Document · PDF

3.3.2 Bijlage Reestmond - Ontwerpbegroting Reestmond 2025 en meerjarendoorrekening 2026-2028 (t.b.v. college en gemeenteraad)

1 - RAADSVERGADERING 25 april 2024, gemeente MeppelBij agendapunt: Categorie 3: Het college vragen om een conceptantwoord voor te bereiden6.630 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

BEGROTING 2025 Alsmede meerjaren doorrekeningen 2026-2028

REESTMOND

INHOUD

SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR SAMENSTELLING DAGELIJKS BESTUUR SAMENSTELLING DIRECTIE EN MANAGEMENT

4 4 4

UITGANGSPUNTEN BEGROTING 2025 SAMENVATTING KADERBRIEF 2024

5 5 5

BATEN EN LASTEN ...................................................................................................... 6

8 9 10 10 11 11 11 12 12 12 13 13 13 14 14 14 14

ALGEMEEN GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN

PARAGRAFEN ...........................................................................................................15

17 17 18 19 20

ALGEMEEN INVENTARISATIE VAN DE WEERSTANDSCAPACITEIT RISICO’S BEPALING WEERSTANDSVERMOGEN VERLOOP RESERVES EN VOORZIENINGEN

GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO ....................................................................23

JAARPLAN

SAMENSTELLING BESTUUR EN DIRECTIETEAM Samenstelling algemeen bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

De heer K.J. de Vries

Gemeente Meppel

De heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Staphorst

De heer L. Mulder

Gemeente Staphorst

De heer J.C. Bos (secretaris)

Gemeente Westerveld

Mevrouw R. Masselink De heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Westerveld

Samenstelling dagelijks bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

De heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Westerveld

De heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Staphorst

De heer J.C. Bos (secretaris)

Samenstelling directie en management

Functie Directeur

De heer P. Kuipers

Teamleider Ondersteuning

Mevr. V. den Dekker

DE OPZET VAN DE BEGROTING Uitgangspunten begroting 2025 Bij de opstelling van de begroting 2025 gelden de volgende uitgangspunten: -

De interne organisatie van Reestmond is op een dusdanige wijze ingericht dat het, naast het faciliteren van de huidige Sw-medewerkers, de brede doelgroep van de Participatiewet op kwalitatieve en efficiënte wijze kan faciliteren door middel van werkplekken en ontwikkeltrajecten; De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Voor de jaren na 2025 is rekening gehouden met het indexcijfer conform de gecombineerde index uit de septembercirculaire van het gemeentefonds. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en ziekte. De resultaten van de B.V’s, de zogenoemde verbonden partijen van Reestmond, zijn buiten beschouwing gelaten in deze begroting. Samenvatting Concept

Omschrijving

Concept

herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Toegevoegde waarde

2.332

2.072

1.944

1.844

1.744

1.644

Uitvoeringslasten

-3.954

-4.177

-4.285

-4.429

-4.624

-4.803

Operationeel resultaat

-1.621

-2.105

-2.340

-2.585

-2.880

-3.158

Wsw personele lasten

-9.104

-9.310

-9.658

-9.546

-9.345

-9.273

Operationeel resultaat

-1.621

-2.105

-2.340

-2.585

-2.880

-3.158

Exploitatieresultaat

-10.726

-11.415

-11.999

-12.131

-12.225

-12.431

Incidentele baten/lasten

Onttrekking uit reserve Bijdrage deelnemende gemeenten Resultaat

454 11.262

10.961

11.999

12.131

12.225

12.431

536

De verwachte toegevoegde waarde neemt af met ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand, met name bij de detacheringen. De uitvoeringslasten stijgen voornamelijk door het toepassen van het indexatie. Het personeelsbestand daalt door uitstroom van personeel, maar door het toepassen van de indexatie nemen de personele lasten toe.

Kaderbrief 2024 De opstelling van deze begroting is gebaseerd op de aan de gemeenteraden aangeboden kaderbrief 2024.

2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028 1.711

2.400

2.139

2.012

1.912

1.812

-68

-67

2.332

2.072

1.944

1.844

1.744

1.644

Personeelskosten WSW

9.104

9.310

9.658

9.546

9.345

9.273

Overige personeelskosten

755

475

493

511

535

557

Personeelskosten niet WSW

1.693

2.071

2.107

2.185

2.289

2.385

Afschrijvingen

233

293

Onderhoud

284

315

328

339

355

370

Energie

354

364

379

392

411

427

Verzekeringen en belastingen

160

127

132

136

143

149

Dienstverlening derden

162

Indirecte productiekosten

101

106

110

114

119

124

Overige bedrijfslasten

192

347

360

373

391

407

Onvoorzien

13.058

13.487

13.943

13.975

13.970

14.075

-10.726

-11.415

-11.999

-12.131

-12.225

-12.431

Omzet Inkoopwaarde van de omzet Toegevoegde waarde Bedrijfskosten

Saldo van de financieringsfunctie

Bedrijfsresultaat Incidentele baten/lasten

454

Onttrekking uit reserve

Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat

454

11.262

10.961

11.999

12.131

12.225

12.431

536

VERDELING NAAR TAAKVELDEN Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het verplicht om de activiteiten in te delen in taakvelden. De achterliggende gedachte hierbij is dat de diverse gemeenten en Gemeenschappelijke Regelingen meer vergelijkbaar worden. Reestmond kent twee taakvelden, te weten: Begeleide participatie (uitvoering Wsw; taakveld 6.4); Overhead (taakveld 0.4). Voor 2025-2028 geeft dit de onderstaande verdeling naar taakvelden. 2025

2026

Beg. Particip. Overhead fte:

258,8

36,7

88%

12%

Toegevoegde waarden

1.944

Personele lasten

9.322

Afschrijvingen

257

Onderhoud

Totalen

2027

Beg. Particip. Overhead

295,5

251,3

36,7

87%

13%

1.944

1.844

2.937

12.259

9.337

293

256

287

328

Energie

332

Verzekeringen en belastingen

115

Dienstverlening derden

Indirecte productiekosten

110

Overige bedrijfslasten

316

Onvoorzien

Saldo van de financieringsfunctie

Totalen 288,0

2028

Beg. Particip. Overhead

225,9

36,7

86%

14%

1.844

1.744

2.905

12.242

9.228

293

252

296

339

379

342

132

119

110

114

360

326

Totalen

Beg. Particip. Overhead

262,6

199,1

35,8

85%

15%

Totalen 234,9

1.744

1.644

2.942

12.170

9.156

3.060

12.215

293

249

293

306

355

314

370

392

353

411

362

427

136

123

143

126

149

114

119

124

373

336

391

345

1.644

124 407 25

Saldo baten en lasten

-8.862

-3.132

-11.994

-9.015

-3.111

-12.126

-9.044

-3.176

-12.220

-9.103

-3.323

-12.426

Bijdragen deelnemende gemeenten

8.862

3.132

10.961

9.015

3.111

10.968

9.044

3.176

10.907

9.103

3.323

10.696

Resultaat na bijdragen

-1.033

-1.158

-1.313

-1.730

Aan de overhead zijn de volgende personele lasten toegerekend: Werkleiding (zowel Wsw als niet-Wsw); Directie en management; en daarnaast de naar rato hiervan afgeleide niet personele lasten. Gezien de geringe omvang van de financieringslasten hoeven deze niet te worden verdisconteerd over de taakvelden. In bovenstaand overzicht zijn deze toegewezen aan het taakveld ‘begeleide participatie’ (uitvoering Wsw).

TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Algemeen In de begroting 2025 is gerekend op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Verder is voor de begroting 2025 en de doorrekeningen 2026 – 2028 gerekend met onderstaande algemene uitgangspunten: Om een inschatting te kunnen maken voor de kosten van de komende jaren is een indexatie percentage gebruikt. Voorgaande jaren was dit een percentage van 2% wat gebaseerd was op ervaringen uit het verleden. Vanuit de voorschriften is verplicht om aansluiting te zoeken bij bestaande indexeringen. Er is aansluiting gezocht bij de indexcijfers die worden genoemd in de septembercirculaires van het gemeentefonds. Hieruit worden de gecombineerde indexcijfers aangehouden. Deze staan in onderstaande tabel weergegeven. 2025 4,0% -

2026 3,6%

2027 4,7%

2028 4,1%

Er is geen toegevoegde waarde ingerekend voor Reestdal Werken B.V. De resultaten van Remet B.V. en Reestdal Werken B.V. blijven buiten beschouwing. 8

Vergelijkende cijfers In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers van de concept jaarrekening 2023 en de concept herziene begroting 2024 opgenomen. Medewerker aantallen In de begroting 2025 en verder wordt uitgegaan van de onderstaande aantallen FTE Wsw-medewerkers (in loondienst c.q. Begeleid Werken). De medewerkers waarvoor een Dienstverleningsovereenkomst is afgesloten vallen buiten deze aantallen. Concept herz. FTE

Begroting 2024

Gemeente Meppel Gemeente Staphorst Gemeente Westerveld Totaal

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025

159 17 53 230

2026

155 17 50 222

152 15 48 215

2027

2028

145 14 45 204

135 13 44 192

Grondslagen waardering en resultaatbepaling De begroting 2025 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het BBV. Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden opgenomen indien bekend voor het opmaken van de jaarrekening. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten. Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaardverrekenprijzen. Uitbesteed werk wordt verantwoord op basis van hiervoor in rekening gebrachte bedragen. Lonen en sociale lasten Wsw personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het WSW personeel, vermeerderd met vakantietoeslag en eindejaarsuitkering en verhoogd met een opslag voor sociale en pensioenlasten. Eventuele ziekengelduitkeringen die op het boekjaar betrekking hebben ontvangen worden op de loonkosten in mindering gebracht.

Salarissen en sociale lasten overig personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, evenals sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door RRC BV doorbelaste overige personeel verantwoord. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering.

Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten. Toegevoegde waarde (op afdeling)

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Assembleren & Verpakken

552

583

Facilitair

153

583 98

Havelte

385

290

Detachering

856

835

735

635

535

435

Staf/overige

105

Inkopen werkplekken

107

100

Trajecten Gemeenten

Huurbaten

150

141

113

TOTAAL

2.332

2.072

1.944

1.844

1.744

1.644

De toegevoegde waarden bestaan uit de omzet en de bijbehorende inkoopkosten. Dit zijn bijvoorbeeld projectkosten voor facilitair. De toegevoegde waarde is ingeschat op basis van de resultaten uit 2023 en de reeds bekende ontwikkelingen. De opbrengsten uit detacheringen nemen af met ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand. Al is de inzet bij het ontwikkelen van mensen, als hoogst haalbare doel, om medewerkers te begeleiden naar werkzaamheden bij reguliere werkgevers. Loon- en begeleidingskosten Wsw

Omschrijving

Lonen WSW incl. sociale lasten

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

10.804

11.156

Te ontvangen LIV

-90

-50

11.420

11.324

11.140

11.091

Begeleidingsvergoeding BW

104

Doorberekende loonkosten

-1.714

-1.887

-1.852

-1.868

-1.885

-1.908

TOTAAL

9.104

9.310

9.658

9.546

9.345

9.273

De loonkosten inclusief sociale lasten en pensioenpremies zullen ten opzichte van de concept herziene begroting 2024 stijgen. De verwachte stijging aan de hand van de indexpercentages is hoger dan de daling door uitstroom in verband met pensioengerechtigde medewerkers en ziekte.

Overige personeelskosten

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Reis- en verblijfkosten

153

159

165

173

180

Studiekosten

Arbodienstverlening

Werkkleding

Jubilea

Overige personeelskosten

542

114

119

123

129

134

TOTAAL

755

475

493

511

535

557

De post overige personeelskosten zal in 2025 en verder aansluiten bij de concept herziene begroting van 2024. In de concept-jaarrekening 2023 zaten namelijk eenmalige naheffingskosten van de belastingdienst. Door het wijzigen van de werkzaamheden conform de afspraken met de belastingdienst zijn de kosten weer in balans op basis van de herziene begroting 2024. Personeelskosten niet-Wsw

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Salariskosten Ambtelijk Doorberekende personeelskosten R.R.C.

324

368

386

400

419

436

1.468

1.831

1.852

1.919

2.009

2.092

-98

-128

-132

-135

-139

-143

1.693

2.071

2.107

2.185

2.289

2.385

Doorberekende loonkosten TOTAAL

De personeelskosten van de medewerkers die niet onder de Wsw vallen stijgen ten opzichte van de concept herziene begroting 2024. In deze groep medewerkers is geen sprake van uitstroom. Het uitgangspunt is dat indien medewerkers uit dienst gaan, hier een vacature voor wordt opgesteld. De doorberekende loonkosten betreffen kosten die worden doorberekend aan Remet B.V. Afschrijvingen

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Bedrijfsgebouwen

135

169

Vervoermiddelen

Machines, App

Ov. Materiële vaste activa

233

293

TOTAAL

De afschrijvingen zijn constant ten opzichte van de herziene begroting 2024. Voor wat betreft de afschrijving van investeringen, wordt in de begroting uitgegaan van realisatie van investeringen per 1 juli van het boekjaar.

Onderhoud

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Bedrijfsgebouwen

110

114

119

124

Machines

129 47

Automatisering

102

107

112

Vervoermiddelen

Overige

TOTAAL

284

315

328

339

355

370

De verwachting is dat de onderhoudskosten de komende jaren ongeveer gelijk blijven. Energie

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Elektra

165

170

177

183

192

200

Gas

135

140

146

151

158

164

Water

Brandstof

TOTAAL

354

364

379

392

411

427

De energiekosten zijn begroot op basis van het verbruik in 2023 en de vastgelegde tarieven voor 2024. Voor 2025 en verder zijn de tarieven niet vastgelegd, maar wordt uitgegaan van een stijging met de genoemde indexatiepercentages. Door mogelijke aanpassingen in het gebouw kunnen de energielasten dalen. Omdat we nog in de onderzoekfase zijn, is de uitkomst van verbouwingen nog te onzeker om in de meerjarenbegroting al rekening mee te houden. Verzekeringen en belastingen

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Brandschade verzekering

Onroerende Zaak Belasting

Motorrijtuigenbelasting

Motorrijtuigen verzekering

Overige

TOTAAL

160

127

132

136

143

149

Voor de kosten voor verzekeringen en belastingen zijn ten opzichte van de concept herziene begroting 2024 geen aanpassingen te verwachten.

Dienstverlening derden

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Inhuur derden

162

TOTAAL

162

De kosten voor inhuur derden liggen in lijn met de concept herziene begroting 2024. Onder deze post wordt de werkzaamheden begroot die derden voor Reestmond uitvoeren. Per jaar verschilt het welke partijen en werkzaamheden dit zijn, afhankelijk van de thema’s die spelen. Indirecte productiekosten

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Hulpstoffen en gereedschappen

Vrachtkosten en vuilafvoer

100

106

110

114

119

124

TOTAAL

Bij de begroting van de indirecte productiekosten is de jaarlijkse prijsstijging conform de indexcijfers meegenomen. Overige bedrijfslasten Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Accountantskosten

Telefoonkosten

Abbonementen & contributies

Kantoorbenodigdheden

Loonverwerking

Overige algemene kosten

150

156

162

169

176

Leasekosten

Boekwinst

-2

TOTAAL

192

347

360

373

391

407

De overige bedrijfslasten zijn begroot in lijn met de concept herziene begroting 2024.

Onvoorzien Conform het BBV dient in de begroting 2025 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de begrotingen 2025 en verder een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie afwijkingen. Saldo van de financieringsfunctie

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

Rente baten

-57

-50

Rente kosten

TOTAAL

Het saldo van de financieringsfunctie is zeer beperkt. De rentekosten worden deels doorbelast naar Remet B.V.. Tevens worden rentebaten ontvangen over het creditsaldo. Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de post incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen deze in de volgende jaren niet optreden. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan: - de aard van de raming; - de einddatum; - de materiële beïnvloeding. Om een post als incidenteel aan te kunnen merken moeten alle uitgangspunten van toepassing zijn. Reservemutaties zijn naar aard incidenteel en dienen daarom te worden vermeld in het overzicht. Ook al vallen de baten en lasten cijfermatig tegen elkaar weg. Gemeentelijke bijdragen

Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s.

SE's, Alleen SW incl. begeleid werken

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Gemeente Meppel

179

165

160

158

151

140

Gemeente Staphorst

Gemeente Westerveld

261

241

233

226

215

203

Totaal

Bijdrage

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

Gemeente Meppel

7.731

7.509

8.250

8.445

8.581

Gemeente Staphorst

956

876

991

923

924

935

Gemeente Westerveld

2.575

2.576

2.758

2.763

2.720

2.879

11.262

10.961

11.999

12.131

12.225

12.431

Totaal

8.617

3 PARAGRAFEN ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN Onder kapitaalgoederen wordt verstaan: de in eigendom verkregen terreinen, gebouwen en installaties en onderhoud e.d. voor gehuurde/gepachte objecten. Hieronder vallen de volgende locaties: De hoofdlocatie van Reestmond aan de Eekhorstweg in Meppel De locatie van Reestmond aan de Oeveraseweg in Havelte Reestmond heeft het stelsel voor de verwerking van kosten voor groot onderhoud gewijzigd naar de componentenbenadering. Hierbij worden kosten voor groot onderhoud geactiveerd onder de materiële vaste activa en over de gebruiksduur afgeschreven. De reguliere onderhoudskosten zijn in de begroting meegenomen. Eind 2022 is een externe partij in de arm genomen om een inventarisatie op te stellen over het gebouw en de technische installaties, ook is duurzaamheid hierin een belangrijk item. Medio 2023 werd dit plan verwacht. Echter heeft de eerste inventarisatie aanvullende vragen opgeroepen en is er nog geen inschatting te maken van de toekomstige uitgaven. Dit is afhankelijk van de keuzes die gemaakt gaan worden. In de risico paragraaf van de begroting is hierover een zinssnede opgenomen.

BEDRIJFSVOERING Investeringen Voor de jaren 2023 tot en met 2025 zijn de investeringen als volgt geweest c.q. geraamd:

Omschrijving

Concept

Concept Herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

Gebouwen

300

Vervoermiddelen

Machines, apparaten en installaties

125

Overige materiële vaste activa

100

194

525

Totaal

Reestmond heeft in de afgelopen jaren zeer behoudend geïnvesteerd; als gevolg hiervan dienen in 2024 inhaalinvesteringen plaats te vinden. Daarna wordt in beginsel uitgegaan van het zogenaamde ideaalcomplex, waarbij vanuit de kasstroom uit de afschrijvingen kan worden geïnvesteerd. Informatisering en automatisering Reestmond heeft Compas als cliëntvolgsysteem en ten behoeve van de personeelsadministratie. Exact wordt als ERP-software gebruikt voor de administratie en productie.

VERBONDEN PARTIJEN Reestmond Raat Combinatie B.V. Reestmond Raat Combinatie B.V. (RRC B.V.) is op 27 december 2002 opgericht en gevestigd te Meppel. Binnen RRC werd vorm en uitvoering gegeven aan trajecten voor inwoners van de diverse deelnemende gemeenten met een grote afstand tot de arbeidsmarkt. De trajecten zijn zodanig fors afgenomen dat RRC B.V. is afgebouwd. Lopende en nieuwe trajecten worden thans binnen Reestmond uitgevoerd. Per 2015 wordt RRC B.V. dan ook primair gebruikt voor het werkgeverschap voor niet-Wsw medewerkers en kan daarnaast worden ingezet voor mogelijke niet Wsw-gerelateerde kosten en opbrengsten. Het belang in deze verbonden partij wordt verantwoord in de jaarrekening (financiële vaste activa). Het eigen vermogen van RRC B.V. ultimo 2022 is nul. 15

Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2023 ( in €1.000,-). Begin 2023

Eind 2023

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

140

171

Resultaat 2023

-3

Het resultaat van R.R.C voor 2025 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestmond Sales & Participation B.V. Reestmond Sales & Participation B.V. (RSP B.V.) is opgericht op 16 november 2006 en gevestigd te Meppel. Via deze 100% dochter kan Reestmond deelnemingen aangaan met partijen waarbij een economisch belang, te weten werkgelegenheid voor onze doelgroep en/of risicobeperking, voorop staat. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2023 (in € 1.000,-). Begin 2023 Eind 2023 Eigen vermogen

Vreemd vermogen

Resultaat 2023

-27

Het resultaat van R.S.P. voor 2023 is voor een groot deel beïnvloed door het resultaat van Remet B.V. Voor de komende jaren is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal opereren en in lijn zal liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Remet B.V. Remet B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP B.V. Uitgangspunt is per 1 januari 2018 alle metaal activiteiten plaats te laten vinden vanuit Remet B.V. Hiermee wordt bereikt dat er reeds een aparte bedrijfsvoering en organisatiebeleid kan worden gevoerd. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2023 (in € 1.000,-). Begin 2023

Eind 2023

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

857

Resultaat 2023

-26

Voor 2024 en verder is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal draaien. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestdal Werken B.V. Reestdal Werken B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP, waarin mensen in het kader van Beschut Werken worden aangenomen. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2023 (in € 1.000,-). Begin 2023

Eind 2023

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

121

313

Resultaat 2023

Het resultaat van Reestdal Werken B.V. voor 2024 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren.

WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Algemeen In deze paragraaf is het beleid van Reestmond inzake het weerstandsvermogen en risicomanagement uiteengezet. Op grond van artikel 11 BBV moet Reestmond in haar begrotingen inzicht geven in haar weerstandsvermogen. Het omvang van het weerstandsvermogen wordt bepaald door: a) de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente (in casu Reestmond) beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) alle (rest)risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De opzet van deze paragraaf is analoog aan de paragraaf in onze begrotingen vanaf 2015 (tot stand gekomen in afstemming met de gemeentelijke beleidsmedewerkers dan wel financiële medewerkers). De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste: a. een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; b. een inventarisatie van de risico's; c. het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. De weerstandscapaciteit betreft die elementen waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals borgstellingen, reserves, onbenutte voorzieningen etc. Onderscheid wordt gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Incidentele weerstandscapaciteit is de mogelijkheid om eenmalige tegenvallers op te vangen.

Structurele weerstandscapaciteit betreft middelen die permanent inzetbaar zijn voor het opvangen van tegenvallers. Een risico is de kans op het optreden van een gebeurtenis met een bepaald gevolg. Reguliere risico’s (risico’s die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn) behoren hier niet toe. Deze dienen in principe te worden opgevangen binnen de bedrijfsvoering middels het afsluiten van verzekeringen of het vormen van voorzieningen. De risico’s, relevant voor het weerstandsvermogen, zijn die risico’s die niet op deze manier zijn te ondervangen en die een financieel gevolg kunnen hebben. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De volgende onderdelen kunnen als onderdeel van de weerstandscapaciteit worden gezien. Algemene reserve De algemene reserve is in principe volledig beschikbaar als incidentele weerstandscapaciteit. Na verwerking van het positieve resultaat van 2023 zal de algemene reserve stijgen naar € 1.566K. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn geen onderdeel van de weerstandscapaciteit, totdat besloten wordt de reserve weer toe te voegen aan de algemene reserve. Onvoorzien incidenteel structureel Reestmond heeft in haar begroting in de regel € 25.000 onvoorzien opgenomen. Stille reserves Van stille reserves is sprake als activacomponenten onder de directe opbrengstwaarde zijn gewaardeerd. Reestmond kent twee soorten stille reserves.

Dit zijn stille reserves in financiële bezittingen en stille reserves in materiële bezittingen. De stille reserves in financiële vaste activa hebben betrekking op (de waardering van) onze deelnemingen. De deelnemingswaarden zijn gebaseerd op en omvatten geen stille reserves. De mogelijke stille reserves in materiële vaste activa betreffen onze gebouwen. Deze gebouwen zijn enerzijds duurzaam dienstbaar aan de bedrijfsuitoefening en anderzijds zou bij geheel gedeeltelijke verkoop een substantiële boekwinst kunnen worden behaald.

Kostenreductie Vanuit onder meer de benchmarkonderzoeken door Cedris blijkt dat de mogelijkheden hiertoe binnen Reestmond niet dan wel zeer beperkt zijn. Dit is de reden waarom kwantificering achterwege is gelaten. Samenvatting inventarisatie De verplichting van de gemeenten die de regeling zijn aangegaan kan gezien worden als de belangrijkste factor in de weerstandscapaciteit. De gemeenten zijn immers verplicht eventuele verliezen te compenseren zodat de bedrijfsvoering voortgezet kan worden. In deze analyse wordt daar geen rekening mee gehouden, vanuit de gedachte dat Reestmond zelfstandig de risico’s op dient te kunnen vangen. De verantwoordelijkheid van de gemeenten beperkt echter de risico’s tot het tekort over een enkel jaar. In deze paragraaf wordt ervan uitgegaan dat structurele verliezen door de gemeenten worden opgevangen. Elke gemeenten houdt daar ook rekening mee in het bepalen van het eigen weerstandsvermogen. Op basis van het bovenstaande kan worden geconcludeerd dat binnen Reestmond alleen de algemene reserve de weerstandscapaciteit vormt. Na verwerking van het positieve resultaat van 2023 zal de algemene reserve stijgen naar € 1.566K. Risico’s Indeling van risico’s Omwille van de structuur in deze paragraaf is de volgende indeling in risicogebieden en/of categorieën gehanteerd: - Inkomsten; - Financiering; - Bedrijfsvoering.

Het risicogebied Kapitaalgoederen is vanwege het geringe belang buiten beschouwing gelaten. Risico inschatting inkomsten Grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn Met grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn wordt in de risico-inschatting geen rekening gehouden. Bijdragen gemeenten In de begroting 2025 is -conform staand beleid- berekend dat voor een sluitende exploitatie bijdragen van de deelnemende gemeenten noodzakelijk zijn. De gemeenten die de gemeenschappelijke regeling hebben getroffen zijn verantwoordelijk voor de volledige financiering van deze regeling, ook als dit onverwachte verliezen betreft. Er is daarmee geen risico dat de gemeenten onvoldoende bijdragen. Financiering Reestmond loopt in principe geen risico over de opgenomen geldlening bij de BNG. De rekening-courant posities met RRC B.V. en RSP B.V. worden gezien hun geringe omvang buiten beschouwing gelaten. Bedrijfsvoering Verzekeringen Reestmond is verzekerd voor de meest voorkomende zaken. Het betreft verzekeringen voor: - Brand- en bedrijfsschade; - WA-verzekering; - Ongevallen voor BHV’ers; - Motorrijtuigen; - Werkmaterieel; - Bedrijfs-en productaansprakelijkheid. Tot op heden is door Reestmond met name een beroep gedaan op de motorrijtuigen- en werkmaterieel verzekeringen.

Realisatie toegevoegde waarden a. Externe factoren De begroting 2025 gaat uit van stabiele toegevoegde waarden. Er zijn externe factoren welke mede bepalend zijn voor het realiseren van deze doelstelling, waaronder bijvoorbeeld de bereidheid van externe partijen tot inleen van onze medewerkers (in geval van detacheringen) en de algemene economische omstandigheden. De realisatie van deze geraamde toegevoegde waarden over 2025 is in deze paragraaf benoemd als risico, en totaal geraamd op 10% van de toegevoegde waarde, € 194K. De weging van dit risico is gemiddeld. b. Ziekteverzuim Ook door ziekteverzuim daalt de toegevoegde waarde ten opzichte van de begroting. Ziekteverzuim van Wswmedewerkers van Reestmond leidt tot productieverlies. Het ziekteverzuim bij Reestmond ligt met ca 18% op een (grotendeels onbeïnvloedbaar) hoog niveau, ook gerelateerd aan het landelijke gemiddelde in de sector. De begroting gaat uit van een gelijkblijvend ziekteverzuim in de komende jaren. Uitstroom Wsw-medewerkers In het kader van de invoering van de Participatiewet per 2015 is er vanaf dat moment geen nieuwe instroom van Wsw–medewerkers, waar tegenover wel natuurlijke uitstroom zal plaatsvinden (pensionering, arbeidsongeschiktheid, ontslag). Het navenante risico op verminderde toegevoegde waarden is in deze begroting volledig meegenomen en derhalve geen risico meer.

Kostenontwikkelingen In de begroting(en) wordt rekening gehouden met stijgende (personele- en overige)lasten; hierbij blijft uiteraard altijd de kans aanwezig dat deze kostenontwikkelingen hoger zullen zijn dan de geraamde. Voor deze paragraaf wordt het risico hiertoe voorzien op maximaal 5% van de kosten, € 697K. Gezien het feit dat deze verhoogde kosten mogelijk (deels) te verdisconteren zijn in onze tariefstellingen is de weging laag. Onderhoud kapitaalgoederen Eind 2022 is een externe partij in de arm genomen om een inventarisatie op te stellen over het gebouw en de technische installaties aan de Eekhorstweg. Hieruit is naar voren gekomen dat er sprake is van achterstallig onderhoud. Er zullen kosten gemaakt moeten worden om het pand weer toekomstbestendig te maken. De hoogte van de investeringen is nog niet in te schatten. Dit hangt sterk samen met de keuzes die gemaakt worden; ook is duurzaamheid hierin een belangrijk item. Medio 2024 wordt verwacht dat er meer duidelijkheid is over de kosten die hiermee gepaard gaan.

Debiteuren Er bestaat altijd de kans dat debiteuren niet aan hun betalingsverplichtingen (kunnen) voldoen. Dit risico wordt in de begrotingen van Reestmond, middels de opname van een stelpost, voorzien en is derhalve daarmee geen risico meer voor deze paragraaf. In de jaarrekeningen worden de mogelijk oninbare posten in mindering gebracht op het debiteurensaldo. Hieronder volgt een overzicht ingeschatte risico’s (bedragen in €1.000,-) Risico

Risicobedrag Risicopercentage Weging

Reserve

Toegevoegde waarde

1.944

10%

50%

Kosten

13.943

25%

174

Totaal

15.887

272

Bepaling Weerstandsvermogen De waarschijnlijke impact van de risico’s is € 272K. Deze verwachting is gebaseerd op het gewogen gemiddelde van alle inschattingen van kansen en impact. De algemene reserve, die ultimo 2023 € 1.566.000 bedraagt, is momenteel van voldoende omvang teneinde dit risico op te vangen.

3.4.4.1

Kengetallen

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. voor

8,19%

Begroting Begroting Begroting Begroting

-3,05%

2025

2026

2027

2028

-4,64%

-6,41%

-8,19%

-8,13%

verstr. leningen

8,19%

-3,05%

-4,64%

-6,41%

-8,19%

-8,13%

Solvabiliteitsratio

147,45%

109,91%

4,07%

-3,43%

0,04%

Structurele exploitatieruimte

Toelichtingen op de kengetallen: Netto Schuldquote / Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen: Deze kengetallen weerspiegelen het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Gezien de geringe omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen exploitatie problemen verwacht voor de rentelasten en de aflossingen van de leningen. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Ondanks de afnemende omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen problemen voor de financiële positie verwacht. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Op basis van de gemeentelijke bijdragen sluit deze op nihil. De kengetallen over grondexploitatie en belastingcapaciteit komen bij deze gemeenschappelijke regeling niet voor. Verloop Reserves en Voorzieningen Reestmond heeft een algemene reserve en twee bestemmingsreserves. - De algemene reserve is positief. De totale gemeentelijke bijdrage is dusdanig begroot dat het resultaat van de GR op nihil uitkomt, hieruit is geen aanpassing van de algemene reserve te verwachten. Het is wenselijk om de algemene reserve op een positief niveau te houden, zodat de GR zelf kan inspelen op onvoorziene gebeurtenissen.

In 2022 is in het dagelijks bestuur vastgesteld binnen welke bandbreedte de algemene reserve van Reestmond mag liggen. - De bestemmingsreserve vakantiegeld strekt ter dekking van de uitstaande vakantiegeldverplichtingen. Ondanks de daling van het personeelsbestand zal deze reserve de komende jaren naar verwachting niet verder afnemen, dit wordt veroorzaakt door stijgende loonkosten. - De bestemmingsreserve verlofdagen strekt ter dekking van het uitstaande saldo verlofuren. De omvang van de reserve blijft gelijk, alleen op basis van een bestuursbesluit kan dit worden aangepast. Vakantiegeld reserve

2024

2025

2026

2027

2028

Saldo 01-01

401

Toevoegingen

401

Onttrekkingen

-401

Saldo 31-12

401

Verlofdagen reserve

2024

2025

2026

2027

2028

Saldo 01-01

1.186

Toevoegingen

Onttrekkingen

Saldo 31-12

1.186

Op dit moment staan er geen voorzieningen op de balans van Reestmond. 20

TREASURY (FINANCIERING) Reestmond beschikt over een treasury statuut, waarin door het Algemeen Bestuur regels zijn gesteld met betrekking tot bancaire zaken en het aantrekken c.q. het uitplaatsen van financiële middelen. Reestmond verricht haar bankzaken met één hoofdbankier, de BNG. Daarnaast is er een rekening bij de Rabobank voor afstortingen en opnames van kasgelden Op basis van de met de BNG afgesloten overeenkomst worden overschotten en tekorten aan liquiditeiten boven een grens van € 400.000 automatisch in daggeld of kasgeld omgezet. In het statuut worden alleen rekening courant, daggeld, deposito’s, en obligaties als beleggingsmiddel toegestaan, zodat er geen risico wordt gelopen over de ingezette middelen, alleen over de rendementen. De wet FIDO verplicht tot het opstellen van een dergelijk statuut en tot het verantwoorden over de stand van zaken via inzicht te geven in de kasgeldlimiet en rente-risiconorm. Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet

Grondslag

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025

2026

2027

2028

13.182 68 13.038 76

13.604 68 13.482 55

14.061 68 13.938 55

14.093 68 13.970 55

14.087 68 13.965 55

14.192 67 14.070 55

Vastgesteld percentage van 8,2%

1.081

1.116

1.153

1.156

1.155

1.164

Vlottende korte schuld

1.171

1.250

1.000

750

500

Netto vlottende schulden

1.171

1.250

1.000

750

500

Vlottende middelen

2.786

2.400

Banksaldi Overige vlottende middelen

462 2.324

400 2.000

Toets kasgeldlimiet

-534

-34

-247

-494

-745

-736

Netto vlottende kasgeldvordering

1.615

1.150

1.400

1.650

1.900

Kasgeldlimiet

1.081

1.116

1.153

1.156

1.155

1.164

Inkoopwaarde van de omzet Bedrijfslasten Rentelasten Toegestane kasgeldlimiet

Reestmond blijft voldoen aan de kasgeldlimiet.

Renterisiconorm Renterisiconorm

Totale lasten

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025

2026

2027

2028

13.182

13.604

14.061

14.093

14.087

14.192

2.636

2.721

2.812

2.819

2.817

2.838

2.636

2.721

2.812

2.819

2.817

2.838

Renterisiconorm Vastgesteld percentage van 20% Renterisico Renteherzieningen Aflossingen Ruimte onder renterisiconorm

Ook aan de renterisiconorm voldoet Reestmond.

4 GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO GEPROGNOTISEERDE BALANS

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

Materiele vaste activa Saldo 01-01

2.315

2.290

2.522

2.293

2.065

1.836

Investeringen

208

525

Afschrijvingen

233

293

Saldo 31-12

2.290

2.522

2.293

2.065

1.836

1.608

Saldo 01-01

2.685

3.003

2.650

Saldo 31-12

3.003

2.650

Saldo 01-01

5.000

5.293

5.172

4.943

4.715

4.486

Saldo 31-12

5.293

5.172

4.943

4.715

4.486

4.258

Saldo 01-01

2.618

3.154

Saldo 31-12

3.154

Saldo 01-01

2.382

2.139

2.018

1.789

1.561

1.332

Saldo 31-12

2.139

2.018

1.789

1.561

1.332

1.104

Saldo 01-01

5.000

5.293

5.172

4.943

4.715

4.486

Saldo 31-12

5.293

5.172

4.943

4.715

4.486

4.258

Vlottende activa

Totaal activa

Eigen vermogen

Vlottende passiva

Totaal passiva

EMU SALDO

Omschrijving

Concept

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025

2026

2027

2028

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

537

-454

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

233

293

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

208

525

niet op exploitatie verantwoord

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.

Baten bouwgrondexploitatie:

Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord

454

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Verkoop van effecten: Berekend EMU-saldo

562

-232

228

Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden

BEGROTINGSSALDO Structureel begrotingssaldo

Concept Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025

2026

2027

2028

Saldo baten en lasten

536

Saldo toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Begrotingssaldo

536

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo

536

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=fd9ff5fb-c497-471c-8dd2-3060818a0015