Document · PDF

1.7.1 Bijlage Reestmond - Begroting Reestmond 2024 en meerjarendoorrekening 2025-2027 vastgesteld

1 - RAADSVERGADERING 28 september 2023, gemeente MeppelBij agendapunt: Categorie 1: Voor kennisgeving aannemen6.484 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

BEGROTING 2024 Alsmede meerjaren doorrekeningen 2025-2027

REESTMOND

INHOUD 1

JAARPLAN ................................................................................................................ 3

SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR SAMENSTELLING DAGELIJKS BESTUUR SAMENSTELLING DIRECTIE EN MANAGEMENT

4 4 4

UITGANGSPUNTEN BEGROTING 2024 SAMENVATTING KADERBRIEF 2024

5 5 5

BATEN EN LASTEN ...................................................................................................... 6

ALGEMEEN GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN 3

8 9 10 10 11 11 11 12 12 12 13 13 13 14 14 14 14

PARAGRAFEN ...........................................................................................................15

ALGEMEEN INVENTARISATIE VAN DE WEERSTANDSCAPACITEIT RISICO’S BEPALING WEERSTANDSVERMOGEN VERLOOP RESERVES EN VOORZIENINGEN

17 18 19 20 21

GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO ....................................................................24

1 JAARPLAN

SAMENSTELLING BESTUUR EN DIRECTIETEAM Samenstelling Algemeen Bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

de heer K.J. de Vries

Gemeente Meppel

de heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Staphorst

de heer L. Mulder

Gemeente Staphorst

de heer A. Mussche (secretaris)

Gemeente Westerveld

de heer R. Vedder de heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Westerveld

Samenstelling Dagelijks Bestuur

Gemeente

Bestuurders

Gemeente Meppel

de heer R. van Ulzen (vicevoorzitter)

Gemeente Westerveld

de heer J.T. Boonstra (voorzitter)

Gemeente Staphorst

de heer A. Mussche (secretaris)

Samenstelling Directie en management

Functie Directeur

de heer P. Kuipers

Teamleider Ondersteuning

mevr. V. den Dekker

DE OPZET VAN DE BEGROTING Uitgangspunten begroting 2024 Bij de opstelling van de begroting 2024 gelden de volgende uitgangspunten: -

Reestmond is ingericht op basis van het in oktober 2017 vastgestelde Herinrichtingsplan ‘Reestmond In Ontwikkeling’ (RIO): de bedrijfsvoering van Reestmond is geoptimaliseerd, waarbij de interne organisatie dusdanig is ingericht dat het, naast het faciliteren van de huidige Sw-medewerkers, de brede doelgroep van de Participatiewet op kwalitatieve en efficiënte wijze kan faciliteren door middel van werkplekken en ontwikkeltrajecten; De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Voor de jaren na 2024 is rekening gehouden met een geschatte indexatie van 2%. Dit percentage is vastgesteld op basis van ervaringen uit het verleden en ligt in lijn met de prijsindexen uit de septembercirculaire. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en ziekte. De resultaten van de B.V’s, de zogenoemde verbonden partijen van Reestmond, zijn buiten beschouwing gelaten in deze begroting. Samenvatting

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

Begroting Begroting 2026

2027

Toegevoegde waarde

2.322

2.040

2.000

1.900

1.800

1.700

Uitvoeringslasten

-3.266

-4.034

-4.139

-4.208

-4.278

-4.354

Operationeel resultaat

-944

-1.994

-2.139

-2.308

-2.478

-2.653

Wsw personele lasten

-9.148

-9.268

-8.777

-8.661

-8.429

-8.043

Operationeel resultaat Exploitatieresultaat Incidentele baten/lasten Vergoeding frictie uittreding Bijdrage deelnemende gemeenten Resultaat

-944

-1.994

-2.139

-2.308

-2.478

-2.653

-10.091

-11.261

-10.916

-10.968

-10.907

-10.696

-3

183

10.209

11.262

10.916

10.968

10.907

10.696

299

De opbrengsten uit detacheringen nemen af met van ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand. De overige kosten stijgen door aanpassing met een indexering van 2%.

Kaderbrief 2024 De opstelling van deze begroting is gebaseerd op de aan de gemeenteraden aangeboden kaderbrief 2024.

2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027 1.768

2.384

2.108

2.068

1.968

1.868

-62

-68

2.322

2.040

2.000

1.900

1.800

1.700

Personeelskosten WSW

9.148

9.268

8.777

8.661

8.429

8.043

Overige personeelskosten

404

426

414

419

424

433

Personeelskosten niet WSW

1.657

1.921

1.970

2.008

2.046

2.086

Afschrijvingen

251

312

428

Onderhoud

313

305

345

352

359

366

Energie

211

535

444

453

462

472

Verzekeringen en belastingen

148

166

156

159

162

166

Dienstverlening derden

Indirecte productiekosten

107

Overige bedrijfslasten

152

207

221

226

230

235

Onvoorzien

Omzet Inkoopwaarde van de omzet Toegevoegde waarde Bedrijfskosten

Saldo van de financieringsfunctie

Bedrijfsresultaat

-2

12.413

13.303

12.916

12.869

12.708

12.396

-10.091

-11.262

-10.916

-10.968

-10.907

-10.696

180

10.209

11.262

10.916

10.968

10.907

10.696

Vergoeding frictiekosten uittreding De Wolden

183

Incidentele baten/lasten

-3

Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat

299

VERDELING NAAR TAAKVELDEN Op grond van de BBV is het verplicht om de activiteiten in te delen in taakvelden. De achterliggende gedachte hierbij is dat de diverse gemeenten en Gemeenschappelijke Regelingen meer vergelijkbaar worden. Reestmond kent twee taakvelden, te weten: Begeleide participatie (uitvoering Wsw; taakveld 6.4); Overhead (taakveld 0.4). Voor 2024-2027 geeft dit de onderstaande verdeling naar taakvelden. 2024

2025

Beg. Particip. Overhead fte:

274,1

37,5

88%

12%

Toegevoegde waarden

2.000

Personele lasten

8.372

Afschrijvingen

376

Onderhoud

Totalen

2026

Beg. Particip. Overhead

311,6

266,1

33,5

89%

11%

2.000

1.900

2.788

11.161

8.377

428

380

304

345

Energie

391

Verzekeringen en belastingen

137

Dienstverlening derden

Indirecte productiekosten

Overige bedrijfslasten

195

Onvoorzien

Saldo van de financieringsfunctie

Saldo baten en lasten

-7.927

Frictie uitkering Gemeente De Wolden

Totalen 299,6

2027

Beg. Particip. Overhead

258,1

33,5

89%

11%

1.900

1.800

2.710

11.087

8.227

428

379

313

352

444

403

156

141

221

201

-10.916

-8.069

-2.989

Totalen

Beg. Particip. Overhead

291,6

246,9

33,5

88%

12%

Totalen 280,3

1.800

1.700

2.673

10.900

7.834

2.727

10.561

428

377

428

318

359

323

366

453

409

462

415

472

159

144

162

146

166

226

204

230

207

235

-10.968

-8.037

-10.907

-7.761

-2.935

-10.696

-2.899

-2.870

1.700

Bijdragen deelnemende gemeenten

7.927

2.989

10.916

8.069

2.899

10.968

8.037

2.870

10.907

7.761

2.935

10.696

Resultaat na bijdragen

Aan de overhead zijn de volgende personele lasten toegerekend: Werkleiding (zowel Wsw als niet-Wsw); Directie en management; en daarnaast de naar rato hiervan afgeleide niet personele lasten. Gezien de geringe omvang van de financieringslasten hoeven deze niet te worden verdisconteerd over de taakvelden. In bovenstaand overzicht zijn deze toegewezen aan het taakveld ‘begeleide participatie’ (uitvoering Wsw).

TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Algemeen In de begroting 2024 is gerekend op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Verder is voor de begroting 2024 en de doorrekeningen 2025 – 2027 gerekend met de onderstaande uitgangspunten: Een algemene prijsstijging van 2% per jaar. Een stijging van de personeelskosten met 2%, rekening houdend met pensionering en uitstroom door ziekte. Geen toegevoegde waarde ingerekend voor Reestdal Werken B.V. De resultaten van Remet B.V. en Reestdal Werken B.V. blijven buiten beschouwing.

Vergelijkende cijfers In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers van de concept jaarrekening 2022 en de herziene begroting 2023 opgenomen. Medewerker aantallen In de begroting 2024 en verder wordt uitgegaan van de onderstaande aantallen FTE Wsw-medewerkers (in loondienst c.q. Begeleid Werken). De medewerkers waarvoor een Dienstverleningsovereenkomst is afgesloten vallen buiten deze aantallen. FTE

2024

2025

2026

2027

Gemeente Meppel

167,4

160,2

157,7

151,0

Gemeente Staphorst

20,4

18,4

17,4

Gemeente Westerveld

58,0

55,0

53,0

49,4

Gemeente de Wolden

3,2

2,4

Totaal

249

239

231

220

Grondslagen waardering en resultaatbepaling De begroting 2024 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden opgenomen indien bekend voor het opmaken van de jaarrekening. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten. Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaardverrekenprijzen. Uitbesteed werk wordt verantwoord op basis van hiervoor in rekening gebrachte bedragen. Lonen en sociale lasten Wsw personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het WSW personeel, vermeerderd met vakantietoeslag en eindejaarsuitkering en verhoogd met een opslag voor sociale en pensioenlasten. Eventuele ziekengelduitkeringen die op het boekjaar betrekking hebben ontvangen worden op de loonkosten in mindering gebracht.

Salarissen en sociale lasten overig personeel Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, evenals sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door RRC BV doorbelaste overige personeel verantwoord. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering.

Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten. Toegevoegde waarde (op afdeling)

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Assembleren & Verpakken

673

589

626

Facilitair

137

Havelte

337

193

318

Detachering

875

874

743

643

543

443

Staf/overige

136

152

129

Inkopen werkplekken

626

Trajecten Gemeenten

Huurbaten

137

126

117

TOTAAL

2.322

2.040

2.000

1.900

1.800

1.700

De toegevoegde waarden bestaan uit de omzet en de bijbehorende inkoopkosten. Dit zijn bijvoorbeeld projectkosten voor facilitair en groen. De TW is ingeschat op basis van de resultaten uit 2022. De daling op de post facilitair komt voort uit een her-rubricering van posten naar detachering. Detacheringen De opbrengsten uit detacheringen nemen af met van ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand. Vanaf 2023 worden de opbrengsten voor Metaal weergegeven onder de detacheringen. Loon- en begeleidingskosten Wsw

Omschrijving

Lonen WSW incl. sociale lasten

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

11.004

10.984

10.491

Te ontvangen LIV

-143

-85

10.223

9.984

9.546

Begeleidingsvergoeding BW

107

Doorberekende loonkosten

-1.821

-1.722

-1.718

-1.652

-1.644

-1.593

TOTAAL

9.148

9.268

8.777

8.661

8.429

8.043

De loonkosten inclusief sociale lasten en pensioenpremies zullen ten opzichte van de herziene begroting 2023 dalen, door uitstroom in verband met pensioengerechtigde medewerkers en ziekte. In de cao WSW is een koppeling gelegd met de loonprijsontwikkeling, in de huidige markt is onzeker hoe hoog deze zal zijn. Net als voorgaande jaren is bij de loonkosten in de begroting 2024 (en meerjarendoorrekening) uitgegaan van een indexatie van 2%.

Overige personeelskosten

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Reis- en verblijfkosten

Studiekosten

Arbodienstverlening

Werkkleding

Jubilea

Overige personeelskosten

177

149

127

129

130

133

TOTAAL

404

426

414

419

424

433

De overige personeelskosten stijgen ten opzichte van de jaarrekening 2022, voornamelijk door de studiekosten. In de komende jaren wordt er extra ingezet op ontwikkeling van medewerkers. Personeelskosten niet-Wsw

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Salariskosten Ambtelijk Doorberekende personeelskosten R.R.C.

290

501

335

342

349

356

1.466

1.517

1.733

1.764

1.796

1.828

-98

-97

-98

1.657

1.921

1.970

2.008

2.046

2.086

Doorberekende loonkosten TOTAAL

De personeelskosten van de medewerkers die niet onder de Wsw vallen stijgen ten opzichte van de herziene begroting 2023. Enerzijds komt dit door de nieuwe cao onderhandelingen, die steeds concreter worden. Op dit moment ligt er een voorstel voor € 240 per maand per FTE en 2% loonstijging. Daarnaast is er vacatureruimte opgenomen, voornamelijk voor de extra inzet van werkbegeleiding. Afschrijvingen

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Bedrijfsgebouwen

134

128

151

Vervoermiddelen

187

Machines, App

Ov. Materiële vaste activa

250

312

428

TOTAAL

De afschrijvingen stijgen ten opzichte van de herziene begroting 2023. Dit heeft voornamelijk te maken met achterstallig investeringen in de vervoersmiddelen en het gebouw. Voor wat betreft de afschrijving van investeringen, wordt in de begroting uitgegaan van realisatie van investeringen per 1 juli van het boekjaar.

Onderhoud Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Bedrijfsgebouwen

Machines

Automatisering

Vervoermiddelen

Overige

TOTAAL

313

305

345

352

359

366

De verwachting is dat de onderhoudskosten hoger uitvallen dan de realisatie in 2022. Dit komt onder andere door hogere kosten voor automatisering. Energie

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Elektra

181

224

228

233

237

Gas

280

157

160

163

167

Water

Brandstof

TOTAAL

212

535

444

453

462

472

De energiekosten zijn begroot op basis van het verbruik in 2022 en de vastgelegde tarieven voor 2023. Voor 2024 en verder zijn de tarieven niet vastgelegd, maar wordt uitgegaan van een stijging van 2%. Verzekeringen en belastingen

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Brandschade verzekering

Onroerende Zaak Belasting

43 3

Motorrijtuigenbelasting

Motorrijtuigen verzekering

Overige

TOTAAL

148

166

156

159

162

166

De kosten voor verzekeringen en belastingen zijn begroot in lijn met de resultaten 2022. Ten opzichte van de herziene begroting 2023 is een daling te verwachten. Dit komt onder andere door de afname van het machinepark Groen.

Dienstverlening derden

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Inhuur derden

TOTAAL

De kosten voor inhuur derden liggen in lijn met de realisatie 2022 en de herziene begroting 2023. Indirecte productiekosten

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Hulpstoffen en gereedschappen

Vrachtkosten en vuilafvoer

Verkoopkosten

TOTAAL

107

Bij de begroting van de indirecte productiekosten is een jaarlijkse prijsstijging van 2% meegenomen. De vrachtkosten zullen dalen ten opzichte van de herziene begroting 2023. Er zijn over dit onderwerp aanvullende afspraken gemaakt met afnemers. Een deel van de gemaakte vrachtkosten wordt doorbelast aan Remet B.V. Overige bedrijfslasten

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Accountantskosten

Telefoonkosten

Abbonementen & contributies

Kantoorbenodigdheden

Loonverwerking

Overige algemene kosten

Boekwinst

-49

TOTAAL

152

206

221

226

230

235

De overige bedrijfslasten zijn begroot in lijn met de resultaten 2022, zonder de incidentele baten. Hierin is prijsstijging van 2% meegenomen.

Onvoorzien Conform het BBV dient in de begroting 2024 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de begrotingen 2024 en verder een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie afwijkingen. Saldo van de financieringsfunctie

Omschrijving

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Rente leningen BNG

Rente baten

-13

-3

-1

TOTAAL

-1

-2

Het saldo van de financieringsfunctie is aangepast op basis van de resultaten in 2022. Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de posten incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen in de volgende jaren niet optreden. Derhalve is in de begroting geen rekening gehouden met incidentele baten en lasten. Gemeentelijke bijdragen

Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s.

SE's, Alleen SW incl. begeleid werken

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Gemeente Meppel

192

179

171

164

161

155

Gemeente Staphorst

Gemeente Westerveld

294

261

252

242

235

223

Totaal

Bijdrage

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Gemeente Meppel

6.679

7.731

7.421

7.445

7.492

Gemeente Staphorst

895

956

910

953

881

861

Gemeente Westerveld

2.634

2.575

2.585

2.570

2.535

2.434

10.209

11.262

10.916

10.968

10.907

10.696

Totaal

7.400

3 PARAGRAFEN

ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN Reestmond heeft het stelsel voor de verwerking van kosten voor groot onderhoud gewijzigd naar de componentenbenadering. Hierbij worden kosten voor groot onderhoud geactiveerd onder de materiële vaste activa en over de gebruiksduur afgeschreven. Eind 2022 is een externe partij in de arm genomen om een inventarisatie op te stellen over het gebouw en de technische installaties, ook is duurzaamheid hierin een belangrijk item. Medio 2023 wordt dit plan verwacht en kan worden ingeschat welke toekomstige uitgaven moeten worden verricht.

BEDRIJFSVOERING Investeringen Voor de jaren 2022 tot en met 2024 zijn de investeringen als volgt geweest c.q. geraamd:

Omschrijving Vervoermiddelen

Concept

Herziene

Jaarrekening

Begroting

2022

2023 -

2024

100

900

265

266

Machines, apparaten en installaties

Gebouwen

264

Overige materiële vaste activa

127

Totaal

425

390

1.334

159

Reestmond heeft in de afgelopen jaren zeer behoudend geïnvesteerd; als gevolg hiervan dienen komend jaar inhaalinvesteringen plaats te vinden. Daarna wordt in beginsel uitgegaan van het zogenaamde ideaalcomplex, waarbij vanuit de kasstroom uit de afschrijvingen kan worden geïnvesteerd. Informatisering en automatisering Reestmond heeft Compas als cliëntvolgsysteem en ten behoeve van de personeelsadministratie. Exact wordt als ERP-software gebruikt voor de administratie en productie.

VERBONDEN PARTIJEN Reestmond Raat Combinatie B.V. Reestmond Raat Combinatie B.V. (RRC B.V.) is op 27 december 2002 opgericht en gevestigd te Meppel. Binnen RRC werd vorm en uitvoering gegeven aan trajecten voor inwoners van de diverse deelnemende gemeenten met een grote afstand tot de arbeidsmarkt. De trajecten zijn zodanig fors afgenomen dat RRC B.V. is afgebouwd. Lopende en nieuwe trajecten worden thans binnen Reestmond uitgevoerd. Per 2015 wordt RRC B.V. dan ook primair gebruikt voor het werkgeverschap voor niet-Wsw medewerkers en kan daarnaast worden ingezet voor mogelijke niet Wsw-gerelateerde kosten en opbrengsten. Het belang in deze verbonden partij wordt verantwoord in de jaarrekening (financiële vaste activa). Het eigen vermogen van RRC B.V. ultimo 2022 is 3k. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2022 ( in €1.000,-). Begin 2022

Eind 2022

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

147

140

Resultaat 2022

Het resultaat van R.R.C voor 2024 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. 16

Reestmond Sales & Participation B.V. Reestmond Sales & Participation B.V. (RSP B.V.) is opgericht op 16 november 2006 en gevestigd te Meppel. Via deze 100% dochter kan Reestmond deelnemingen aangaan met partijen waarbij een economisch belang, te weten werkgelegenheid voor onze doelgroep en/of risicobeperking, voorop staat. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2022 (in € 1.000,-). Begin 2022 Eind 2022 Eigen vermogen -17 52 Vreemd vermogen 17 -52 Resultaat 2022

Het resultaat van R.S.P. voor 2020 is voor een groot deel beïnvloed door het resultaat van Remet B.V. Voor de komende jaren is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal opereren en in lijn zal liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Remet B.V. Remet B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP B.V. Uitgangspunt is per 1 januari 2018 alle metaal activiteiten plaats te laten vinden vanuit Remet B.V. Hiermee wordt bereikt dat er reeds een aparte bedrijfsvoering en organisatiebeleid kan worden gevoerd. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2022 (in € 1.000,-). Begin 2022

Eind 2022

Eigen vermogen

-13

Vreemd vermogen

584

857

Resultaat 2022

Voor 2023 en verder is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal draaien. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestdal Werken B.V. Reestdal Werken B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP, waarin mensen in het kader van Beschut Werken worden aangenomen. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2022 (in € 1.000,-). Begin 2022

Eind 2022

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

Resultaat 2022

Het resultaat van Reestdal Werken B.V. voor 2023 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren.

WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Algemeen In deze paragraaf is het beleid van Reestmond inzake het weerstandsvermogen en risicomanagement uiteengezet. Op grond van artikel 11 BBV moet Reestmond in haar begrotingen inzicht geven in haar weerstandsvermogen. Het omvang van het weerstandsvermogen wordt bepaald door: a) de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente (in casu Reestmond) beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) alle (rest)risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De opzet van deze paragraaf is analoog aan de paragraaf in onze begrotingen vanaf 2015 (tot stand gekomen in afstemming met de gemeentelijke beleidsmedewerkers dan wel financiële medewerkers). 17

De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste: a. een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; b. een inventarisatie van de risico's; c. het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. De weerstandscapaciteit betreft die elementen waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals borgstellingen, reserves, onbenutte voorzieningen etc. Onderscheid wordt gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Incidentele weerstandscapaciteit is de mogelijkheid om eenmalige tegenvallers op te vangen. Structurele weerstandscapaciteit betreft middelen die permanent inzetbaar zijn voor het opvangen van tegenvallers. Een risico is de kans op het optreden van een gebeurtenis met een bepaald gevolg. Reguliere risico’s (risico’s die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn) behoren hier niet toe. Deze dienen in principe te worden opgevangen binnen de bedrijfsvoering middels het afsluiten van verzekeringen of het vormen van voorzieningen. De risico’s, relevant voor het weerstandsvermogen, zijn die risico’s die niet op deze manier zijn te ondervangen en die een financieel gevolg kunnen hebben. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De volgende onderdelen kunnen als onderdeel van de weerstandscapaciteit worden gezien.

Algemene reserve De algemene reserve is in principe volledig beschikbaar als incidentele weerstandscapaciteit. Na verwerking van het positieve resultaat van 2022 zal de algemene reserve stijgen naar € 1.030.190. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn geen onderdeel van de weerstandscapaciteit, totdat besloten wordt de reserve weer toe te voegen aan de algemene reserve. Onvoorzien incidenteel structureel Reestmond heeft in haar begroting in de regel € 25.000 onvoorzien opgenomen. Stille reserves Van stille reserves is sprake als activacomponenten onder de directe opbrengstwaarde zijn gewaardeerd. Reestmond kent twee soorten stille reserves. Dit zijn stille reserves in financiële bezittingen en stille reserves in materiële bezittingen. De stille reserves in financiële vaste activa hebben betrekking op (de waardering van) onze deelnemingen. De deelnemingswaarden zijn gebaseerd op en omvatten geen stille reserves. De mogelijke stille reserves in materiële vaste activa betreffen onze gebouwen. Deze gebouwen zijn enerzijds duurzaam dienstbaar aan de bedrijfsuitoefening en anderzijds zou bij geheel gedeeltelijke verkoop een substantiële boekwinst kunnen worden behaald. Kostenreductie Vanuit onder meer de benchmarkonderzoeken door Cedris blijkt dat de mogelijkheden hiertoe binnen Reestmond niet dan wel zeer beperkt zijn, reden waarom kwantificering achterwege is gelaten.

Samenvatting inventarisatie De verplichting van de gemeenten die de regeling zijn aangegaan kan gezien worden als de belangrijkste factor in de weerstandscapaciteit. De gemeenten zijn immers verplicht eventuele verliezen te compenseren zodat de bedrijfsvoering voortgezet kan worden. In deze analyse wordt daar geen rekening mee gehouden, vanuit de gedachte dat Reestmond zelfstandig de risico’s op dient te kunnen vangen. De verantwoordelijkheid van de gemeenten beperkt echter de risico’s tot het tekort over een enkel jaar. In deze paragraaf wordt ervan uitgegaan dat structurele verliezen door de gemeenten worden opgevangen. Elke gemeenten houdt daar ook rekening mee in het bepalen van het eigen weerstandsvermogen.

Op basis van het bovenstaande kan worden geconcludeerd dat binnen Reestmond alleen de algemene reserve de weerstandscapaciteit vormt. Na verwerking van het positieve resultaat van 2022 zal de algemene reserve stijgen naar € 1.030.190. Risico’s Indeling van risico’s Omwille van de structuur in deze paragraaf is de volgende indeling in risicogebieden en/of categorieën gehanteerd: - Inkomsten; - Financiering; - Bedrijfsvoering. Het risicogebied Kapitaalgoederen is vanwege het geringe belang buiten beschouwing gelaten. Risico inschatting inkomsten Grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn Met grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn wordt in de risico-inschatting geen rekening gehouden. Bijdragen gemeenten In de begroting 2024 is -conform staand beleid- berekend dat voor een sluitende exploitatie bijdragen van de deelnemende gemeenten noodzakelijk zijn. De gemeenten die de gemeenschappelijke regeling hebben getroffen zijn verantwoordelijk voor de volledige financiering van deze regeling, ook als dit onverwachte verliezen betreft. Er is daarmee geen risico dat de gemeenten onvoldoende bijdragen. Financiering Reestmond loopt in principe geen risico over de opgenomen geldlening bij de BNG. De rekening-courant posities met RRC B.V. en RSP B.V. worden gezien hun geringe omvang buiten beschouwing gelaten.

Bedrijfsvoering Verzekeringen Reestmond is verzekerd voor de meest voorkomende zaken. Het betreft verzekeringen voor: - Brand- en bedrijfsschade; - WA-verzekering; - Ongevallen voor BHV’ers; - Motorrijtuigen; - Werkmaterieel; - Bedrijfs-en productaansprakelijkheid. Tot op heden is door Reestmond met name een beroep gedaan op de motorrijtuigen- en werkmaterieel verzekeringen. Realisatie toegevoegde waarden a. Externe factoren De begroting 2024 gaat uit van stabiele toegevoegde waarden. Er zijn externe factoren welke mede bepalend zijn voor het realiseren van deze doelstelling, waaronder bijvoorbeeld de bereidheid van externe partijen tot inleen van onze medewerkers (in geval van detacheringen) en de algemene economische omstandigheden. De realisatie van deze geraamde toegevoegde waarden over 2024 is in deze paragraaf benoemd als risico, en totaal geraamd op 10% van de toegevoegde waarde, € 200.000. De weging van dit risico is gemiddeld. b. Ziekteverzuim Ook door ziekteverzuim daalt de toegevoegde waarde ten opzichte van de begroting. Ziekteverzuim van Wswmedewerkers van Reestmond leidt tot productieverlies. Het ziekteverzuim bij Reestmond ligt met ca 18% op een (grotendeels onbeïnvloedbaar) hoog niveau, ook gerelateerd aan het landelijke gemiddelde in de sector. De begroting gaat uit van een gelijkblijvend ziekteverzuim in de komende jaren.

Uitstroom Wsw-medewerkers In het kader van de invoering van de Participatiewet per 2015 is er vanaf dat moment geen nieuwe instroom van Wsw–medewerkers, waartegenover wel natuurlijke uitstroom zal plaatsvinden (pensionering, arbeidsongeschiktheid, ontslag). Het navenante risico op verminderde toegevoegde waarden is in deze begroting volledig meegenomen en derhalve geen risico meer. Kostenontwikkelingen In de begroting(en) wordt rekening gehouden met stijgende (personele- en overige)lasten; hierbij blijft uiteraard altijd de kans aanwezig dat deze kostenontwikkelingen hoger zullen zijn dan de geraamde. Voor deze paragraaf wordt het risico hiertoe voorzien op maximaal 5% van de kosten, € 646.000. Gezien het feit dat deze verhoogde kosten mogelijk (deels) te verdisconteren zijn in onze tariefstellingen is de weging laag. Daarnaast is er nog onzekerheid over de hoogte van de energie- en brandstofprijzen, na 2024. De prijzen zijn binnen de bestaande contracten nog niet bekend. Een ander niet kwantificeerbaar risico betreft een hogere stijging van de loonkosten. De reeds bekende verhogingen zijn doorgevoerd, echter blijft het onzeker hoe o.a. het minimumloon zich zal ontwikkelen. Debiteuren Er bestaat altijd de kans dat debiteuren niet aan hun betalingsverplichtingen (kunnen) voldoen.

Dit risico wordt in de begrotingen van Reestmond, middels de opname van een stelpost, voorzien en is derhalve daarmee geen risico meer voor deze paragraaf. In de jaarrekeningen worden de mogelijk oninbare posten in mindering gebracht op het debiteurensaldo. Hieronder volgt een overzicht ingeschatte risico’s (bedragen in €) Risico Toegevoegde waarden Kostenontwikkelingen

Risicobedrag 200.000 645.000

Totaal

Weging 10% 5%

Bufferreserve 100.000 161.000

845.000

261.000

Bepaling Weerstandsvermogen De impact van de risico’s is geschat op € 845.000,- met een waarschijnlijke impact van € 261.000. Deze verwachting is gebaseerd op het gewogen gemiddelde van alle inschattingen van kansen en impact. De algemene reserve, die ultimo 2022 € 1030.000 bedraagt, is momenteel van voldoende omvang teneinde dit risico op te vangen. 3.4.4.1

Kengetallen

Concept Jaarrekening 2022

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. voor

-2,41%

Herziene Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2023 0,45%

2024

2025

2026

2027

-3,39%

-7,27%

-11,27%

-11,55%

verstr. leningen

-2,41%

0,45%

-3,39%

-7,27%

-11,27%

-11,55%

Solvabiliteitsratio

109,91%

0,94%

0,01%

0,00%

Structurele exploitatieruimte

Toelichtingen op de kengetallen: Netto Schuldquote / Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen: Deze kengetallen weerspiegelen het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Gezien de geringe omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen exploitatie problemen verwacht voor de rentelasten en de aflossingen van de leningen. 20

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Ondanks de afnemende omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen problemen voor de financiële positie verwacht. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Op basis van de gemeentelijke bijdragen sluit deze op nihil. De kengetallen over grondexploitatie en belastingcapaciteit komen bij deze gemeenschappelijke regeling niet voor. Verloop Reserves en Voorzieningen Reestmond heeft een algemene reserve en drie bestemmingsreserves. - De algemene reserve is positief. De totale gemeentelijke bijdrage is dusdanig begroot dat het resultaat van de GR op nihil uitkomt, hieruit is geen aanpassing van de algemene reserve te verwachten. Het is wenselijk om de algemene reserve op een positief niveau te houden, zodat de GR zelf kan inspelen op onvoorziene gebeurtenissen. In 2022 is in het dagelijks bestuur vastgesteld binnen welke bandbreedte de algemene reserve van Reestmond mag liggen. - De bestemmingsreserve vakantiegeld strekt ter dekking van de uitstaande vakantiegeldverplichtingen. Op basis van de daling van het personeelsbestand zal deze reserve de komende jaren naar verwachting verder afnemen. - De bestemmingsreserve verlofdagen strekt ter dekking van het uitstaande saldo verlofuren.

De omvang van de reserve blijft gelijk, alleen op basis van een bestuursbesluit kan dit worden aangepast. - De bestemmingsreserve vergoeding de Wolden strekt ter dekking van de te maken frictiekosten in verband met de uittreding van Gemeente de Wolden. Deze bestemmingsreserve is in 2022 tot 0 gereduceerd. Vakantiegeld reserve

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Saldo 01-01

432

401

350

325

300

275

Toevoegingen

401

350

325

300

275

250

Onttrekkingen

-432

-401

-350

-325

-300

-275

Saldo 31-12

401

350

325

300

275

250

Verlofdagen reserve

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Saldo 01-01

1.186

Toevoegingen

Onttrekkingen

Saldo 31-12

1.186

Vergoeding de Wolden

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Saldo 01-01

183

Toevoegingen

Onttrekkingen

-183

Saldo 31-12

Op dit moment staan er geen voorzieningen op de balans van Reestmond.

TREASURY (FINANCIERING) Reestmond beschikt over een treasury statuut, waarin door het Algemeen Bestuur regels zijn gesteld met betrekking tot bancaire zaken en het aantrekken c.q. het uitplaatsen van financiële middelen. Reestmond verricht haar bankzaken met één hoofdbankier, de BNG. Daarnaast is er een rekening bij de Rabobank voor afstortingen en opnames van kasgelden Op basis van de met de BNG afgesloten overeenkomst worden overschotten en tekorten aan liquiditeiten boven een grens van € 400.000 automatisch in daggeld of kasgeld omgezet. In het statuut worden alleen rekening courant, daggeld, deposito’s, en obligaties als beleggingsmiddel toegestaan, zodat er geen risico wordt gelopen over de ingezette middelen, alleen over de rendementen. De wet FIDO verplicht tot het opstellen van een dergelijk statuut en tot het verantwoorden over de stand van zaken via inzicht te geven in de kasgeldlimiet en rente-risiconorm. Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet

Concept Jaarrekening 2022

Herziene Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2023

2024

2025

2026

2027

12.487 62 12.413 12

13.370 68 13.301 1

12.985 68 12.916 1

12.937 68 12.869 1

12.776 68 12.708 1

12.465 68 12.396 1

Vastgesteld percentage van 8,2%

1.024

Vlottende korte schuld

1.724

1.750

1.250

750

250

Netto vlottende schulden

1.724

1.750

1.250

750

250

Vlottende middelen

2.297

2.140

Banksaldi Overige vlottende middelen

557 1.740

400 1.740

Toets kasgeldlimiet

451

634

134

-366

-866

Netto vlottende kasgeldvordering

573

390

890

1.390

1.890

1.024

Grondslag Inkoopwaarde van de omzet Bedrijfslasten Rentelasten Toegestane kasgeldlimiet

Kasgeldlimiet

Reestmond blijft voldoen aan de kasgeldlimiet.

Renterisiconorm Renterisiconorm

Concept Jaarrekening 2022

Totale lasten

Herziene Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2023

2024

2025

2026

2027

12.487

13.370

12.985

12.937

12.776

12.465

2.497

2.674

2.597

2.587

2.555

2.493

151 151

2.346

2.674

2.597

2.587

2.555

2.493

Renterisiconorm Vastgesteld percentage van 20% Renterisico Renteherzieningen Aflossingen Ruimte onder renterisiconorm

Ook aan de renterisiconorm voldoet Reestmond.

4 GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO GEPROGNOTISEERDE BALANS Concept

Herziene

Jaarrekening Begroting Begroting Omschrijving

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Saldo 01-01

2.412

2.315

2.393

2.365

2.337

2.310

Investeringen

153

390

400

Afschrijvingen

250

312

428

Saldo 31-12

2.315

2.393

2.365

2.337

2.310

2.282

Saldo 01-01

3.916

2.685

2.390

Saldo 31-12

2.685

2.390

Saldo 01-01

6.328

5.000

4.783

4.755

4.727

4.700

Saldo 31-12

5.000

4.783

4.755

4.727

4.700

4.672

Saldo 01-01

2.533

2.618

Saldo 31-12

2.618

Saldo 01-01

3.795

2.382

2.165

2.137

2.109

2.082

Saldo 31-12

2.382

2.165

2.137

2.109

2.082

2.054

Saldo 01-01

6.328

5.000

4.783

4.755

4.727

4.700

Saldo 31-12

5.000

4.783

4.755

4.727

4.700

4.672

Materiele vaste activa

Vlottende activa

Totaal activa

Eigen vermogen

Vlottende passiva

Totaal passiva

EMU SALDO Concept

Herziene

Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Omschrijving

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

115

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

251

312

428

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

153

390

400

exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

183

Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa:

niet op exploitatie verantwoord

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.

Baten bouwgrondexploitatie:

Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Verkoop van effecten: Berekend EMU-saldo

396

-78

Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de

Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover

Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden

BEGROTINGSSALDO Structureel begrotingssaldo

Concept

Herziene

Jaarrekening Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2022

2023

2024

2025

2026

2027

Saldo baten en lasten

299

Saldo toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Begrotingssaldo

330

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo

330

25 25

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Meppel&id=605b0c2a-e9c7-4065-b76d-aeb18d3a398c