02 DOC-23-743874 Controleverordening (gewijzigd incl. markeringen erratum)

Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024 (DOC-23-743874) De raad van de gemeente Medemblik; gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de volgende verordening:

Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: a) Accountant Een door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. b) Accountantscontrole De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemd staat in artikel 213 lid 3 Gemeentewet. c) Deelverantwoording Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening. d) Management letter Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijds het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over de opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening. e) Accountantsverslag of verslag van bevindingen Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven. f) Rapportagegrens Grensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.

g) Verantwoordingsgrens Grensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten inclusief reservestortingen, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording. h) Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording): Het overeenstemmen van financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving. i) Rechtmatigheidsverantwoording Een door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid. j) Raad: De gemeenteraad van de gemeente Medemblik k) College; Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant. 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen: a) de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening; b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) c) de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages; d) de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; 4. In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren. Artikel 3. Informatieverstrekking door college 1.

Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle. 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld. Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. 2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren. 3.

Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

Artikel 5. Toegang tot informatie 1.

De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.

2.

De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

3.

Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten 1.

Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2.

Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

3.

Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 7. Rapportering en toleranties 1.

Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3.

2.

Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).

3.

Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.

4.

De management letter en accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

5.

De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.

6.

De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.

Artikel 8. Normenkader Het normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen. Artikel 9. Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2023, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2023 en later. 2. De controleverordening gemeente Medemblik 2023, vastgesteld bij besluit van 27 oktober 2022 vervalt per 1 januari 2023. Artikel 10. Citeertitel Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024”.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Medemblik, gehouden op 30 november 2023 De griffier,

De voorzitter,

Bijlage normenkader Proces/beleidsveld

Externe wet- en regelgeving

Interne regelgeving

Programma 1. Dienstverlening en organisatie Algemeen / dienstverlening Algemene termijnenwet

Controleverordening gemeente Medemblik 2023

Algemene wet bestuursrecht

Financiële verordening gemeente Medemblik

Wet basisregistratie personen

Gedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethouders

Regeling basisregistratie personen

Nota activabeleid 2022

Besluit basisregistratie personen

Algemene Plaatselijke Verordening Medemblik 2023

Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten

Raadsbesluiten waarin financiële kaders worden gesteld.

Paspoortwet

BIBOB beleid gemeente Medemblik 2022

Besluit paspoortgelden

Mandaatbesluit 2023 Medemblik

Besluit optie en naturalisatiegelden 2002 Burgerlijk Wetboek Financiële verhoudingswet Besluit financiële verhouding 2001 Gemeentewet Regelingen informatieverstrekking sisa Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake staatssteun Wet bevordering integriteitsbeoordeling door het openbaar bestuur (Bibob) Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen Wet rechten burgelijke stand Wet houdbare overheidsfinanciën Legesbesluit akten burgelijke stand Wet openbare manifestaties Fiscale wetgeving Wet op de omzetbelasting 1968 Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Wet op het BTW-compensatiefonds Wet op de overdrachtsbelasting SISA regelingen Inkoop en aanbesteding Aanbestedingswet 2012 Europese aanbestedingsrichlijnen (Richtlijn 2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU) Het aanbestedingsreglement werken 2016 (ARW 2016). Gids proportionaliteit Wet Markt en Overheid Besluit Markt en Overheid

Proces/beleidsveld

Externe wet- en regelgeving

Interne regelgeving

Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers

Verordening rechtspositie burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019

Ambtenarenwet

Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2019

CAO gemeenten

Gedragscode bestuurlijke integriteit raads- en commissieleden gemeente Medemblik 2016

Personeelsproces

Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (wnra) Pensioenreglement ABP Premiewetten Rechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragers Sociale verzekeringswetten Wet normering topinkomens Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties Wet werk en zekerheid Verbonden partijen Wet gemeenschappelijke regelingen

Gemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking West-Friesland 2005

Wet Veiligheidsregio's

Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015 Gemeenschappelijke regeling Westfries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor West-Friesland

Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden Gemeenschappelijke regeling WerkSaam Westfriesland Gemeenschappelijke regeling Archeologie Westfriese Gemeenten Gemeenschappelijke regeling Afvalbeheer Westfriesland 2020 Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Westfriesland (RSW) Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord Belastingen en heffingen Invorderingswet 1990

Legesverordening gemeente Medemblik 2023

Wet waardering onroerende zaken

Verordening afvalstoffenheffing gemeente Medemblik 2023

Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling wet waardering onroerende zaken

Verordening forensenbelasting gemeente Medemblik 2023

Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende zaken

Verordening hondenbelasting gemeente Medemblik 2023

Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zaken

Verordening Lijkbezorgingsrechten gemeente Medemblik 2023

Proces/beleidsveld

Externe wet- en regelgeving

Interne regelgeving Verordening onroerende zaakbelastingen gemeente Medemblik 2023 Verordening rioolheffing gemeente Medemblik 2023 Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2023 Verordening waterverblijfsbelasting gemeente Medemblik 2023 Leidraad invordering gemeentelijke belastingen Gemeente Medemblik Beleidsregel bestuurlijke boete basisregistratie personen Verordening verblijfsbelasting gemeente Medemblik 2023

Treasury Wet financiering decentrale overheden

Treasurystatuut 2014 gemeente Medemblik

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo) Regeling uitzetttingen en derivaten decentrale overheden (ruddo) Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Programma 2. Samen leven en ondersteuning Participatie en re-integratie Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004

Verordening Alleenrecht WerkSaam

Participatiewet

Verordening inburgering Medemblik 2011

Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o TOZO)

Herziene beleidsregels tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK) gemeente Medemblik 2021

Regeling uitvoering sociale werkvoorziening en begeleid Verordening beslistermijn schuldhulpverlening werken 2015 gemeente Medemblik 2021 Vreemdelingenwet 2000

Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2019

Wet Inburgering

Verordening individuele inkomenstoeslag

Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)

Beleidsregel tegemoetkoming chronisch zieken, gehandicapten en ouderen

Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)

Beleidsregels Integrale Schuldhulpverlening

Wet sociale werkvoorziening

Toeslagenverordening Wet werk en bijstand 2013

Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Jeugdzorg Jeugdwet

Nadere regels Jeugdhulp Medemblik Verordening Jeugdhulp gemeente Medemblik 2023 Besluit Jeugdhulp 2021 Gemeente Medemblik

Proces/beleidsveld

Externe wet- en regelgeving

Interne regelgeving

Wet maatschappelijke ondersteuning 2015

Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2021

Uitvoeringsbesluit WMO 2015

Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2022

Wmo

Financieel Besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2021 Verordening Beschermd Wonen en Beschermd Thuis gemeente Medemblik 2023 Onderwijs / leerlingenvervoer Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid

Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023

Leerplichtwet 1969

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Medemblik

Wet educatie en beroepsonderwijs

Verordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs gemeente Medemblik

Wet kinderopvang

Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs Medemblik

Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Beleidsregels bij de Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023

Wet op het primair onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet passend onderwijs Wet op de expertisecentra Subsidies Algemene subsidieverordening gemeente Medemblik Programma 3. Ruimte Wonen, bouwen, vergunningen Besluit ruimtelijke ordening

Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade

Bouwbesluit 2012

Verordening nadeelcompensatie gemeente Medemblik

Huisvestingswet 2014

Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet Westfriesland gemeente Medemblik 2023

Leegstandswet

Subsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemers

Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte

Subsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012

Wet algemene bepalingen omgevingsrecht

Verordening bovenwijkse voorziening Westfrisiaweg gemeente Medemblik 2014

Wet bevordering eigen woningbezit

Verordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordening

Wet ruimtelijke ordening

Mandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie Ruimtelijke Kwaliteit Medemblik

Proces/beleidsveld

Externe wet- en regelgeving

Interne regelgeving

Woningwet

Participatiebeleid Zon langs de A7

MG 2021-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2022

Beleidsregels huisvesting buitenlandse werknemers gemeente Medemblik

Besluit huurprijzen woonruimte

Verordening fysieke leefomgeving Medemblik 2e tranche

Onteigeningswet

Generiek afwegingskader voor woningbouwinitiatieven 2023 Verordening Starterslening Medemblik 2018 Verordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente Medemblik Nota grondbeleid 2023 Nota vastgoedbeleid 2023

Verkeer en vervoer Wet BDU verkeer en vervoer

Parkeerverordening Medemblik

Besluit BDU verkeer en vervoer

Verordening Parkeervoorziening gemeente Medemblik 2018

Besluit wegslepen van voertuigen

Wegsleepverordening Medemblik 2013

Waterwet

Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent het beheren van wegen

Wegenverkeerswet 1994 Wet personenvervoer 2000 Wet op de bedrijveninvesteringszones Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (Mulder) Werken en economie Verordening marktgelden gemeente Medemblik 2023 Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent de lokale economie Havenbeheersverordening Medemblik 2014 Begraven Wet op de lijkbezorging

Beheersverordening begraafplaatsen gemeente Medemblik 2021

Duurzaamheid, milieu en groen Wet milieubeheer

Beleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelen Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen, begraafplaatsen en sportvelden