaars, maar ontslaat uw organisatie niet van de van toepassing zijnde aanbestedingsregels. Vanuit onze waarnemingen hebben wij vastgesteld dat niet in alle gevallen een evaluatie, danwel analyse aan de verlenging ten grondslag ligt, bij overeenkomsten die niet onder één van de raamcontracten vallen. Vooralsnog overstijgen de lasten op cpv niveau niet de jaarschijf zoals we die kennen binnen het Europees aanbestedingsrecht, maar alertheid blijft geboden.

4.3 Betaalproces In kleine organisaties is het betalingsproces een kwetsbaar proces. Wij verwachten in dit proces een adequate functiescheiding door middel van een strikte doorvoering en handhaving van het vier-ogenprincipe. Medewerkers dienen immers niet zelfstandig betalingen te kunnen uitvoeren. In de basis heeft u hiervoor de randvoorwaarden geschapen, echter door recente ontwikkelingen binnen het team zijn de mogelijkheden bij en voor vervanging onder spanning komen te staan. Zowel uit oogpunt van functiescheiding als voortvloeiend uit de algemene voorwaarden van de bank, kan een gedeeld gebruik van een betaalpas geen oplossing zijn voor de kwetsbaarheden in de administratieve bezetting.

4.4 Opbrengstverantwoording Ten aanzien van de deelnemersbijdragen hebben wij vastgesteld dat deze overeenkomstig de (gewijzigde) begroting zijn verantwoord in de jaarrekening. Medio november 2020 heeft u besloten over te gaan op een nieuwe verrekensystematiek welke heeft geleid tot een herverdeling van de deelnemersbijdragen onderling. Ook de onderschrijding op het jaarprogramma (realisatie 93%) heeft effect op de toerekening aan de deelnemers. Wij hebben op basis van onze werkzaamheden geen bevindingen.

5. RESULTAATANALYSE De RUD is zoals bekend een organisatie zonder winststreven. De financiën zijn wel uiteraard degelijk van belang, maar dan vooral in relatie tot de maatschappelijke taken van de RUD. Daarbij is het de bedoeling van het bestuur en de organisatie dat deze maatschappelijke taken worden uitgevoerd binnen de financiële kaders die de aangesloten gemeenten daartoe stellen.

ACCOUNTANTSVERSLAG 6 van 13

Het exploitatieresultaat over 2021 is uitgekomen op € 273.000 positief, tegenover een begroot resultaat van € 8.000 positief. Het resultaat over 2020 betrof een tekort van € 82.000. De belangrijkste inkomsten komen van de deelnemers, in de vorm van de in de (gewijzigde) begroting vastgelegde deelnemersbijdrage (ruim € 14 miljoen) en additionele projecten. Waar de deelnemersbijdrage conform de afspraken gelijk is aan de begroting, vallen de baten uit projecten (bijna € 1,3 miljoen) fors hoger uit dan begroot (€ 0,5 miljoen). Overigens zien we hetzelfde beeld bij de projectkosten, zodat deze projecten per saldo neutraal door de exploitatie lopen. Aan de kostenkant zien we dat de kosten voor het vaste personeel lager zijn dan begroot (later ingevulde vacatureruimte), maar dat wordt gecompenseerd door hogere kosten van inhuur. Componenten zoals reiskosten en kosten van opleidingen zijn mede als gevolg van Corona flink lager dan begroot, een patroon wat we uiteraard in de hele maatschappij terugzien. Voor meer gedetailleerde informatie over afwijkingen tussen begroting en realisatie verwijzen we u naar de jaarstukken.

6. BALANS/VERMOGENSPOSITIE De ontwikkeling in het eigen vermogen van de RUD kan als volgt worden weergegeven: Eigen vermogen (in € 1.000)

2021

2020

Algemene reserve Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat Totaal

15 46 273 334

15 158 -\- 82 91

Het tekort over 2020 is conform de besluitvorming in het Algemeen Bestuur door de deelnemers aangezuiverd, waardoor dit niet ten laste van het eigen vermogen van de RUD is gekomen. Daarmee blijft de algemene reserve, voor resultaatbestemming, op € 15.000 staan. Voor de doorontwikkeling van de organisatie is ongeveer € 112.000 uitgegeven. Dit is conform besluitvorming in het Algemeen Bestuur ten laste van de bestemmingsreserve gebracht, zodat er ultimo 2021 nog € 46.000 resteert. Een algemene reserve van € 15.000 is als buffer een te verwaarlozen bedrag als het gaat om het kunnen afdekken van tegenvallers en risico’s. Toevoeging van het resultaat 2021 aan de algemene reserve zou de buffer verhogen tot € 288.000. Op een totaal aan lasten van ongeveer € 15,5 miljoen is dat een buffer van 1,9%. Nog steeds niet riant. De rechtsvorm van gemeenschappelijke regeling brengt uiteraard met zich mee dat de deelnemers uiteindelijk een resterend tekort moeten aanzuiveren. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing heeft de RUD een inschatting gemaakt van de belangrijkste risicogebieden. Het risicoprofiel 2022 zoals blijkt uit tabel 6 in de jaarrekening komt uit op een kleine € 0,5 miljoen. Dat betekent dat ook na toevoeging van het nog te bestemmen resultaat 2021 aan de algemene reserve, de weergave van de risico’s uitgaat boven de stand van de algemene reserve ultimo 2021.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=51e0b4bc-5879-4fe0-be90-72f937790e49