04 BDO - Accountantsverslag Medemblik
Tekst van het document
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
A. Onze controle
Fraude en noncompliance
33
Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de directie en functionaris(sen) en met het college en de auditcommissie. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd. Daarnaast hebben wij de volgende werkzaamheden verricht: Controle op journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt. Controle op betrouwbaarheid van schattingen en schattingsprocessen. Controle op significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Wij hebben in onze controleverklaring melding gemaakt van de belangrijkste frauderisico’s en hoe wij deze hebben geadresseerd.
Tijdens de controle van boekjaar 2022 betroffen dat de volgende risico’s: Het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management. Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn. Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
34
B. Bevindingen SiSa-bijlagen
B. Bevindingen SiSa-bijlage (1/3)
35
Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Medemblik heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Wij verwijzen naar de toelichting op de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2022 van de gemeente Medemblik. De gemeente Medemblik heeft voor indicator 03 van regeling A16 ‘Bekostigingsregeling opvang Ontheemden Oekraïne’ beroep gedaan op de uitzonderingsbepaling, zoals vermeld in de Definitieve Invulwijzer SiSa 2022 – versie 13 januari 2023. Derhalve is voor deze indicator geen bedrag ingevuld in de SiSa-bijlage. Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)
GOEDKEUREND
NR.
FOUT OF ONZEKERHEID
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
A13 Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek C43 Regeling reductie energiegebruik woningen C55 Aanpak Energiearmoede Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van C62 gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) D14 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) E84 Tijdelijke stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 G2
G2A
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage (2/3) NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
G3 G3 G3 G3 G3A
36
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige G3A betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden G3A levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige G3A betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 G10 Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 G12 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 G12A september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 G13 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 G12A
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
H8
Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
H21 Specifieke uitkering cliëntondersteuning H25 Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage (3/3)| Tozo
37
Tozo NR.
G4
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2022
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2022
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2022
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2022
G4
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
G4A
Tozo 2_gemeentedeel 2022
G4A
Tozo 3_gemeentedeel 2022
G4A
Tozo 4_gemeentedeel 2022
G4A
Tozo 5_gemeentedeel 2022
G4A
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
G4
G4A
DASHBOARD
JAARREKENING
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE POSITIE
FINANCIËLE OMVANG IN €
BEVINDINGEN
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
BIJLAGEN
38
bdo.nl