02 DOC-23-694546 - Accountantsverklaring Jaarrekening 2022
Tekst van het document
Er vindt geen periodieke review op actualiteit van gebruikersaccounts en juistheid van ingerichte autorisaties plaats voor de applicatie S4SD Voor S4SD is geen formele procedure wijzigingsbeheer beschikbaar. Wij hebben begrepen dat testwerkzaamheden wel worden uitgevoerd maar door de overdracht van collega’s hier geen zichtbare vastlegging van beschikbaar is.
C
Geautomatiseerde gegevensverwerking
O
N
De grondslagen van de jaarrekening 2022 zijn aanvaardbaar
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit: het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); de jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).
C
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen
32
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
A. Onze controle
Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de directie en functionaris(sen) en met het college en de auditcommissie. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd. Daarnaast hebben wij de volgende werkzaamheden verricht: Controle op journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt; Controle op betrouwbaarheid van schattingen en schattingsprocessen; Controle op significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening.
EP T
Fraude en noncompliance
33
C
Wij hebben in onze controleverklaring melding gemaakt van de belangrijkste frauderisico’s en hoe wij deze hebben geadresseerd. Tijdens de controle van boekjaar 2022 betroffen dat de volgende risico’s: Het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management
N
Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn.
C
O
Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
O C
bdo.nl
N
C
EP T
38