Document · PDF

3.3.1 Bijlage Reestmond - (Concept) Herziene begroting 2024 (t.b.v. gemeenteraden)

1 - RAADSVERGADERING 25 april 2024, gemeente MeppelBij agendapunt: Categorie 3: Het college vragen om een conceptantwoord voor te bereiden2.275 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Herziene begroting 2024

REESTMOND

INHOUD 1 DE OPZET VAN DE BEGROTING ............................................................... 3

2 BATEN EN LASTEN .............................................................................. 5

TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN

6 6 7 7 8 8 9 9 9 10 10 11 11 11 12

1 DE OPZET VAN DE BEGROTING AANLEIDING In de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 10 juli 2023 is de begroting 2024 en meerjarendoorrekening 2025-2027 vastgesteld, nadat deze op 13 april 2023 met de raden was gedeeld. Op 14 december 2023 is het onderhandelaarsakkoord voor de cao Sociale Werkvoorziening definitief vastgesteld. Voor Reestmond betekent dit ruim 532K hogere loonkosten. Ook op andere onderdelen sluit de voorliggende begroting 2024 niet langer aan op de huidige stand van zaken. Op totaalniveau leidt dit niet tot extra uitgaven, maar tot een andere verdeling van de lasten.

UITGANGSPUNTEN HERZIENE BEGROTING 2024 Bij de opstelling van de herziene begroting 2024 gelden de volgende uitgangspunten: -

De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en ziekte. In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers opgenomen van de concept jaarrekening 2023 en de begroting 2024. Deze wijzigingen zijn tevens verwerkt in concept de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 20262028

GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING De begroting 2024 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten. Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaard verrekenprijzen. Uitbesteed werk op basis van in rekening gebrachte bedragen voor daadwerkelijk in het boekjaar verleende diensten en fabricageresultaten worden ontleend aan de productieboekhouding. Personeelskosten Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het Wsw personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Op het boekjaar betrekking hebbende ontvangen ziekengelden en afdrachtverminderingen worden in mindering gebracht.

Personeelskosten niet Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen bruto lonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door Reestmond Raat Combinatie BV (RRC BV) doorbelaste overige personeel verantwoord. RRC B.V. is een 100% deelneming van de GR en heeft primair ten doel het werkgeverschap voor niet-doelgroep medewerkers in te vullen.

Begeleidingskosten BW (Begeleid Werken) Betreffen de kosten van de vergoedingen aan reguliere werkgevers welke WSW-medewerkers in loondienst hebben en deze begeleiden. Reestmond ontvangt hiervoor de Rijkssubsidies. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn is gebaseerd op de technische en economische levensduur. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering. Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten.

EXPLOITATIE Concept Omschrijving

Concept

herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Toegevoegde waarde

2.332

2.000

2.072

Uitvoeringslasten

-3.955

-4.140

-4.177

Operationeel resultaat

-1.622

-2.140

-2.105

Wsw personele lasten

-9.104

-8.777

-9.310

Operationeel resultaat

-1.622

-2.140

-2.105

Exploitatieresultaat

-10.727

-10.917

-11.415

11.262

10.916

10.961

538

Incidentele baten/lasten Onttrekking uit reserve Bijdrage deelnemende gemeenten

454

Resultaat

De personele lasten WSW stijgen met 532K. Ook de toegevoegde waarde en de uitvoeringslasten zijn herzien, wat leidt tot een tekort van 454K.

2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN Concept Omschrijving

Omzet

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

2.400

2.068

2.139

-68

2.332

2.000

2.072

Personeelskosten WSW

9.104

8.777

9.310

Overige personeelskosten

755

414

475

Personeelskosten niet WSW

1.693

1.970

2.071

Afschrijvingen

234

428

293

Onderhoud

284

345

315

Energie

354

445

364

Verzekeringen en belastingen

160

156

127

Dienstverlening derden

162

Indirecte productiekosten

101

106

Overige bedrijfslasten

192

222

347

Onvoorzien

Inkoopwaarde van de omzet Toegevoegde waarde Bedrijfskosten

Saldo van de financieringsfunctie

Bedrijfsresultaat Incidentele baten/lasten

13.059

12.917

13.487

-10.727

-10.916

-11.415

Onttrekking uit reserve

454

Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat

454

11.262

10.916

10.961

537

De wijzigingen in de herziene begroting zullen in de volgende paragrafen worden toegelicht.

TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Toegevoegde waarde (op afdeling) Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Assembleren & Verpakken

552

626

583

Facilitair

153

Havelte

385

318

290

Detachering

856

743

835

Staf/overige

105

Inkopen werkplekken

107

129

100

Trajecten Gemeenten

Huurbaten

150

117

141

TOTAAL

2.332

2.000

2.072

De toegevoegde waarde zal stijgen ten opzichte van de begroting 2024. Dit komt voornamelijk doordat de detachering van medewerkers bij bedrijven beter blijft lukken dan was verwacht. Reden hiervoor is lagere uitval van medewerkers. De huurbaten betreft onder andere de verhuur aan Cosis. Cosis huurt een ruimte waarbij de looproute deels samen gaat met de activiteiten van het magazijn. Er is afgesproken dat Cosis op zoek gaat naar een andere ruimte, maar dit is nog niet gelukt dus lopen de huurbaten vanuit Cosis langer door dan verwacht. Loon- en begeleidingskosten Wsw Concept Omschrijving

Lonen WSW incl. sociale lasten Te ontvangen LIV

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

10.804

10.491

11.156

-90

-85

-50

Begeleidingsvergoeding BW

104

Doorberekende loonkosten

-1.714

-1.718

-1.887

TOTAAL

9.104

8.777

9.310

Ten opzichte van de begroting 2024 wordt er een stijging van 666K verwacht voor de lonen WSW. Dit komt voort uit het verhoogde cao-loon per 31-10-2023 en 1-1-2024. Daarnaast is er in september 2023 meer duidelijk geworden over de afschaffing van het Lage Inkomens Voordeel (LIV). In 2024 zal dit al een beperktere vergoeding zijn. Voor Reestmond vormde het LIV geen stimulans om inwoners met een arbeidsbeperking in dienst te nemen. Dit doen wij vanuit de wettelijke taak. Vanaf het begin was duidelijk dat het LIV een extra geldstroom is om de uitvoeringskosten te dekken. In het pensioenakkoord is afgesproken dat werkgevers (SW-bedrijven) deels tegemoetgekomen worden voor weggevallen LIV-opbrengsten. Een deel van de vrijgevallen middelen is hiervoor gealloceerd. 6

(bron: Internetconsultatie Wijziging Wet tegemoetkomingen loondomein Inbreng Cedris, 20 april 2023). Hoeveel dit is, hoe en wanneer dit wordt uitbetaald is niet bekend. Overige personeelskosten Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Reis- en verblijfkosten

153

Studiekosten

Arbodienstverlening

Werkkleding

Jubilea

Overige personeelskosten

542

127

114

TOTAAL

755

414

475

De totale overige personeelskosten zullen stijgen. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de reisen verblijfkosten. In de nieuwe cao SW zijn afspraken gemaakt over een hogere reiskostenvergoeding. De tegemoetkoming woon-werkverkeer wordt per 1 januari 2024 verdubbeld van € 0,10 naar € 0,21 per kilometer. Personeelskosten niet-Wsw Concept Omschrijving

Salariskosten Ambtelijk Doorberekende personeelskosten R.R.C. Doorberekende loonkosten TOTAAL

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

324

335

368

1.468

1.733

1.831

-98

-128

1.693

1.970

2.071

De cao van Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (cao SGO), waar de medewerkers vanuit RRC BV onder vallen, is in het voorjaar van 2023 definitief geworden. Hieruit is een verhoging voortgekomen. Onder andere een salarisverhoging, wijziging van het Individueel keuzebudget en loondoorbetaling bij ziekte. Daarnaast zijn er enkele vacatures ingevuld welke in de eerdere begroting niet voorzien waren, dit betreft voornamelijk leidinggevende functies waarbij extra aandacht is voor mensontwikkeling.

Afschrijvingen

Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Bedrijfsgebouwen

135

151

169

Vervoermiddelen

187

Machines, App

Ov. Materiële vaste activa

233

428

293

TOTAAL

De afschrijvingen zijn naar beneden bijgesteld ten opzichte van de begroting 2024. Voor de nieuwe vervoersmiddelen worden nu leasecontracten afgesloten, in plaats van dat deze worden aangekocht. De reden hiervoor is dat er op deze manier sneller kan worden ingespeeld op verandering in bijvoorbeeld de brandstof of de capaciteit. Onderhoud Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Bedrijfsgebouwen

112

110

Machines

Automatisering

Vervoermiddelen

Overige

TOTAAL

284

345

315

In verband met het aangaan van leasecontracten in plaats van aankoop van voertuigen, dalen de onderhoudskosten in de omschrijving overige met 42K. De onderhoudskosten zijn nu opgenomen in het leasecontract. Deze totale lease kosten staan nu in paragraaf 2.2.10 Overige bedrijfslasten, die daardoor stijgt met 150K.

Energie

Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Elektra

165

224

170

Gas

135

154

140

Water

Brandstof

TOTAAL

354

445

364

De energiekosten zijn begroot op basis van de concept jaarrekening 2023. Het contract liep op 1 januari 2023 af. In samenwerking met Cedris is het gelukt om de tarieven voor 2023 en 2024 voor een groot gedeelte vast te zetten. Verzekeringen en belastingen Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Brandschade verzekering

Onroerende Zaak Belasting

Motorrijtuigenbelasting

Motorrijtuigen verzekering

Overige

TOTAAL

160

156

127

De verzekeringen en belastingen met betrekking tot de voertuigen dalen met ongeveer 35K. Dit is nu inbegrepen in de leasekosten. Dienstverlening derden Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Inhuur derden

162

TOTAAL

162

Indirecte productiekosten Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Hulpstoffen en gereedschappen

Vrachtkosten en vuilafvoer

100

106

TOTAAL

De vrachtkosten zijn begroot in lijn met de concept jaarrekening 2023. Het vuilafvoer is niet meer geworden. De vrachtkosten stijgen omdat externe partijen de kosten doorberekenen in hun diensten. Overige bedrijfslasten Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Accountantskosten

Telefoonkosten

Abbonementen & contributies

Kantoorbenodigdheden

Loonverwerking

Overige algemene kosten

Leasekosten

150

Boekwinst

-2

TOTAAL

192

221

347

De overige bedrijfslasten stijgen; dit wordt grotendeels veroorzaakt de leasecontracten die zijn aangegaan. In deze leasekosten zit nu ook het onderhoud en de verzekering van de vervoersmiddelen. Tevens zijn de leaseauto’s voorzien van een zogenaamde black box, waarmee wij kunnen voldoen aan de voorwaarden van de belastingdienst voor een sluitende kilometerregistratie.

Onvoorzien Conform het BBV dient in de herziene begroting 2024 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de herziene begroting 2024 een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie afwijkingen. Saldo van de financieringsfunctie Concept Omschrijving

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Rente baten

-57

-1

-50

Rente kosten

TOTAAL

Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de post incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen deze in de volgende jaren niet optreden. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan: - de aard van de raming; - de einddatum; - de materiële beïnvloeding. Om een post als incidenteel aan te kunnen merken moeten alle uitgangspunten van toepassing zijn. Reservemutaties zijn naar aard incidenteel en dienen daarom te worden vermeld in het overzicht. Ook al vallen de baten en lasten cijfermatig tegen elkaar weg. Ten opzichte van de begroting 2024 is er een stijging voor de lonen WSW en reiskosten. Dit komt door wijzigen per 31-10-2023 en 1-1-2024. Ook de CAO SGO leverde na de begroting 2024 een stijging in kosten. Daarnaast is er in september 2023 duidelijk geworden dat het LIV in 2024 lager is. Daar tegenover staat een verlaging van de energiekosten. Vanwege de herziene begroting 2024 wordt nu de reserve eenmalig aangesproken om bijdragen van de deelnemende gemeente niet te verhogen in 2024. De wijzigen worden weer structureel opgenomen in de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 2026-2028.

Gemeentelijke bijdragen Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s. De SE’s in de herziene begroting van 2024 zijn iets lager; dit komt voornamelijk doordat er in 2023 medewerkers onverwacht uit dienst zijn gegaan, o.a. door ziekte. Concept Concept herz. SE's, Alleen SW incl. begeleid werken

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Gemeente Meppel

179

171

165

Gemeente Staphorst

Gemeente Westerveld

261

252

241

Totaal

Concept Bijdrage

Concept herz.

Jaarrekening

Begroting

2023

2024

Gemeente Meppel

7.731

7.421

7.509

Gemeente Staphorst

956

910

876

Gemeente Westerveld Totaal

2.575

2.585

2.576

11.262

10.916

10.961

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=8561109f-a4db-4490-aaef-ab61cf05027d