1.15 Reestmond - Ontwerpbegroting 2022 en meerjarendoorrekening 2023 - 2025 - 02 Begroting.pdf
Tekst van het document
BEGROTING 2022 Alsmede meerjaren doorrekeningen 2023-2025
REESTMOND
1
INHOUD 1
2
JAARPLAN .............................................................................................................................. 3
SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR SAMENSTELLING DAGELIJKS BESTUUR SAMENSTELLING DIRECTIE EN MANAGEMENT
4 4 4
UITGANGSPUNTEN BEGROTING 2022 SAMENVATTING KADERBRIEF 2022
5 5 5
BATEN EN LASTEN .................................................................................................................... 6
ALGEMEEN GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING TOEGEVOEGDE WAARDE (OP AFDELING) LOON- EN BEGELEIDINGSKOSTEN WSW OVERIGE PERSONEELSKOSTEN PERSONEELSKOSTEN NIET-WSW AFSCHRIJVINGEN HUUR ONDERHOUD ENERGIE VERZEKERINGEN EN BELASTINGEN DIENSTVERLENING DERDEN VERKOOPKOSTEN INDIRECTE PRODUCTIEKOSTEN OVERIGE BEDRIJFSLASTEN ONVOORZIEN SALDO VAN DE FINANCIERINGSFUNCTIE FRICTIEKOSTEN INCIDENTELE BATEN/LASTEN GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN 3
8 9 10 11 11 12 12 12 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 16 16
PARAGRAFEN ........................................................................................................................ 17
ALGEMEEN INVENTARISATIE VAN DE WEERSTANDSCAPACITEIT RISICO’S BEPALING WEERSTANDSVERMOGEN VERLOOP RESERVES EN VOORZIENINGEN
4
19 20 21 22 23
GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO.................................................................................. 27
2
1 JAARPLAN
3
SAMENSTELLING BESTUUR EN DIRECTIETEAM Samenstelling Algemeen Bestuur
Gemeente
Bestuurders
Gemeente Meppel
de heer H. ten Hulscher (voorzitter)
Gemeente Meppel
de heer R. van Ulzen
Gemeente Staphorst
de heer A. Mussche (plv. secretaris)
Gemeente Staphorst
de heer L. Mulder
Gemeente Westerveld
de heer J.Y.A. de Haas (secretaris)
Gemeente Westerveld
de heer K. Smidt
Samenstelling Dagelijks Bestuur
Gemeente
Bestuurders
Gemeente Meppel
de heer H. ten Hulscher (voorzitter)
Gemeente Westerveld
de heer J.Y.A. de Haas (secretaris)
Gemeente Staphorst
de heer A. Mussche (plv. secretaris)
Samenstelling Directie en management
Functie Directeur
de heer P. Kuipers
Teamleider Ondersteuning
mevr. V. den Dekker
4
DE OPZET VAN DE BEGROTING Uitgangspunten begroting 2022 Bij de opstelling van de begroting 2022 gelden de volgende uitgangspunten: -
-
-
Uitgangspunt is dat Reestmond per 1 januari 2019 in beginsel is ingericht op basis van het in oktober 2017 vastgestelde Herinrichtingsplan ‘Reestmond In Ontwikkeling’ (RIO): de bedrijfsvoering van Reestmond is geoptimaliseerd, waarbij de interne organisatie dusdanig is ingericht dat het, naast het faciliteren van de huidige Sw-medewerkers, de brede doelgroep van de Participatiewet op kwalitatieve en efficiënte wijze kan faciliteren door middel van werkplekken en ontwikkeltrajecten; De begroting is opgesteld op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. De Groen & Grijs activiteiten van Westerveld en Staphorst maken per 1-1-2021 geen deel meer uit van de begroting. Het DB heeft op 24 juni 2021 een concept herziene begroting 2021 vastgesteld. Daarna is besloten om ook de ontwerp-begroting 2022 in de DB vergadering van 24 juni 2021 te wijzigen. Er zijn 5 medewerkers van Westerveld groen bij de GR Reestmond blijven werken. Deze medewerkers zijn weer opgenomen in de herziene begroting 2021 en in de (meerjaren-) begroting 2022. De personeelskosten zijn ingeschat rekening houdende met een indexatie van 2% per jaar. In deze begroting is rekening gehouden met de verwachte uitstroom door pensioengerechtigde leeftijd en ziekte. De in 2017 opgerichte Reestdal B.V. heet na een naamswijziging Reestdal werken B.V.. Hierin wordt beschut werken ondergebracht.
In de uitwerking van deze begroting is hiermee geen rekening gehouden. De resultaten van Remet B.V. zijn in deze begroting buiten beschouwing gelaten. Samenvatting Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Toegevoegde waarde
3.044
2.953
2.733
2.633
2.533
2.433
Uitvoeringslasten
-3.329
-3.603
-3.416
-3.435
-3.490
-3.482
Operationeel resultaat
-285
-650
-682
-802
-957
-1.049
Wsw personele lasten
-10.951
-9.906
-9.710
-9.491
-9.099
-8.682
Operationeel resultaat Exploitatieresultaat
-285
-650
-682
-802
-957
-1.049
-11.236
-10.556
-10.392
-10.293
-10.056
-9.731
Frictiekosten Incidentele baten/lasten
241
-
-
-
-
-
Vergoeding frictie uittreding
212
199
183
-
-
-
11.051
10.357
10.209
10.293
10.056
9.731
268
-
-
-
-
-
Bijdrage deelnemende gemeenten Resultaat
-
De opbrengsten uit detacheringen nemen af met van ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand. De overige kosten stijgen door aanpassing met een indexering van 2%. Uittredingsvergoeding vanuit de Wolden ingerekend voor de overeengekomen bedragen in de begrotingsperiode, in 2023 vervalt de bijdrage met 0,2 mln negatief effect op resultaat. Kaderbrief 2022
De opstelling van deze begroting is gebaseerd op de aan de gemeenteraden aangeboden kaderbrief 2021. 5
2 BATEN EN LASTEN Alle bedragen in € 1.000,- tenzij anders aangegeven.
6
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN, INCLUSIEF MEERJAREN DOORREKENINGEN Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
Omzet Inkoopwaarde van de omzet Toegevoegde waarde
3.120
2022
3.053
2023
2.833
2024
2.733
2025
2.633
2.533
-76
-100
-100
-100
-100
-100
3.044
2.953
2.733
2.633
2.533
2.433
8.682
Bedrijfskosten Personeelskosten WSW
10.951
9.906
9.710
9.491
9.099
Overige personeelskosten
388
432
388
388
388
388
Personeelskosten niet WSW
1.588
1.613
1.602
1.601
1.635
1.606
273
373
366
366
366
366
Afschrijvingen Huur
5
8
8
8
8
8
Onderhoud
299
297
288
293
299
305
Energie
204
262
223
228
232
237
Verzekeringen en belastingen
158
156
171
174
178
181
Dienstverlening derden
94
111
26
26
27
27
Verkoopkosten
1
5
1
1
1
1
Indirecte productiekosten
116
103
117
120
122
124
Overige bedrijfslasten
202
215
199
203
207
211
Onvoorzien
-
25
25
25
25
25
1
4
2
2
2
2
14.280
13.509
13.125
12.926
12.590
12.164
-11.236
-10.556
-10.392
-10.293
-10.056
-9.731
212
199
183
-
-
-
-
-
-
-
-
453
199
183
-
-
-
11.051
10.357
10.209
10.293
10.056
9.731
-
-
-
-
-
Saldo van de financieringsfunctie
Bedrijfsresultaat Vergoeding frictiekosten uittreding De Wolden Frictiekosten Reestmond Incidentele baten/lasten
Bijdragen deelnemende gemeenten Resultaat
241
268
7
VERDELING NAAR TAAKVELDEN Op grond van de BBV is het verplicht om de activiteiten in te delen in taakvelden. De achterliggende gedachte hierbij is dat de diverse gemeenten en Gemeenschappelijke Regelingen meer vergelijkbaar worden. Reestmond kent twee taakvelden, te weten: Begeleide participatie (uitvoering Wsw; taakveld 6.4); Overhead (taakveld 0.4). Voor 2022-2025 geeft dit de onderstaande verdeling naar taakvelden. 2022
2023
Beg. Particip. Overhead fte:
319,1
40,1
89%
11%
Toegevoegde waarden
2.733
-
Personele lasten
9.345
Afschrijvingen
325
Huur
Totalen
2024
Beg. Particip. Overhead
359,2
313,5
37,3
89%
11%
2.733
2.633
-
2.355
11.700
9.213
41
366
327
8
8
8
-
Totalen 350,8
2025
Beg. Particip. Overhead 302,3
35,3
90%
10%
2.633
2.533
-
2.267
11.480
8.890
39
366
328
8
8
-
Totalen
Beg. Particip. Overhead
337,6
292,3
33,5
90%
10%
Totalen
325,8
2.533
2.433
-
2.232
11.123
8.545
2.131
10.675
38
366
328
38
366
8
8
-
2.433
-
8
Onderhoud
256
32
288
262
31
293
268
31
299
274
31
305
Energie
198
25
223
204
24
228
208
24
232
213
24
237
Verzekeringen en belastingen
152
19
171
156
19
174
159
19
178
163
19
181
Dienstverlening derden
23
3
26
23
3
26
24
3
27
24
3
27
Verkoopkosten
1
-
1
1
-
1
1
-
1
1
-
1
Indirecte productiekosten
117
-
117
120
-
120
122
-
122
124
-
124
Overige bedrijfslasten
177
22
199
182
22
203
186
22
207
190
22
211
Onvoorzien
22
3
25
22
3
25
22
3
25
22
3
25
Saldo van de financieringsfunctie
2
2
2
2
2
2
2
-10.392
-7.886
-10.293
-7.684
-10.056
-7.461
-2.270
-9.731
Saldo baten en lasten Frictie uitkering Gemeente De Wolden
-7.892
-2.500
183
-2.407
-2.372
-
2
183
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Bijdragen deelnemende gemeenten
7.709
2.500
10.209
7.886
2.407
10.293
7.684
2.372
10.056
7.461
2.270
9.731
Resultaat na bijdragen
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Aan de overhead zijn de volgende personele lasten toegerekend: Werkleiding (zowel Wsw als niet-Wsw); Directie en management; Staf (zowel Wsw als niet-Wsw). en daarnaast de naar rato hiervan afgeleide niet personele lasten. Gezien de geringe omvang van de financieringslasten hoeven deze niet te worden verdisconteerd over de taakvelden. In bovenstaand overzicht zijn deze toegewezen aan het taakveld ‘sociaal domein’ (uitvoering Wsw).
TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Algemeen In de begroting 2022 is gerekend op basis van zo recent mogelijke bekende en verwachte ontwikkelingen. Verder is voor de begroting 2022 en de doorrekeningen 2023 – 2025 gerekend met de onderstaande uitgangspunten: Een algemene prijsstijging van 2% per jaar, conform inflatie. Een stijging van de personeelskosten met 2%, rekening houdend met pensionering en uitstroom door ziekte. Geen TW ingerekend voor Reestdal Werken B.V., mensen worden wel ingezet bij Reestmond beschut werken. De resultaten van Remet B.V. en Reestdal Werken B.V. blijven buiten beschouwing.
8
Vergelijkende cijfers In de overzichten die zijn opgenomen in deze begroting, zijn voor de vergelijking de cijfers van de concept jaarrekening 2020 en de begroting 2021 opgenomen. Medewerker aantallen In de begroting 2021 en verder wordt uitgegaan van de onderstaande aantallen FTE Wsw-medewerkers (in loondienst c.q. Begeleid Werken): FTE
2021
2022
2023
2024
2025
Gemeente Meppel
216,4
207,5
204,1
196,7
188,8
Gemeente Staphorst
29,3
29,3
28,6
27,3
27,3
Gemeente Westerveld
82,2
80,2
80,2
77,2
74,2
327,8
316,9
312,9
301,1
290,3
Totaal
Grondslagen waardering en resultaatbepaling De begroting 2022 is opgemaakt met inachtneming van de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Algemene grondslagen Binnen de bepalingen van het BBV worden baten en lasten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen indien zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden opgenomen indien bekend voor het opmaken van de jaarrekening. Omzet De omzet betreft de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief BTW en onder aftrek van eventuele kortingen. Inkoopwaarde van de omzet De inkoopwaarde bestaat uit grondstoffenverbruik, uitbesteed werk en fabricageresultaten. Het grondstoffenverbruik wordt berekend op basis van standaard verrekenprijzen. Uitbesteed werk op basis van in rekening gebrachte bedragen voor daadwerkelijk in het boekjaar verleende diensten en fabricageresultaten worden ontleend aan de productieboekhouding. Personeelskosten Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen brutolonen van het Wsw personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Op het boekjaar betrekking hebbende ontvangen ziekengelden en afdrachtverminderingen worden in mindering gebracht.
Personeelskosten niet Wsw Dit betreffen de aan het boekjaar toe te rekenen bruto lonen van het ambtelijk personeel, vermeerderd met vakantierechten en een eindejaarsuitkering, alsmede sociale en pensioenlasten daarover. Daarnaast zijn onder deze noemer de kosten van het door RRC BV doorbelaste overige personeel verantwoord. Begeleidingskosten BW (Begeleid Werken) Betreffen de kosten van de vergoedingen aan reguliere werkgevers welke WSW-medewerkers in loondienst hebben en deze begeleiden. Reestmond ontvangt hiervoor de Rijkssubsidies. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van vaste activa. De afschrijvingstermijn is gebaseerd op de technische en economische levensduur. Overige bedrijfslasten 9
De overige bedrijfskosten hebben met name betrekking op de indirecte bedrijfsvoering. Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van de rentelasten en de rentebaten. Gelet op de geringe omvang van deze functie behoeft geen rente toerekening aan de taakvelden plaats te vinden. Bijdragen deelnemende gemeenten Dit betreft de bijdragen van de in de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten in de voorziene exploitatietekorten. Toegevoegde waarde (op afdeling) Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Metaal
139
150
150
150
150
150
Assembleren & Verpakken
615
735
693
693
693
693
Facilitair
151
173
159
159
159
159
Groen & Grijs
996
582
593
593
593
593
Detachering
861
979
841
741
641
541
Inkopen werkplekken
116
166
130
130
130
130
Trajecten Gemeenten
50
55
55
55
55
55
Huurbaten
116
113
113
113
113
113
TOTAAL
3.044
2.953
2.733
2.633
2.533
2.433
Staf/overige
De toegevoegde waarden zijn ingeschat op basis van de resultaten uit 2020, behalve op de onderstaande punten. Detacheringen De opbrengsten uit detacheringen nemen af met van ca. 0,1 mln per jaar. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door de afnemende inzetbaarheid van het personeelsbestand.
10
Loon- en begeleidingskosten Wsw Concept Omschrijving
Lonen WSW incl. sociale lasten
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
12.881
11.695
11.436
11.153
10.706
10.223
Terug ontvangen ZW-WAO
-19
-15
-14
-13
-12
-11
Te ontvangen LIV
-115
-85
-85
-85
-85
-85
Begeleidingsvergoeding BW
107
105
73
73
73
73
Doorberekende loonkosten
-1.903
-1.794
-1.700
-1.637
-1.583
-1.519
TOTAAL
10.951
9.906
9.710
9.491
9.099
8.682
De loonkosten inclusief sociale lasten en pensioenpremies zullen ten opzichte van de begroting 2021 dalen. Bij de loonkosten is in de begroting 2022 (en meerjaren doorrekeningen) uitgegaan van een indexatie van 2%. Daarnaast is de financiële invloed meegenomen van uitstroom in verband met pensioengerechtigde medewerkers en ziekte. Overige personeelskosten Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Reis- en verblijfkosten
109
130
113
113
113
113
Studiekosten
48
50
50
50
50
50
Arbodienstverlening
45
52
50
50
50
50
Werkkleding
35
35
35
35
35
35
Jubilea
20
25
25
25
25
25
Hygiëne personeel
31
30
30
30
30
30
Kantinekosten
41
50
25
25
25
25
Personeelsvereniging
10
10
10
10
10
10
Overige
49
50
51
51
51
51
TOTAAL
388
432
388
388
388
388
Het uitgangspunt bij de overige personeelskosten is dat deze gelijk blijven. Een stijging van de kosten valt weg tegen het afnemende personeelsbestand.
11
Personeelskosten niet-Wsw Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
Salariskosten Ambtelijk Doorberekende personeelskosten R.R.C.
2022
2023
2024
2025
345
358
296
302
308
314
1.275
1.357
1.409
1.402
1.430
1.394
Mutatie voorziening inactieven
-
Uitzendkrachten
38
25
25
25
25
25
Doorberekende loonkosten
-70
-127
-127
-127
-127
-127
1.588
1.613
1.602
1.601
1.635
1.606
TOTAAL
De personeelskosten van de medewerkers die niet onder de Wsw vallen blijven grotendeels gelijk aan de begroting 2021. Hierin zijn de positieve effecten van een indexatie van de loonkosten meegenomen als ook de uitstroom van medewerkers. Afschrijvingen Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Bedrijfsgebouwen
112
112
125
125
125
Vervoermiddelen
54
110
83
83
83
83
Machines, App
60
121
107
107
107
107
Ov. Materiële vaste activa
47
30
52
52
52
52
273
373
366
366
366
366
TOTAAL
125
Voor wat betreft de afschrijving van investeringen, wordt in de begroting uitgegaan van realisatie van investeringen per 1 juli van het boekjaar. Huur Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
Huur gebouwen Huur overig TOTAAL
5 5
2022
2024
2025
5
5
5
5
5
3
3
3
3
3
8
8
8
8
8
De huurkosten zijn ten opzichte van de begroting 2021 gelijk gehouden.
12
2023
Onderhoud Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Bedrijfsgebouwen
44
33
31
31
32
32
Machines
101
87
82
83
85
87
Automatisering
40
51
51
52
53
54
Vervoermiddelen
80
82
79
81
82
84
Overige
34
45
45
46
47
48
TOTAAL
299
297
288
293
299
305
In de onderhoudskosten zijn in 2020 eenmalige kosten meegenomen, deze worden in de toekomst niet meer verwacht. Energie Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Elektra
56
61
61
62
64
65
Gas
68
95
80
81
83
84
Water
2
3
2
2
2
2
Brandstof
77
103
81
82
84
86
TOTAAL
204
262
223
228
232
237
De energiekosten zijn begroot op basis van de resultaten in 2020, rekening houdend met een eenmalige positieve correctie die heeft plaatsgevonden in 2020. Door een investering in nieuwe verwarmingsketels zijn de gaskosten gedaald. Verder is rekening gehouden met een prijsstijging van 2% per jaar. Verzekeringen en belastingen Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Brandschade verzekering
33
33
38
39
40
41
Onroerende Zaak Belasting
25
24
28
29
29
30
Motorrijtuigenbelasting
35
36
36
36
37
38
Motorrijtuigen verzekering
60
56
61
62
64
65
Overige
4
7
8
8
8
8
TOTAAL
157
156
171
174
178
181
De kosten voor verzekeringen en belastingen zijn begroot in lijn met de resultaten 2020, met als aanvulling de verhoging van de brandverzekering.
13
Dienstverlening derden Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Inhuur derden
94
111
26
26
27
27
TOTAAL
94
111
26
26
27
27
De kosten voor inhuur derden liggen lager dan in de begroting 2021 omdat de verwachting is dat er minder externe inhuur nodig zal zijn. Verkoopkosten Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Verkoopkosten
1
5
1
1
1
1
TOTAAL
1
5
1
1
1
1
Indirecte productiekosten Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Hulpstoffen en gereedschappen
88
78
94
96
98
Verpakkingsmateriaal
1
3
1
1
1
1
Vrachtkosten en vuilafvoer
27
22
22
23
23
24
116
103
117
120
122
124
TOTAAL
100
Bij de begroting van de indirecte productiekosten is een jaarlijkse prijsstijging van 2% meegenomen. Een deel van de gemaakte vrachtkosten wordt doorbelast aan Remet B.V.
14
Overige bedrijfslasten Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Accountantskosten
35
36
36
37
38
39
Telefoonkosten
26
28
27
27
28
28
Abbonementen & contributies
38
35
31
31
32
32
Kantoorbenodigdheden
17
14
11
11
11
11
Loonverwerking
82
71
69
70
72
73
Overige algemene kosten
3
32
26
27
27
28
202
215
199
203
207
211
TOTAAL
Voor de overige bedrijfslasten is een kleine aanpassing doorgevoerd op basis van de resultaten 2020 en de verwachting voor komende jaren. Hierin is prijsstijging van 2% meegenomen. Onvoorzien Conform het BBV dient in de begroting 2022 een post voor onvoorziene lasten te worden opgenomen. Reestmond neemt hiertoe in de begrotingen 2022 en verder een post op ad. € 25.000 voor niet voorzienbare exploitatie -afwijkingen. Saldo van de financieringsfunctie Concept Omschrijving
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Rente leningen BNG
9
13
9
9
9
9
Rente baten
-8
9
7
7
7
7
TOTAAL
1
4
2
2
2
2
Het saldo van de financieringsfunctie is aangepast op basis van de resultaten in 2020. Frictiekosten Concept Omschrijving
Uitkering Gemeente De Wolden
Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
212
199
183
-
-
-
212
199
183
-
-
-
Personeelskosten Reestmond Inhuur derden TOTAAL
In de begroting van 2022 en verder worden er geen frictiekosten meer opgenomen. Alleen de uitkering van Gemeente de Wolden is dan meegenomen. Dit betreft de vergoedingen vanuit gemeente De Wolden ter dekking 15
van de kosteneffecten van de uittreding voor de exploitatie van GR Reestmond, e.e.a. conform de afspraken zoals vastgelegd in het vastgestelde uittredingsplan. Incidentele baten/lasten Bij Reestmond wordt de posten incidentele baten en lasten gebruikt voor kosten en opbrengsten die gedurende een boekjaar optreden, maar welke niet voorzien waren. Ook hebben deze kosten en opbrengsten een incidenteel karakter en zullen in de volgende jaren niet optreden. Derhalve is in de begroting geen rekening gehouden met incidentele baten en lasten. Gemeentelijke bijdragen
Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdragen wordt uitgegaan van een verdeling op basis van onderstaande SE’s. SE's, Alleen SW incl. begeleid werken
2022
2023
2024
2025
Gemeente Meppel
192
189
181
174
Gemeente Staphorst
26
25
24
24
Gemeente Westerveld
76
76
73
70
294
290
278
268
Totaal Bijdrage
2022
2023
2024
2025
Gemeente Meppel
6.679
6.710
6.556
6.327
Gemeente Staphorst
895
890
869
873
Gemeente Westerveld
2.634
2.693
2.631
2.532
10.209
10.293
10.056
9.731
Totaal
16
3 PARAGRAFEN
17
ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN Voor het onderhoud van de kapitaalgoederen is een voorziening opgenomen. De voorziene uitgave voor de vervanging van de dakbedekking van het pand in Meppel, die in 2019 opnieuw met een offerte van de leverancier neerwaarts is bijgesteld, vormt het leeuwendeel van de opgenomen voorziening. In 2021 zal de systematiek en hoogte van de onderhoudsvoorziening opnieuw worden onderzocht om de gerelateerde verplichting en kostenegalisatie correct te bepalen voor de toekomstige periode.
BEDRIJFSVOERING Investeringen Voor de jaren 2020 tot en met 2022 zijn de investeringen als volgt geweest c.q. geraamd: Omschrijving (bedragen in € 1.000,-)
2020
2021
2022
Vervoermiddelen
0
101
101
Machines, apparaten en installaties
9
264
264
Overige materiele vaste activa
38
25
25
Totaal
47
390
390
Reestmond heeft in de afgelopen jaren zeer behoudend geïnvesteerd; als gevolg hiervan dienen komend jaar inhaalinvesteringen plaats te vinden. Daarna wordt in beginsel uitgegaan van het zogenaamde ideaalcomplex, waarbij vanuit de kasstroom uit de afschrijvingen kan worden geïnvesteerd. Informatisering en automatisering Reestmond heeft Compas als cliëntvolgsysteem en ten behoeve van de personeelsadministratie. Exact wordt als ERP-software gebruikt voor de administratie en productie.
VERBONDEN PARTIJEN Reestmond Raat Combinatie B.V. Reestmond Raat Combinatie B.V. (RRC B.V.) is op 27 december 2002 opgericht en gevestigd te Meppel. Binnen RRC werd vorm en uitvoering gegeven aan trajecten voor inwoners van de diverse deelnemende gemeenten met een grote afstand tot de arbeidsmarkt. De trajecten zijn zodanig fors afgenomen dat RRC B.V. is afgebouwd. Lopende en nieuwe trajecten worden thans binnen Reestmond uitgevoerd. Per 2015 wordt RRC B.V. dan ook primair gebruikt voor het werkgeverschap voor niet-Wsw medewerkers en kan daarnaast worden ingezet voor mogelijke niet Wsw-gerelateerde kosten en opbrengsten. Het belang in deze verbonden partij wordt verantwoord in de jaarrekening (financiële vaste activa). Het eigen vermogen van RRC B.V. ultimo 2020 is nihil. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2020( in €1.000,-). Begin 2020
Eind 2020
Eigen vermogen
4
3
Vreemd vermogen
192
126
Resultaat 2020
-
Het resultaat van R.R.C voor 2022 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren.
18
Reestmond Sales & Participation B.V. Reestmond Sales & Participation B.V. (RSP B.V.) is opgericht op 16 november 2006 en gevestigd te Meppel. Via deze 100% dochter kan Reestmond deelnemingen aangaan met partijen waarbij een economisch belang, te weten werkgelegenheid voor onze doelgroep en/of risicobeperking, voorop staat. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2020 (in € 1.000,-). Begin 2020 Eind 2020 Eigen vermogen
-9
-46
Vreemd vermogen
9
47
Resultaat 2020
-37
Het resultaat van R.S.P. voor 2020 is voor een groot deel beïnvloed door het resultaat van Remet B.V. Voor de komende jaren is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal opereren en in lijn zal liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Remet B.V. Vanuit het voornemen tot verdere verzelfstandiging van de afdeling Metaal en het daarmee zo dicht mogelijk tegen de reguliere arbeidsmarkt brengen van de daar werkzame Wsw-medewerkers, is op 26 september 2017 de besloten vennootschap Remet B.V. opgericht. Remet B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP B.V. Uitgangspunt is per 1 januari 2018 alle metaal activiteiten plaats te laten vinden vanuit Remet B.V. Hiermee wordt bereikt dat er reeds een aparte bedrijfsvoering en organisatiebeleid kan worden gevoerd. Financiële informatie van deze B.V. is in een separate jaarrekening verantwoord. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2020 (in € 1.000,-). Eigen vermogen
6
-32
Vreemd vermogen
549
580
Resultaat 2020
-40
Het negatieve resultaat van Remet B.V. voor 2020 is grotendeels veroorzaakt door de coronacrisis. Voor 2021 en verder is de verwachting dat Remet B.V. resultaatneutraal zal draaien. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren. Reestdal Werken B.V. Op 26 september 2017 is de besloten vennootschap Reestdal B.V. opgericht. Reestdal B.V. is een 100% dochteronderneming van RSP B.V. Uitgangspunt was de groenactiviteiten onder te brengen in deze vennootschap. Eind 2018 is de naam van deze BV gewijzigd in Reestdal Werken BV om mensen in het kader van Beschut Werken aan te kunnen nemen. Onderstaand de vermogenspositie en het resultaat 2020 (in € 1.000,-). Begin 2020
Eind 2020
Eigen vermogen
1
7
Vreemd vermogen
25
14
Resultaat 2020
2
Het resultaat van Reestdal Werken B.V. voor 2021 en verder zal in lijn liggen met de voorgaande jaren. Gezien de beperkte omvang zal dit voor Reestmond geen financiële risico’s opleveren.
WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Algemeen In deze paragraaf is het beleid van Reestmond inzake het weerstandsvermogen en risicomanagement uiteengezet. Op grond van artikel 11 BBV moet Reestmond in haar begrotingen inzicht geven in haar weerstandsvermogen. Het omvang van het weerstandsvermogen wordt bepaald door: a) de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente (in casu Reestmond) beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 19
b) alle (rest)risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De opzet van deze paragraaf is analoog aan de paragraaf in onze begrotingen vanaf 2015 (tot stand gekomen in afstemming met de gemeentelijke beleidsmedewerkers dan wel financiële medewerkers). De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste: a. een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; b. een inventarisatie van de risico's; c. het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. De weerstandscapaciteit betreft die elementen waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals borgstellingen, reserves, onbenutte voorzieningen etc. Onderscheid wordt gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Incidentele weerstandscapaciteit is de mogelijkheid om eenmalige tegenvallers op te vangen. Structurele weerstandscapaciteit betreft middelen die permanent inzetbaar zijn voor het opvangen van tegenvallers. Een risico is de kans op het optreden van een gebeurtenis met een bepaald gevolg. Reguliere risico’s (risico’s die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn) behoren hier niet toe. Deze dienen in principe te worden opgevangen binnen de bedrijfsvoering middels het afsluiten van verzekeringen of het vormen van voorzieningen.
De risico’s, relevant voor het weerstandsvermogen, zijn die risico’s die niet op deze manier zijn te ondervangen en die een financieel gevolg kunnen hebben. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De volgende onderdelen kunnen als onderdeel van de weerstandscapaciteit worden gezien. Algemene reserve De algemene reserve is in principe volledig beschikbaar als incidentele weerstandscapaciteit. Op basis van de jaarrekening 2020 (na resultaatbestemming) bedraagt deze algemene reserve € 361.000. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn geen onderdeel van de weerstandscapaciteit, totdat besloten wordt de reserve weer toe te voegen aan de algemene reserve. Onvoorzien incidenteel structureel Reestmond heeft in haar begroting in de regel € 25.000 onvoorzien opgenomen. Stille reserves Van stille reserves is sprake als activacomponenten onder de directe opbrengstwaarde zijn gewaardeerd. Reestmond kent twee soorten stille reserves. Dit zijn stille reserves in financiële bezittingen en stille reserves in materiële bezittingen. De stille reserves in financiële vaste activa hebben betrekking op (de waardering van) onze deelnemingen. De deelnemingswaarden zijn gebaseerd op en omvatten geen stille reserves. De mogelijke stille reserves in materiële vaste activa betreffen onze gebouwen.
Deze gebouwen zijn enerzijds duurzaam dienstbaar aan de bedrijfsuitoefening en anderzijds zou bij geheel gedeeltelijke verkoop een substantiële boekwinst kunnen worden behaald. Kostenreductie Vanuit onder meer de benchmarkonderzoeken door Cedris blijkt dat de mogelijkheden hiertoe binnen Reestmond niet dan wel zeer beperkt zijn, reden waarom kwantificering achterwege is gelaten. Samenvatting inventarisatie De verplichting van de gemeenten die de regeling zijn aangegaan kan gezien worden als de belangrijkste factor in de weerstandscapaciteit. De gemeenten zijn immers verplicht eventuele verliezen te compenseren zodat de bedrijfsvoering voortgezet kan worden. In deze analyse wordt daar geen rekening mee gehouden, vanuit de gedachte dat Reestmond zelfstandig de risico’s op dient te kunnen vangen. De verantwoordelijkheid van de 20
gemeenten beperkt echter de risico’s tot het tekort over een enkel jaar. In deze paragraaf wordt ervan uitgegaan dat structurele verliezen door de gemeenten worden opgevangen. Elke gemeenten houdt daar ook rekening mee in het bepalen van het eigen weerstandsvermogen. Op basis van het bovenstaande kan worden geconcludeerd dat binnen Reestmond alleen de algemene reserve de weerstandscapaciteit vormt. Ultimo 2020 (op basis van de jaarrekening 2020) is dit een bedrag van € 361.000. Risico’s Indeling van risico’s Omwille van de structuur in deze paragraaf is de volgende indeling in risicogebieden en/of categorieën gehanteerd: - Inkomsten; - Financiering; - Bedrijfsvoering. Het risicogebied Kapitaalgoederen is vanwege het geringe belang buiten beschouwing gelaten. Risico inschatting inkomsten Grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn Met grote calamiteiten en risico’s die niet kwantificeerbaar zijn wordt in de risico-inschatting geen rekening gehouden. Bijdragen gemeenten In de begroting 2020 is -conform staand beleid- berekend dat voor een sluitende exploitatie bijdragen van de deelnemende gemeenten noodzakelijk zijn. De gemeenten die de gemeenschappelijke regeling hebben getroffen zijn verantwoordelijk voor de volledige financiering van deze regeling, ook als dit onverwachte verliezen betreft. Er is daarmee geen risico dat de gemeenten onvoldoende bijdragen.
Financiering Reestmond loopt in principe geen risico over de opgenomen geldlening bij de BNG. In 2017 is het debiteurensaldo van groepsdetacheringklant Joustra Herstoffering (deels) omgezet naar langlopende lening. Reestmond draagt het financiële risico dat deze partij niet langer aan haar betalingsverplichtingen kan voldoen. Ten tijde van het opstellen van deze paragraaf betreft het de volgende lening: Lening aan Joustra Herstoffering Totaal financiering
€ 16.637 € 16.637
Als risicobedrag wordt € 16.637 aangehouden met een weging van 50%. De rekening-courant posities met RRC B.V. en RSP B.V. worden gezien hun geringe omvang buiten beschouwing gelaten. Bedrijfsvoering Verzekeringen Reestmond is verzekerd voor de meest voorkomende zaken. Het betreft verzekeringen voor: - Brand- en bedrijfsschade; - WA-verzekering; - Ongevallen voor BHV’ers; - Motorrijtuigen; - Werkmaterieel; - Bedrijfs-en productaansprakelijkheid. Tot op heden is door Reestmond met name een beroep gedaan op de motorrijtuigen- en werkmaterieel verzekeringen.
21
Realisatie toegevoegde waarden a. Externe factoren De begroting 2022 gaat uit van stabiele toegevoegde waarden. Er zijn externe factoren welke mede bepalend zijn voor het realiseren van deze doelstelling, waaronder bijvoorbeeld de bereidheid van externe partijen tot inleen van onze medewerkers (in geval van detacheringen) en de algemene economische omstandigheden. De realisatie van deze geraamde toegevoegde waarden over 2022 is in deze paragraaf benoemd als risico, en totaal geraamd op € 200.000. De weging van dit risico is gemiddeld. b. Ziekteverzuim Ook door ziekteverzuim daalt de toegevoegde waarde ten opzichte van de begroting. Ziekteverzuim van Wswmedewerkers van Reestmond leidt tot productieverlies. Het ziekteverzuim bij Reestmond ligt met ca 18% op een (grotendeels onbeïnvloedbaar) hoog niveau, ook gerelateerd aan het landelijke gemiddelde in de sector. De begroting gaat uit van een realistisch dalend ziekteverzuim in de komende jaren. Er is een reëel risico dat het ziekteverzuim niet voldoende daalt of zelfs toeneemt. Gekwantificeerd kan het productieverlies bij 2,0% hoger dan begroot ziekteverzuim oplopen tot € 60.000. De weging van dit risico is gemiddeld. In totaal is het risicobedrag van een lagere toegevoegde waarde € 260.000 met een gemiddelde weging.
Uitstroom Wsw-medewerkers In het kader van de invoering van de Participatiewet per 2015 is er vanaf dat moment geen nieuwe instroom van Wsw–medewerkers, waartegenover wel natuurlijke uitstroom zal plaatsvinden (pensionering, arbeidsongeschiktheid, ontslag). Het navenante risico op verminderde toegevoegde waarden is in deze begroting volledig meegenomen en derhalve geen risico meer. Kostenontwikkelingen In de begroting(en) wordt rekening gehouden met stijgende (personele- en overige)lasten; hierbij blijft uiteraard altijd de kans aanwezig dat deze kostenontwikkelingen hoger zullen zijn dan de geraamde. Voor deze paragraaf wordt het risico hiertoe voorzien op maximaal € 150.000. Gezien het feit dat deze verhoogde kosten mogelijk (deels) te verdisconteren zijn in onze tariefstellingen is de weging laag. Debiteuren Er bestaat altijd de kans dat debiteuren niet aan hun betalingsverplichtingen (kunnen) voldoen. Dit risico wordt in de begrotingen van Reestmond, middels de opname van een stelpost, voorzien en is derhalve daarmee geen risico meer voor deze paragraaf. In de jaarrekeningen worden de mogelijk oninbare posten in mindering gebracht op het debiteurensaldo. Hieronder volgt een overzicht ingeschatte risico’s (bedragen in €) Risico Financiering Toegevoegde waarden Kostenontwikkelingen
Risicobedrag 16.637 260.000 150.000
Totaal
Weging 50% 50% 25%
426.637
Bufferreserve 8.319 130.000 37.500 175.819
Bepaling Weerstandsvermogen De impact van de risico’s is geschat op € 426.637,- met een waarschijnlijke impact van € 175.819. Deze verwachting is gebaseerd op het gewogen gemiddelde van alle inschattingen van kansen en impact. De algemene reserve, die ultimo 2020 € 361.000 bedraagt, is momenteel van voldoende omvang teneinde dit risico op te vangen.
22
3.4.4.1
Kengetallen
Renterisiconorm
Concept Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorr. voor
15,69%
1,52%
1,97%
0,79%
0,81%
0,83%
verstr. leningen
15,69%
1,52%
1,97%
0,79%
0,81%
0,83%
Solvabiliteitsratio
57,70%
83,16%
64,44%
47,79%
34,21%
22,91%
Structurele exploitatieruimte
-1,31%
-1,50%
-1,43%
0,00%
0,00%
0,00%
Toelichtingen op de kengetallen: Netto Schuldquote / Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen: Deze kengetallen weerspiegelen het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Gezien de geringe omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen exploitatie problemen verwacht voor de rentelasten en de aflossingen van de leningen. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Ondanks de afnemende omvang van dit kengetal worden voor Reestmond geen problemen voor de financiële positie verwacht. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Op basis van de gemeentelijke bijdragen sluit deze op nihil. Verloop Reserves en Voorzieningen Reestmond heeft een algemene reserve en drie bestemmingsreserves. - De algemene reserve is positief. De totale gemeentelijke bijdrage is dusdanig begroot dat het resultaat van de GR op nihil uitkomt, hieruit is geen aanpassing van de algemene reserve te verwachten. Het is wenselijk om de algemene reserve op een positief niveau te houden, zodat de GR zelf kan inspelen op onvoorziene gebeurtenissen. - De bestemmingsreserve vakantiegeld strekt ter dekking van de uitstaande vakantiegeldverplichtingen.
Op basis van de daling van het personeelsbestand zal deze reserve de komende jaren naar verwachting verder afnemen. - De bestemmingsreserve verlofdagen strekt ter dekking van het uitstaande saldo verlofuren. De omvang van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd. Er wordt zoveel mogelijk gestuurd op de reductie van het bovenmatige saldo verlofdagen (verlofstuwmeer). Hiernaast wordt verdere afname verwacht vanwege de reductie van het personeelsbestand. - De bestemmingsreserve vergoeding de Wolden strekt ter dekking van de te maken frictiekosten in verband met de uittreding van Gemeente de Wolden. Deze bestemmingsreserve zal in 2022 tot 0 gereduceerd zijn.
23
Vakantiegeld reserve
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo 01-01
448
372
375
350
325
Toevoegingen
400
375
350
325
300
Onttrekkingen
-476
-372
-375
-350
-325
Saldo 31-12
372
375
350
325
300
Verlofdagen reserve
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo 01-01
1.179
1.104
1.054
1.004
954
Toevoegingen
-
-
-
-
-
Onttrekkingen
-75
-50
-50
-50
-50
Saldo 31-12
1.104
1.054
1.004
954
904
Vergoeding de Wolden
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo 01-01
382
170
-
-
-
Toevoegingen
-
-
-
-
-
Onttrekkingen
-212
-170
-
-
-
Saldo 31-12
170
-
-
-
-
Reestmond kent een voorziening: - voorziening groot onderhoud dient ter egalisatie van de kosten van groot onderhoud. Eind 2020 is de hoogte van deze voorziening € 196.000,-. Dit zijn de verwachte kosten voor het dakonderhoud t/m 2023. Voorziening onderhoud
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo 01-01
196
59
33
-
-
Toevoegingen
-
-
-
-
-
Onttrekkingen
-137
-26
-33
-
-
Saldo 31-12
59
33
-
-
-
24
TREASURY (FINANCIERING) Reestmond beschikt over een treasury statuut, waarin door het Algemeen Bestuur regels zijn gesteld met betrekking tot bancaire zaken en het aantrekken c.q. het uitplaatsen van financiële middelen. Reestmond verricht haar bankzaken met één hoofdbankier, de BNG. Daarnaast is er een rekening bij de Rabobank voor afstortingen en opnames van kasgelden Op basis van de met de BNG afgesloten overeenkomst worden overschotten en tekorten aan liquiditeiten boven een grens van € 250.000 automatisch in daggeld of kasgeld omgezet. In het statuut worden alleen rekening courant, daggeld, deposito’s, en obligaties als beleggingsmiddel toegestaan, zodat er geen risico wordt gelopen over de ingezette middelen, alleen over de rendementen. De wet FIDO verplicht tot het opstellen van een dergelijk statuut en tot het verantwoorden over de stand van zaken via inzicht te geven in de kasgeldlimiet en rente-risiconorm. Kasgeldlimiet Kasgeldlimiet
Concept Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
14.365 76 14.280 9
13.465 100 13.357 8
13.026 100 12.918 9
12.824 100 12.715 9
12.521 100 12.412 9
12.105 100 11.996 9
Vastgesteld percentage van 8,2%
1.178
1.104
1.068
1.052
1.027
993
Vlottende korte schuld
2.752
250
250
250
250
250
Netto vlottende schulden
2.752
250
250
250
250
250
Vlottende middelen
3.656
900
900
900
900
900
Banksaldi Overige vlottende middelen
626 3.030
100 800
100 800
100 800
100 800
100 800
Toets kasgeldlimiet
274
454
418
402
377
343
Netto vlottende kasgeldvordering
904
650
650
650
650
650
1.178
1.104
1.068
1.052
1.027
993
Grondslag Inkoopwaarde van de omzet Bedrijfslasten Rentelasten Toegestane kasgeldlimiet
Kasgeldlimiet
Reestmond blijft voldoen aan de kasgeldlimiet.
25
Renterisiconorm Renterisiconorm
Totale lasten
Concept Jaarrekening
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
14.365
13.465
13.026
12.824
12.521
12.105
2.873
2.693
2.605
2.565
2.504
2.421
151 151
151 151
-
-
-
-
2.722
2.542
2.605
2.565
2.504
2.421
Renterisiconorm Vastgesteld percentage van 20% Renterisico Renteherzieningen Aflossingen Ruimte onder renterisiconorm
Ook aan de renterisiconorm voldoet Reestmond.
26
4 GEPROGNOTISEERDE BALANS EN EMU SALDO
27
GEPROGNOTISEERDE BALANS Begroting Omschrijving
2021
2022
2023
2024
2025
Saldo 01-01
2.327
2.344
2.368
2.392
2.416
Investeringen
390
390
390
390
390
Afschrijvingen
373
366
366
366
366
Saldo 31-12
2.344
2.368
2.392
2.416
2.441
48
-
-
-
-
48
-
Materiele vaste activa
Financiële vaste activa Saldo 01-01 Uitzettingen Aflossingen Saldo 31-12
-
-
-
-
-
Saldo 01-01
4.105
1.357
1.282
1.258
1.234
Saldo 31-12
1.357
1.282
1.258
1.234
1.160
Saldo 01-01
6.480
3.701
3.650
3.650
3.650
Saldo 31-12
3.701
3.650
3.650
3.650
3.600
Saldo 01-01
2.371
1.680
1.430
1.180
930
Saldo 31-12
1.680
1.430
1.180
930
680
Saldo 01-01
196
59
33
-
-
Saldo 31-12
59
33
-
-
-
302
152
-
-
-
Aflossingen
150
152
-
Saldo 31-12
152
-
-
-
-
Saldo 01-01
3.611
1.809
2.186
2.470
2.720
Saldo 31-12
1.809
2.186
2.469
2.720
2.920
Saldo 01-01
6.480
3.701
3.650
3.650
3.650
Saldo 31-12
3.701
3.650
3.650
3.650
3.600
Vlottende activa
Totaal activa
Eigen vermogen
Voorzieningen
Vaste schulden Saldo 01-01 Aantrekkingen
Vlottende passiva
Totaal passiva
28
EMU SALDO Concept Jaarrekening Begroting Omschrijving
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves
56
-199
-183
-
-
-
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
273
373
366
366
366
366
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
-
-
-
-
-
-
47
390
390
390
390
390
exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
212
199
183
-
-
-
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa:
-
-
-
-
-
-
niet op exploitatie verantwoord
-
-
-
-
-
-
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.
-
-
-
-
-
-
Baten bouwgrondexploitatie:
-
-
-
-
-
-
Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord
-
-
-
-
-
-
Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen
429
137
-
-
gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
-
-
-
-
-
-
Verkoop van effecten:
-
-
-
-
-
-
Berekend EMU-saldo
65
-154
-50
-57
-24
-24
Uitgaven aan inversteringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de
Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover
26
33
Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden
29